Kế toán tài chính lms iuh chương 4

bài có sẵn cách hướng dẫn giải dành cho các bạn sinh viên học kế toán tài chính 2 làm lms của trường đại học công nghiệp thành phố hồ chí minh có từ chương 1 đến chương 5 mọi người tìm các chương khác và mua mình có đưa lên đây

Trang 1

State Finished

Kết thúc lúc Sunday, 21 November 2021, 11:50 PMThời gian thực hiện 1 giờ 7 phút

Điểm 33,50/34,00

Điểm 9,85 out of 10,00 (99%)

Câu Hỏi 1 ĐúngĐạt điểm 1,00 trên 1,00

Công ty ABC trong kỳ kinh doanh xác định thuế tài nguyên và thuế nhà đất phải nộp, kế toán ghinhận:

Thuế nhà đất

Thuế tài nguyên

Câu trả lời của bạn đúng

Ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệpGhi tăng chi phí sản xuất chung



Trang 2

Ngày 1/6/N, công ty TM Bình Minh bán cho công ty Hoàng Hôn 100 chai rượu 30 độ với giá bao gồm thuếGTGT là 7.568.000 đồng/chai, thuế GTGT khấu trừ 10%, thuế suất thuế TTĐB rượu 30 độ là 60% Giá xuấtkho là 1.980.000 đồng/chai Doanh nghiệp chưa thu tiền khách hàng

Kế toán định khoản:

Nợ TK 131: 756.800.000 Có TK 5111: 430.000.000 Có TK 3331: 68.800.000

Có TK 3332 : 258.000.000 Và

Nợ TK 632 : 198.000.000 Có TK 156 : 198.000.000Ghi chú: Làm tròn đến hàng đơn vị.



Trang 3

Công ty TNHH Toàn Thắng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộpthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập khẩu trực tiếp một lô hàng hóa có giá 10.000 USDchưa thanh toán cho người bán, tỷ giá giao dịch tại thời điểm nhập:

- Tỷ giá mua: 22.200 VNĐ/USD- Tỷ giá bán: 22.300 VNĐ/USD- Tỷ giá tính thuế: 22.350 VNĐ/USD

Các khoản thuế phải nộp: thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, hàng đã nhậpkho đủ Kế toán ghi nhận các khoản thuế phải nộp:

Select one or more:

a Nợ TK 133: 11.150.000 Có TK 3333: 11.150.000

b Nợ TK 1561: 11.150.000 Có TK 3333: 11.150.000

c

Nợ TK 1561: 11.175.000 Có TK 3333: 11.175.000

d Nợ TK 133: 23.415.000 Có TK 33312: 23.415.000

Trang 4

Doanh nghiệp Mai Dũng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGTtheo phương pháp khấu trừ Trong kỳ công ty ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu một lô hàng hóa vớigiá CIF là 50.000 USD, thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%.

- Tỷ giá mua: 23.450 VND/USD - Tỷ giá bán: 23.500 VND/USD

Kế toán định khoản thuế nhập khẩu phải nộp: Nợ TK 156: 58.500.000

Có TK: 3333 58.500.000Ghi chú: Làm tròn đến hàng đơn vị.

Doanh nghiệp XYZ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ nộp thuế là quý Cuối quý 3,

doanh nghiệp xác định: - Số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ là 68.600.000 đồng - Số thuếGTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ là 121.500.000 đồng Cuối kỳ thựchiện bút toán khấu trừ thuế, kế toán định khoản:

Select one:a

Nợ TK 3331: 68.600.000 Có TK 133: 68.600.000

b

Nợ TK 3331: 52.900.000 Có TK 133: 52.900.000

c

Nợ TK 3331: 121.500.000 Có TK 133: 121.500.000



Trang 5

Doanh nghiệp xác định số thuế phải nộp do việc sử dụng đất cho mục đích phi sản xuất nông nghiệp, kếtoán định khoản:

Nợ TK 642Có TK 3337

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước” (Mã số 153) trên báo cáotình hình tài chính căn cứ vào:

Doanh nghiệp ABC áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ xuất bán một lôhàng, theo thỏa thuận nếu khách hàng thanh toán trong vòng 10 ngày sẽ được hưởng chiết khấu5% trên tổng giá thanh toán Kế toán ghi nhận doanh thu theo:

Select one:

a Giá bán chưa có thuế GTGT phải nộp

b Giá bán chưa có thuế GTGT phải nộp trừ (-) chiết khấu thanh toánc Giá bán bao gồm thuế GTGT phải nộp

d Tổng giá thanh toán trừ (-) chiết khấu thanh toán



Trang 6

Công ty ABC hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ nhập khẩu 1 lô hàng, kếtoán ghi nhận số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp:

Select one:

a Nợ TK 1561 Có TK 33312

b Nợ TK 133 Có TK 33312

c Nợ TK 1562 Có TK 33312d Nợ TK 632 Có TK 33312

Cuối năm, khi doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN, phát sinh khoản chênh lệch giữa số thuếTNDN phải nộp nhỏ hơn số thuế TNDN đã tạm nộp, kế toán trình bày trên Báo cáo tình hình tàichính như sau:

Select one:

a Trình bày trên chỉ tiêu “mã số 313”, và được ghi bằng số âmb Trình bày trên chỉ tiêu “mã số 153”, và được ghi bằng số âmc Trình bày trên chỉ tiêu “mã số 153” và được ghi bằng số dươngd Trình bày trên chỉ tiêu “mã số 313”, và được ghi bằng số dương



Trang 7

Công ty ABC nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mua một tài sản cố định, giá chưa thuếGTGT là 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10% thanh toán bằng TGNH, lệ phí trước bạ phải nộp là9.000.000 đồng Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 211: 109.000.000Nợ TK 133: 10.000.000 Có TK 112: 110.000.000 Có TK 3339: 9.000.000Select one:

Doanh nghiệp Mai Dũng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGTtheo phương pháp khấu trừ Trong kỳ công ty ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu một lô hàng hóa vớigiá CIF là 84.000 USD, thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là 30%, thuếGTGT hàng nhập khẩu là 10%.

Kế toán định khoản thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: Nợ TK 156: 628.160.400



Trang 8

Câu Hỏi 13 Đúng một phầnĐạt điểm 0,50 trên 1,00

Doanh nghiệp Mai Dũng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGTtheo phương pháp khấu trừ Trong kỳ công ty ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu một lô hàng hóa vớigiá CIF là 41.000 USD, thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là 30%, thuếGTGT hàng nhập khẩu là 10%.

Kế toán định khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp: Nợ TK: 133 131.014.056

Công ty Hoàn Mỹ áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ mua hàng hóa nhậpkho Biết bên bán nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Kế toán ghi nhận hàng nhập khotheo:

Select one:

a Giá chưa bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT ghi nhận vào giá vốn hàng bánb Giá chưa bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT ghi nhận vào chi phí khácc Tổng giá thanh toán (Giá bao gồm thuế GTGT)

d Giá chưa bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT ghi nhận vào chi phí bán hàng



Trang 9

Công ty Thanh Hoa nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ nhập khẩu 1.000 kg nguyênliệu cho sản xuất có giá nhập khẩu là 10.000 USD, chưa thanh toán cho người bán Các khoảnthuế phải nộp bao gồm:

- Thuế nhập khẩu 10%

- Thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%.Tỷ giá giao dịch thực tế:

- Tỷ giá mua vào 20.500VND/USD- Tỷ giá bán ra 22.000 VND/USD.

- Tỷ giá khi mở tờ khai hải quan là 21.000 VND/USD.Kế toán ghi nhận:

Giá trị nguyên liệu nhập khẩuThuế GTGT ở khâu nhập khẩu

Công ty TNHH Thành Long, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ kinh doanhnhập khẩu 1 thiết bị trị giá 10.000 USD, chưa thanh toán cho người bán Tỷ giá giao dịch thực tếtại thời điểm nhập:

- Tỷ giá mua vào 23.000 VND/USD- Tỷ giá bán ra 23.200 VND/USD

- Tỷ giá khi mở tờ khai hải quan là 23.500 VND/USD

Các khoản thuế phải nộp bao gồm: Thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Kếtoán ghi nhận thuế nhập khẩu phải nộp:

Nợ TK 211: 46.000.000Có TK 3333: 46.000.000Select one:

Nợ TK 152: 220.000.000 / Có TK 331: 220.000.000Nợ TK 1331: 23.100.000 / Có TK 33312: 23.100.000



Trang 10

Công ty Bia sài gòn hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên,nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ bán 1.000 thùng bia Sai gònSPECIAL 24 LON 330ml giá bao gồm thuế GTGT là 330.000 đồng / thùng, thuế GTGT10% thu bằng TGNH Biết thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là 60% Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 112: 330.000.000 Có TK 3331: 30.000.000 Có TK 3332: 112.500.000 Có TK 511: 187.500.000Select one:

Doanh nghiệp Tiến Minh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGTtheo phương pháp khấu trừ Trong kỳ công ty ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu một lô hàng hóa vớigiá CIF là 75.000 USD, thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%.Biết rằng:

+ Tỷ giá tính thuế trên tờ khai Hải Quan là: 23.650 VND/USD. + Thanh toán cho người bán sau 15 ngày nhận được hàng.

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàngnhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng (tiền việt nam đồng), và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế củangân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản là:

Kế toán ghi nhận bút toán nộp tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT vào ngân sách nhà nước: Nợ TK: 33312 195.112.500

Nợ TK 3333: 177.375.000



Trang 11

Công ty ABC chuyên sản xuất và kinh doanh hàng may mặc, áp dụng thuế GTGT theo phương pháp trựctiếp, trong kỳ xuất bán 1 lô quần áo Biết tại thời điểm bán, doanh nghiệp không tách ngay được thuế GTGTphải nộp Định kỳ kế toán xác định nghĩa vụ thuế phải nộp:

Công ty TNHH Trường Hải, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ kinh doanh nhậpkhẩu 1 thiết bị trị giá 10.000 USD, chưa thanh toán cho người bán Tỷ giá giao dịch thực tế tại thờiđiểm nhập:

- Tỷ giá mua vào 23.000 VND/USD- Tỷ giá bán ra 23.200 VND/USD

- Tỷ giá khi mở tờ khai hải quan là 23.500 VND/USD

Các khoản thuế phải nộp bao gồm: Thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Kếtoán ghi nhận thuế giá trị gia tăng phải nộp ở khâu nhập khẩu:

Nợ TK 1332: 28.200.000Có TK 33312: 28.200.000Select one:

Công ty ABC chuyên khai thác cát bán cho người tiêu dùng, trong kỳ kế toán xác định số thuế tài nguyênphải nộp, kế toán định khoản:



Trang 12

Doanh nghiệp ABC nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ nhập khẩu 1000 hànghóa X, giá 10 USD/sp, chưa thanh toán cho người bán Tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhậpbao gồm:

- Tỷ giá mua: 22.800 VND/USD- Tỷ giá bán: 23.000 VND/USD

- Tỷ giá khai hải quan: 23.200 VND/USD

Các khoản thuế phải nộp: Thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%.Kế toán xác định:

Thuế GTGT hàng nhập khẩuThuế nhập khẩu phải nộp

24.360.000 đồng11.600.000 đồng



Trang 13

Doanh nghiệp Bình Minh ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu một lô hàng hóa với giá CIFlà 34.500 USD, thuế nhập khẩu là 25%, thuế TTĐB 45%, thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%.Biết rằng:

+ Tỷ giá tính thuế trên tờ khai Hải Quan là: 22.830 VNĐ/USD

+ Doanh nghiệp nhập khẩu tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.+ Thanh toán cho người bán sau 15 ngày nhận được hàng.

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế Nhập khẩu và thuếGTGT hàng nhập khẩu, và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng nơi doanhnghiệp mở tài khoản là:

- Tỷ giá mua: 22.840 VNĐ/USD- Tỷ giá bán: 22.850 VNĐ/USD

Hãy xác định thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT phải nộp hàng nhập khẩu? Nối kết quả phù hợp.

Làm tròn đến hàng đơn vị.Thuế TTĐB:

Thuế nhập khẩu :Thuế GTGT:



Trang 14

Công ty TNHH Việt Pháp xuất kho một số hàng hóa chuyển ra cảng để xuất khẩu, giá bán15.000 USD/FOB.HCM, hàng đã giao lên tàu, khách hàng chưa thanh toán Tỷ giá giao dịchthực tế tại thời điểm bán:

- Tỷ giá mua: 22.000 VNĐ/USD- Tỷ giá bán: 22.100 VNĐ/USD- Tỷ giá tính thuế: 22.200 VNĐ/USD

Biết thuế suất thuế xuất khẩu phải nộp 5% Kế toán xác định các khoản mục:Select one or more:

a Thuế xuất khẩu phải nộp: 16.650.000 đồng

b Doanh thu xác định thuế xuất khẩu: 331.500.000 đồngc Nợ phải thu khách hàng: 331.500.000 đồng

d Doanh thu bán hàng (không bao gồm thuế xuất khẩu): 313.350.000 đồng

Khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khấu trừ tại nguồn tính trên thu nhậpchịu thuế của công nhân viên và người lao động khác, kế toán định khoản:

Select one:

a Nợ TK 334Có TK 3335

b Nợ TK 821Có TK 3335

c Nợ TK 811Có TK 3335

d Nợ TK 642Có TK 3335



Trang 15

Công ty Tấn Long nhập khẩu 7.700 kg hàng hóa trị giá 10.000 USD, chưa thanh toán Thuế suất thuế

nhập khẩu 5%, thuế GTGT 10%, thuế bảo vệ môi trường 3.000 đ/kg Tỷ giá tính thuế trên tờ khai hảiquan 23.200 VND/USD Tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày nhập khẩu: 23.330/23.380 VND/USD Kế toánghi nhận thuế bảo vệ môi trường phải nộp:

Nợ TK 156 : 23.100.000Có TK 33381 : 23.100.000

Khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khấu trừ tại nguồn tính trên thu nhập chịu thuếcủa công nhân viên và người lao động khác, kế toán định khoản:

Doanh nghiệp Mai Dũng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộpthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ công ty ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu mộtlô hàng hóa với giá CIF là 10.000 USD, thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%.Biết rằng:

+ Tỷ giá tính thuế trên tờ khai Hải Quan là: 23.000 VND/USD. + Thanh toán cho người bán sau 15 ngày nhận được hàng.

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế Nhập khẩu và thuế GTGThàng nhập khẩu bằng TGNH (tiền việt nam đồng), và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế củangân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản là:

Kế toán định khoản thuế GTGT phải nộp: Nợ TK 1331: 24.150.000



Trang 16

Công ty TNHH ABC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộpthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xuất một lô sản phẩm bán trong nước, biết sảnphẩm này chịu thuế TTĐB với thuế suất 60% Giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là

220.000.000 đồng, khách hàng chưa thanh toán Kế toán xác định các khoản mục:Select one or more:

a Thuế GTGT phải nộp: 20.000.000 đồngb Thuế TTĐB phải nộp: 75.000.000 đồngc Nợ phải thu từ người mua: 319.000.000 đồngd Tổng số thuế phải nộp: 97.000.000 đồnge Giá tính thuế TTĐB: 125.000.000 đồng

Cuối kỳ, kế toán công ty ABC xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 38.200.000 đồng, thuếGTGT đầu ra của hàng hóa tiêu thụ trong kỳ là 29.600.000 đồng

Kế toán lập bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào sang tài khoản thuế GTGT đầu ra để xác địnhsố thuế GTGT phải nộp và hạch toán:

Nợ TK 3331 : 29.600.000 Có TK 133 : 29.600.000Ghi chú: Làm tròn đến hàng đơn vị.

