BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG……. KHOA…………. ………… o0o………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đề tài: "Báo cáo kế toán tổng hợp tại Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên" Báo cáo kế toán tổng hợp Lời nói đầu Mục tiêu hàng đầu và cũng là điều kiện tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh là lợi nhuận. Để đạt đợc hiệu quả cao các công ty cần tổ chức quản lý và hạch toán kinh tế sao cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của mình mà vẫn đạt đợc kết quả tối u. Để đáp ứng đợc nhu cầu quản lý của nền kinh tế thị trờng Bộ Tài chính đã ban hành quyết định về hệ thống kế toán mới. Hệ thống kế toán mới đợc xây dựng trên nguyên tắc thoả mãn các yêu cầu của kinh tế thị trờng Việt Nam. Hạch toán kế toán là một nhu cầu khách quan của bản thân quá trình sản xuất cũng nh của xã hội, nhu cầu đó đợc tồn tại trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng tăng tuỳ theo sự phát triển của xã hội. Thật vậy một nền sản xuất với quy mô ngày càng lớn, với trình độ xã hội hoá và sức phát triển sản xuất ngày càng cao với những quy luật kinh tế mới phát sinh, vì vậy không thể tăng cờng hạch toán kế toán về mọi mặt. Hạch toán kế toán có ý nghĩa rất quan trọng đối với nhà nớc, để điều hành quản lý nền kinh tế quốc dân. Hạch toán kế toán là một hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo lờng ghi chép các quá trình kinh tế nhằm quản lý các quá trình đó ngày một chặt chẽ hơn. Nhận thấy tầm quan trọng và sự cần thiết của công tác hạch toán kế toán. Sau thời gian học tập tại trờng và đi thực tập tại chi nhánh Công ty thép Thái Nguyên. Nhờ sự dạy bảo tận tình của các cô chú phòng kế toán chi nhánh và đặc biệt là sự chỉ dẫn tận tình của cô giao em đã làm đợc một "Báo cáo kế toán tổng hợp tại Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên". Báo cáo gồm 3 phần: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên. Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Báo cáo kế toán tổng hợp Phần II: Công tác hạch toán tại chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên. Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị đề xuất. Do lợng kiến thứuc tích luỹ của bản thân còn hạn chế, có thể Báo cáo của em có những thiếu sót, em rất mong đợc sự chỉ bảo của các thầy các cô. Em xin chân thành cảm ơn. Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Báo cáo kế toán tổng hợp Phần I Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội 1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh * Sơ lợc về chi nhánh - Tên doanh nghiệp: Chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên. - Trụ sở chính: 17 Hàng Vôi - quận Hoàn Kiếm - Hà Nội - Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 302849 - UBNDTP Hà Nội cấp - Tài khoản: 710A00700 - Tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng Công thơng Việt Nam. - Giám đốc chi nhánh: Ông Lê Trung Tuyến - Ngành nghề kinh doanh: Giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm gang và thép các loại do Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất. * Đặc điểm - Là một đơn vị thành viên đợc phân cấp độc lập, chi nhánh Công ty thép Thái Nguyên tại Hà Nội có đủ t cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán toàn diện, nghiêm chỉnh chấp hành các chế độ chính sách của nhà nớc về cung ứng vật t sắt thép xây dựng cho các công ty xây dựng, các nhà phân phối lớn và ngời tiêu dùng trực tiếp trên thị trờng Hà Nội và các tỉnh trong nớc. Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Báo cáo kế toán tổng hợp * Sơ đồ bộ máy quản lý 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán, sổ kế toán của chi nhánh Hà Nội A. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán Đây là bộ phận quản lý và tham mu quan trọng trong quá trình hoạt động tiêu thụ sản phẩm của chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội. Do có tính chất đặc thù là một đơn vị tiêu thụ cung ứng sản phẩm thép trên địa bàn rộng và có mạng lới tiêu thụ là các cửa hàng nên phơng thức hạch toán của chi nhánh Hà Nội sử dụng là phơng thức nhật ký - chứng từ để thuận tiện cho việc theo dõi đối chiếu và tổng hợp báo cáo đợc chi tiết và dàn đều. Với chức năng quản lý hoạt động kế toán ở chi nhánh, bộ phận kế toán luôn bám sát quá trình kinh doanh tiêu thụ, đảm bảo cho công cung thông tin kịp thời đầy đủ, chính xác phục vụ tốt cho công tác quản lý và chỉ đạo kinh doanh tiêu thụ có hiệu quả. Số cán bộ làm việc trong phòng kế toán chi Giám đốc chi nhánh Phòng kế toán thống kê Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lơng Kế toán tiêu thụ Kế toán bán hàng Các cửa hàng trực thuộc nằm trên mạng lới tiêu thụ Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Báo cáo kế toán tổng hợp nhánh là 05 ngời và rất phù hợp với quy mô nhỏ và hình thức kế toán kiểu tập trung. * Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của chi nhánh Hà Nội Bộ phận kế toán đợc phân công các nhiệm vụ cụ thể nh sau: + Kế toán trởng: Là ngời đợc bổ nhiệm theo quyết định của Tổng giám đốc công ty với chức năng là kiểm soát tình hình hoạt động tài chính của công ty giao tại chi nhánh, là ngời tổ chức và điều hành toàn bộ công tác kế toán, tài chính trong chi nhánh cập nhật và thống kê các thông tin kinh tế và các chế độ hạch toán kế toán để báo cáo kịp thời lên cấp trên. + Kế toán tổng hợp và thanh toán: Tổ chức và theo dõi trực tiếp TSCĐ, toàn bộ phần hành của quỹ tiền mặt, TGNH, các khoản phải thanh toán với ngời mua, theo dõi việc thanh toán các khoản chi phí và các khoản nộp ngân sách theo đúng chế độ kế toán đợc nhà nớc ban hành, sau đó làm quyết toán chuyển cho kế toán trởng và lập báo cáo trình lên giám đốc chi nhánh. + Kế toán tiền lơng: Theo dõi tình hình tăng giảm nhân sự trong toàn chi nhánh, hàng tháng giải quyết thanh toán tiền lơng và các chế độ cho cán bộ nhân viên trong toàn chi nhánh thực hiện việc thu nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho ngời lao động theo chế độ kế toán chung. + Kế toán tiêu thụ: Quản lý hệ thống kế toán tiêu thụ tại các cửa hàng. Hàng ngày theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn hàng hoá tại các kho, theo dõi việc xuất hoá đơn thanh toán cho các khách hàng, tổng hợp tình Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lơng Kế toán tiêu thụ Kế toán hàng hoá Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Báo cáo kế toán tổng hợp hình thanh toán công nợ của các cửa hàng. Cuối tháng lập báo cáo tổng hợp nhập - xuất - tồn kho, công nợ của các cửa hàng và chuyển cho kế toán trởng kiểm tra sau đó báo cáo Ban giám đốc chi nhánh. + Kế toán kho hàng hoá: Thống kê tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng hoá, hàng tháng phải đối chiếu và kiểm tra lợng hàng tồn kho của các cửa hàng. Lập báo cáo nhập xuất tồn cho kế toán trởng. * Hình thức sổ kế toán tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên. + Trình tự ghi sổ kế toán ở chi nhánh theo hình thức Nhật kí - chứng từ. + Nhật ký - chứng từ là kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ số phát sinh bên có của các tài khoản tổng hợp. Nhật ký chứng từ mở cho tất cả các tài khoản. NK-CT mở cho tất cả các tài khoản, có thể mở cho mỗi tài khoản một NKCT hoặc có thể mở một NKCT để dùng chung cho một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau hoặc có quan hệ đối ứng mật thiết với nhau và thông thờng là nghiệp vụ kinh tế phát sinh của các tài khoản đó không nhiều. + NK- CT chỉ tập hợp số phát sinh bên có của tài khoản phân tích theo các tài khoản đối ứng nợ. + NK- CT phải mở từng tháng một, hết mỗi tháng phải khóa sổ NKCT cũ và mở NKCT mới cho tháng sau. Mỗi lần khoá sổ cũ, mở sổ mới phải chuyển toàn bộ số d cần thiết từ NKCT cũ sang NKCT mới tuỳ theo yêu cầu cụ thể của từng tài khoản. + Bảng kê đợc sử dụng trong trờng hợp khi các chỉ tiêu hạch toán chi tiết của mẫu sổ tài khoản không thể kết hợp trực tiếp trên NKCT đwocj sử dụng bảng kê thì số liệu của chứng từ gốc trớc hết đợc ghi vào bảng kê, cuối tháng số liệu tổng cộng của các bảng kê đợc chuyển vào các NKCT có liên quan. + Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ dùng cho một tài khoản trong đó phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số d cuối tháng. Sổ phát sinh Có của mỗi tài khoản đợc phản ánh trên sổ cái theo Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Báo cáo kế toán tổng hợp tổng hợp số lấy từ NKCT ghi có tài khoản đó, số phát sinh từ các NKCT có liên quan. + Trong hình thức kế toán NK- CT việc hạch toán chi tiết của đại bộ phận các tài khoản đợc thực hiện kết hợp nay trên các NK- CT hoặc bảng kê của các TK đó, vì vậy không phải mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết riêng. * Trình tự ghi chép theo hình thức sổ kế toán NK - CT Ghi chú: Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra Công ty gang thép Thái Nguyên chi nhánh tại Hà Nội hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp KKTX, tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ, xuất kho thành phẩm, hàng hoá theo phơng pháp NT-XT; có số d đầu tháng 3-2003 nh sau: Chứng từ gốc và bảng phân bổ Bảng kê Sổ chi tiết Số quỹ kiêm báo cáo quỹ Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Báo cáo kế toán Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Báo cáo kế toán tổng hợp I. Số d của một số tài khoản TT Số hiệu Tên tài khoản D Nợ D Có 1 111 Tiền mặt 2.314.201.728 2 112 Tiền gửi ngân hàng 4.905.667.394 3 131 Phải thu khách hàng 2.678.379.164 4 1331 Thuế GTGT đợc khấu trừ 270.401.105 5 1361 Vốn KD của các đvị trực thuộc 2.000.000.000 6 1388 Phải thu khác 51.459.715 7 141 Tạm ứng 132.273.000 8 155 Thành phẩm 1.162.266.010 9 156 Hàng hoá 224.863 10 211 Tài sản cố định 896.145.489 11 1368 Phải thu nội bộ khác 2.343.324.096 12 214 Hao mòn TSCĐ 471.538.945 13 331 Phải trả nhà cung cấp 559.168.483 14 334 Phải trả công nhân viên 134.321.514 15 411 Nguồn vốn kinh doanh 3.228.934.110 16 421 Lợi nhuận cha phân phối 37.846.319 17 336 (1) Phải trả nội bộ 35.140.815 18 311 Vay ngắn hạn 3.029.168.034 19 431 Quỹ khen thởng phúc lợi 9.534.422 20 335 Chi phí phải trả 159.122.300 12.359.558.753 12.359.558.753 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Báo cáo kế toán tổng hợp II. Số d chi tiết của một số tài khoản TK 155 - Thành phẩm STT Tên TP ĐV tính Đơn giá Số lợng Thành tiền 1 12 8,6 Tấn 4.946.045,68 63,184 164.129.580 2 16 8,6 - 4.841.575,14 13,581 65.753.432 3 D18 11,7 - 5.126.578,12 59,892 307.041.017 4 D20 11,7 - 5.138.440,02 71,943 369.674.810 5 D22 11,7 - 5.125.075,02 27,607 141.487.946 6 D32 11,7 - 5.029.865,98 14,961 77.944.805 7 D25 - 4.924.493,07 7,358 36.234.420 Cộng x x x x 1.162.266.010 TK 156 - Hàng hoá STT Tên hàng hoá ĐV tính Đơn giá Số lợng Thành tiền 1 1 cuộn Tấn 5.621.575 0,040 224.863164.129.580 TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Tên ngân hàng Số tiền - Ngân hàng nông nghiệp Láng Hạ 58.861.363 - Sở giao dịch ngân hàng công thơng 4.846.806.031 Cộng 4.905.667.394 TK 131 - Phải thu khách hàng Tên khách hàng Số tiền 1. Công ty thủy lợi Thái Bình 442.342.257 2. Công ty đầu t và xây dựng Phơng Bắc 1.093.555.357 3. Công ty xây lắp và kinh doanh vật t thiết bị 14.014.056 4. Công ty Thơng mại Hng Phú 395.766.446 5. Công ty xăng dầu Thái Bình 255.214.365 6. Doanh nghiệp Thành công 477.486.683 Cộng 2.678.379.164 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. [...]... tiêu thụ ở chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội Báo cáo gồm 3 chương: Chương I: Khái quát về tình hình hoạt động của chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội Chương II: Tình hình quản lý tiêu thụ của chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý tình hình tiêu thụ của chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà... 38 chi tiền trả nợ cho công ty vật tư Sơn La, sau khi trừ 1% CK Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo cáo kế toán tổng hợp Phần III Một số nhận xét, kiến nghị đề xuất 1 Một số nhận xét Sau khi đi sâu vào tìm hiểu công tác kế toán tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên em nhận thấy một số vấn đề sau: + Là một chi nhánh của công ty gang. .. công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội 1 Sơ lược về chi nhánh Hà Nội - Tên doanh nghiệp: chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên - Trụ sở chính: số 17 Hàng Vôi - Hoàn Kiếm - Hà Nội - Tài khoản: 710A 00700 tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng công thương Việt Nam - Giám đốc chi nhánh: Ông Lê Trung Tuyến - Ngành nghề kinh doanh: Giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm gang và thép các loại do Công ty gang thép Thái. .. hình thành và phát triển Chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội được thành lập từ năm 1995 với chức năng giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm gang, thép mang nhãn hiệu TISCO do Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất trên thị trường Hà Nội Từ khi thành lập được công ty gang thép Thái Nguyên giao cho chi nhánh Hà Nội trách nhiệm là giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm gang thép các loại với quy mô... Báo cáo kế toán tổng hợp Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Giám đốc chi nhánh Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Phòng kế toán thống kê Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán tiêu thụ Kế toán bán hàng Các cửa hàng trực thuộc nằm trên mạng lưới tiêu thụ Để phù hợp với chức năng và nhiệm vụ kinh doanh trong cơ chế thị trường chi nhánh Hà Nội đã xây dựng mô hình tổ chức quản lý như sau: - Giám đốc chi nhánh: ... đến công tác kế toán tài chính Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo cáo kế toán tổng hợp khác Tổ chức và điều hành công tác kế toán tiêu thụ tại các cửa hàng trực thuộc chi nhánh + Kế toán tổng hợp và thanh toán: tổ chức công tác kế toán quỹ tiền mặt - tiền gửi ngân hàng, tài sản, nguồn vốn và các khoản nộp ngân sách nhà nước + Kế toán. .. người tiêu dùng Đến nay chi nhánh Hà Nội đã có trên 500 khách hàng tiêu dùng trực tiếp là các công ty xây dựng lớn như Tổng công ty Vinaconex, tổng công ty xây dựng sông Đà, tổng công ty xây dựng cầu Thăng Long; Công ty xây dựng bảo tàng Hồ Chí Minh), nhiều khu nhà cao tầng và những cây cầu mang tầm cỡ quocó gia đã được xây dựng bằng sản phẩm thép TISCO của công ty gang thép Thái Nguyên 3 Đặc điểm tổ... trong kinh doanh cho chi nhánh, cũng như nên trích lập dự phòng phải thu khó đòi nhằm đề phòng những tổn thất về các khoản phải thu khó đòi có thể xảy ra, hạn chế những đột biến về kết quả kinh doanh trong 1 kì kế toán Qua thời gian thực tập tại chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên, bước đầu em đã làm quen với công việc của người cán bộ kế toán, tìm hiểu bộ máy kế toán của chi nhánh Có thể nói rằng... kinh doanh và công tác quản lý hoạt động tiêu thụ của chi nhánh cũng như công ty + Hiện nay chi nhánh đã áp dụng phần mềm kế toán vào tổ chức công tác kế toán từ đó giúp tiết kiệm chi phí về nhân lực, chi phí về tổ chức luân chuyển, lưu trữ, bảo quản các chứng từ, tài liệu kế toán - tài chính của chi nhánh Việc sử dụng phần mềm kế toán còn giúp công ty lựa chọn ra được một đội ngũ cán bộ có trình độ vững... khác, kết hợp với quá trình thực tập tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên được sự chỉ bảo giúp đỡ của các cô chú tại phòng kế toán chi nhánh, đặc biệt là cô giáo Nguyễn Thị Ngọc Lan đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này Một lần nữa cho phép em gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới cô./ Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Báo cáo kế toán tổng . o0o………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đề tài: "Báo cáo kế toán tổng hợp tại Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên" Báo cáo kế toán tổng hợp Lời nói đầu Mục tiêu. "Báo cáo kế toán tổng hợp tại Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên". Báo cáo gồm 3 phần: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại Chi nhánh. đề xuất 1. Một số nhận xét Sau khi đi sâu vào tìm hiểu công tác kế toán tại chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên em nhận thấy một số vấn đề sau: + Là một chi nhánh của công ty gang thép