Đang tải... (xem toàn văn)
khóa luận tốt nghiệp, tiểu luận, kế toán kiểm toán, kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại doanh nghiệp. Kiểm toán nội bộ, kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty. KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MINH QUÂN MQB
BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MINH QUÂN MQB Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Hoàng Ngọc Khuê Sinh viên thực hiện: Võ Thị Bích Trăm Lớp: 20DAC1 Mã số sinh viên: 2021005802 TP HỒ CHÍ MINH THÁNG NĂM 2023 BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA KẾ TỐN – KIỂM TOÁN THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MINH QUÂN MQB Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Hoàng Ngọc Khuê Sinh viên thực hiện: Võ Thị Bích Trăm Lớp: 20DAC1 Mã số sinh viên: 2021005802 TP HỒ CHÍ MINH THÁNG NĂM 2023 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên giáo viên hướng dẫn: TS Dương Hoàng Ngọc Khuê Nhận xét trình thực hành nghề nghiệp sinh viên: Võ Thị Bích Trăm Khố: 20D Lớp: 20DAC1 Đề tài: Kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền Công ty TNHH Minh Quân MQB Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: Về chất lượng nội dung khoá luận: Điểm đánh giá trình: Điểm – số:……… Bằng chữ:…………………………………………………………………… Điểm khoá luận: Điểm – số:……… Bằng chữ:…………………………………………………………………… TP.HCM, ngày … tháng … năm 2023 Người nhận xét (Ký tên, ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành thực hành nghề nghiệp 2, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa Kế tốn – Kiểm tốn, trường Đại học Tài – Marketing lời chúc sức khỏe, lời chào trân trọng lời cảm ơn sâu sắc Được quan tâm hướng dẫn tận tình quý Thầy, Cơ đến em hồn thành thực hành nghề nghiệp 2, với đề tài: “KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MINH QUÂN MQB” Để có kết em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Cô Dương Hoàng Ngọc Khuê giảng viên trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành thực hành nghề nghiệp thời gian qua Cảm ơn ln tận tình góp ý dẫn chúng em suốt thời gian làm báo cáo thực tập Xin cảm ơn cơ! Để có nơi học tập kinh nghiệm thực tế cung cấp số liệu để hoàn thành thực hành nghề nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Công ty TNHH Minh Quân MQB Đặc biệt anh Phạm Minh Quân giám đốc công ty chị Nguyễn Hồng Kim kế tốn trưởng phịng Kế tốn cơng ty khơng ngại tiếp nhận sinh viên chưa có kinh nghiệm đến cơng ty Cảm ơn anh chị trực tiếp hướng dẫn em tận tình dạy cho em học kinh nghiệm quý báu suốt thời gian thực tập cơng ty Cuối lời em xin kính chúc Ban giám hiệu q Thầy, Cơ trường đại học Tài - Marketing dồi sức khỏe, vui vẻ thành cơng cơng việc Kính chúc Ban lãnh đạo cơng ty TNHH Minh Qn MQB tồn thể anh chị công ty dồi sức khỏe, tràn đầy may mắn thành công công việc Do trình độ cịn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi sai sót, em mong nhận đánh giá, đóng góp ý kiến quý thầy, cô Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG .v DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG vi DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC HÌNH viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH MINH QUÂN MQB 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Minh Quân MQB .3 1.1.1 Giới thiệu công ty TNHH Minh Quân MQB .3 1.1.2 Quá trình thành lập 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Minh Quân MQB .4 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lí 1.3.1 Sơ đồ tổ chức 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban .5 1.4 Cơ cấu tổ chức máy kế toán .6 1.4.1 Sơ đồ tổ chức 1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng .7 1.5 Hình thức sổ kế toán 1.5.1 Hệ thống chứng từ: 1.5.2 Hệ thống tài khoản sổ kế toán: 1.5.2.1 Hệ thống tài khoản: ii 1.5.2.2 Hình thức sổ kế tốn: .8 1.5.2.3 Hệ thống báo cáo kế toán: 10 1.5.2.4 Cơng tác kiểm tra kế tốn: 11 1.5.2.5 Phương tiện phục vụ cơng tác kế tốn 11 1.6 Các sách kế tốn áp dụng công ty .12 1.7 Phương hướng hoạt động công ty 13 KẾT LUẬN CHƯƠNG 14 CHƯƠNG 2: KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MINH QUÂN MQB .15 2.1 Hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Minh Qn MQB .15 2.1.1 Mơi trường kiểm sốt 15 2.1.2 Đánh giá rủi ro 17 2.1.3 Hoạt động kiểm soát .17 2.1.4 Thông tin truyền thông 18 2.1.5 Giám sát 19 2.2 Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty TNHH Minh Quân MQB .19 2.2.1 Chu trình bán hàng- thu tiền công ty .19 2.2.1.1 Đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền .19 2.2.1.2 Các bước chu trình bán hàng- thu tiền 19 2.2.1.3 Rủi ro xảy chu trình bán hàng - thu tiền 23 2.2.2 Thực trạng KSNB chu trình bán hàng thu tiền công ty 24 2.2.2.1 Quy định sách liên quan đến chu trình bán hàng - thu tiền 24 2.2.2.2 Thực trạng quy trình KSNB chu trình bán hàng - thu tiền 25 iii KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 44 3.1 Nhận xét đánh giá KSNB chu trình bán hàng- thu tiền cơng ty Minh Quân MQB 44 3.1.1 Kết đạt chu trình bán hàng- thu tiền 44 3.1.2 Những hạn chế chu trình bán hàng - thu tiền 46 3.2 Nhận xét chung hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng - thu tiền cơng ty Minh Quân MQB 49 3.2.1 Ưu điểm 49 3.2.2 Nhược điểm 50 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Minh Quân MQB 50 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội 50 3.3.2 Hoàn thiện thủ tục KSNB chu trình bán hàng- thu tiền 52 KẾT LUẬN CHƯƠNG 54 KẾT LUẬN 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO I PHỤ LỤC II iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BGĐ Ban giám đốc BHXH Bảo hiểm xã hội CKTM Chiết khấu thương mại CP Cổ phần ĐĐH Đơn đặt hàng GĐ Giám đốc GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn HĐKT Hợp đồng kinh tế 10 HTK Hàng tồn kho 12 KH Khách hàng 13 KSNB Kiểm soát nội 14 NPT Nợ phải trả 15 TGNH Tiền gửi ngân hàng 16 TNHH Trách nhiệm hữu hạn v DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1 Đánh giá rủi ro thực tế chu trình bán hàng – thu tiền 278 Bảng 3.1 Những giải pháp hoàn thiện thủ tục KSNB qua giai đoạn 52 vi trình Để giảm thiểu rủi ro đạo hành vi gian lận, cố ý vi phạm nhân viên kế toán, ban quản trị đưa quy định lập hóa đơn GTGT kế toán giữ lại liên chuyển phát cho khách hàng liên + Để giảm thiểu rủi ro gian lận tiền mặt nguy tư lợi, Giám đốc đề phương án nhân viên khuyến khích khách hàng toán TGNH - Hoạt động kiểm soát: + Thường xuyên kiểm tra, cập nhật đối chiếu thông tin khách hàng có thay đổi + Giá bán duyệt bao gồm tất chi phí vận chuyển, giảm giá, chiết khấu + Quá trình phê chuẩn giá đảm bảo giá hóa đơn giá đề theo sách cơng ty, kích thích tăng doanh thu giải hiệu mối quan hệ lợi ích bên (người mua người bán) + Nguyên vật liệu sản xuất phải trình lên Giám đốc phê duyệt + Có thu thập chữ ký khách hàng hóa đơn giao nhận hàng Doanh nghiệp yêu cầu nhân viên giao hàng cung cấp phiếu giao hàng, hóa đơn chứng từ hàng hóa Căn vào hóa đơn kế tốn tổng hợp hạch tốn xác nghiệp vụ vào phần mềm nhằm đảm bảo xác số lượng chất lượng hàng hóa giao + Chứng từ sổ sách lập đầy đủ chứng từ, chữ ký, … từ bắt đầu đến kết thúc chu trình bán hàng – thu tiền + Trong cơng tác thu tiền, quy định nghiêm ngặt tính xác, nhân viên phải thu đủ, số tiền giá bán thức cơng ty, nhằm giảm thiểu sai sót xảy - Thông tin truyền thông: + Công ty sử dụng phương thức truyền thông nội thông qua ứng dụng Zalo mang lại tiện dụng, nhanh chóng truyền đạt tiết kiệm chi phí + Bộ phận chăm sóc khách hàng thơng qua hotline nhằm thực việc ghi nhận giải yêu cầu, mong muốn khách hàng 45 + Bộ phận marketing đẩy mạnh hiệu quả, nhiều viết web công ty lên top + Luôn cập nhật xu hướng thị trường để thu hút nhiều nhóm khách hàng + Giám đốc cung cấp kịp thời đầy đủ thông tin hoạt động tốn theo dõi cơng nợ + Việc thu thập quản lý thông tin xuất kho giao hàng thực hiệu Cơng ty có đầy đủ phương tiện truyền thơng; có thực đối chiếu số liệu máy tính chứng từ giấy - Giám sát: + Lắp đặt camera vị trí quan trọng + Ban lãnh đạo định kỳ kiểm tra, giám sát đánh giá quy trình thực nhận xử lý đơn hàng phịng kế tốn phịng kinh doanh + Giám đốc thường xuyên xem xét giám sát quy trình xuất kho, đảm bảo nhân viên thực nguyên tắc phòng cháy chữa cháy theo quy định + Xem xét giám sát cách truy cập đến kiểm tra trực tiếp đột xuất báo cáo liên quan, quy trình thực với mục đích nhận thấy hoạt động bất thường gây rủi ro + Quản lý điều phối vận chuyển hàng hóa xuất kho với phịng ban liên quan đảm bảo chất lượng sản phẩm xuất kho đạt yêu cầu + Các hoạt động nhân viên chu trình tốn theo dõi cơng nợ giám sát thường xuyên 3.1.2 Những hạn chế chu trình bán hàng - thu tiền - Mơi trường kiểm soát: + Ban quản trị chưa phổ biến quy trình văn cụ thể quy chế lập, giao đánh giá hoàn thành kế hoạch chu trình bán hàng – thu tiền + Chưa có tách biệt nhân viên giao hàng nhân viên thu tiền dẫn đến nguy tư lợi + Chưa có sách khen thưởng cụ thể nêu gương nhân viên tiêu biểu nhằm tạo động lực làm việc thúc đẩy thi đua 46 + Một số nhân viên chưa hiểu rõ hiểu sai hướng dẫn mô tả công việc công ty dẫn đến việc thực quy định, cơng việc quy trình tốn theo dõi cơng nợ cịn gặp thiếu sót, sai phạm - Đánh giá rủi ro: + Ban Giám đốc chưa ước tính mức tổn thất xảy đánh giá khả rủi ro khoản nợ phải thu khó địi, dẫn đến vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng + Việc thiết lập sách thủ tục kiểm soát hoạt động xuất kho giao hàng chưa xây dựng dựa sở xác định, đánh giá rủi ro bên + Công ty chưa thiết lập thủ tục theo dõi công nợ cụ thể việc kế toán kiêm nhiệm việc ghi nhận doanh thu theo dõi cơng nợ - Hoạt động kiểm sốt: + Chính sách tín dụng thương mại cơng ty chưa hồn thiện, dẫn đến q trình phân tích tình hình tài khách hàng cịn hạn chế, tác động đến việc đưa hình thức bán chịu phù hợp khách hàng, ảnh hưởng phần tới doanh thu công ty + Công ty bỏ qua số lượng khách hàng định Đồng thời doanh nghiệp gánh chịu rủi ro vốn không thu hồi nợ + Công ty chưa tách biệt phận kinh doanh với phận xét duyệt cịn tình trạng bị chiếm dụng vốn + Q trình so sánh đối chiếu tài sản có thực tế với số liệu sổ sách kế tốn chứng từ có liên quan chưa diễn thường xuyên, tiến hành kiểm tra lại có vấn đề phát sinh + Chưa có quy định rõ hạn mức hàng hóa đổ vỡ cho phép trình vận chuyển giao hàng cho khách + Kế toán tổng hợp chưa đánh giá phân loại cơng nợ khách hàng thành nhóm để dễ dàng quản lý 47 + Các khoản phải thu kế toán chưa mở sổ theo dõi chi tiết cho khách hàng, số thu, số chưa thu, thời hạn nợ gây khó khăn cho việc kiểm tra, đối chiếu + Cơng ty chưa áp dụng hình thức chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn trước hạn, điều dẫn đến vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng, ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh - Thông tin truyền thông: + Trang web Minh Quân MQB chưa thiết lập chức tạo tài khoản khách hàng nhằm quản lý khách hàng hiệu + Chưa áp dụng cách thức phương pháp đại công tác quản lý khách hàng + Công ty chưa thực thực cách thức để tiếp nhận ý kiến khách hàng bất cập hoạt động xuất kho giao hàng góp ý nhân viên + Vẫn chưa áp dụng công nghệ tiên tiến phần mềm theo dõi công nợ khách hàng việc theo dõi công nợ + Việc nắm bắt nhu cầu khách hàng quy định quy trình tốn chưa hiệu - Giám sát: + Ban lãnh đạo chưa thực quan tâm đến việc kiểm soát thường xuyên trình nhận xử lý đơn hàng, mà có kiện bất thường diễn thực kiểm sốt + Giám đốc chưa có biện pháp giám sát, đảm bảo nhân viên sản xuất thực nguyên tắc an toàn lao động theo quy định phân xưởng + Các nhân viên chưa thực giám sát lẫn mà đa số thực nhiệm vụ + Việc đối chiếu số liệu ghi chép nợ phải thu với thông tin từ khách hàng chưa tiến hành Hoạt động giám sát chưa thực thi đầy đủ sách giám sát ban hành cịn thiếu sót chưa đồng 48 + Cơng tác kiểm tra, giám sát nội chuyên trách chưa triển khai tồn diện, theo chu trình 3.2 Nhận xét chung hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng - thu tiền công ty Minh Quân MQB 3.2.1 Ưu điểm - Triết lý quản lý phong cách điều hành: ban giám đốc khơng ngừng cải thiện sách, tiến hành thay đổi cần thiết cấu tổ chức Ngoài ra, Giám đốc quản lý cao hoạt động chu trình bán hàng thu tiền, từ đưa biện pháp nhằm hạn chế rủi ro Công ty quan tâm, trọng đầu tư phát triển lực, tạo môi trường làm việc tốt làm tảng, mục tiêu cung cấp sản phẩm uy tín, chất lượng đến tay quý khách hàng - Tính trực giá trị đạo đức: Ban lãnh đạo cơng ty người có tinh thần trách nhiệm cao công việc, gương cho nhân viên noi theo Trao đổi công việc với nhân viên cách nghiêm túc, tạo môi trường làm việc thoải mái Bên cạnh cơng ty có chuẩn mực đạo đức cư xử đắn nhằm ngăn ngừa hành vi vi phạm đạo đức, vi phạm pháp luật - Cơ cấu tổ chức chu trình bán hàng – thu tiền: tổ chức máy theo kiểu tập trung, thực tồn cơng tác bán hàng – thu tiền công ty Mọi ghi chép ban đầu thực số ghi chép trung gian, sau chuyển đến phận khác để xử lý Với hình thức này, cơng ty đảm bảo tập trung, thống việc ghi chép xử lý cơng tác kế tốn Hình thức tổ chức phù hợp với quy mơ cơng ty, giúp tiết kiệm chi phí, phần hành có người theo dõi tránh tình trạng báo cáo sai lệch - Bảo mật, phân định quyền hạn trách nhiệm: Cơng ty trang bị máy tính đại có bảo mật riêng cho cá nhân nhằm hạn chế quyền truy cập tránh đưa thông tin bảo mật bên - Năng lực đội ngũ nhân viên: Cơng ty có đội ngũ nhân viên trẻ, có lực, nhiệt huyết, động có tinh thần trách nhiệm cao cơng việc 49 - Chính sách nguồn nhân sự: Cơng ty xây dựng sách tiền lương, khen thưởng nhằm thúc đẩy tinh thần làm việc, sáng tạo, phát huy chủ động công việc 3.2.2 Nhược điểm - Về tính trực cịn tồn làm khơng giờ, làm việc riêng làm, đôi lúc tập trung,… - Cơng ty chưa có ban kiểm sốt nội riêng biệt - Còn tồn hạn chế xuất phát từ thân nhân viên như: hiểu sai dẫn cấp trên, hiểu sai báo cáo cấp dưới, bất cẩn, chủ quan ước lượng sai - Hoạt động kiểm soát nhắm vào nghiệp vụ thường xuyên phát sinh mà ý đến nghiệp vụ khơng thường xun Do đó, sai phạm tình thường hay bị bỏ qua - Về cấu tổ chức chưa có quy định, trách nhiệm cụ thể cho nhân viên - Luôn tiềm ẩn khả cá nhân có trách nhiệm kiểm sốt lạm dụng quyền hạn nhằm phục vụ lợi ích cá nhân - Cơng ty chưa có quy định xử phạt, hình thức kỷ luật cá nhân có hành vi vi phạm quy định công ty - Biến động thị trường, ảnh hưởng dịch bệnh, bên cạnh giá dịch vụ cạnh tranh thay đổi liên tục nên công ty khơng thể đánh giá cách tồn diện kiểm sốt hết rủi ro xảy - Cơng ty khơng có hệ thống lưu liệu dự phịng có cố xảy máy tính 3.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty Minh Quân MQB 3.3.1 ❖ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Mơi trường kiểm sốt - Bố trí thêm nhân viên phịng kinh doanh để giải nhanh vấn đề ĐĐH phản hồi khách hàng - Tạo môi trường làm việc chế đãi ngộ hợp lý, môi trường làm việc tốt đội ngũ nhân viên tận tâm, động sáng tạo 50 - Nên thắt chặt quản lý nhân viên việc thực nội quy, quy định mà công ty đề ra, cần quy định mức phạt cụ thể hay hình thức kỷ luật nhân viên không thực quy định chu trình bán hàng - thu tiền - Nên bố trí thêm kế tốn quản trị giúp phản ánh chuyên sâu thực trạng tài doanh nghiệp, qua phục vụ cơng tác quản trị công ty ❖ Đánh giá rủi ro - Thường xuyên thực hoạt động giám sát định kỳ đột xuất để đánh giá rủi ro thường xảy chu trình bán hàng – thu tiền - Ban lãnh đạo xây dựng thiết lập sách, thủ tục kiểm soát hoạt động xuất kho giao hàng sở đánh giá rủi ro bên bên ngồi - Chú trọng cơng tác kiểm tra, rà soát rủi ro tiềm ẩn tránh bỏ sót ảnh hưởng đến chu trình bán hàng – thu tiền ❖ Hoạt động kiểm sốt - Có thêm Bộ phận xét duyệt bán chịu độc lập với phận kinh doanh nhằm hạn chế rủi ro q trình bán chịu hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng - Tách biệt nhân viên nhằm hạn chế rủi ro tư lợi, biển thủ - Mở sổ theo dõi chi tiết cho khách hàng, số thu, số chưa thu thời hạn nợ; nhằm hỗ trợ kế toán tổng hợp dễ dàng kiểm tra đối chiếu thường xuyên - Áp dụng hình thức chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn hạn trước hạn; giảm thiểu tình trạng chiếm dụng vốn công ty - Để tránh rủi ro phần mềm bị lỗi liệu, công ty nên lưu tất liệu cơng ty, ngồi nên ký hợp đồng bảo trì, nâng cấp, cập nhật thơng tin với cơng ty cung cấp phần mềm cho đơn vị ❖ Thông tin truyền thông - Tạo phiếu khảo sát, thùng thư góp ý cho nhân viên khách hàng từ góp phần thay đổi cải thiện hệ thống kiểm sốt nội hồn thiện - Nâng cấp, thiết lập chức đăng ký/ đăng nhập cho khách hàng website công ty nhằm thu thập thông tin, quản lý khách hàng hiệu - Định kỳ phận chăm sóc khách hàng, thơng tin đến khách hàng tiềm 51 sản phẩm - Sử dụng phần mềm trao đổi thông tin nội chun dụng, phí tính bảo mật cao hơn, hạn chế tối đa việc lộ thơng tin bên ngồi ❖ Giám sát - Định kỳ đánh giá tinh thần làm việc, kỷ luật, chuyên cần tiến độ làm việc nhân viên, mức độ hồn thành cơng việc, tiêu đề chu trình bán hàng – thu tiền - Cơng tác kiểm tra, giám sát nội chuyên trách cần triển khai tồn diện, - Khuyến khích giám sát chéo phận, phòng ban, nhân viên công ty giám sát lẫn nhằm giảm thiểu rủi ro xảy cơng tác 3.3.2 Hồn thiện thủ tục KSNB chu trình bán hàng- thu tiền Ngoài tạo giai đoạn xử lý đơn đặt hàng kiểm tra công nợ; Xuất kho, giao hàng lập hóa đơn; Thanh tốn theo dõi công nợ nên phát huy chỉnh sửa nhằm hoàn thiện thủ tục KSNB để đạt hiệu tối ưu Bảng 3.1 Những giải pháp hoàn thiện thủ tục KSNB qua giai đoạn Giai đoạn Giải pháp Xử lý đơn đặt hàng Xây dựng sách bán chịu rõ ràng kiểm tra cơng nợ hạn mức tín dụng, thời hạn tín dụng Khi nhận ĐĐH qua điện thoại, nhân viên nên gọi xác nhận lại lần để thông tin đơn hàng xác Đối với khách hàng mới, phải ưu tiên xem xét đến tài sản mà khách hàng chấp có đảm baro khả tốn khoản nợ khách hàng không 52 Xuất kho, giao hàng Cần kiểm tra kỹ hàng hóa giao, đảm bảo lập hoá đơn hàng chất lượng giao đến tay sản phẩm Áp dụng loại phiếu nhiều liên cơng ty có gốc để lưu trữ lại file scan lưu máy photo để lưu giấy phận liên quan có phần phức tạp, khó theo dõi Thanh toán theo dõi Quy định khách hàng mua hàng trả tiền công nợ mặt đến phịng kế tốn cơng ty nộp trực tiếp giao phận độc lập với phận bán hàng thu tiền khách hàng Khuyến khích khách hàng tốn qua ngân hàng Cơng ty cần thơng báo đến khách hàng khoản nợ bao gồm số phát sinh tháng, số tiền khách hàng trả.Công ty cần có kiểm tra đột xuất tiền mặt quỹ, hệ thống theo dõi HTK kiểm kê hàng hóa 53 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương nhận xét, đánh giá cá nhân đưa số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền Công ty TNHH Minh Quân MQB, nhằm góp phần tạo điều kiện cho hệ thống kiểm sốt nội cơng ty đạt mục tiêu đề ra: tăng doanh thu, đảm bảo thực quy định Nhà nước, quy định công ty quản lý, bảo đảm hiệu hoạt động kinh doanh nâng cao lực quản lý công ty Củng cố, phát triển hệ thống KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Mặc dù cơng ty cịn hạn chế chu trình bán hàng – thu tiền công ty cố gắng khắc phục để chu trình hồn thiện hơn, đáp ứng nhu cầu khách hàng Để cơng ty đứng vững thị trường ngày nay, tạo nhiều hội lợi nhuận Tin rằng, với cố gắng không ngừng nghỉ phận quản lý nói riêng tồn nhân viên cơng ty nói chung, đặc biệt nhân viên chu trình cung cấp dịch vụ – thu tiền việc tuân thủ quy định, vận dụng linh hoạt vào chu trình ln đổi giúp cho việc kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền ngày hồn thiện 54 KẾT LUẬN Hiên nay, kinh tế đối mặt với biến động cạnh tranh khốc liệt, việc trì xây dựng thương hiệu cơng ty trở nên khó khăn hết Hệ thống KSNB ngày đóng vai trị quan trọng việc nâng cao khả quản lý, trì củng cố vị doanh nghiệp thị trường kinh tế Do đó, cơng ty phải khơng ngừng cải tiến hoàn thiện với tinh thần cố gắng nỗ lực không ngừng, để đối mặt với khó khăn tận dụng ưu để đứng vững thị trường Tất hướng mục tiêu phát triển bền vững công ty Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Minh Quân MQB em nhận thấy rằng, năm qua dù bị ảnh hưởng hậu dịch covid suy thối tồn cầu ngày hữu cơng ty phát triển tốt, nhận đánh giá cao từ nhiều khách hàng Cách thức vận hành hệ thống kiểm sốt nội cơng ty nói chung hệ thống kiểm sốt nội chu trình cung cấp dịch vụ thu tiền cơng ty nói riêng hoạt động tốt Tuy nhiên vài hạn chế công ty cố gắng khắc phục để quy trình hồn thiện hơn, đáp ứng nhu cầu khách hàng tăng vị công ty thị trường Em xin gửi lời cảm ơn đến Giám đốc công ty TNHH Minh Quân MQB cho em hội để thực tập công ty, anh chị phịng Kế tốn tận tình giúp đỡ giúp em giải vấn đề hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền công ty Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn đến TS Dương Hồng Ngọc Kh tận tình hướng dẫn, bảo giải đáp câu hỏi thắc mắc q trình hồn thành báo cáo thực hành nghề nghiệp Do thời gian thực tập khơng nhiều, kiến thức cịn hạn chế nên viết khơng tránh khỏi sai sót Rất mong nhận đóng góp q Thầy Cơ anh chị Công ty TNHH Minh Quân MQB để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu liên quan từ phịng kế tốn cơng ty TNHH Minh Qn MQB Giáo trình Kiểm sốt nội Khoa Kế toán-Kiểm toán, Trường Đại học Tài – Marketing Sách Kiểm sốt nội (2012), Khoa Kế toán-Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TPHCM, Kiểm soát kiểm toán nội bộ, NXB Phương Đông Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban chấp hành vào ngày 22/12/2014, có hiệu lực ngày 01/01/2015 Bộ Tài Chính Trang web: luatminhkhue.vn, tác giả: Cơng ty Luật TNHH Minh Khuê Trang web: tapchitaichinh.vn, Tạp chí Tài Online I PHỤ LỤC Phụ lục 1: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp II III Phụ lục 2: Mẫu phiếu xuất kho IV