Company LOGO Chương KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN www.company.com Nội dung Company LOGO I ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC II NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN III KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ IV KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG V KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN VI KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC www.company.com Company LOGO I ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC (1) Đặc điểm  Vốn tiền bao gồm: tiền mặt quỹ; tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển  Các khoản ứng trước bao gồm khoản tạm ứng cho cơng nhân viên DN, chi phí trả trước, khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn dài hạn www.company.com Company LOGO I ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC (2) Nhiệm vụ kế toán  Phản ánh kịp thời khoản thu, chi, tạm ứng, trả trước, chấp, ký cược ký quỹ Kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán với thủ quỹ  Thực đầy đủ quy định chứng từ, thủ tục hạch toán  Kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, khoản chênh lệch, xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch www.company.com II NGUYÊN TẮC HẠCH TỐN Company LOGO Ngun tắc hạch tốn vốn tiền  Sử dụng đơn vị tiền tệ thống VNĐ  Quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế (tỷ giá bình quân liên ngân hàng) thời điểm phát sinh nghiệp vụ Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo loại nguyên tệ TK 007  Vàng, bạc, đá quý phản ánh tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp khơng có chức kinh doanh vàng, bạc, đá quý www.company.com Nguyên tắc hạch toán khoản ứng trước (1) Company LOGO a     • Nguyên tắc chi tạm ứng: Chỉ tạm ứng cho cán bộ, công nhân viên chức người lao động làm việc doanh nghiệp Chỉ tạm ứng theo nội dung quy định Chỉ giao tạm ứng toán hết số tạm ứng cũ Tiền tạm ứng cho mục đích phải sử dụng mục đích nội dung công việc phê duyệt Không chuyển giao tiền tạm ứng cho người khác Sau hoàn thành công việc, người nhận tạm ứng phải lập tốn tạm ứng đính kèm chứng từ gốc xác minh việc chi tiêu để toán www.company.com Company LOGO b     Nguyên tắc hạch toán khoản ứng trước (2) Nguyên tắc hạch tốn khoản chi phí trả trước Hạch tốn vào chi phí trả trước ngắn hạn khoản chi phí phát sinh có liên quan đến kết hoạt động năm tài Hạch tốn vào chi phí trả trước dài hạn khoản chi phí phát sinh có liên quan đến kết hoạt động năm tài Việc tính phân bổ chi phí trả trước vào chi phí SXKD kỳ hạch tốn phải vào tính chất, mức độ loại chi phí mà lựa chọn phương pháp tiêu thức hợp lý Kế toán phải theo dõi chi tiết khoản chi phí trả trước www.company.com Company LOGO III KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI QUỸ (1)  Tiền mặt doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý ° Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền quỹ gồm ° Chứng từ gốc (chứng từ đính kèm) ° Chứng từ dùng để ghi sổ  Tài khoản sử dụng: tài khoản 111 “Tiền mặt” dùng để phản ánh số có tình hình thu, chi tiền mặt quỹ TK 111, có TK cấp : ° TK 1111: Tiền Việt Nam ° TK 1112: Ngoại tệ ° TK 1113: Vàng, bạc, đá quý, kim khí quý www.company.com Sổ sách sử dụng (1) Company LOGO Quy trình chung ghi sổ kế tốn vốn tiền 1.Đối với hình thức Nhật ký chung 111 Không sử dụng NK đặc biệt NKC NK thu tiền Có sử dụng NK đặc biệt Sổ quỹ (thủ quỹ) www.company.com 112 … Phiếu thu Chứng từ gốc Sổ 111 Sổ Phiếu chi NK chi tiền 112 … Company LOGO Sổ sách sử dụng (2) Đối với hình thức Chứng từ ghi sổ 111 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ 112 … Sổ quỹ (thủ quỹ) Đối với hình thức Nhật ký sổ 111 Chứng từ gốc Nhật ký sổ 112 … Sổ quỹ (thủ quỹ) www.company.com