Đang tải... (xem toàn văn)
Lịch sử ra đời và phát triển của UCP600UCP viết tắt của: The Uniform Customs and Practice for Documentary CreditsQuy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ, là tập hợp các nguy
ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG KINH DOANH KHOA KẾ TOÁN BÀI TIỂU LUẬN NHÓM THUYẾT TRÌNH ĐỀ TÀI 3 “UCP600” ĐIỀU 14, 15, 16, 17 Giảng viên hướng dẫn : THS Nguyễn Trung Thông Thanh toán quốc tế Môn học : 24D1BAN50600912 K47/ Đại học chính quy Mã lớp học phần : Nhóm 3 Khóa/ Hệ : Thực hiện : TP Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 02 năm 2024 0 MỤC LỤC DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 3 3 LỜI MỞ ĐẦU 4 I KHÁI QUÁT VỀ UCP600 5 1 LỊCH SỬ RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA UCP600 5 2 TÍNH CHẤT PHÁP LÝ TÙY Ý CỦA UCP 5 3 VAI TRÒ CỦA UCP600 TRONG ĐIỀU CHỈNH PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 6 3.1 UCP600 xác định quyền lợi và nghĩa vụ của ngân hàng trong khuôn khổ thư tín dụng 6 3.2 UCP600 là nguồn luật cơ sở để xây dựng các điều khoản chính cho thư tín dụng chứng từ 6 3.3 UCP600 là tiêu chí chung cho việc kiểm tra bộ chứng từ 7 3.4 UCP600 góp phần thúc đẩy hoạt động tín dụng chứng từ tại các ngân hàng ngày càng thuận tiện và phát triển hơn 7 II NỘI DUNG ĐIỀU 14, 15, 16, 17 TRONG UCP600 7 1 ĐIỀU 14: TIÊU CHUẨN KIỂM TRA CHỨNG TỪ 7 1.1 Nội dung điều 14a UCP600 7 1.2 Nội dung điều 14b UCP600 8 1.3 Nội dung điều 14c UCP600 9 1.4 Nội dung điều 14d UCP600 10 1.5 Nội dung điều 14e UCP600 11 1.6 Nội dung điều 14f UCP600 11 1.7 Nội dung điều 14g UCP600 13 1.8 Nội dung điều 14h UCP600 13 1.9 Nội dung điều 14i UCP600 14 1 1.10 Nội dung điều 14j UCP600 14 1.11 Nội dung điều 14k UCP600 15 1.12 Nội dung điều 14l UCP600 16 2 ĐIỀU 15: BỘ CHỨNG TỪ XUẤT TRÌNH HỢP LỆ 16 2.1 Nội dung điều 15a UCP600 16 2.2 Nội dung điều 15b UCP600 17 2.3 Nội dung điều 15c UCP600 18 3 ĐIỀU 16: CHỨNG TỪ CÓ SAI BIỆT, BỎ QUA VÀ THÔNG BÁO 19 3.1 Nội dung điều 16a UCP600 19 3.2 Nội dung điều 16b UCP600 19 3.3 Nội dung điều 16c UCP600 20 3.4 Nội dung điều 16d UCP600 21 3.5 Nội dung điều 16e UCP600 22 3.6 Nội dung điều 16f UCP600 22 3.7 Nội dung điều 16g UCP600 23 4 ĐIỀU 17: CÁC CHỨNG TỪ GỐC VÀ CÁC BẢN SAO .25 4.1 Nội dung điều 17a UCP600 25 4.2 Nội dung điều 17b UCP600 25 4.3 Nội dung điều 17c UCP600 26 4.4 Nội dung điều 17d UCP600 27 4.5 Nội dung điều 17e UCP600 27 TÀI LIỆU THAM KHẢO 28 2 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 3 HỌ VÀ TÊN MÃ SỐ SINH VIÊN MỨC ĐỘ ĐÓNG GÓP Nguyễn Thị Thúy Anh 31211027228 100% Nguyễn Phạm Xuân Hoa 31211021787 100% Đoàn Thị Bích Kiều 31211025505 100% Nguyễn Thị Thúy Kiều 31211021825 100% Trần Thị Thanh Nhân 31211027168 100% Ngô Thị Thanh Tâm 31211024255 100% Nguyễn Thị Thanh Trúc 31211024862 100% Nguyễn Nhật Thanh Tú 31211022028 100% Lưu Xuân Vũ 31211026608 100% 3 LỜI MỞ ĐẦU Thương mại quốc tế phát triển kéo theo sự phát triển đa dạng các dịch vụ ngân hàng làm trung gian cho hoạt động mua bán quốc tế, thúc đẩy phương thức tín dụng chứng từ có cơ sở phát triển và được sử dụng rộng rãi Tuy nhiên, do mỗi quốc gia có hệ thống pháp luật, tập quán riêng và thể chế chính trị khác nhau nên đã cản trở hoạt động của các ngân hàng, mà cụ thể là các giao dịch thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ, từ đó dẫn tới cản trở thương mại quốc tế Vì vậy, cần có một nguyên tắc chung để điều chỉnh phương thức thanh toán bằng L/C nhằm giảm thiểu các tranh chấp, tăng tính hiệu quả của phương thức này Nhóm chúng tôi đã tìm hiểu về UCP600 “Quy tắc thực hành và thống nhất về tín dụng chứng từ”, cụ thể hơn là các điều khoản 14, 15, 16, 17 trong bộ quy tắc này, nhóm chúng tôi đã thực hiện nghiên cứu và phân tích nhằm đưa ra những tình huống cơ bản nhất để giúp mọi người hiểu rõ hơn về tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ cũng như các cách xử lý liên quan đến chứng từ xuất trình 4 I Khái quát về UCP600 1 Lịch sử ra đời và phát triển của UCP600 UCP viết tắt của: The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ), là tập hợp các nguyên tắc và tập quán quốc tế được Phòng Thương mại Quốc tế (ICC- Tổ chức Quốc tế phi chính phủ) soạn thảo và phát hành ra.Trong đó quy định quyền hạn của các bên liên quan trong giao dịch tín dụng chứng từ, nhằm đáp ứng nhu cầu của giới tài chính, ngân hàng cũng như các doanh nghiệp, các nhà xuất nhập khẩu về một văn bản quy định đầy đủ, dễ áp dụng và được chấp nhận một cách thống nhất trong việc mở và xử lý một thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) UCP được phát hành lần đầu năm 1933, qua 6 lần sửa đổi: 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007 UCP600 thuộc UCP,đã được Ủy ban Ngân hàng của ICC phê chuẩn tại cuộc họp ở Paris vào ngày 25 tháng 10 năm 2006, có hiệu lực vào ngày 1 tháng 7 năm 2007 UCP600 có 39 điều khoản, điều chỉnh tất cả các mối quan hệ của các bên tham gia nghiệp vụ thanh toán L/C, quy định cách thức lập và kiểm tra chứng từ xuất trình, giải quyết tranh chấp trong thanh toán quốc tế bằng L/C 2 Tính chất pháp lý tùy ý của UCP UCP là văn bản do ICC phát hành, mà ICC là một tổ chức phi chính phủ chứ không phải là một tổ chức liên chính phủ, do đó, UCP không mang tính chất pháp lý bắt buộc với các bên tham gia hoạt động thương mại mà mang tính chất pháp lý tùy ý Có nghĩa là trong hợp đồng nếu có dẫn đến các văn bản pháp lý này thì chúng mới có tác dụng điều chỉnh hành vi của các bên tham gia Tính chất pháp lý tùy ý thể hiện ở các điểm chính: Tất cả các phiên bản UCP đều còn nguyên giá trị, điều này có nghĩa là phiên bản sau không phủ nhận phiên bản trước Do đó, khi dẫn chiếu UCP phải nói rõ áp dụng UCP nào Các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay không dùng UCP600 để điều chỉnh những hoạt động liên quan tới L/C Các bên có thể thỏa thuận trong L/C: 5 Document continues below Discover more fQrouman: hệ quốc tế Trường Đại học… 266 documents Go to course Document 6 - Thầy Lục Minh Tuấn 5 100% (8) a/ Không thực hiện, hoặc thực hiện khác đi một hoặc một số điều khoản quy định trong UCP b/ Bổ sung những điều khoản vào L/C mà UCP không điều chỉnh Đáp-án-cuối-kì- Trong giao dịch L/C, các bên trước hết phải tuân thủ các điều khoản của L/C, QHQT - Answer sau đó mới đến các điều khoản của UCP áp dụng 4 Luật Quốc gia được ưu tiên áp dụng khi có sự mâu thuẫn của Luật Quốc gia10và0% (2) UCP Ví dụ: Theo UCP thì mọi L/C phát hành theo UCP được coi là không hủy 05 Reading Text - ngang bất chấp nó ghi hay không ghi thuật ngữ “irrevocable” Tuy nhiên, nếu L/C này được phát hành ở Oman thì theo điều 380 LuậAt Trthiưcơlneg WMạei eOkma2n, 3 nếu L/C không ghi rõ hủy ngang hay không hủy ngang tQhìunảónđtưrợịc coi như là 100% (2) bán hàng hủy ngang Do là văn bản pháp lý tùy ý nên ICC sẽ được miễn trách khi có sai sót, tổn thất phát sinh trong quá trình áp dụng Các bên liên quan khi áp dụnPguUbCliPccsầnppehaảikhiniểgu - tai thấu đáo nội dung, sử dụng thành thạo kỹ thuật nghiệp vụ có liênliqeuuanm on noi truoc… 4 3 Vai trò của UCP600 trong điều chỉnh phương thức tín dụnQg cuhaứnnhgệtừ 3.1 UCP600 xác định quyền lợi và nghĩa vụ của ngân hàng trqounốgckhtếuôn khổ thư100% (1) tín dụng Sự ra đời của UCP đã đánh dấu một bước đột phá mới trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế, bởi UCP là cơ sở pháp lý duy nhất quy định một cách cụ thể trách nhiệm của Looking BACK ON các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ, mà chú trọng nhất là trách nhiệm Vietnam — China… của ngân hàng Trong phương thức tín dụng chứng từ, bộ10chứng từ đóng vai trò vô cùng quan trọng vì nó tượng trưng cho giá trị hàng hoá Quan hệ 100% (1) quốc tế Bằng việc quy định rõ quyền, nghĩa vụ của các ngân hàng tham gia vào quy trình tín dụng chứng từ, UCP600 đã đảm bảo chắc chắn cam kết thanh toán của ngân hàng đối với người xuất khẩu, tạo lòng tin cho người xuất khẩu troDngogiinaogdbịcuhsminuaebsásn to ngoại thương Từ đó, góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại qAuốmc teế rpihcáat tnriển 8 3.2 UCP600 là nguồn luật cơ sở để xây dựng các điều khoảnQchuíảnhn cthrịo thư tín 100% (1) dụng chứng từ bán hàng UCP600 quy định cụ thể về tiêu chuẩn lập các loại chứng từ như chứng từ thương mại, chứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm, Nội dung của các loại chứng từ này thể 6 hiện rõ trách nhiệm của người xuất khẩu trong việc giao hàng đúng hạn, đúng địa điểm đã thoả thuận, đảm bảo vận chuyển đúng loại hàng hoá, bồi thường những rủi ro có thể xảy ra, giao hàng đúng chất lượng, số lượng đã thỏa thuận, hàng hóa đúng nguồn gốc xuất xứ và các trách nhiệm khác Các ngân hàng có thể tư vấn cho người nhập khẩu những gì cần đưa vào thư tín dụng phù hợp với các điều khoản trong hợp đồng giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu 3.3 UCP600 là tiêu chí chung cho việc kiểm tra bộ chứng từ Trên cơ sở các quy định của UCP600, người nhập khẩu đã đưa những yêu cầu đối với hàng hóa và những yêu cầu bắt buộc người xuất khẩu vào nội dung L/C Người xuất khẩu, để được ngân hàng thanh toán tiền hàng, sẽ phải lập các chứng từ với nội dung sao cho thể hiện rõ mình đã hoàn thành mọi yêu cầu mà người nhập khẩu đưa ra Chính vì vậy, khi kiểm tra chứng từ xuất trình, ngân hàng không chỉ dựa trên L/C mà còn phải dựa trên UCP để xác định chứng từ có tuân thủ đúng các quy định của UCP600 hay không Nếu bộ chứng từ người xuất trình có sai sót thì ngân hàng phải lập tức thông báo và yêu cầu người xuất khẩu sửa đổi cho phù hợp 3.4 UCP600 góp phần thúc đẩy hoạt động tín dụng chứng từ tại các ngân hàng ngày càng thuận tiện và phát triển hơn Hiện nay, tất cả các ngân hàng kiểm tra chứng từ xuất trình dựa trên các nguyên tắc của UCP600, và đương nhiên mọi tranh chấp phát sinh cũng được điều chỉnh theo UCP600 Hơn nữa, là ấn bản mới nhất được sửa đổi dựa trên sự đồng thuận của các chuyên gia tài chính - ngân hàng nên UCP600 giúp cho hoạt động ngân hàng được thuận tiện hơn, giúp cho hoạt động thanh toán quốc tế chuyên nghiệp và nhanh chóng Dưới sự điều chỉnh của UCP600, hoạt động ngân hàng được thống nhất trên phạm vi thế giới, cùng với sự hỗ trợ của khoa học kỹ thuật tiên tiến, tốc độ xử lý giao dịch được đẩy nhanh, góp phần thúc đẩy tốc độ hoạt động thương mại, tốc độ hội nhập toàn cầu của bản thân từng doanh nghiệp và qua đó thúc đẩy hoạt động thương mại phát triển thịnh vượng 7 II Nội dung điều 14, 15, 16, 17 trong UCP600 1 Điều 14: Tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ 1.1 Nội dung điều 14a UCP600 Ngân hàng chỉ định hành động theo sự chỉ định, ngân hàng xác nhận, nếu có và ngân hàng phát hành phải kiểm tra việc xuất trình, chỉ dựa trên cơ sở chứng từ để giải quyết định chứng từ, thể hiện trên bề mặt của chúng, có tạo thành một bộ chứng từ hợp lệ hay không Ngân hàng chỉ định phải kiểm tra việc xuất trình các chứng từ trong thỏa thuận giao dịch và giải quyết định chứng từ dựa trên cơ sở của chúng Chính xác hơn, ngân hàng phải kiểm tra xem các chứng từ đã được xuất trình đầy đủ và hợp lệ theo yêu cầu của thỏa thuận Ngân hàng chỉ định có thể yêu cầu một ngân hàng khác, ngân hàng xác nhận, tham gia vào giao dịch bằng việc xác nhận chứng từ và cam kết thanh toán theo yêu cầu của người mua hoặc người bán Trong trường hợp có ngân hàng xác nhận, ngân hàng chỉ định phải thực hiện các hành động và quyền lợi theo sự chỉ định của ngân hàng xác nhận Điều quan trọng là ngân hàng phát hành phải xác định xem các chứng từ xuất trình có tạo thành một bộ chứng từ hợp lệ hay không Điều này có nghĩa là tất cả các chứng từ phải đáp ứng các yêu cầu, điều kiện và tiêu chuẩn được quy định trong thỏa thuận, và chúng phải được trình bày theo cách mà các bên đã thoả thuận trước đó Một công ty A ở Việt Nam đã nhập khẩu hàng hóa từ công ty B ở Trung Quốc Công ty A đã mở L/C tại một ngân hàng ở Việt Nam và công ty B là ngân hàng phát hành L/C Công ty B đã gửi chứng từ hàng hóa và tài liệu liên quan đến ngân hàng phát hành L/C, yêu cầu thanh toán Ngân hàng phát hành L/C phải kiểm tra và xem xét chứng từ từ công ty B để xác định xem chúng có đáp ứng các yêu cầu đặt ra trong thư tín dụng hay không Nếu chứng từ hợp lệ, ngân hàng phát hành L/C phải thông báo cho công ty A và tiến hành chi trả cho công ty B theo yêu cầu 1.2 Nội dung điều 14b UCP600 Ngân hàng chỉ định hành động theo sự chỉ định, ngân hàng xác nhận, nếu có và ngân hàng phát hành sẽ có tối đa cho mỗi ngân hàng là 5 ngày làm việc ngân hàng tiếp theo ngày xuất trình để quyết định xem việc xuất trình có phù hợp hay không Thời hạn này không bị rút ngắn hoặc không bị ảnh hưởng bằng cách nào khác, nếu ngày hết hạn hay ngày xuất trình cuối cùng rơi đúng vào hoặc sau ngày xuất trình 8 1.12 Nội dung điều 14l UCP600 Một chứng từ vận tải có thể do bất cứ bên nào khác, không phải là người chuyên chở, chủ tàu, thuyền trưởng hoặc người thuê tàu phát hành miễn là chứng từ vận tải đó đáp ứng yêu cầu của các điều 19, 20, 21, 22, 23 hoặc 24 của quy tắc này Chứng từ vận tải là tài liệu mô tả việc vận chuyển hàng hóa từ một địa điểm đến địa điểm khác Chứng từ này có thể là một hóa đơn vận chuyển, một vận đơn, hoặc các tài liệu khác liên quan đến quá trình vận chuyển Chứng từ vận tải có thể được phát hành bởi một bên không phải là người chuyên chở chính thức như một hãng vận tải hay chủ tàu Điều này có thể là một bên thứ ba, như một công ty vận chuyển hoặc một đối tác khác tham gia trong quá trình vận chuyển Điều quan trọng là chứng từ vận tải này phải đáp ứng các điều kiện và yêu cầu cụ thể được quy định trong các điều 19, 20, 21, 22, 23 hoặc 24 của UCP600 Điều này đảm bảo rằng thông tin trong chứng từ vận tải là chính xác và đầy đủ theo quy định của Thư tín dụng Quy định này mang lại sự linh hoạt khi chọn người phát hành chứng từ vận tải, nhưng vẫn đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy tắc của Thư tín dụng 2 Điều 15: Bộ chứng từ xuất trình hợp lệ 2.1 Nội dung điều 15a UCP600 Khi ngân hàng phát hành xác định chứng từ xuất trình hợp lệ thì nó buộc phải thanh toán Nghĩa là, sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C và xuất trình (thông qua ngân hàng thông báo hoặc một ngân hàng khác) cho ngân hàng phát hành để được thanh toán Ngân hàng phát hành sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy xuất trình phù hợp thì tiến hành thanh toán; nếu thấy không phù hợp thì từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ và nguyên vẹn bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu Công ty Tấn Phát tại VN kí kết hợp đồng xuất khẩu sản phẩm của mình cho công ty Hoàng Hôn tại Anh Sau khi giao hàng cho công ty Hoàng Hôn, công ty Tấn Phát đã lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C và xuất trình cho ngân hàng phát hành là Sacombank Ngân hàng Sacombank kiểm tra bộ chứng từ và xác nhận hợp lệ Tuy nhiên, khi công ty Tấn Phát yêu cầu thanh toán thì ngân hàng Sacombank từ chối thanh toán và yêu cầu Tấn Phát đòi tiền công ty Hoàng Hôn tại Anh Trong trường hợp này, ai là người sai và ai phải thanh toán cho công ty Tấn Phát? 17 Trả lời: Theo điều 15a UCP600, “Khi ngân hàng phát hành xác định chứng từ xuất trình hợp lệ thì nó buộc phải thanh toán” Nghĩa là, trong trường hợp này Sacombank xác định chứng từ xuất trình hợp lệ thì buộc phải thanh toán cho công ty Tấn Phát Sau đó, Ngân hàng Sacombank sẽ đòi tiền nhà nhập khẩu là công ty Hoàng Hôn và chuyển bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu sau khi đã nhận được tiền hoặc chấp nhận thanh toán 2.2 Nội dung điều 15b UCP600 Khi ngân hàng xác nhận xác nhận chứng từ xuất trình hợp lệ thì nó buộc phải thanh toán hoặc chiết khấu và chuyển bộ chứng từ về ngân hàng phát hành Nghĩa là, trong trường hợp nhà xuất khẩu muốn có sự bảo đảm chắc chắn được thanh toán, thì một ngân hàng có thể đứng ra xác nhận L/C theo yêu cầu của ngân hàng phát hành Muốn được xác nhận, ngân hàng phát hành phải trả phí xác nhận rất cao và thường phải đặt cọc, mức đặt cọc có thể tới 100% trị giá L/C Người thụ hưởng có thể chỉ định ngân hàng xác nhận, nếu không chỉ định, thì ngân hàng phát hành sẽ chọn, và ngân hàng thông báo thường được đề nghị là ngân hàng xác nhận Ngân hàng xác nhận sẽ xem xét và đối chiếu bộ chứng từ với L/C, nếu xác định chứng từ xuất trình hợp lệ thì ngân hàng xác nhận phải thực hiện đúng nghĩa vụ của mình là thanh toán hoặc chiết khấu và chuyển bộ chứng từ về ngân hàng phát hành Giả sử ở trường hợp trên, có thêm sự tham gia của ngân hàng Vietcombank với tư cách là ngân hàng xác nhận, khi công ty Tấn Phát chuyển bộ chứng từ đến ngân hàng Vietcombank và yêu cầu thanh toán thì bị ngân hàng này từ chối thanh toán do ngân hàng Sacombank đã phá sản, mất khả năng thanh toán mặc dù ngân hàng Vietcombank đã xác nhận chứng từ xuất trình hợp lệ Như vậy, việc ngân hàng Vietcombank không chấp nhận thanh toán với lí do trên đúng hay sai? Trả lời: Theo điều 15b UCP600, “Khi ngân hàng xác nhận xác nhận chứng từ xuất trình hợp lệ thì nó buộc phải thanh toán hoặc chiết khấu và chuyển bộ chứng từ về ngân hàng phát hành” Nghĩa là, trong trường hợp này Vietcombank với tư cách là 18