Giáo viên hướng Sinh viên thực hiện Mã sinh viên Lop CLEASOD-6 S522 / CS G/1YNS00 TRUONG DAI HOC LAM NGHIEP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHOA LUAN TOT NGHIEP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC VÓN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG: PHƯỢNG HOÀNG, HẢI DƯƠN HỖ NGÀNH :KÊ TOÁN MÃ NGÀNH : 404 Giáo viên hướng dẫn : Ths Tran Thi Mo Ce | Sinh viên thực hiện : Nguyễn Diệu Hương Mã sinh viên : 1154041683 | : 56C - KTO : 2011 - 2015 Hà Nội, 2015 LOI CAM ON Để đánh giá kết quả học tập và rèn luyện của sinh viên trong suốt khóa học đồng thời giúp sinh viên vận dụng kiến thức đã học vào trong thực tiễn Được sự cho phép của Ban Giám hiệu nhà trường, Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, em đã tiến hành thực hiện đề tài: “Hoàn thiện eông tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công íy cỗ phần xây'dựng và thương mại Phượng Hoàng - Hải Dương” Trong suốt quá trình thực hiện khóa luận tốt nghiệp này; ngoài việc vận dụng những kiến thức mà bản thân em đã học được, em nhận được sự giúp đỡ tận tình của các thầy giáo, cô giáo, cán bộ nhân viên trong công ty cổ phần xây dựng và thương mại Phượng Hoàng cùng bạn bè trong.Và ngoài nhà trường Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thạc sỹ Trần Thị Mơ và các thầy giáo, cô giáo trong khoa Kinh tế va Quan trị kinh doanh - Trường Đại học Lâm nghiệp Việt Nam cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty cổ phần xây dựng và thương mại Phượng Hoàng đã tạo điều kiện giúp đỡ, chỉ bảo tận tình cho em dé em hoàn thành bài khóa luận này Cuối cùng, em xin gửi lời/cảm-ơn đến gia đình, bạn bè đã luôn động viên, giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập cũng như hoàn thiện bài khóa luận tốt nghiệp này Tuy nhiên với kiến thức trình độ của bản thân là còn hạn chế cũng như thời gian có hạn nên bài khóa luận tốt nghiệp này không tránh khỏi những, thiếu sót Vì vậy em rất mong sự góp ý chân thành của các thầy các cô, cũng như các cô chứ; chị trong công ty cô phần xây dựng và thương mại Phượng Hoàng (để bài viễtnày của em được hoàn thiện hơn „ Fn Sa chinh anh cảm ơn! Hải Dương, ngày l1 tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực hiện DAT VAN DE MỤC LỤC CHƯƠNG 1CO SO LY LUAN VE KE TOAN VON BANG TIEN VA CAC KHOẢN THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP › 1 1.1 Kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp .‹‹ ¿-5-o5-cccccssvffntsvcvrs 1 1.1.1 Những vấn đề chung của kế toán vốn bằng tiền Y Á-} 1 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm kế toán vốn bằng tiềế//- À “ÔN 1 1.1.1.2 Phân loại kế toán vốn bằng tiền đ.ể Ó Đ.n ni.r.e.er.ree 1 1.1.1.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền Zc:c> cccc 2 1.1.1.4 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền SỀÖccvvcccccEErerrrrrreecrrer 2 1.1.2 Công tác kế toán tiền mặt trong dơanh nghiệp z: -¿ crrrc 3 1.1.2.1 Chứng từ sử dụng tNRB 4 3 1,122,2, Tài khoản:SỮ HE teaseeassennrrndeeondeseaoiỂ bo8600401144010380/801803810040000008300186 3 1.1.2.3 Phương pháp hạch toán “một số nghiệp vụ chủ yếu 4 1.1.3 Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng ‹‹ : ccccccccccccrccreeeerree 5 1.1.3.1.Chứng từ sử dụng Áềè, Ẻ .À | HHHHH HH0 001016414130 636 5 1,1/3-5 131 KHOAN SỬ Ư qaenusVI o Su otn t ogg tahaning2oàngu ÀC a gianga ggi 5 1.1.3.3 Phương pháp hậch toán một số ñghiệp vụ chủ yếu 5 ` 1,1,4 Công tác kế toán tiền đang chuyên trong doanh nghiệp 6 1.1:4:1.Chứng từ sử dụng Z SA YY - c0 800810 B13061106488183501804X68188 6 1.Á24:2;Tã1 Kho dỤNE cáo danna nhang tang 0010 0n1100261601006001600100ả80 6 1.1.4.3 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu 7 c khoản thanh toán trong doanh nghiệp -. ‹ - 8 án phải thu trong doanh nghiỆp - 8 AI u của khách hàng trong doanh nghiệp .- 8 1€ Sf pha thu nội bộ trong doanh nghiệp .- 9 Š Khoản phải thu khác trong doanh nghiệp - 10 1.2.1.4 Kế toán cấ Khoản tạm ứng trong doanh nghiệp -. : -+ 12 1.2.2.1 Kế toán các khoản phải trả nhà cung cấp 1.2.2.2 Kế toán các khoản thanh toán với nhà nước của doanh nghiệp 14 CHUONG 2 ĐẶC ĐIÊM CƠ BẢN VÀ KÉT QUÁ KINH DOANH CUA CONG TY CÔ PHÂN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHƯỢNG HOÀNG 19 2.1 Tổng quan về công ty CP xây dựng và thương mại Phượng Hoảng 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 2.1.2 Nhiệm vụ của công ty 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 0đ CiÊ eo 20 2.1.4 Đặc điểm nguồn nhân lực của công ty 2.1.5 Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật tại công ty cổ phần xây dựng và thuong mai Phuong Hoang sccsssescsseeces becssssesssseeeliiapaprecssesssecessseesssecsesees 23 2.1.6 Tình hình huy động và sử dụng Vốn tại công, ty cổ phần xây dựng và thương mại Phượng Hoàng .ỐC.v.2 t.t y.nv.ger.er.tr.ee.re.rr.ss.er.er.ss.sse 24 2.2 Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng và thương mại Phượng 2.3 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của CT trong thời gian tới 2.3.1 Thuận lợi _ 2.3.2 Khó khăn ẨM LÀN ii 29 2.3.3 Phương hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 29 CHUONG 3 THUC TRANG CONG TAC KE TOÁN VÓN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CÔ PHÀN XÂY DỰNG AI PHƯỢNG HOÀNG -552ccccccecrerrree 30 tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại 3.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại Phượng Hoàng 32 3.2.1 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP xây dựng và thương mại Phượng Hoàng “ ố.ốẻốốố .32 3.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty .39 3.2.2 Kế toán các khoản thanh toán tại công ty 45 3.2.2.1 Thực trạng công tác kế toán các khoản phải thu tại công ty 45 3.2.2.2 Thực trạng công tác kế toán phải trả tại Công ty 49 CHƯƠNG 4 MỘT SO Y KIEN ĐỀ XUẤT GÓP PHẦN.HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN CỦA CÔNG TY CÔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHƯỢNG HOÀNG .ào S.T H.H đồe.r.ee.r.rr.a.e 55 4.1.Đánh giá chung về công tdcké toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán của cÔng y .vu LỀN ĐH 1 101.111.110.1 1.1011.111é111s1tÖr 55 4.1.1 Ưu điểm BitifrD0990:G00 gagg M Rsnonbbaconcnseitcssnnneroncenenennsanecesensaes 55 "An n6 ẽ ẻ 57 4.2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các Khöản:phải thanh:joán: tại dÔng ÔN ŸocccccoceooikiniikieiniidinendirasasokeasengoD 57 KÉT LUẬN DANH MỤC SƠ ĐÒ Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ tiền mặt chủ yếu 4 Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ TGNH chủ yếu 6 So dé 1.3: Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kế toán tiền đang chuyển Sơ đồ 1.4:Phương pháp hạch toán một số nghiệp vự phải thu của khách 5 Sơ đồ 1.5: Phương pháp hạch toán một số NV phải thủ nội bộ chủ yếu cớ 10 Sơ đồ 1.6: Phương pháp hạch toán một số NV.fạm ứng chủ ÿếu 12 Sơ đồ 1.7 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kế toán phải trả nhà cung cấp chủ yếu =ÔÔôôÔÔÔÔÔÔCca ốc 14 Sơ đồ 1.8 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ thanh toán với NN chủ yếu về 3989 63558563 9041611351546 451064 1516 S4 0i 4š 351 đá HÀ NT cung say 18 So dd 2.1: So dd bO may quan lYoceccseccccccsssssllPinysesssssssssssssssssssssssssssesssseseeeeees 20 So d6 3.1: So dé t6 chitc bd may ké todn tancOng ty eescecsesssssssesesseeeeeeeeeeee 30 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức kế toán Nhật ky chung .32 Sơ đỗ 3.3 : Quy trình luân chuyển chứng từ chỉ tiền mặt 33 Sơ đồ 3.4: Quy trình luân chuyên-chứng từ thu tiền mặt 34 Sơ đồ 3.5: Quy trình luân ‘hong chứng từ tiền gửi ngân hàng 40 Sơ đồ 3.6: Quỹ trình giao dịch với khách hàng của CT cổ xây dựng và thương MAL PhUG MgO ane sven Mygeressencesvensaverneeensortuecenesatensavonnnersvenavesvorapsnssatissvevtveot 46 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty cc ccccccccccrrrrrrrrrree 22 Bảng 2.2: Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty DANH MỤC MẪU SỎ Mẫu số 3.5 Số cái TK 111 .ccttiiieereee Mẫu số 3.6:Giấy nộp tiền Mẫu số 3.7 Số quỹ tiền gửi ngân hàng Mẫu số 3.8 Số chỉ tiết tài khoản 1121.2 Bonne Atty eesessssssssssssssssssssessee 47 Mẫu số 3.12 Số cái tài khoản “ Phải thu của khách hàng” 48 Mẫu số 3.13 Hóa đơn GTGT CC 50 Viết DANH MUC CAC TU VIET TAT BĐS tắt Viết đầy đủ BHXH Bắt động sản CLTG Bảo hiểm xã hội cT Chênh lệch tỷ giá DNNN Công ty DNTN Doanh nghiệp nhà nước ĐT Doanh nghiệp tư nhân DTXDCB Đầu tư Đầu tu xây dựng cơ bản Đối ứng Hoạt động Khách hàng Ngân hàng Nhập khẩu Nhập khẩu Ngân sách nhà nước Nghiệp vụ Phó Giám đốc Phương pháp kê khai định kỳ Phương pháp kê khai thường xuyên Quản lý doanh nghiệp Sản phẩm Sản xuất kinh doanh Tốc độ phát triển Tài khoản Thành phố Tài sản cố định Tiêu thụ đặc biệt êu thụ đặc biệt ¿| Giá tri gia tang Viét Nam Déng