Đang tải... (xem toàn văn)
Nhận biết và phân biệt được các nguồn vốn huy động của ngân hàng thương mại.Hiểu được các nguyên tắc kế toán áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy động vốn.Nắm bắt phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn thường xuyên và phát hành giấy tờ có giá.hi vọng các kiến thức này sẽ giúp ích cho các bạn trong học tập nghiên cứu
WELCOME TO CLASS https://sites.google.com/site/tuyduc/ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC MỤC TIÊU Nhận biết và phân biệt được các nguồn vốn huy động của NHTM Hiểu được các nguyên tắc kế toán áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy động vốn Nắm bắt phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn thường xuyên và phát hành giấy tờ có giá 3 TÀI LIỆU 1. Giáo trình Kế toán ngân hàng 2. Chuẩn mực kế toán VN số 16 “Chi phí đi vay” 3. Quyết định 1284/2002/QĐ – NHNN “ Quy chế mở và sử dụng tiền gửi tại các ngân hàng nhà nước và tổ chức tín dụng” ngày 21/11/2002 4. Quyết định 1160/2004/QĐ-NHNN ”Quy chế tiền gửi tiết kiệm” ngày 13/09/2004 5. Quyết định 02/2004/QĐ-NHNN “Quy chế phát hành giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng để huy động vốn” ngày 04/01/2004 4 BỐ CỤC CỦA CHƯƠNG 5 Đặc điểm các nguồn vốn huy động và phương pháp tính lãi; Các nguyên tắc kế toán; Kế toán tiền gửi; Kế toán phát hành giấy tờ có giá. 6 Các nguồn vốn huy động Các nguyên tắc kế toán Quy trình kế toán tiền gửi Quy trình kế toán phát hành giấy tờ có giá Trình bày BCTC NỘI DUNG 7 NGUOÀN VOÁN NHTM NGUOÀN V N Ố CSH N PH I TRỢ Ả Ả TI N Ề G I Ử PHÁT HÀNH GTCG TIỀN VAY KHÁC 8 HUY ĐỘNG VỐN THƯỜNG XUYÊN KHÔNG THƯỜNG XUYÊN TIỀN GỬI PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ KỲ PHIẾU CHỨNG CHỈ TG TRÁI PHIẾU CÓ KỲ HẠN TIẾT KIỆM KHÔNG KỲ HẠN TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN KHÔNG KỲ HẠN 9 Muùc ủớch? ẹoỏi tửụùng? ẹaởc trửng? Cỏc ngun vn huy ng ch yu 1. Tin gi 2. Tin gi tit kim 3. Phỏt hnh giy t cú giỏ 10 TiỀN GỬI THANH TOÁN (TiỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN) MỤC ĐÍCH ĐỐI TƯỢNG ĐẶC TRƯNG SỬ DỤNG CÁC DỊCH VỤ NGÂN HÀNG CÁ NHÂN, DOANH NGHIỆP - Gửi vào và rút ra tùy ý. - Lãi thấp nhất, hoặc không có, tính theo PP tích số và nhập vào gốc. - Trả phí khi sử dụng các DVNH. [...]... trội vào chi phí kinh doanh hoặc vốn hố theo từng kỳ 17 NỘI DUNG Các nguồn vốn huy động Các ngun tắc kế tốn Kế tốn tiền gửi Kế tốn phát hành giấy tờ có giá 18 KẾ TOÁN TIỀN GỬI : TÀI KHOẢN SỬ DỤNG N TK “ Tiền gửi khách hàng TK 42” Số tiền khách hàng lấy ra: Rút tiền mặt Chuyển khoản CÓ Số tiền khách hàng gửi vào: Gửøi vào bằng tiền mặt Chuyển khoản Lãi nhập vốn Dư: Số tiền khách hàng đang... tính, trả lãi và cam kết khác khác HƯỞNG LÃI, THANH KHOẢN ĐỐI TƯỢNG 14 MỤC ĐÍCH CÁ NHÂN, DOANH NGHIỆP PHÁT HÀNH GiẤY TỜ CĨ GIÁ 15 ĐẶC TRƯNG -Các yếu tố xác định trước (cam kết): kỳ hạn, mệnh giá, lãi suất -Kỳ hạn: ngắn, trung và dài hạn - NỘI DUNG Các nguồn vốn huy động Các ngun tắc kế tốn Quy trình kế tốn tiền gửi Quy trình kế tốn phát hành giấy tờ có giá 16 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN & KIỂM SOÁT ... trả trong năm chưa k/c 22 -Số CĨ giảm chi phí -K/c vào TK Lợi nhuận khi quyết toán năm NỢ TK 80 “Chi phí hoạt động tín dụng” CĨ Số giảm chi về hoạt động TD Chi phí hoạt động TD phát sinh trong kỳ Kết chuyển vào TK Lợi nhuận năm nay khi quyết tốn năm DƯ NỢ: CP hoạt động TD trong năm chưa kết chuyển (= 0 sau khi k/c) -TK 801- Trả lãi tiền gửi -TK802-Trả lãi tiền vay -TK 803- Trả lãi PHGTCG 23 Các tài... viên … Chứng từ kế tốn Chứng từ gốc Giấy gửi tiền Giấy lĩnh tiền Các giấy tờ có giá Sổ tiết kiệm Séc, UNC, UNT… Bảng kê tính lãi 25 Chứng từ ghi sổ ‾ Phiếu thu ‾ Phiếu chi ‾ Phiếu chuyển khoản ‾ Lệnh thanh tốn KẾ TOÁN TIỀN GỬI NHẬN TIỀN GỬI TÍNH & TRẢ LÃI TRẢ GỐC 26 KẾ TOÁN TIỀN GỬI : NHẬN TIỀN GỬI TK Thích hợp TK “Tiền gửi thích hợp” ( TM, TG, …) Số tiền KH gửi vào NH 27 KẾ TOÁN TIỀN GỬI : CHI... suất TG KKH là 0,02%/ngày 31 KẾ TOÁN TIỀN GỬI : CHI PHÍ TRẢ LÃI TK ‘thích hợp” (TM, TGKH) TK “Chi phí trả lãi tiền gửi ” 1 TK “Lãi phải trả” 2b 2a TK “Chi phí chờ phân bổ” 3a 32 3b KẾ TOÁN TIỀN GỬI : RÚT TIỀN GỬI TK Thích hợp (TM, tiền gửi, ….) TK Tiền gửi khách hàng Số tiền KH rút TK “Thu dòch vu-71ï) TK “thuế GTGT phải nộp” 33 Thu phí chuyển tiền Chi phí trả lãi- Ngun tắc kế tốn Cơ sở dồn tích Ngun... ngoại tệ KẾ TOÁN TIỀN GỬI : TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TK 388 “ Chi phí chờ phân bổ” NỢ 21 CĨ Chi phí trả trước phát Chi phí trả trước sinh trong kỳ được phân bổ vào chi phí Dư: Chi phí trả trước chờ phân bổ KẾ TOÁN TIỀN GỬI : TÀI KHOẢN SỬ DỤNG N TK 80 “ Chi phí trả lãi” Chi phí trả lãi tiền gửi phát sinh trong kỳ Dư: Chi phí trả trong năm chưa k/c 22 -Số CĨ giảm chi phí -K/c vào TK Lợi nhuận khi quyết toán năm... KH: tính và ghi nhận lãi theo nhóm ngày gửi hoặc ngày cố định trong kỳ, trả cho KH: Trả lãi trước Trả lãi định kỳ (vào ngày gửi hoặc ngày cố định) Trả lãi sau (khi đáo hạn) 30 VÍ DỤ Tình hình biến động số dư tiền gửi KKH của khách hàng A (TK 4211- A) trong tháng như sau (ĐVT: 1.000đ): Ngày Diễn giải 1/3 Số dư đầu ngày 5/3 Khách hàng nộp tiền PS Nợ 10/3 20/3 Khách hàng rút tiền 15.000 Khách hàng . TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC MỤC TIÊU Nhận biết và phân biệt được các nguồn vốn huy động của NHTM Hiểu được các nguyên tắc kế toán áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy. chế phát hành giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng để huy động vốn” ngày 04/01/2004 4 BỐ CỤC CỦA CHƯƠNG 5 Đặc điểm các nguồn vốn huy động và phương pháp tính lãi; Các nguyên tắc kế. thác. - Giá phát hành: Mệnh giá, chiết khấu, phụ trội. - Chuyển nhượng trên thị trường thứ cấp. PHÁT HÀNH GiẤY TỜ CÓ GIÁ 16 Các nguồn vốn huy động Các nguyên tắc kế toán Quy trình kế toán