Chương Chứng từ kế toán kiểm kê Mục đích Hiểu rõ chất, ý nghĩa tác dụng chứng từ kế toán Hiểu khái niệm, nội dung bắt buộc chứng từ kế toán, hệ thống chứng từ kế toán theo Chế độ chứng từ kế toán hành Việt Nam Nắm qui trình luân chuyển chứng từ Hiểu khái niệm phương pháp kiểm kê Biết lập kiểm tra chứng từ kế toán Bài đọc Chương Phan Thị Minh Lý 2006 Bài giảng Nguyên Lý kế toán Chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp theo Chế độ kế toán doanh nghiệp hành Luật kế toán Khái niệm tác dụng PPCT    Khái niệm: Trạng thái biến động đối tượng kế toán cụ thể Tác dụng - Cung cấp thông tin cho lãnh đạo nghiệp vụ - Làm phân loại, ghi sổ kế tốn - Thích hợp với đa dạng biến động không ngừng đối tượng kế toán - Sử dụng đơn vị kế toán yếu tố PPCT Bản chứng từ Kế hoạch luân chuyển chứng từ Hệ thống chứng từ   Khái niệm chứng từ Nội dung chứng từ (điều & điều 17 Luật kế toán): nội dung bắt buộc Tên gọi Số hiệu chứng từ Ngày, tháng, năm lập Tên, địa đơn vị/cá nhân lập Tên, địa đơn vị/cá nhân nhận Nội dung nghiệp vụ Số lượng, đơn giá, số tiền Chữ ký, họ tên người lập, duyệt người liên quan Một số nội dung khác Chế độ chứng từ kế toán Phụ lục 2.1 I Quy định chung – điều II Danh mục chứng từ kế tốn Bản chứng từ    Hình thức chứng từ - Vật liệu - Kết cấu - Trình bày yếu tố Tiêu chuẩn hố, quy cách hoá thể chế hoá chứng từ Chế độ chứng từ kế tốn: bắt buộc hướng dẫn Ví dụ minh hoạ Đơn vị: Địa chỉ: Số: PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng năm Nợ: Có: Họ tên người giao hàng: Theo số ngày tháng năm Nhập kho: STT Tên, nhãn hiệu, Mã quy cách, phẩm chất Đơn vị số tính B Đơn C D Phụ trách cung tiêu Người giao hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Theo Thành giá tiền Thực chứng từ vật tư (hàng hoá) A Số lượng nhập Nhập, ngày tháng năm (Ký, họ tên) Lập chứng từ kế toán (Điều & điều 17 Luật kế toán       Lập lần Rõ ràng, đầy đủ, kịp thời, xác Lập đủ số liên Khơng tẩy xố, sửa chữa, mực, Người lập, ký duyệt phải chịu trách nhiệm Chữ ký Lưu ý: Hố đơn bán hàng Quy trình ln chuyển chứng từ (Điều 5-Chế độ chứng từ kế toán) Lập/thu nhận chứng từ Kiểm tra chứng từ Sử dụng ghi sổ kế toán Bảo quản, lưu trữ, huỷ Quy trình luân chuyển chứng từ     Lập/thu nhận chứng từ Đúng mẫu, nội dung, chữ ký Kiểm tra chứng từ Hợp pháp nội dung Đầy đủ yếu tố Tính tốn xác, rõ ràng Sử dụng để ghi sổ kế toán/sử dụng lại Phân loại Lập định khoản/lập chứng từ ghi sổ Bảo quản, lưu trữ, huỷ (điều 40 Luật kế tốn) Mang tính pháp lý Thời gian 10 Phân loại chứng từ   Chứng từ điện tử Đầy đủ nội dung bắt buộc mã hố, khơng bị thay đổi truyền tin vật mang tin Phải in giấy lưu trữ 15 Phân loại chứng từ Theo chế độ chứng từ kế toán (điều 2)       Chứng từ lao động tiền lương Chứng từ hàng tồn kho Chứng từ bán hàng Chứng từ tiền tệ Chứng từ TSCĐ Chứng từ sản xuất kinh doanh 16 Mẫu chứng từ Lao động tiền lương Đơn vị: Mẫu số: 01 – LĐTL Ban hành theo QĐ số 186-TC/CĐKT Ngày 14-3-1995 Bộ Tài Bộ phận: BẢNG CHẤM CÔNG Tháng năm 200 STT HỌ VÀ TÊN Cấp bậc lương Ngày tháng Quy công chức vụ Số công 31 nghỉ việc nghỉ việc hưởng lương hưởng hưởng BHXH sản phẩm C hưởng lương B Số công hưởng A Số công thời gian 100% 33 34 32 Số công Số công .% 35 36 Cộng Người duyệt (Ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) Người chấm công (Ký, họ tên) 17 Bài tập ứng dụng 2.1 Đơn vị: Trường Đại học Kinh tế Mẫu số: 01 – LĐTL Ban hành theo QĐ số 186-TC/CĐKT Ngày 14-3-1995 Bộ Tài Bộ phận: Tổ Bảo vệ BẢNG CHẤM CÔNG Tháng năm 2006 STT HỌ VÀ TÊN Cấp bậc lương Ngày tháng Quy công chức vụ Số công 31 Nguyễn Văn Tý Ô Ô X X Trần Văn Lộc X X P P X nghỉ việc hưởng lương hưởng hưởng BHXH thời gian 100% 33 34 32 Số công Số công .% 35 36 X X nghỉ việc sản phẩm C hưởng lương B Số công hưởng A Số công Người duyệt (Ký, họ tên) X Phụ trách phận (Ký, họ tên) Người chấm công (Ký, họ tên) 18 Bảng chấm công Ký hiệu chấm công - Lương sản phẩm K Nghỉ phép P - Lương thời gian + Hội nghị, học tập H - Ốm, điều dưỡng ô Nghỉ bù NB - Con ốm Cô Nghỉ không lương R0 - Ngừng việc N Tai nạn T - Thai sản TS Lao động nghĩa vụ LĐ 19 Mẫu chứng từ (Hàng tồn kho) Xem mẫu Phiếu xuất kho 20 Mẫu chứng từ (Tiền tệ) Mẫu số: 01 – TT Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995 Bộ Tài Đơn vị: Địa chỉ: Số đăng ký doanh nghiệp Quyển số: PHIẾU THU Telefax: Số: Ngày tháng năm 200 Nợ: Họ, tên người nộp tiền: Có: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền (*): (viết chữ) Kèm theo chứng từ gốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Ngày tháng năm 200 Thủ quỹ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi (Ký, họ tên) 21 Bài tập ứng dụng 2.2 Mẫu số: 01 – TT Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995 Bộ Tài Đơn vị: Trường ĐH KInh tế Địa chỉ: 100? Phùng Hưng, Huế Số đăng ký doanh nghiệp PHIẾU THU Telefax: Ngày 25 tháng năm 2006 Quyển số: 05 Số: 0121 Nợ: Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Thanh Bình Có: Địa chỉ: Sinh viên K38A Kế toán Lý nộp: Học phí kỳ II, năm học 2005-2006 Số tiền (*): 800.000đ (viết chữ) Tám trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Ngày 25 tháng năm 2006 Thủ quỹ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi (Ký, họ tên) 22 Bài tập ứng dụng 2.1 Có thơng tin sau đây:   Tổ bảo vệ Trường ĐH Kinh tế bao gồm hai nhân viên có tên sau Nguyễn Văn Tý Trần Văn Lộc Trong tháng năm 2006, anh Nguyễn Văn Tý có nghỉ ốm ngày mồng mồng Sau đó, anh Lộc có nghỉ phép ngày từ ngày Hãy điền vào bảng chấm công cho phận 23 Bài tập ứng dụng 2.2 Có thơng tin sau đây: Vào lúc 8h25 phút sáng ngày 25 tháng năm 2006, sinh viên Nguyễn Thị Thanh Bình, lớp K38A Kế tốn, Trường ĐH Kinh tế Huế đến phịng kế tốn để nộp tiền học phí HKII năm học 2005-2006, tiền mặt, số tiền 800.000đ Kế toán lập chứng từ sinh viên nộp đủ số tiền nêu Hãy đóng vai kế tốn Trường ĐH Kinh tế lập Phiếu thu học phí cho sinh viên 24 Kiểm kê Khái niệm Khi cần phải kiểm kê Tác dụng kiểm kê 25 Phân loại kiểm kê Theo phạm vi đối tượng Kiểm kê toàn Kiểm kê phận Theo thời gian Kiểm kê định kỳ Kiểm kê bất thường 26 Phương pháp kiểm kê Kiểm kê vật Kiểm kê tiền mặt, chứng khoán, chứng phiếu có giá Kiểm kê tiền gửi ngân hàng khoản toán 27 Thảo luận Chủ đề: Hoá đơn Phát hành Sử dụng 28 Tóm tắt chương 2 Định nghĩa phương pháp chứng từ kế tốn tác dụng Bản chứng từ nội dung bắt buộc chứng từ kế tốn Phân loại chứng từ kế tốn Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán Kiểm kê phương pháp kiểm kê tài sản 29 ...Bài đọc Chương Phan Thị Minh Lý 20 06 Bài giảng Nguyên Lý kế toán Chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp theo Chế độ kế toán doanh nghiệp hành Luật kế toán Khái niệm tác dụng PPCT... trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết ch? ?) Ngày 25 tháng năm 20 06 Thủ quỹ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qu? ?) + Số tiền quy đổi (Ký, họ tên) 22 ... giao hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Theo Thành giá tiền Thực chứng từ vật tư (hàng ho? ?) A Số lượng nhập Nhập, ngày tháng năm (Ký, họ tên) Lập chứng từ kế toán (? ?iều & điều 17 Luật kế toán  