báo cáo bài tập nhóm thuế và kế toán thuế 2

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁNBÁO CÁO BÀI TẬP NHÓMTHUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ 2NHÓM SỐ: 0... Khoa kế toán – kiểm toán TrườngĐại học Công Nghiệp Hà NộiMỤC LỤCPHẦN I.MỤC LỤC...2PHẦN II.DANH SÁCH THÀNH

Trang 1

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM

THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ 2

NHÓM SỐ: 0

Trang 2

Khoa kế toán – kiểm toán

TrườngĐại học Công Nghiệp Hà NộiMỤC LỤC

PHẦN I.MỤC LỤC 2

PHẦN II.DANH SÁCH THÀNH VIÊN 3

PHẦN III BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ 4

PHẦN IV.BÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NHÓM 5

1.Thông tin doanh nghiệp 5

2.Yêu cầu 1 6

2.1.Bảng cân đối kế toán của công ty năm 2021 6

2.2.Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2021 9

2.3.Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2021 của công ty 10

3.Yêu cầu 2 17

3.1.Sai phạm liên quan đến thuế tờ khai thuế GTGT 17

3.2.Sai phạm liên quan đến thuế TNDN 32

4.Yêu cầu 3 60

4.1.Cách lập báo cáo tài chính 60

4.2.Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN 60

4.3.Cách kiểm tra đối chiếu giữa sổ cái TK 511,632, 3331, 811, 133, ……để phát hiện ra sai phạm của thuế GTGT, thuế TNDN và thủ tục thực hiện các biện pháp xử lý sai phạm 60

Trang 3

TrườngĐại học Công Nghiệp Hà Nội

3

Trang 4

STTTên thành viênNhiệm vụMức độ hoànthành công việc

Trang 5

1.Thông tin doanh nghiệp

-Tên công ty: Công Ty CP JIGCO VN

-Địa chỉ: Số 82, tổ 10, khu A36, Phường Phú Diễn, Quận Bắc Từ Liêm,Thành phố Hà Nội

-Người đại diện công ty: Nguyễn Thị Nhuần-MST: 0105597295

-Ngày cấp đăng ký kinh doanh: 28/10/2011-Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng

-Ngành nghề kinh doanh

+Bán buôn, nhập khẩu máy móc thiết bị công nghiệp, thiết bị điện, vậtliệu điện (máy phát điện, động cơ điện, dây điện và thiết bị khác dùng trongmạch điện)

-Hình thức sở hữu: Công ty cổ phần -Niên độ kế toán: từ 1/1 đến 31/12-Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam

-Chế độ kế toán áp dụng: Doanh nghiệp vừa và nhỏ-Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung -Chính sách kế toán:

Kê khai hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền (cả kỳ dựtrữ )

Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng

5

Trang 6

Khoa kế toán – kiểm toán Trường Đại học Công Ngh

2.Yêu cầu 1

2.1.Bảng cân đối kế toán của công ty năm 2021

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH (Mẫu số B01b - DNN)

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

! ! ! ! ! ! ! Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 ! ! ! ! ! ! !

Mã số thuế:

BCTC đã được kiểm toán Ý kiến kiểm toán:x Hỗ trợ lấy dữ liệu năm trước

Tích chọn để nhập cột Thuyết minh

Đơn vị tiền: Đồng Việt

TÀI SẢNA - TÀI SẢN NGẮN HẠN

6

Trang 7

3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn 123 0 0

7

Trang 8

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

NGUỒN VỐNC- NỢ PHẢI TRẢ

Trang 9

3 Vốn khác của chủ sở hữu 513 0 0

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

Chứng chỉ hành nghề số:Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán:

9

Trang 10

2.2 Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2021

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) Năm 2021

Người nộp thuế: Công Ty Cổ Phần JIGCO Việt NamMã số thuế: 0105597295 Tên đại lý thuế (nếu có):

Mã số thuế:

x Hỗ trợ lấy dữ liệu năm trướcTích chọn để nhập cột Thuyết minh

Đơn vị tiền: Đồng Việt Na

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

9

Trang 11

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN)

[01] Kỳ tính thuế 2021 Từ ngày 01/01/2021 Đến ngày 31/12/2021[02] Lần đầu: X [03] Bổ sung lần thứ:[04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: Sản xuất kim loại

[06] Tên người nộp thuế : Công Ty Cổ Phần JIGCO Việt Nam[07] Mã số thuế: 0105597295[08] Tên đại lý thuế (nếu có):

[09] Mã số thuế:

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

A Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính A

1 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 149.832.7610

Trang 12

B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp B

1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6+B7) B1 631.404

1.3 Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế B4 631.4041.4 Thuế thu nhập đã nộp cho phần thu nhập nhận được ở nước ngoài B5 01.5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận do xác định giá thị trường đối với giao dịch liên kết B6 01.6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B7 0

2 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11+B12) B8 0

2.1 Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước B9 02.2 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 02.3 Chi phí lãi vay không được trừ kỳ trước được chuyển sang kỳ này của doanh nghiệp có giao dịch liên kết B11 02.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B12 0

3 Tổng thu nhập chịu thuế (B13=A1+B1-B8) B13 150.464.13.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B14 150.464.163.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS B15 0

C Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh

6 TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ (C6=C4-C5=C7+C8) C6 150.464.16Trong đó:

11

Trang 13

6.1 + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20% C7 150.464.166.2 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác C8 0 !6.3 + Thuế suất không ưu đãi khác (%) C8a 0

7 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi(C9 =(C7 x 20%) + (C8 x C8a)) C9 30.092.8348 Thuế TNDN được ưu đãi theo Luật thuế TNDN (C10 = C11 + C12 + C13) C10 0

Trong đó:

8.1 + Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi C11 0 !

9 Thuế TNDN được miễn, giảm theo Hiệp định thuế C14 010 Thuế TNDN được miễn, giảm theo từng thời kỳ C15 9.027.85011 Thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế C16 012 Thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh(C17=C9-C10-C14-C15-C16) C17 21.064.984

D Thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng BĐS D

2 Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS được chuyển trong kỳ D2 0

5 TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ (D5=D3-D4) D5 06 Thuế TNDN phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong kỳ D6 07 Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư - kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua D7 08 Thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng BĐS còn phải nộp kỳ này (D8=D6-D7) D8 0E Số thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ (E=E1+E2+E5) E 21.064.9841 Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh E1 21.064.9842 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (E2=E3+E4) E2 02.1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E3 0 !2.2 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ E4 0 !

12

Trang 14

3.1 Trong đó thuế TNDN từ xử lý Quỹ phát triển khoa học công nghệ E6 0 !G Số thuế TNDN đã tạm nộp (G=G1+G2+G3+G4+G5) G 19.000.001 Thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh 19.000.001.1 Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này G1 0

2 Thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS 02.1 Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này của hoạt động chuyển nhượng BĐS G3 02.2 Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm của hoạt động chuyển nhượng BĐS G4 02.3 Thuế TNDN đã tạm nộp các kỳ trước và trong năm quyết toán của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ G5 0

H Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp H

1 Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm của hoạt động sản xuất kinh doanh (H1=E1+E5-G2) H1 2.064.9842 Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm của hoạt động chuyển nhượng BĐS (H2=E3-G4) H2 03 Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ (H3=E4-G5) H3 0I Số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế (I=E-G=I1+I2) I 2.064.984

1 Thuế TNDN còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh (I1=E1+E5-G1-G2) I1 2.064.9842 Thuế TNDN còn phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS (I2=E2-G3-G4-G5) I2 0

E Số thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ (E=E1+E2+E5) E

Số kêkhaitrên tờkhai

Tiểu mục1052

1057 Tiểu mục 1099Tiểu mục

10531 Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh E1 18.897.784 18.897.784 0 0 0

2 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượngbất động sản (E2=E3+E4) E2 0 0

13

Trang 15

3 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) không bao gồm tiền lãi phải nộp khi xử lý quỹ KHCN

E5 - Tổng cột [13]mục III trên bảngkê 03-6 - Tổng cột[14] mục III trênbảng kê 03-6

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ:

Chứng chỉ hành nghề số: Ngày ký: 06/12/2023

14

Trang 16

2.3.2.Phụ lục 03 – 1A

PHỤ LỤC 03-1A

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Áp dụng đối với ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (trừ công ty an ninh, quốc phòng)

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính:

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ [04] 8.816.627.000Trong đó: - Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu [05] 02 Các khoản giảm trừ doanh thu ([06]=[07]+[08]+[09]) [06] 0

3 Doanh thu hoạt động tài chính [10] 127.134! Trong đó: Doanh thu từ lãi tiền gửi [11] 127.1344 Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([12]=[13]+[14]+[15]) [12] 8.666.289.965

c Chi phí quản lý doanh nghiệp [15] 1.983.696.324

6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ([18]=[04]-[06]+[10]-[12]-[16]) [18] 150.464.169

9 Lợi nhuận khác ([21]=[19]-[20]) [21] (631.404)10 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp [22] 149.832.765

15

Trang 17

2.3.3.Phụ lục 92_2021_NĐ-CP

PHỤ LỤC

THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC GIẢM THEO NGHỊ QUYẾT SỐ 406/NQ-UBTVQH15

[01] Kỳ tính thuế 2021 Từ ngày 01/01/2021 Đến ngày 31/12/2021

Đơn vị tiền: đồng Việt NamST

1 Tổng số thuế TNDN phải nộp [10] 30.092.834 Trong đó

1.1 Thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh [11] 30.092.834 1.2 Thuế TNDN phải nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản [12] 0

Trang 18

Cách xử lý

- Hóa đơn 0001263 bị hủy nhưng vẫn được kê khai trên tờ khai thuế GTGT quý 3 năm 2021 nên trên tờ khai, chỉ tiêu [23] bị kê khai thừa 47.500.000 và chỉ tiêu [24] kê khai thừa 4.750.000

Mở tờ khai bổ sung Quý 3 năm 2021, sửa lại chỉ tiêu [23] và [24]- Điều chỉnh giảm chỉ tiêu [23] và [24], cụ thể

Chỉ tiêu [23] = 808.355.909 - 47.500.000 = 760.855.909Chỉ tiêu [24] = 80.835.591 - 4.750.000 = 76.085.591

Trang 19

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)(Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu

Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường

Kỳ tính thuế: Quý 3 năm 2021

Lần đầu: Bổ sung lần thứ: 1Mã số thuế: 0105597295

Tên người nộp thuế: Công Ty Cổ Phần JIGCO Việt NamTên đại lý thuế (nếu có):

Mã số thuế đại lý:Gia hạnTrường hợp được gia hạn:

A (đánh dấu "X")Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ [21]

B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22] 0 C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước

I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ

1 Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào [23] 760.855.909 [24] 76.085.591 2 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [25] 76.085.591 II Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ

1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 0

2 ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33])Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT [27] 3.229.438.000 [28] 322.943.800 a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] 0

b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] 0 [31] 0 c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32] 3.229.438.000 [33] 322.943.800 d Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế [32a] 0

3 ([34] = [26] + [27]; [35] = [28])Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra [34] 3.229.438.000 [35] 322.943.800 18

Trang 20

III Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36] = [35] - [25]) [36] 246.858.209 IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

Trang 21

20

Trang 22

3.1.2.Sai phạm 2

Trên tờ khai thuế GTGT chi tiết Quý II năm 2021 của công ty, hóa đơn đầu ra số 0000276 ngày 16/06/2021 bị khai sai giá trị và thuế GTGT đầu ra của hóa đơn, cụ thể:

- Giá trị là: 83.556.000, thuế GTGT đầu ra là: 8.355.600 Nhưng lại kê khai vào:

Chỉ tiêu [32]: 95.556.000Chỉ tiêu [33]: 9.555.600

Do sai sót trong việc kê khai giá trị hóa đơn, nên Quý II/2021 số liệu kê khai trên tờ khai thuế GTGT Q2/2021 bị sai:

Chỉ tiêu [32] = 2.223.272.000 Chỉ tiêu [33] = 222.327.200

Trang 23

Cách xử lý

- Hóa đơn 0000276 kê khai sai, cụ thể kê khai thừa chỉ tiêu [32] 12.000.000 và kê khai thừa chỉ tiêu [33] 1.200.000.Mở Tờ khai bổ sung Quý I/2021, sửa lại chỉ tiêu [32] và [33]- Điều chỉnh tăng chỉ tiêu [32] và [33] cụ thể:

Chỉ tiêu [32] = 2.223.272.000 - 12.000.000 = 2.211.272.00022

Trang 24

TrườngĐại học Công Nghiệp Hà NộiChỉ tiêu [33] = 222.327.200 - 1.200.000 = 221.127.200

Trang 25

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)(Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu

trừ)Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường

Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Jigco Việt NamTên đại lý thuế (nếu có):

A (đánh dấu "X")Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ [21]

B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22] 0 C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước

1 Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào [23] 830.083.085 [24] 82.808.309 2 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [25] 82.808.30II Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ

1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 0

2 ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33])Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT [27] 2.211.272.000 [28] 221.127.200 a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] 0

b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] 0 [31]

c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32] 2.211.272.000 [33] 221.127.200 d Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế [32a] 0

3 ([34] = [26] + [27]; [35] = [28])Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra [34] 2.211.272.000 [35] 221.127.200 24

Trang 26

III Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36] = [35] - [25]) [36] 138.318.891 IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

Trang 27

BẢN GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG(Kèm theo Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS)[01] Mẫu tờ khai: 01/GTGT

Đơn vị ti26

Trang 28

STT điều chỉnh/ Tên hàng hóa, dịchTên chỉ tiêu vụ

Mã số chỉ

tiêu Số đã kê khai Số điềuchỉnh

Chênh lệch/thayđổi giữa số điềuchỉnh với số đãkê khai

Điều chỉnhtăng/giảm nghĩa

[27] 2.223.272.000 2.211.272.00 0 (12.000.000) 0 Kê khai sai giá hóa đơn 001.2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng - Thuế GTGT (

[28] = [31] + [33] ) [28] 222.327.200 221.127.200 (1.200.000) 0 1.3 Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% - Giá trị HHDV [32] 2.223.272.000 2.211.272.00 0 (12.000.000) 0 1.4 Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% - Thuế GTGT [33] 222.327.200 221.127.200 (1.200.000) 0 1.5 Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra [34] 2.223.272.000 2.211.272.00 0 (12.000.000) 0 1.6 Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra

- Thuế GTGT ([35]=[28]) [35] 222.327.200 221.127.200 (1.200.000) 0 1.7 Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25]) [36] 139.518.891 138.318.891 (1.200.000) 0 1.8 Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh

trong kỳ [40a] [40a] 139.518.891 138.318.891 (1.200.000) 0 1.9 Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp

trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] 139.518.891 138.318.891 (1.200.000) (1.200.000)27

Trang 29

Tổng cộng (tăng +, giảm -) phải nộp: [07] (1.200.000)

Tổng cộng (tăng +, giảm -) đề nghị hoàn: [09] 0

B Tài liệu kèm theo (nếu có):

28

Trang 30

3.1.3.Sai phạm 3

Trên tờ khai thuế GTGT chi tiết Quý I năm 2021 của công ty, hóa đơn đầu ra số0000239 ngày 01/03/2021 bị khai sai giá trị và thuế GTGT đầu ra của hóa đơn, cụ thể:

- Giá trị là: 15.600.000, thuế GTGT đầu ra là: 1.560.000 Nhưng lại kê khai vào:

Chỉ tiêu [33]: 14.000.000Chỉ tiêu [33]: 1.400.000

Do sai sót trong việc kê khai giá trị hóa đơn, nên Quý I/2021 số liệu kê khai trên tờ khai thuế GTGT Q1/2021 bị sai:

Chỉ tiêu [32] = 1.542.941.000Chỉ tiêu [33] = 154.294.100

Trang 31

30

Trang 32

Trang 33

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)(Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ)

Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường

Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Jigco Việt NamTên đại lý thuế (nếu có):

A kỳ (đánh dấu "X")Không phát sinh hoạt động mua, bán trong [21]

B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22 ]C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước

1 Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào [23] s494.627.220 [24] 49.462.724 2 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [25] 49.462.724 II Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ

1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 1.542.941.000 2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT

([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33]) [27] 1.544.541.000 [28 ] 154.454.100 a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] 0

b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] 0 [31] 0 c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32] 1.544.541.000 [33] 154.454.100 d Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế [32a] 0

32

Trang 34

3 ([34] = [26] + [27]; [35] = [28])Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra [34] 3.087.482.000 [35 ] 154.454.100 III Thuế GTGT phát sinh trong kỳ ([36] = [35] - [25]) [36 ] 104.991.376 IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

Trang 35

BẢN GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG(Kèm theo Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS)[03] Kỳ tính thuế: Quý 1 năm 2021

Số đã kê khai Số điềuchỉnh

Chênh lệch/thayđổi giữa số điềuchỉnh với số đãkê khai

Điều chỉnhtăng/giảm nghĩa

0 2.050.000 0 Kê khai sai ghóa đơn 001.2 trị gia tăng - Thuế GTGT ( [28] = [31] + Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá

[33] ) [28] 154.294.100 154.454.100 160.000 0 1.3 10% - Giá trị HHDVHàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất [32] 1.542.491.000 1.544.541.00 0 2.050.000 0 1.4 10% - Thuế GTGTHàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất [33] 154.294.100 154.454.100 160.000 0

34