Luận Văn "Vận dụng số phương pháp Thống Kê phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm Cơng ty may Đúc Giang giai đoạn 1995-2001 dự báo giai đoạn 2002-2003" LỜI NĨI ĐẦU Cơng nghiệp Dệt-May ngành cơng nghiệp khổng lồ, mang tính tồn cầu Như quốc gia thuộc giới thứ ba khác, hàng dệt may nguồn thu ngoại tệ lớn Việt Nam Hơn 10 năm qua, ngành dệt may nước ta có bước phát triển mạnh mẽ không ngừng, tăng nhanh, nhiều năm liền đứng hàng thứ hai số mặt hàng xuất chủ lực, tạo thêm việc làm cho hàng trăm ngàn lao động, uy tín, chất lượng sản phẩm dệt may Việt Nam đánh giá cao thị trường giới Có tăng trưởng liên tục vững nhờ đường lối đổi đắn Đảng, tạo môi trường đầu tư, kinh doanh thuận lợi cho thành phần kinh tế, với nỗ lực nhiều cấp, nhiều ngành việc tìm kiếm, mở rộng thị trường Năm 2000, kim ngạch xuất đạt khoảng 1,9 tỷ USD, tăng khoảng - 9% so với năm 1999, EU thị trường nhập chiếm khoảng 40% lượng hàng may mặc xuất ta số nước khác Nhật Bản, Hàn Quốc, Mỹ Vừa qua, Thủ tướng phủ phê duyệt chiến lược phát triển số biện pháp hỗ trợ ngành dệt may từ năm 2010 Theo dự báo, kim ngạch xuất dệt may nước ta tăng lên 4,5 tỷ USD năm 2005 8-9 tỷ USD vào năm 2010, thu hút khoảng 2,5-3 triệu lao động 4-5 triệu lao động vào năm Cùng với phát triển mạnh mẽ ngành Dệt - May Việt Nam, Công ty May Đức Giang, với 10 năm hình thành phát triển, bước khẳng định vị trí thị trường nước quốc tế Trong bối cảnh kinh tế thị trường ngày nay, tồn giữ vững vị trí thương trường ln vấn đề hóc búa đặt cho tất công ty sản xuất hàng hóa nước, điều Cơng ty May Đức Giang quan tâm coi trọng, là: Làm để tăng sản lượng tiêu thụ sản phẩm công ty thị trường nội địa nước ? Trong thời gian thực tập Công ty May Đức Giang , em mạnh dạn chọn nghiên cứu đề tài: Vận dụng số phương pháp Thống Kê phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm Công ty may Đúc Giang giai đoạn 1995-2001 dự báo giai đoạn 2002-2003 Ngoài phần Mở đầu Kết luận, nội dung chuyên đề trình bày chương: Chương I: Một số vấn đề lý luận chung tình hình tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp Công nghiệp Chương II: Xác định hệ thống tiêu số phương pháp Thống Kê phân tích dự báo tình hình tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp Công nghiệp Chương III: Vận dụng số phương pháp Thống Kê dã đề xuát phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm cơng ty may Đức Giang giai đoạn 19952001 dự báo giai đoạn 2002-2003 mục lục Lời mở đầu Chương I : Doanh thu khách sạn đặc điểm kinh doanh khách sạn dân chủ I Doanh thu khách sạn A Đặc điểm hoạt động kinh doanh khách sạn Các hoạt động kinh doanh khách sạn Đặc điểm ngành khách sạn du lịch ảnh hưởng đến việc phân tích doanh thu B Doanh thu khách sạn Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ nghiên cứu thống kê doanh thu khách sạn 1.1 Khái niệm 1.2 ý nghĩa nghiên cứu doanh thu khách sạn Kết cấu doanh thu khách sạn 2.1 Kết cấu doanh thu theo đối tượng phục vụ 2.2 Tổng doanh thu chia theo loại hình hoạt động Các nhân tố ảnh hưởng doanh thu khách sạn 3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến tổng doanh thu 3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tiêu doanh thu bình quân 3.3 Các nhân tố sử dụng tài sản cố định 3.4 Các nhân tố sử dụng lao động 3.5 Các nhân tố tiền lương 3.6 Nhân tố quảng cáo II Đặc điểm hoạt động kinh doanh khách sạn Dân Chủ A Sơ lược trình hình thành phát triển khách sạn Dân Chủ Quá trình hình thành phát triển Đặc điểm tổ chức quản lý, chức nhiệm vụ khách sạn Dân Chủ 10 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý khách sạn Dân Chủ 10 2.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 12 B Đặc điểm hoạt động kinh doanh 14 Đánh giá thuận lợi, khó khăn khách sạn 14 1.1 Thuận lợi 14 1.2 Khó khăn 14 Diễn biến mơi trường kinh doanh tình hình cạnh tranh 15 Đối thủ cạnh tranh 17 C Kết hoạt động kinh doanh thực trạng việc nghiên cứu thống kê doanh thu khách sạn Dân Chủ 18 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần 18 1.1 Đặc điểm tình hình 18 1.2 Cơng tác trọng tâm năm 2001 18 1.3 Các bước triển khai kết đạt 19 Thực trạng nghiên cứu thống kê doanh thu khách sạn Dân Chủ 21 2.1 Các hướng tổng hợp phân tích 21 2.2 Phương pháp phân tích 22 2.3 Đánh giá 23 Chương II: Phương pháp thống kê phân tích doanh thu khách sạn 24 I Một số vấn đề cần lưu ý phân tích dự đoán 24 Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ phân tích dự đốn 24 u cầu phân tích dự đốn thống kê 25 Sự cần thiết sử dụng phương pháp phân tích dự đoán doanh thu khách sạn 26 II Phương pháp thống kê phân tích doanh thu khách sạn 27 Phương pháp bảng thống kê đồ thị thống kê 27 1.1 Bảng thống kê 27 2.2 Đồ thị thống kê 28 Phương pháp phân tổ 28 Phương pháp phân tích biến động doanh thu khách sạn theo thời gian 29 3.1 Các tiêu dãy số thời gian 29 3.2 Các phương pháp phân tích xu thường sử dụng 33 Các phương pháp phân tích xu thường sử dụng 38 Phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng tổng doanh thu 36 4.1 Phân tích nhân tố thân doanh thu ảnh hưởng đến tổng doanh thu 37 4.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tiêu bình quân 39 4.3 Phân tích ảnh hưởng nhân tố khác tới doanh thu 41 4.4 Phân tích biến động doanh thu phận 43 Phương pháp hồi quy tương quan 47 5.1 Liên hệ tương quan tuyến tính 47 5.2 Liên hệ tương quan phi tuyến tính 48 III Phương pháp thống kê dự đốn thống kê doanh thu khách sạn 49 Phương pháp dự đốn dựa vào mơ hình dãy số thời gian 49 1.1 Phương pháp ngoại suy lượng tăng (giảm) tuyệt đối bình qn 49 1.2 Dự đốn tốc độ phát triển bình qn 50 1.3 Dự đốn dựa vào ngoại suy hàm xu 50 Phương pháp bảng Buys Ballot 51 Phương pháp dự đoán chuyên gia 52 Chương III : Vận dụng số phương pháp thống kê nghiên cứu biến động doanh thu khách sạn Dân Chủ giai đoạn 1994 - 2001 dự đoán cho năm 2002, 2003 53 I Đặc điểm nguồn số liệu phân tích khách sạn Dân Chủ 53 II Phân tích biến động doanh thu khách sạn Dân Chủ giai đoạn 1994- 2001 dự đoán cho năm 2002, 2003 54 A Phân tích biến động doanh thu khách sạn Dân Chủ 54 Phân tích đặc điểm biến động tổng doanh thu khách sạn Dân Chủ 54 1.1 Biến động tổng doanh thu 54 1.2 Phân tích kết cấu doanh thu khách sạn Dân Chủ 57 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến biến động tổng doanh thu 63 2.1 Phân tích nhân tố thân doanh thu ảnh hưởng tới tổng doanh thu 63 2.2 Phân tích ảnh hưởng nhân tố khác tới doanh thu 66 Phân tích mối liên hệ doanh thu chi phí quảng cáo 69 Phân tích biến động doanh thu 71 4.1 Nghiên cứu biến động doanh thu theo hàm xu 71 4.2 Nghiên cứu biểu biến động thời vụ doanh thu theo 72 B Dự đoán doanh thu khách sạn 74 Dự đoán doanh thu phương pháp ngoại suy hàm xu 74 Dự đoán doanh thu theo quý 75 III Các giải pháp kiến nghi 78 Xu hướng phát triển hoạt động kinh doanh du lịch khách sạn thời gian tới 78 Một số kiến nghị nhằm nâng cao nghiệp vụ kinh doanh ăn uống 80 Về mặt tổ chức thống kê nghiên cứu 81 Đối với chiến lược kinh doanh khách sạn 82 4.1 Tính thời vụ du lịch 82 4.2 Nâng cao trình độ quản lý tái cấu trúc tổ chức khách sạn 82 4.3 Xác định mục tiêu chiến lược 83 4.4 Yếu tố người-Sự quan tâm hàng đầu vốn yếu tố chứa đựng rủi ro 83 4.5 Quản trị môi trường 83 Kết luận 84 tài liệu tham khảo CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA DOANH NGHIỆP CÔNG NGHIỆP I - SỰ CẦN THIẾT VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC TIÊU THỤ SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP CÔNG NGHIỆP Khái niệm tiêu thụ sản phẩm Như biết, đặc trưng sản xuất hàng hoá sản phẩm sản xuất để bán, nhằm thực mục tiêu xác định doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hoá-dịch vụ Tiêu thụ sản phẩm khâu quan trọng trình tái sản xuất doanh nghiệp Tiêu thụ sản phẩm q trình chuyển hố hình thái giá trị hàng hoá nhằm đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng thu lợi nhuận Quá trình tiêu thụ sản phẩm việc nghiên cứu thị trường, lựa chọn sản phẩm thích hợp; xác định giá (giá bán); tổ chức mạng lưới bán hàng, bán hàng phân phối hàng hoá vào kênh tiêu thụ; xúc tiến bán hàng cuối tổ chức quản lý đánh giá kết công tác tiêu thụ Tiêu thụ sản phẩm khâu lưu thơng hàng hóa, cầu nối trung gian bên sản xuất, phân phối bên tiêu dùng Trong qúa trình tuần hồn nguồn vật chất, vịêc mua bán sản phẩm thực hiện, hai khâu có định chất hoạt động thương mại đầu vào hoạt động thương mại đầu ( tiêu thụ sản phẩm ) doanh nghiệp Biểu 1.1: Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thị trường yếu tố sản xuất Thương mại đầu vào Doanh nghiệp tổ Thương mạiđầu chức sản xuất (Tiêu thụ sản phẩm) Thị trường hàng tiêu dùng Trong doanh nghiệp sản xuất, toàn hoạt động sản xuất từ khâu đầu đến khâu cuối cần phải diễn cách nhịp nhàng, liên tục Các khâu có mối liên quan mật thiết với nhau, nối với mắt xích chặt chẽ, khâu trước sở, tiền đề để thực khâu sau Nếu khâu bị ách tắc ảnh hưởng đến tồn q trình sản xuất kinh doanh Để qúa trình tiến hành thường xuyên,liên tục doanh nghiệp phải phối hợp thơng suốt khâu, khâu tiêu thụ sản phẩm khâu cuối khâu vô quan trọng Chỉ sản phẩm tiêu thụ chu kỳ sản xuất kinh doanh nối tiếp Kết qủa tiêu thụ chu kỳ trước tạo điều kiện thực chu kỳ Hoạt động tiêu thụ doanh nghiệp công nghiệp bao gồm hai loại trình nghệp vụ liên quan đến sản phẩm : Các nghiệp vụ kỹ thuật-sản xuất, nghiệp vụ kinh tế, tổ chức kế hoạch Sản phẩm doanh nghiệp coi tiêu thụ người bán nhận tiền hay người mua chấp nhận toán Việc xác định sản lượng sản phẩm tiêu thụ năm phải vào sản lượng sản xuất,hợp đồng kinh tế ký kết với khách hàng, nhu cầu thị trường, khả đổi phương thức tốn tình hình tiêu thụ năm trước Thông thường lượng sản phẩm tiêu thụ kỳ kế hoạch doanh nghiệp xác định theo công thức sau: Qkh = Qsx + Q1 - Q Trong đó: Qkh : Lượng sản phẩm tiêu thụ kỳ kế hoạch Qsx : Lượng sản phẩm dự kiến sản xuất Q1,Q2: Lượng sản phẩm tồn kho đầu cuối kỳ Bước vào kinh tế thị trường điều kiện không chuẩn bị tốt điều kiện để kinh doanh như: sở hạ tầng, nguồn vốn, nhân lực, vậy, doanh nghiệp Việt Nam khó khăn việc tiếp cận thị trường đáp ứng nhu cầu thị trường Một hoạt động mà doanh nghiệp nước ta chưa thực cách hoàn chỉnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm Hoạt động tiêu thụ sản phẩm hoạt động quan trọng doanh nghiệp, định tồn phát triển doanh nghiệp Một doanh nghiệp tồn mà không tiêu thụ sản phẩm tiêu thụ sản phẩm thoả mãn mục tiêu đề doanh nghiệp mục tiêu lợi nhuận, vị an tồn doanh nghiệp Chỉ có tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp bù đắp chi phí mà bỏ vào kinh doanh có lãi để phát triển doanh nghiệp Chính vậy, khái niệm tiêu thụ sản phẩm xem xét rộng tồn nhiều cách tiếp cận khác khái niệm Khi nghiên cứu vấn đề ta phải xem xét góc độ tiếp cận cách cụ thể để qua có cách nhìn tổng qt cho phần nghiên cứu Phần lớn nhà kinh tế tiếp cận khái niệm theo cách:  Tiếp cận với tư cách phạm trù kinh tế: Tiêu thụ sản phẩm chuyển hố hình thái giá trị hàng hoá từ hàng sang tiền nhằm thoả mãn nhu cầu tổ chức sở thoả mãn nhu cầu khách hàng giá trị sử dụng định  Tiếp cận với tư cách hành vi: Theo góc độ tiêu thụ sản phẩm hiểu việc trao đổi Hàng - Tiền gắn với lô hàng cụ thể người có hàng Tiêu thụ sản phẩm việc chuyển dịch quyền sở hữu hàng hoá thực từ người sản xuất đến tay khách hàng đồng thời thu tiền hàng quyền thu tiền bán hàng  Tiếp cận với tư cách chức khâu quan trọng, phận hữu trình kinh doanh: Tiêu thụ khâu mang tính định hoạt động kinh doanh, phận cấu thành thuộc hệ thống tổ chức quản lý kinh doanh doanh nghiệp chuyên thực hoạt động nghiệp vụ liên quan đến việc thực chức chuyển hố hình thái giá trị sản phẩm hàng hoá từ hàng sang tiền tổ chức  Tiếp cận với tư cách q trình: Trong trường hợp trình thực hoạt động trực tiếp gián tiếp tất cấp, phần tử hệ thồng doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện thuận lợi để biến khả chuyển hoá giá trị hàng hoá từ hàng sang tiền thành thực cách có hiệu Tóm lại ta hiểu cách tổng quát nhất: Tiêu thụ sản phẩm tổng thể biện pháp mặt tổ chức,kinh tế kế hoạch nhằm thực việc nghiên cứu nắm bắt nhu cầu thị trường, tổ chức sản xuất, tiếp nhận sản phẩm, chuẩn bị xuất bán sản phẩm theo yêu câù khách hàng cho có hiệu Như vậy,đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ tức biện pháp cụ thể, doanh nghiệp công nghiệp thúc đẩy công việc diễn cách nhanh chóng Sự cần thiết vai trò hoạt động tiêu thụ sản phẩm 2.1 Sự cần thiết đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm giai đoạn cuối trình sản xuất nhiều khâu định tồn doanh nghiệp Chỉ sau tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thu hồi vốn để tiếp tục trình tái sản xuất-kinh doanh Như vậy, hoạt động tiêu thụ sản phẩm điều kiện tồn phát triển xã hội Bất đơn vị sản xuất kinh doanh muốn tồn phát triển phải đạt mục tiêu lợi nhuận, bù đắp chi phí bỏ Vì vậy, để thu lợi nhuận từ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải thoả mãn điều kiện cần đủ sau: + Sản phẩm phải tiêu thụ thị trường + Giá bán lớn giá vốn + chi phí tiêu thụ Như thế, khơng có q trình Bán - Mua điều kiện khơng thoả mãn, từ mục tiêu doanh nghiệp khơng thực Ngồi ra, kinh tế thị trường doanh nghiệp đơn vị sản xuất hàng hoá Do vậy, từ đầu, nhiệm vụ sản xuất xác định cụ thể, rõ ràng sản xuất nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường, để trao đổi với người khác Vậy mà khơng có hoạt động tiêu thụ sản phẩm nhu cầu thị trường khơng đáp ứng, q trình trao đổi khơng diễn doanh nghiệp khơng hồn thành nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh 2.2 Vai trò hoạt động tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Như phần đề cập đến, tiêu thụ sản phẩm hoạt động khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó định đến tồn phát triển thân doanh nghiệp Cơng tác tiêu thụ sản phẩm tổ chức tốt hoạt động sản xuất-kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục doanh nghiệp đứng vững thị trường.Vì sau sản phẩm đựoc tiêu thụ doanh nghiệp thu lượng tiền ÄT (lợi nhuận) chi phí Với ÄT doanh nghiệp dùng để tiêu dùng (tồn ) đầu tư tái sản xuất mở rộng (phát triển) Như vậy, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm giúp doanh nghiệp đạt ba mục tiêu sản xuất là: lợi nhuận, vị , an toàn Bảng 3.8.Một số tiêu phân tích doanh thu qua hai năm 1999-2000 Chênh Chỉ tiêu 1999 2000 lệch () doanh thu (lần) trđ 1.Tổng dthu(trđ) 2.Giảm giá hàng bán (trđ) 106.906 148.121 41.215 8.210 10.720 6.696 3.Hàng bán bị trả lại (trđ) 6.601 3.300 1 -95 0,062 4.Giảm trừ khác (trđ) 5.Doanh thu (trđ) lệch 2000 0,076 1.300 Chênh (lần) 1999 2.600 90.090 127.500 37.410 2000 Tỷ suất so 0,842 - 0,072 -0,0036 -0,018 0,044 -0,0187 0,0016 08608 0,018 0,020 Phân tích mức biến động tổng doanh thu phương pháp thay liên hoàn Mức biến động tuyệt đối doanh thu (DT') DT' = DT'1 -DT'0 = 127.500-90.090=37.410trđ Mức độ ảnh hưởng nhân tố : +Do doanh thu : DT'(DT) = DTx(1-TGG0 -THTL0-T GTK0 ) = 41.215.(1-0,076-0,0626-0,0187) = 34.731,8trđ Doanh thu tăng làm cho DT' tăng 34.731,8trđ +Do tỷ suất giảm giá hàng bán T GG: DT'( TGG ) = -T GG x DT = -(-0,0036)x148.121 = 533,2trđ Tỷ suất giảm giá hàng bán giảm 0,0036 lần làm cho DT' tăng 533,2trđ +Do Tỷ suất hàng bán bị trả lại: DT'( THTL ) = -THTL x DT1 = -(-0,0187)x148.121 = 2769,2trđ Tỷ suất hàng bán bị trả lại giảm 0,0187 lần làm cho DT' tăng 2.769,2trđ +Do T GTK: DT'( TGTK ) = -TGTK x DT1 = -(0,0016)x148.121 = -236,99trđ Tỷ suất khoản giảm trừ khác tăng 0,0016 lần làm cho DT' giảm 236,99trđ Tổng hợp ảnh hưởng nhân tố 37.410trđ = DT' 2.2.2.Phân tích ảnh hưởng giá bán (p), lượng sản phẩm tiêu thụ(q),và khoản giảm trừ tính đơn vị sản phẩm tiêu thụ (t) đến doanh thu Ta có phương trình phân tích: DT'=(p-t).q Với t i =Error! Bảng 3.9.Các tiêu phân tích doanh thu qua hai năm 1999-2000 Sản phẩm Lượng tthụ (sp) Giá đơn vị (trđ/sp) Giảm trừ đơn vị sản phẩm (trđ/sp) Các khoản giảm trừ (trđ) 1999 2000 1999 2000 1999 2000 1999 2000 (q 0) (q ) (p 0) (p ) (t ) (t ) (GT ) (GT ) -Jắcket 464.847 592.400 0,15 0,17 -Sơ mi 514.820 662.636 0,05 0,055 0,0121 0,0091 6.208,51 6.029,13 0,04 0,045 0,0114 0,0156 3.253,31 3.801,92 0,0091 0,0085 4.210,72 5.011,68 -Quần áo 285.950 243.733 khác Hệ thống số phân tích sau: Error! = Error! = Error! xError! x Error! Thay số ta có : Biến động tương đối : Error! = Error! 1,415 = (+41,5%) x Error! 1,091 x Error! x (+9,1%) 1,011 (+1,1%) x 1,283 (+28,3%) Biến động tuyệt đối: 37.409,78trđ = 10.626,84trđ + 1.319,67trđ + 25.463,27trđ Kết qủa tính tốn cho thấy: Doanh thu năm 2000 tăng so với năm 1999 41,5% tương ứng với 37.409,78trđ ảnh hưởng nhân tố sau: +Giá bán sản phẩm tăng (thể chất lượng nâng cao) làm cho doanh thu tăng 9,1% tương ứng 10.626,84trđ +Do khoản giảm trừ tính đơn vị sản phẩm tiêu thụ dã làm cho DT' tăng 1,1% tương ứng 1.319,67trđ + Do lượng sản phẩm tiêu thụ tăng nên làm cho DT' tăng 28,3% tương ứng 25.463,27trđ 2.3.Phân tích doanh thu tiêu thụ sản phẩm theo khu vực thị trường Bảng 3.10 Doanh thu theo thị trường công ty may Đức Giang 1999-2000 So sánh 2000/1999 Chỉ tiêu 1999 2000  % Tổng Doanh thu 106.906 148.121 41.215 38,6 -Doanh thu từ xuất 103.294 144.424 41.130 39,8 +Doanh thu gia công 53.300 76.740 23.440 44,0 +Doanh thu bán FOB 49.994 17.690 35,4 3.612 -Doanh thu nội địa 67.684 3.697 85 2,4 Nhận xét: Tổng doanh thu tiêu thụ năm 2000 so 1999 tăng 38,6% tương ứng 41.215trđ : +Doanh thu từ xuất tăng 39,8% tương ứng với 41.130trđ nên làm cho tổng doanh thu tiêu thụ tăng 41.130trđ +Doanh thu nội địa tăng 2,4% tương ứng với 85trđ nên làm cho tông doanh thu tiêu thụ tăng 85trđ *Phân tích kỹ đến Doanh thu xuất ta thấy Tổng doanh thu xuất năm 2000 so 1999 tăng 36,8% tương ứng 41.130trđ : +Doanh thu gia công tăng 44% tương ứng với 23.440trđ nên làm cho tổng doanh thu tiêu thụ tăng 23.440trđ +Doanh thu bán FOB tăng 35,4% tương ứng với 17.690trđ nên làm cho tông doanh thu tiêu thụ tăng 17.690trđ 2.4.Phân tích doanh thu tiêu thụ theo mặt hàng Bảng 3.11.Tình hình tiêu thụ theo mặt hàng cơng ty may Đức Giang qua hai năm 1999-2000 Đơn vị:trđ Năm 1999 2000 106.906 +Jắcket Chỉ tiêu So sánh 2000/1999 Tuyệt đối % 148.121 41.215 36,8 69.727 100.708 30.981 44,4 +Sơ mi 25.741 36.445 10.704 41,6 +Quần áo khác 11.438 10.986 -470 -4,1 Doanh thu tiêu thụ Nhận xét: Tổng doanh thu tiêu thụ năm 2000 so với năm 1999 tăng 36,8% tương ứng với 41.215 trđ ảnh hưởng nhân tố sau: +Thứ doanh thu tiêu thụ áo Jắcket tăng 44,4% tương ứng 30.981trđ nên làm cho tổng doanh thu tiêu thụ tăng 30.981trđ +Thứ hai doanh thu tiêu thụ áo Sơ mi tăng 41,6% tương ứng 36.445trđ nên làm cho tổng doanh thu tiêu thụ tăng 36.445trđ +Thứ ba doanh thu tiêu thụ loại quần áo khác giảm 4,1% tương ứng 470trđ nên làm cho tổng doanh thu tiêu thụ giảm 470trđ Như ta có nhận xét doanh thu tiêu thụ tăng chủ yếu doanh thu từ áo jắcket.Đay nhân tố tích cực 2.5.Phân tích ảnh hưởng tình hình tiêu thụ đén lợi nhuận Phương trình phân tích: M = DT - GT - GV - C Trong đó: GT: Tổng khoản giảm trừ GV: Tổng giá vốn hàng bán C: Tổng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Có M = DT x ( - Error! - Error! - Error! ) M = DT x (1 - TGT - T GV - TC ) Ta có bảng phân tích sau: Bảng 3.12 Một số tiêu phân tích lợi nhuận Chênh Chỉ tiêu 1999 2000 Tỷ suất so Dthu Chênh lệch () (lần) lệch trđ Tổng Dthu(trđ) 106.906 148.121 41.215 1999 2000 (lần) 1 - Tổng giảm trừ (trđ) 13.672,5 14.842,7 1.170,19 0,0279 0,1002 Tổng giá vốn (trđ) Tổng chi phí bán 75.248 89.352 14,104 0,0723 0,7039 0,0632 -0,1007 hàng chi phí QLDN (trđ) 23,396 14.752 0,138 0,0257 -0,1123 38.148 Lợi nhuận (trđ) 2.544,81 0,1302 0,039 -0,0913 3.233,46 5.778,2 Phân tích mức biến động lợi nhuận phương pháp thay liên hoàn *Mức biến động tuyệt đối lợi nhuận (M) M = M - M = 5.778,27-3.233,46=2.544,81trđ *Mức độ ảnh hưởng nhân tố sau : +Do doanh thu tiêu thụ : M(DT) = DT x (1 - TGT - T GV - TC ) = 41.2 x (1 - 0,0279 - 0,7093 - 0,138) = 5.366,19trđ Doanh thu tiêu thụ tăng làm cho lợi nhuận tăng 5.366,19trđ +Do tỷ suất khoản giảm trừ doanh thu: M ( TGT ) = =- TGT x DT1 = -0,0723 x 41.215 = -2.947,84trđ Tỷ suất khoản giảm trừ doanh thu tăng 0,0723 lần làm cho lợi nhuận giảm 2.794,84trđ +Do chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: M ( TC ) = -TC x DT = - (-0,1123)x 41.215 = 4.628,44trđ Tỷ suất chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 0,1123 lần làm cho lợi nhuận doanh nghiệp tăng 4.628,44 trđ +Do tổng giá vốn hàng bán M ( TGV ) =  TGV xDT1 = -0,1008x 41.215 = -4.150,35trđ Tỷ suất giá vốn hàng bán giảm 0,1007 lần làm cho lơi nhuận giảm 4.150,35trđ Tổng hợp ảnh hưởng nhân tố 2.544,81 trđ = M 2.6 Phân tích ảnh hưởng tổng hợp tình hình tiêu thụ tình hình sử dụng yếu tố sản xuất đến biến động lợi nhuận Ta có phương trình phân tích sau đây: M = RDT x L TV x M TV x T Trong : RDT: Mức doanh lợi doanh thu L TV : Số vòng quay tổng vốn M TV : Mức trang bị vốn cho lao động T : Số lao động bình q tồn cơng ty Ta có bảng phân tích sau : Bảng 3.13 Một số tiêu phân tích lợi nhuận Năm 1999 2000 Tổng doanh thu (trđ) 106.906 148.121 Tổng vốn sản xuất kinh doanh (trđ) 65.930 75.342 Số lao động bình quân T (người) 2.706 2.818 3.233,46 5.778,27 1,622 1,966 0,03 0,039 24,346 26,736 Chỉ tiêu Lợi nhuận M (trđ) Số vòng quay tổng vốn LVT=Error! (vòng) Mức doanh lợi doanh thu RDT=Error! Mức trang bị vốn cho lao động M TV=Error! (trđ/ng) Hệ thống số phân tích sau : Error! = Error! = Error!x Error! xError!xError! Thay số vào ta có : Biến động tương đối: Error! = Error! x Error! 1,787 = 1.3 78,7% = x 30% Biến động tuyệt đối: xError! x Error! 1,2121 21,21% x 1,0974 9,74% x 1,0414 4,14% 2.544,81trđ = 1.333,1trđ + 777,53trđ + 325,26trđ + 132,78trđ Kết tính tốn cho thấy: Lợi nhuận công ty may Đức Giang năm 2000 so 1999 tăng 78,7% tương ứng 2.544,81 trđ ảnh hưởng nhân tố sau: +Mức doanh lợi doanh thu tăng 30% nên làm cho lợi nhuận tăng 1.333,1trđ +Số vòng quay tổng vốn tăng 21,21% nên làm cho lợi nhuận tăng 777,53 trđ +Mức trang bị vốn cho lao động tăng 9,74% nên làm cho lợi nhuận tăng 325,26trđ +Tổng số lao động toàn công ty tăng 4,14% nên làm cho lợi nhuận tăng 132,78 trđ Như : Qua tất hướng phân tích doanh thu tiêu thụ sản phẩm lợi nhuận công ty may Đức Giang qua hai năm 1999-2000 hiểu thực trạng kết qủa sản xuất kinh doanh công ty may Đức Giang Nhận xét chung: - Trong năm qua hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tiêu thụ sản phẩm công ty May Đức Giang nói riêng thu kết đáng kể Tuy nhiên, số lượng sản phẩm công ty trực tiếp tiêu thụ thị trường hạn chế Đây đặc điểm chung lĩnh vực sản xuất hàng may mặc xuất nước ta - Tác động chế thị trường đến công ty qua khâu tiêu thụ khơng lớn cơng ty trực tiếp tiêu thụ 35% tổng số sản phẩm sản xuất công ty - Từ năm 1993, cơng ty có mở cửa hàng giới thiệu bán sản phẩm địa bàn Hà Nội Song hiệu hoạt động tiêu thụ sản phẩm quy mô mang lại cịn thấp số lượng cửa hàng cịn so với thị trường tiềm rộng lớn công ty Bên cạnh đó, chất lượng phục vụ cửa hàng chưa cao nên ảnh hưởng tới hoạt động tiêu thụ sản phẩm cuả công ty Sau tiến hành dự báo cho doanh thu tiêu thụ công ty may Đức Giang hai năm 2002 2003 III- DỰ BÁO DOANH THU TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY MAY ĐỨC GIANG CHO HAI NĂM 2002-2003 Doanh thu Công ty may Đức Giang từ 1995-2001 1995 Năm DThu (tỉ đ) 1996 1997 39.254 40.114 62.934 1998 1999 2000 88.599 106.906 148.121 2001 197.3 Với dãy số thời gian ta dự đốn cjo khoảng thời gian có lưu ý, khoảng thời gian dự đốn không đựoc dài số lượng mức độ dãy số thời gian Đây điều kiện vô quan trọng Nó đảm bảo cho tính xác kết dự đốn Vì tiến hành dự đốn doanh thu cơng ty may Đức Giang hai năm 2002-2003 Nhận xét dãy số thời gian trên: Trước hết ta có trị số sau :  =860  =22.790  =26.665  =17.307  =41.215  =49.179 Ta thấy lượng tăng giảm tuyệt đối không xấp xỉ nhau, ta khơng thể áp dụng phương pháp dự đoán dựa vào lượng tăng giảm tuyệt đối trung bình Tiếp theo ta có: t2 =1,0227 t3 =1,5677 t4 =1,4237 t5 =1,1923 t6 =1,3855 t7 =1,3320 Ta thấy tốc độ phát triển liên hồn khơng xấp xỉ ta khơng thể áp dụng phương pháp dự đoán dựa vào tốc độ phát triển trung bình Chúng ta biết với dãy số thời gian ta tìm mơ hình hồi quy có dạng y =f(t) Vì với dãy số thời gian đây, ta nhận thấy số liệu doanh thu có biến động theo chiều hướng tăng dần dựa vào phép thăm dò đồ thị ta xác định phương trình hồi quy phương trình tuyến tính Chúng ta tiến hành dự báo dựa vào ngoại suy hàm xu Chúng ta coi biến t biến thứ tự thời gian Ta thay t’= t cho t'  Chúng ta có bảng sau: Dthu (y) (tỉ đ) Năm t’ t’2 t’y 39.254 1995 -3 -117.762 40.114 1996 -2 -80.228 62.934 1997 -1 -62.934 88.599 1998 0 106.906 1999 1 106.906 148.121 2000 296.242 197.3 2001 591.9 t2=28 t’y=734.124 y= 683.228 t’= Phương trình hồi quy có dạng: y = a0+a1t’ Ta có hệ phương trình chuẩn từ phương pháp bình phương nhỏ na0+a1  t’=  y 7a0 = 683.228 t’a0+a1  t’2=  t’y Vậy ta có : 28a1 = 734.124 ŷt’ = 97,604 + 26,2187 t’ Dự báo cho năm 2002 Ta có mơ hình ŷt’ = 97,604 + 26,2187(t’+h) Năm 2002 t’+h = 3+1=4 a0=97,604 a1= 26,2187 Năm 2003 t’+h = 3+2=5 Kết qủa dự báo: Ŷ2002 = 97,604 + 26,2187*(3+1) = 202,419 (tỷ đồng ) Ŷ2003 = 97,604 + 26,2187*(3+2)=228,698 (tỷ đồng) Đến đây, thấy rõ trạng hoạt động tiêu thụ sản phẩm Công ty May Đức Giang Trong thời gian tới, công ty cần phải làm gì? xúc tiến cơng việc xem xét định hướng kinh doanh năm tới giải pháp, biện pháp điều kiện mà cơng ty cần phải làm, cần phải có để đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm IV- MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 1.GIẢI PHÁP Với mục tiêu thoả mãn nhu cầu tiêu dùng xã hội, chiếm thị phần cao trường quốc tế, góp phần Việt Nam hồ nhập nhanh chóng với nước khu vực giới lĩnh vực xuất khẩu, chiếm lĩnh thị trường may mặc Việt Nam, Công ty May Đức Giang cần phải có giải pháp có tính khả thi cao có giá trị dài hạn cho phát triển bền vững thực mục tiêu đề Từ phân tích nguyên nhân tồn cần khắc phục hoạt động tiêu thụ sản phẩm Công ty May Đức Giang với tiền đề cần thiết mà cơng ty có để đạt mục tiêu theo tơi cần có giải pháp: - Giải pháp tạo nguồn lực tài chính( Vốn): Vốn yếu tố quan trọng trình sản xuất xã hội Trong q trình cơng nghiệp hoá - đại hoá nay, vốn có vai trị quan trọng lúc hết Trong đó, dựa vào nguồn vốn đầu tư nước phát huy nội lực, vốn huy động nước quan trọng Để có nguồn lực tài tích luỹ từ nội kinh tế, mặt hạot động sản xuất kinh doanh, đặc biệt nội ngành phải tạo lợi nhuận sở phát huy lợi so sánh mình, mặt khác phải có chế thích hợp để thu hút vốn, tạo liên kết kinh tế vốn doanh nghiệp Ngồi ra, nên có chế, sách phù hợp để thu hút vốn đầu tư nước - Để có nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Cơng ty huy động từ nguồn sau: + Nhận đầu tư máy móc thiết bị khách hàng sau trả nợ dần sản phẩm hay tiền công gia công cho khách hàng + Vay vốn ngân hàng nước + Phối hợp liên doanh, liên kết với địa phương cuàng góp vốn, tận dụng sở vật chất cho đầu tư phát triển Tích cực liên doanh với công ty nước nước + Quan hệ tốt với quan cấp để có nguồn vốn từ ngân sách, nguồn vốn ưu đãi tổ chức kinh tế – xã hội + Huy động vốn từ cán công nhân viên ( Biện pháp công ty bắt đầu triển khai hình thức huy động đóng góp cán cơng nhân viên cơng ty thơng qua quỹ tiền lương) - Cơng nghiệp hố - đại hoá cách mạng người hai mặt trình phát triển thống Trong phải kết hợp đào tạo lại đào tạo đội ngũ cán quản lý khoa học công nghệ cấp lực lượng lao động kỹ thuật làm cho họ có đủ lực đáp ứng đòi hỏi ngày cao đời sống xã hội dặt Với mục tiêu có đội ngũ cơng nhân lành nghề, cơng ty tổ chức tuyển dụng từ nguồn sau: + Tiếp nhận công nhân tốt nghiệp trường may Bộ Công nghiệp công nhân làm việc công ty may khác chuyển đến + Tuyển chọn cơng nhân biết nghề may ngồi xã hội, đào tạo tiếp may côngnghiệp kiến thức tổng hợp doanh nghiệp +Tuyển chọn kỹ sư tốt nghiệp có trình độ cao, thơng thạo ngành may + Tuyển dụng người chưa biết nghề may để đào tạo nghề từ đầu theo mục đích cơng việc công ty 2.KIẾN NGHỊ Nhà nước, ngành chủ quản cần xác định mục tiêu chiến lược ngành may mặc, xác định vị trí quan trọng kinh tế quốc dân để từ hỗ trợ, có sách tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển, mở rộng ngành may mặc 2.1 Cần xem lại định hướng phát triển ngành may Hiện nay, cạnh tranh không theo hệ thống rõ ràng, giá làm doanh nghiệp may, chèn ép mặt cơng ty có vốn đầu tư nước ngồi: lao động, vốn, làm cho tình cơng ty may ngày khó khăn Mặc dù người cho tình trạng điều tất yếu kinh tế thị trường thấy vấn đề hạn chế kinh tế thị trường mang tính đặc biệt: cơng ty, xí nghiệp hoạt động theo trường lối chung theo phát triển quy hoạch, có định hướng Nhà nước Quy hoạch ngành may nói riêng thật cần thiết, đặc biệt vấn đề quản lý vĩ mô, Nhà nước cần quan tâm tới phát triển đồng cụ thể ngành may, cấu lại hệ thống tổ chức cho gọn nhẹ hơn, xem xét điều chỉnh luật thuế doanh nghiệp xuất Hiện nay, thủ tục hành chính, pháp lý cịn mang nặng tính giấy tờ , vậy, quan có thẩm quyền nên xem xét có điều chỉnh cho hợp lý, hạn chế bớt tệ hạch sách, tham nhũng quan cấp Bên cạnh đó, theo tơi nghĩ, nên có liên kết ngân hàng doanh nghiệp để hoạt động, tạo hỗ trợ, hợp tác người có vốn người vay tốt Theo tơi biết, Bộ Thương Mại thành lập Cục xúc tiến Thương Mại nhằm tìm kiếm tạo thuận lợi cho doanh nghiệp xuất khẩu, điều tốt cần phải thúc đẩy phận hoạt động có hiệu Thiết lập hệ thống thông tin thương mại quốc gia dựa thành tựu kỹ thuật tin học viễn thơng để hồ nhập vào hệ thống thơng tin thương mại khu vực giới điều cần thiết Từ đó, giúp doanh nghiệp cập nhật thông tin thị trường, giá hàng hoá thị trường để khỏi bỏ lỡ hội kinh doanh Nếu không giải vấn đề sớm, doanh nghiệp may nước dễ bị doanh nghiệp nước ngồi thơn tính - ngành may Việt Nam khó phát triển 2.2 Kiến nghị việc cấp giấy phép xuất Ngành may xuất Việt Nam chủ yếu gia công cho nước ngồi Bộ thương mại quy định phải có hợp đồng cụ thể làm thủ tục cấp giấy phép xuất Với quy định này, thực tế doanh nghiệp may thường gặp nhiều vướng mắc, đặc điểm việc gia cơng, khách hàng đến gia cơng có họ ký hợp đồng khống sau ký hợp đồng cụ thể Mặt khác doanh nghiệp may người nhận gia công thường phải qua nhiều khâu trung gian nên có nhiều điều khoản hợp đồng chưa thể xác định như: Thời gian giao hàng, nhãn hiệu, mẫu mã Có trường hợp sau nhập nguyên phụ liệu biết mặt hàng cụ thể phải thoả thuận thêm điều khoản khác quy định hành buộc hai bên phải ký hợp đồng chung mang tính đối phó Các giấy phép xuất theo hợp đồng nhiều chưa phản ánh số thực Đây thực tế mà quan quản lý cần nghiên cứu để sửa đổi cấp giấy phép xuất - nhập cho phù hợp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp Bên cạnh việc phân bổ hạn ngạch (quota) xuất vào thị trường cần hạn ngạch (EU) chưa hợp lý Có doanh nghiệp khả tìm kiếm bạn hàng yếu mà cấp quota với khối lượng xấp xỉ khối lượng Công ty lớn Và bất hợp lý khối lượng cao nhiều so với khả tiêu thụ họ Điều dẫn đến tượng mua, bán quota, chèn ép sản xuất kinh doanh, gây nhiều tiêu cực cho xã hội Chính vậy, thị trường cần hạn ngạch quan chủ quản nên dựa vào lực thực tế sản xuất, tiêu thụ đơn vị thành viên bổ sung hạn ngạch cách hợp lý KẾT LUẬN Tiêu thụ sản phẩm khâu quan trọng qúa trình sản xuất kinh doanh, q trình thực giá trị hàng hoá chuyển giao quyền sở hữu sản phẩm Đây giai đoạn cuối hoạt động sản xuất kinh doanh, yếu tố định tồn tại, phát triển hay diệt vong doanh nghiệp Nhờ có hoạt động tiêu thụ, mục tiêu lợi nhuận, vị thế, vai trò doanh nghiệp thông qua Công ty May Đức Giang doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dệt may, đời bối cảnh cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường, gặp khơng khó khăn Công ty bước thành công vững lên Các sản phẩm Công ty người tiêu dùng tín nhiệm, Cơng ty ln đảm bảo mục tiêu kinh doanh có lãi nâng cao đời sống cán cơng nhân viên Có kết nhờ phần tổ chức tốt hoạt động tiêu thụ Sau thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty May Đức Giang, nghiên cứu đề tài " Vận dụng số phương pháp Thống Kê phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm Cơng ty may Đúc Giang giai đoạn 1995-2001 dự báo giai đoạn 2002-2003" Những giải pháp đưa không nhằm tham vọng giải vấn đề tồn Công ty mà ý kiến mang tính tham khảo mong góp phần giúp hoạt động tiêu thụ Cơng ty ngày hồn thiện ... Kê phân tích dự báo tình hình tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp Công nghiệp Chương III: Vận dụng số phương pháp Thống Kê dã đề xt phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm cơng ty may Đức Giang giai đoạn. .. PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA DOANH NGHIỆP CÔNG NGHIỆP I - MỘT SỐ YÊU CẦU VÀ NGUYÊN TẮC KHI XÂY DỰNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHỤC VỤ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ... ty May Đức Giang , em mạnh dạn chọn nghiên cứu đề tài: Vận dụng số phương pháp Thống Kê phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm Công ty may Đúc Giang giai đoạn 1995-2001 dự báo giai đoạn 2002-2003