Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ Ch ng 1 T NG QUAN V KI M TOÁNươ Ổ Ề Ể I. TR C NGHI MẮ Ệ 1. Lý do chính c a m t cu c ki m toán BCTC là:ủ ộ ộ ể a. Phát hi n ra các sai sót và gian l n trên BCTC.ệ ậ b. Nh m đáp ng yêu c u c a lu t pháp.ằ ứ ầ ủ ậ c. Cung c p cho ng i s d ng m tấ ườ ử ụ ộ s đ m b o h p lý v tính trung th c và h p lý c aự ả ả ợ ề ự ợ ủ BCTC. d. Làm gi m trách nhi m c a nhà qu n lý đ i v i BCTC.ả ệ ủ ả ố ớ 2. Doanh nghi p c n ki m toán viên đ c l p ki m toán BCTC là vì:ệ ầ ể ộ ậ ể a. Ban Giám đ c có th gian l n và thông th ng các ki m toán viên đ c l p s phát hi n các gianố ể ậ ườ ể ộ ậ ẽ ệ l n này.ậ b. Th ng có s mâu ườ ự thu n v l i ích gi a côngẫ ề ợ ữ ty so n th o BCTC v i ng i s d ng BCTC.ạ ả ớ ườ ử ụ c. Vì có th có sai sót s d các tài kho n mà s đ c các ki m toán viên đ c l p đi u ch nh.ể ở ố ư ả ẽ ượ ể ộ ậ ề ỉ d. Vì h th ng KSNB th ng không đáng tin c yệ ố ườ ậ 3. Các BCTC đã đ c ki m toán s đ m b o:ượ ể ẽ ả ả a. Thông tin trên các BCTC là chính xác. b. Không có gian l n trong các BCTC.ậ c. Đ n v đã đ c qu n lý t t.ơ ị ượ ả ố d. Làm tăng thêm s tin c y c aự ậ ủ các BCTC. 4. M c đích chính c a ki m toán ho t đ ng là:ụ ủ ể ạ ộ a. Cung c p s đ m b o r ng h th ng KSNB ho t đ ng đúng nh thi t k .ấ ự ả ả ằ ệ ố ạ ộ ư ế ế b. Nh m giúp đ ki m toán viên đ c l p trong vi c ki m toán BCTC.ằ ỡ ể ộ ậ ệ ể c. Nh m cung c p k t qu ki m tra n i b v các v n đ k toán và tài chính cho các nhà qu nằ ấ ế ả ể ộ ộ ề ấ ề ế ả lý c p cao c a công ty.ấ ủ d. Cung c p s đánh giá ấ ự v ho t đ ng c a m t t ch c trong vi c đáp ng m c tiêu c a tề ạ ộ ủ ộ ổ ứ ệ ứ ụ ủ ổ ch c đó.ứ 5. M t KH yêu c u ki m toán các báo cáo thu giá tr gia tăng hàng tháng c a h , đây là yêu c u v : ộ ầ ể ế ị ủ ọ ầ ề a. Ki m toán BCTC.ể b. Ki m toán tuân th .ể ủ c. Ki m toán ho t đ ng.ể ạ ộ d. Ki m toán Nhà n cể ướ 6. Ai là ng i ch u trách nhi m chính đ i v i tính trung th c c a BCTC c a m t ngân hàngườ ị ệ ố ớ ự ủ ủ ộ a. Tr ng phòng ki m toán n i bưở ể ộ ộ b. Ban giám đ c ngân hàngố c. K toán tr ngế ưở d. Ki m toán viên đ c l p ki m toán BCTC nàyể ộ ậ ể 7. Các thí d nào sau đây không ph i là ki m toán tuân thụ ả ể ủ a. Ki m toán các chi nhánh ngân hàng v vi c th c hi n các quy đ nh v b o đ m ti n vayể ề ệ ự ệ ị ề ả ả ề b. Ki m toán c a c quan thu đ i v i doanh nghi pể ủ ơ ế ố ớ ệ c. Ki m toán doanh nghi p theo yêu c u c a ngân hàng v vi c ch p hành các đi u kho n c aể ệ ầ ủ ề ệ ấ ề ả ủ h p đ ng tín d ngợ ồ ụ d. Ki m toán m t d án xóa đói gi m nghèo v tính hi u qu c a nó. ể ộ ự ả ề ệ ả ủ 8. M t cu c ki m toán đ c dành cho vi c phát hi n nh ng vi ph m các đi u lu t và quy đ nhộ ộ ể ượ ệ ệ ữ ạ ề ậ ị đ c xem nh là:ượ ư a. Ki m toán BCTCể b. Ki m toán tuân thể ủ - 1- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ c. Ki m toán th c hi nể ự ệ d. Ki m toán ho t đ ngể ạ ộ 9. Ý nghĩa quan tr ng nh t mà ho t đ ng ki m toán mang l i cho xã h i là:ọ ấ ạ ộ ể ạ ộ a. Tăng thêm ni m tin c a các nhà đ u t vào k t qu ho t đ ng kinh doanh c a các doanh nghi pề ủ ầ ư ế ả ạ ộ ủ ệ trong n n kinh tề ế b. Giúp các doanh nghi p d dàng g i v n t các nhà đ u t .ệ ễ ọ ố ừ ầ ư c. H n ch r i ro kinh doanh cho khách hàng đ c ki m toánạ ế ủ ượ ể d. H n ch r i ro thông tin cho nhi u đ i t ngạ ế ủ ề ố ượ 10. GĐ yêu c u KTV n i b ki m toán m t chi nhánh m i v hi u qu ho t đ ng c a nó là ví d v :ầ ộ ộ ể ộ ớ ề ệ ả ạ ộ ủ ụ ề a. Ki m toán ho t đ ngể ạ ộ b. Ki m toán tuân thể ủ c. Ki m toán BCTCể d. Ki m toán đ c l pể ộ ậ II. CÂU H I ĐÚNG SAI, GI I THÍCHỎ Ả 1. Vi c m t công ty nh đ c ki m toán b i m t công ty ki m toán đ c l p s luôn luôn đ a đ nệ ộ ỏ ượ ể ở ộ ể ộ ậ ẽ ư ế m t s b o đ m tuy t đ i v tính chính xác cu báo cáo tài chính.ộ ự ả ả ệ ố ề ả 2. Ki m toán viên n i b trong các ngân hàng ch th c hi n ki m toán ho t đ ng thay vì th c hi nể ộ ộ ỉ ự ệ ể ạ ộ ự ệ c ki m toán tuân th và ki m toán BCTC. ả ể ủ ể 3. N u b ph n ki m toán n i b trong ngân hàng làm vi c hi u qu , có kh năng các ngân hàngế ộ ậ ể ộ ộ ệ ệ ả ả th ng m i s không c n thuê ki m toán đ c l p đ ki m toán BCTC n a.ươ ạ ẽ ầ ể ộ ậ ể ể ữ 4. Quy n l i c a ng i cung c p nh ng thông tin tài chính cũng nh nh ng ng i s d ng cácề ợ ủ ườ ấ ữ ư ữ ườ ử ụ thông tin đó là nh nhau và các quy n l i chung này là đòi h i cho vi c ki m toán đ c l p hàng năm.ư ề ợ ỏ ệ ể ộ ậ 5. N u các công ty ki m toán đ c l p ho t đ ng m nh s th c hi n vi c ki m toán t t c cácế ể ộ ậ ạ ộ ạ ẽ ự ệ ệ ể ấ ả đ n v trong n n kinh t , không c n ki m toán nhà n c.ơ ị ề ế ầ ể ướ 6. K t qu ki m toán báo cáo tài chính s làm gi m nh trách nhi m c a giám đ c ho c ng iế ả ể ẽ ả ẹ ệ ủ ố ặ ườ đ ng đ u đ n v đ c ki m toán.ứ ầ ơ ị ượ ể - 2- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ Ch ng 2ươ MÔI TR NG KI M TOÁNƯỜ Ể I. TR C NGHI MẮ Ệ 1. Ch t l ng d ch v ki m toán đ c đánh giá b i:ấ ượ ị ụ ể ượ ở a. Hi p h i ki m toánệ ộ ể b. Quá trình th c hi n ki m tra chéo gi a các công ty ki m toán v i nhauự ệ ể ữ ể ớ c. Nh ng nhà đ u t .ữ ầ ư d. Đ i t ng s d ng thông tin BCTC đ c ki m toánố ượ ử ụ ượ ể 2. Các nguyên t c ki m toán có m t yêu c u sau:ắ ể ộ ầ a. KTV th c hi n ki m toán v i s th n tr ng ngh nghi p đúng m cự ệ ể ớ ự ậ ọ ề ệ ứ b. KTV có hi u bi t v ki m soát n i bể ế ề ể ộ ộ c. Các báo cáo tài chính đ c trình bày phù h p v i nh ng nguyên t c k toán thông th ngượ ợ ớ ữ ắ ế ườ d. KTV duy trì s đ c l pự ộ ậ 3. S n ph m d ch v ki m toán là lo i s n ph m: ả ẩ ị ụ ể ạ ả ẩ a. Đòi h i ng i s d ng có ki n th c kinh t nh t đ nh.ỏ ườ ử ụ ế ứ ế ấ ị b. Giá tr càng tăng lên khi càng có nhi u ng i s d ng.ị ề ườ ử ụ c. Không b tiêu hao trong quá trình s d ngị ử ụ d. T t c đ u đúngấ ả ề 4. Phát bi u nào sau đây v Chu n m c ki m toán là h p lý nh t:ể ề ẩ ự ể ợ ấ a. Chu n m c ki m toán là nh ng đi u ki n ti n đ đ Công ty ki m toán có th ký h p đ ngẩ ự ể ữ ề ệ ề ề ể ể ể ợ ồ ki m toán v i khách hàng.ể ớ b. Chu n m c ki m toán là văn b n h ng d n hành ngh chung cho các k toán viên.ẩ ự ể ả ướ ẫ ề ế c. Chu n m c ki m toán là c s giúp cho ki m toán viên tránh đ c r i ro ngh nghi p n u làmẩ ự ể ơ ở ể ượ ủ ề ệ ế đúng theo h ng d nướ ẫ d. T t c đ u không h p lýấ ả ề ợ 5. Ki m toán viên ph i ch u trách nhi m pháp lý tru c khách hàng vì:ể ả ị ệ ớ a. Nh ng sai sót thông th ng ho c sai sót nghiêm tr ng mà KTV gây nênữ ườ ặ ọ b. Không tìm ra đ c nh ng gian l n trên BCTCượ ữ ậ c. Không th đ a ra ý ki n v BCTCể ư ế ề d. Thi u s th n tr ng trong công vi cế ự ậ ọ ệ 6. Sau khi k t thúc h p đ ng cung c p d ch v k toán cho công ty Y, công ty ki m toán X đ c Ctyế ợ ồ ấ ị ụ ế ể ượ Y m i ki m toán BCTC năm đó. Công ty X s :ờ ể ẽ a. Ch p nh n h p đ ng vì khách hàng quen bi tấ ậ ợ ồ ế b. Không ch p nh n h p đ ng vì vi ph m tính đ c l pấ ậ ợ ồ ạ ộ ậ c. Ch p nh n h p đ ng hay không còn tùy vào phí ki m toánấ ậ ợ ồ ể d. T t c đ u saiấ ả ề 7. Công ty X khai kh ng giá tr hàng t n kho đ vay ngân hàng. KTV không phát hi n ra s gian l nố ị ồ ể ệ ự ậ này nên đ a ra ý ki n không h p lý. Ý ki n nào luôn đúng:ư ế ợ ế a. KTV ph i ch u trách nhi m ả ị ệ b. Ban qu n tr c a công ty X ph i ch u trách nhi mả ị ủ ả ị ệ c. C ban quan tr c a công ty X và KTV đ u ph i ch u trách nhi mả ị ủ ề ả ị ệ d. KTV không ph i ch u b t kỳ trách nhi m nàoả ị ấ ệ 8. Nh ng ng i ch u trách nhi m ký tên trên báo cáo ki m toán là:ữ ườ ị ệ ể a. Ch ph n hùnủ ầ b. KTV chính ph trách cu c ki m toánụ ộ ể c. B t kỳ KTV nào có tham gia cu c ki m toánấ ộ ể d. Ch ph n hùn và KTV chính ph trách cu c ki m toánủ ầ ụ ộ ể - 3- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ 9. Vi c m t ki m toán viên đ a ra m t báo cáo ki m toán không có m t h n ch nào v đ tin c yệ ộ ể ư ộ ể ộ ạ ế ề ộ ậ cho các BCTC mà anh (cô) ta bi t là nó s đ a đ n hi u l m, hi u sai, ki m toán viên y:ế ẽ ư ế ể ầ ể ể ấ a. S ch u trách nhi m hình s cũng nh trách nhi m dân s .ẽ ị ệ ự ư ệ ự b. S ch u trách nhi m dân s .ẽ ị ệ ự c. S không ph i ch u trách nhi m n u các công ty khách hàng cũng nh n bi t r ng các BCTC làẽ ả ị ệ ế ậ ế ằ không đáng tin c y.ậ d. S không ph i ch u trách nhi m n u anh ta không th c hi n các ph ng pháp ki m toán r iẽ ả ị ệ ế ự ệ ươ ể ơ vào nh ng ph n báo cáo gây hi u l m.ữ ầ ể ầ 10. Tiêu chu n nào sau đây là c n thi t đ ho t đ ng trong ngh ki m toánẩ ầ ế ể ạ ộ ề ể a. T trau d i, b i d ng ki n th c, nghi p v .ự ồ ồ ưỡ ế ứ ệ ụ b. Đ c l p.ộ ậ c. Có ki n th c t ng quát.ế ứ ổ d. Quen thu c v i m t kh i l ng ki n th c chuyên môn ph c t p.ộ ớ ộ ố ượ ế ứ ứ ạ II. CÂU H I ĐÚNG SAI, GI I THÍCHỎ Ả 1. Ki m toán viên t t c các qu c gia đ u th c hi n ki m toán theo m t chu n m c chung làể ở ấ ả ố ề ự ệ ể ộ ẩ ự chu n m c ki m toán qu c t .ẩ ự ể ố ế 2. Ki m toán viên đ c l p s vi ph m tính b o m t n u cung c p thông tin cho c quan thu trongể ộ ậ ẽ ạ ả ậ ế ấ ơ ế quá trình đi u tra c a c quan này.ề ủ ơ 3. Đi u c n nh t đ i v i m t ki m toán viên là tính đ c l p vì v y ki m toán viên ph i duy trì tínhề ầ ấ ố ớ ộ ể ộ ậ ậ ể ả đ c l p c a mình đ i v i m i d ch v cung c p cho khách hàng.ộ ậ ủ ố ớ ọ ị ụ ấ 4. Ki m toán viên không bao gi ph i ch u trách nhi m pháp lý cho nh ng thi t h i do không tìm raể ờ ả ị ệ ữ ệ ạ đ c s gian l n.ượ ự ậ 5. M t ki m toán viên có th có l i ích tài chính tr c ti p liên quan đ n khách hàng c a mình mi nộ ể ể ợ ự ế ế ủ ễ là kho n đ u t không đáng k so v i tài s n ròng c a anh ta.ả ầ ư ể ớ ả ủ 6. Th c hi n các công vi c đ c giao v i thái đ phân bi t đ i x đ c xem nh là vi ph mự ệ ệ ượ ớ ộ ệ ố ử ượ ư ạ nguyên t c t cách ngh nghi pắ ư ề ệ 7. M t KTV không đ c cho là đ c l p v i công ty khách hàng đang ki m toán (kinh doanh hàngộ ượ ộ ậ ớ ể đi n máy) n u cha c a anh ta mua hàng c a công ty đó. ệ ế ủ ủ 8. Công ty ki m toán ph i ch u trách nhi m pháp lý tr c khách hàng n u ki m toán viên c a mìnhể ả ị ệ ướ ế ể ủ ti t l thông tin c a khách hàng cho đ i th c nh tranh c a khách hàng.ế ộ ủ ố ủ ạ ủ 9. Ki m toán viên đ c l p không ph i ch u trách nhi m pháp lý tr c khách hàng n u không phátể ộ ậ ả ị ệ ướ ế hi n ra nh ng gian l n v thu vì thu do c quan thu ki m tra.ệ ữ ậ ề ế ế ơ ế ể 10. Tính đ c l p không c n thi t ph i có đ i v i vi c th c hi n ki m toán ho t đ ng.ộ ậ ầ ế ả ố ớ ệ ự ệ ể ạ ộ 11. N u v (ch ng) c a m t ki m toán viên đang có m t kho n vay l n t i ngân hàng thì KTV đóế ợ ồ ủ ộ ể ộ ả ớ ạ không đ c l p v i ngân hàng đó khi ki m toán.ộ ậ ớ ể 12. Vi c KTV có đ a ra m t nh n xét v BCTC c a công ty khách hàng khách quan hay khôngệ ư ộ ậ ề ủ hoàn toàn tùy thu c vào thái đ c a Ban lãnh đ o công ty khách hàng.ộ ộ ủ ạ 13. Công ty ki m toán đ c phép đòi h i khách hàng làm theo t t c các yêu c u c a mình khiể ượ ỏ ấ ả ầ ủ cung c p d ch v ki m toán cho khách hàng. ấ ị ụ ể II. BÀI T P - TÌNH HU NGẬ Ố 1. Cho các d ki n sau , hãy ch ra khi nào m t ki m toán viên công ch ng là có “tính đ c l p”ữ ệ ỉ ộ ể ứ ộ ậ trong quan h v i khách hàng b ng cách khoanh vòng vào các ch ‘Đúng’ hay ‘Sai’ bên c nhệ ớ ằ ữ ạ . Tính đ c l pộ ậ a. Con c a m t ki m toán viên đ c l p có l i ích tài chính v i công tyủ ộ ể ộ ậ ợ ớ khách hàng mà anh ta đang ki m toán.ể b. Ch ng (v ) c a ki m toán viên đ c l p có l i ích tài chính đáng kồ ợ ủ ể ộ ậ ợ ể v i công ty khách hàng mà anh ta đang ki m toán.ớ ể c. Anh em trai c a ki m toán viên đ c l p là ng i qu n lý công tyủ ể ộ ậ ườ ả khách hàng n i anh ta th c hi n ki m toán.ơ ự ệ ể Đúng Đúng Đúng Sai Sai Sai - 4- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ d. Cha c a ki m toán viên đ c l p là m t th ng gia làm ăn v i công tyủ ể ộ ậ ộ ươ ớ khách hàng. e. M c a ki m toán viên đ c l p có l i ích đang vay t i ngân hàng màẹ ủ ể ộ ậ ợ ạ anh ta đang ki m toán.ể Đúng Đúng Sai Sai 2. Khi ti n hành ki m toán BCTC cho công ty Thiên Bình, ki m toán viên Nam đã g p các tìnhế ể ể ặ hu ng sau: ố a. Hai tháng tr c ngày k t thúc niên đ , nhân viên k toán t ng h p c a công ty Thiên Bình đãướ ế ộ ế ổ ợ ủ ngh vi c và cho đ n ngày l p BCTC, công ty v n ch a tìm đ c ng i thay th . Do đó,ỉ ệ ế ậ ẫ ư ượ ườ ế nh ng nghi p v phát sinh c a công ty Thiên Bình trong hai tháng cu i niên đ ch a đ c ghiữ ệ ụ ủ ố ộ ư ượ vào s sách. Vì Nam đã ki m toán BCTC năm tr c cho công ty, nên Thiên Bình đã nh ki mổ ể ướ ờ ể toán viên Nam l p BCTC và sau đó ti n hành ki m toán BCTC cho năm hi n hành.ậ ế ể ệ b. Khi đ c bi t Nam ph trách h p đ ng ki m toán cho công ty Thiên Bình, Ng c – m t chuyênượ ế ụ ợ ồ ể ọ ộ viên kinh t đang th c hi n m t công trình nghiên c u v i đ tài “các nghi p v tài chính c aế ự ệ ộ ứ ớ ề ệ ụ ủ công ty c ph n” đã đ ngh Nam cung c p thông tin ho c cho nh n xét v nh ng ho t đ ngổ ầ ề ị ấ ặ ậ ề ữ ạ ộ tài chính c a công ty Thiên Bình, Ng c h a s b o m t các thông tin mà Nam cung c p.ủ ọ ứ ẽ ả ậ ấ c. Sau khi ki m kê hàng t n kho cu i năm c a công ty Thiên Bình, ng i qu n lý phân x ng đãể ồ ố ủ ườ ả ưở t ng ki m toán viên Nam c n câu cá do Thiên Bình s n xu t.ặ ể ầ ả ấ Yêu c uầ : Trong t ng tình hu ng trên, b n hãy cho bi t n u nh n l i thì ki m toán viên Nam có viừ ố ạ ế ế ậ ờ ể ph m đ o đ c ngh nghi p không? Gi i thích.ạ ạ ứ ề ệ ả 3. Hãy cho bi t trong các tình hu ng d i đây ki m toán viên đã làm theo ho c vi ph m tiêuế ố ướ ể ặ ạ chu n ngh nghi p nào?ẩ ề ệ a. Ki m toán viên đã cung c p thông tin c a công ty khách hàng đ c ki m toán cho m t ng iể ấ ủ ượ ể ộ ườ b n thân …………………………….ạ b. Giám đ c công ty khách hàng yêu c u ki m toán viên thay đ i ý ki n nh n xét trên báo cáoố ầ ể ổ ế ậ ki m toán. Ki m toán viên đã đ ng ý mà không có b t kỳ m t s tranh lu n nào dù r ng c sể ể ồ ấ ộ ự ậ ằ ơ ở c a ý ki n đó là không thích h p………………………….ủ ế ợ c. Nghi ng có sai ph m ch đ k toán d n đ n sai l ch s li u kho n ph i thu ki m toán viênờ ạ ế ộ ế ẫ ế ệ ố ệ ả ả ể đã ti n hành ki m tra tòan b s li u, ch ng t có liên quan thay vì th c hi n ki m tra ch nế ể ộ ố ệ ứ ừ ự ệ ể ọ m u…………….ẫ d. Do mâu thu n v i m t ng i quen cũ đang làm k toán t i công ty khách hàng đ c ki m toán,ẫ ớ ộ ườ ế ạ ượ ể ki m toán viên đã đ a ra nh n xét không đúng v ph n vi c mà ng i quen anh ta ph tráchể ư ậ ề ầ ệ ườ ụ trên báo cáo ki m toán …………………………ể - 5- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m tốn đ i c ngậ ể ạ ươ Ch ng 3 H TH NG KI M SỐT N I Bươ Ệ Ố Ể Ộ Ộ I. TR C NGHI MẮ Ệ 1. HTKSNB là một quy trình chòu ảnh hưởng bởi HĐQT và ban lãnh đạo. Điều đó có nghóa là: a. HĐQT và ban lãnh đạo trực tiếp kiểm tra mọi nghiệp vụ phát sinh b. Các thể thức kiểm soát được HĐQT và ban lãnh đạo lựa chọn và trực tiếp thực hiện c. Các thể thức kiểm soát được lựa chọn và cài đặt vào chỗ nào là tùy thuộc vào nhận thức, thái độ của mỗi HĐQT và ban lãnh đạo quyết đònh d. Các thể thức kiểm soát được lựa chọn và cài đặt tùy thuộc vào phạm vi kinh doanh mà HĐQT và ban lãnh đạo quyết đònh. 2. Khi thiết kế HTKSNB lónh vực nào cho dưới đây là không cần phải có kiểm soát: a. Thuê tài sản là bất động sản để làm trụ sở b. Chi phí cho hoạt động xã hội có tính vào chi phí của ngân hàng c. Sao in các tài liệu, văn bản pháp quy cho các bộ phận trong ngân hàng d. T t c đ u saiấ ả ề 3. “Nguyên tắc bất kiêm nhiệm”: a. Là một nguyên tắc luôn phải tuân thủ trong thiết kế HTKSNB. b. Là nguyên tắc trong đó mỗi nhân viên không được kiêm nhiệm nhiều công việc khác nhau c. Là một trong các thủ tục kiểm soát nội bộ d. Là nguyên tắc đảm bảo ngăn ngừa mọi gian lận của các nhân viên 4. KTV thường sử dụng lưu đồ để mô tả HTKSNB vì: a. Phương pháp này dễ thực hiện b. Lưu đồ giúp thấy rõ sự luân chuyển chứng từ và trách nhiệm của các bộ phận chức năng c. Lưu đ dễ cho thấy các chốt kiểm soát được cài đặt như thế nàoồ d. Câu b và c đúng 5. HTKSNB có thể gặp các hạn chế vì: a. Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước chứ không phải các trường hợp ngoại lệ. b. Nhân viên thiếu thận trọng, sao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn c. Có sự thông đồng của một số nhân viên d. Tất cả những điểm trên 6. HTKSNB được thiết lập để: a. Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ b. Thực hiện chế độ quản lý tài chính kế toán nhà nước c. Thực hiện các mục tiêu của các nhà quản lý đơn vò d. Giúp KTV độc lập dễ lập kế hoạch kiểm toán 7. Nguyên tắc mọi lónh vực đều phải được kiểm soát không được tuân thủ khi: a. Một thủ tục kiểm soát đã không được thiết kế trong một số lónh vực hoạt động b. Ban giám đốc không thiết kế nhiều thủ tục kiểm soát c. Ban giám đốc không quan tâm đến rủi ro trong lónh vực sao in các tài liệu của ngân hàng d. a và c - 6- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ 8. Trong quá trình xem xét h th ng KSNB, ki m toán viên không có nghĩa v ph i:ệ ố ể ụ ả a. Tìm ki m các thi u sót quan tr ng trong ho t đ ng c a KSNB.ế ế ọ ạ ộ ủ b. Hi u bi t v môi tr ng ki m soát và h th ng thông tin.ể ế ề ườ ể ệ ố c. Tìm hi u v các th t c ki m soát c a đ n vể ề ủ ụ ể ủ ơ ị d. Th c hi n các th t c đ tìm hi u v thi t k c a KSNB.ự ệ ủ ụ ể ể ề ế ế ủ 9. M c đích c a vi c phân chia trách nhi m nh m:ụ ủ ệ ệ ằ a. Đ các nhân viên ki m soát l n nhau.ể ể ẫ b. N u có sai sót x y ra s đ c phát hi n nhanh chóng.ế ả ẽ ượ ệ c. Gi m c h i gây ra và che gi u sai ph m.ả ơ ộ ấ ạ d. T t c các câu trên đ u đúng.ấ ả ề 10. Trong nh ng phát bi u sau v ki m soát n i b thì phát bi u nào là không h p lý? ữ ể ề ể ộ ộ ể ợ a. Ng i giám sát , b o qu n tài s n không là ng i l u gi h s k toán cho tài s n đóườ ả ả ả ườ ư ữ ồ ơ ế ả b. Nghi p v kinh t phát sinh ph i đ c x lý tr c khi trình cho ban lãnh đ o phê duy t.ệ ụ ế ả ượ ử ướ ạ ệ c. Các ho t đ ng ki m soát không th đ m b o tuy t đ i r ng s câu k t gi a các nhân viênạ ộ ể ể ả ả ệ ố ằ ự ế ữ không th x y ra.ể ả d. Nghi p v kinh t phát sinh c n có ch ng t ch ng minh h p lệ ụ ế ầ ứ ừ ứ ợ ệ 11. Công vi c th qu và k toán đ c phân công cho 2 ng i đ m nh n. Đây là ho t đ ng:ệ ủ ỹ ế ượ ườ ả ậ ạ ộ a. Phân chia trách nhi m thích h pệ ợ b. Phê chu n đúng đ nẩ ắ c. Ki m tra đ c l pể ộ ậ d. Ki m soát v t ch tể ậ ấ 12. Nh n xét nào sau đây là h p lý nh t v HTKSNB?ậ ợ ấ ề a. HTKSNB có th ngăn ng a t t c sai sót ho c gian l nể ừ ấ ả ặ ậ b. HTKSNB đ c thi t l p nh m giúp KTV l p k ho ch t ng th và ch ng trình ki m toánượ ế ậ ằ ậ ế ạ ổ ể ươ ể thích h pợ c. KTV c n ph i tìm ki m t t c các y u kém trong HTKSNBầ ả ế ấ ả ế d. KTV tìm hi u HTKSNB c a khách hàng nh m xác đ nh ph ng h ng và n i dung các th t cể ủ ằ ị ươ ướ ộ ủ ụ ki m toánể 13. M t ngân hàng nh có th không c n thi t l pộ ỏ ể ầ ế ậ a. Chính sách nhân s ự b. B ph n ki m toán n i bộ ậ ể ộ ộ c. H th ng KSNBệ ố d. T t c đ u saiấ ả ề 14. H th ng KSNB có th g p các h n ch vìệ ố ể ặ ạ ế a. Các nhân viên c a ngân hàng r t g n bó v i nhauủ ấ ắ ớ b. V c a giám đ c là m t nhân viên trong ngân hàng ợ ủ ố ộ c. Có s thay đ i th ng xuyên v nhân s c a các b ph n ch ch tự ổ ườ ề ự ủ ộ ậ ủ ố d. Giám đ c doanh nghi p th ng ph i đi công tác xa ố ệ ườ ả 15.M c đích ch y u c a ki m toán viên khi xem xét v KSNB c a đ n v là:ụ ủ ế ủ ể ề ủ ơ ị a. Đ có thái đ đ c l p đúng đ n đ i v i các v n đ liên quan đ n cu c ki m toán.ể ộ ộ ậ ắ ố ớ ấ ề ế ộ ể b. Đánh giá ho t đ ng qu n lý c a công ty khách hàng thuê ki m toán.ạ ộ ả ủ ể c. Xây d ng các đ xu t v i khách hàng đ c i ti n KSNB.ự ề ấ ớ ể ả ế d. Xác đ nh n i dung, ph m vi và th i gian ki m toán.ị ộ ạ ờ ể II. CÂU H I ĐÚNG SAI, GI I THÍCHỎ Ả - 7- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m tốn đ i c ngậ ể ạ ươ 1. Trong việc thực hiện một cuộc kiểm toán, các kiểm toán viên luôn chú ý đến những kiểm soát được sử dụng nhằm ngăn ngừa hay phát hiện các sai lệch trong báo cáo tài chính. 2. Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ là trách nhiệm cuả các cổ đông của công ty. 3. Vi c “ém” các hố đ n thu chi ti n có th di n ra trong b t kỳ m t doanh nghi p nào nh ngệ ơ ề ể ễ ấ ộ ệ ư vi c này có v nh x y ra nhi u nh t t i các DN nh .ệ ẻ ư ả ề ấ ạ ỏ 4. KSNB nói chung th ng khơng h u hi u trong vi c ngăn ng a các gian l n t ban qu n tr c pườ ữ ệ ệ ừ ậ ừ ả ị ấ cao cu cơng ty. ả 5. Ki m sốt n i b nên cung c p cho ban qu n tr cu cơng ty nh ng đ m b o h p lý đ h cóể ộ ộ ấ ả ị ả ữ ả ả ợ ể ọ th đ t đ c nh ng m c tiêu qu n lýể ạ ượ ữ ụ ả III BÀI T P - TÌNH HU NGẬ Ố 1. N i các thơng tin c t A và B sao cho phù h pố ở ộ ợ - 8- A. Ho t đ ngạ ộ 1. Séc đ c gi trong két và ai gi chìa khố thì m i vi t sécượ ữ ữ ớ ế 2. Ng i vi t séc là ng i đã đ c ki m tra v nhân thânườ ế ườ ượ ể ề 3. Ng i vi t séc thanh tốn khác v i ng i duy t thanhườ ế ớ ườ ệ tốn và ng i gi s sáchườ ữ ổ 4. Séc c n có ch ký c a giám đ c khi g i thanh tốn ầ ữ ủ ố ử 5. Cùi séc ph i ghi nh n đ y đ thơng tin c a m i t m sécả ậ ầ ủ ủ ỗ ấ khi phát hành ho c hu bặ ỷ ỏ 6. Đ i chi u s ti n trên s k tốn t i đ n v v i ngân hàngố ế ố ề ổ ế ạ ơ ị ớ B. Th t c ki m sốtủ ụ ể a. S phê chu nự ẩ b. Tài li u và s sáchệ ổ c. H n ch ti p c n tàiạ ế ế ậ s nả d. Ki m tra đ c l pể ộ ậ e. S phân nhi m ự ệ f. Chính sách nhân sự This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ Ch ng 4 PH NG PHÁP VÀ QUY TRÌNH KI M TOÁNươ ƯƠ Ể I TR C NGHI MẮ Ệ 1. KTV không phát hi n ra vi c công ty X khai kh ng giá tr hàng t n kho đ vay ngân hàng. ệ ệ ố ị ồ ể Đ i v i s gian l n này thì:ố ớ ự ậ a. KTV ph i ch u trách nhi m ả ị ệ b. Ban qu n tr c a công ty X ph i ch u trách nhi mả ị ủ ả ị ệ c. C ban quan tr c a công ty X và KTV đ u ph i ch u trách nhi mả ị ủ ề ả ị ệ d. KTV không ph i ch u b t kỳ trách nhi m nàoả ị ấ ệ 2. “Ki m toán viên không ki m toán đ c h t các m t hàng c a công ty do công ty đ t hàng gia côngể ể ượ ế ặ ủ ặ t i r t nhi u n i s n xu t t nhân”. Đây là m t ví d v ạ ấ ề ơ ả ấ ư ộ ụ ề a. R i ro ti m tàngủ ề b. R i ro ki m soátủ ể c. R i ro phát hi nủ ệ d. C 3 câu trên đ u saiả ề 3. Khi m c r i ro phát hi n ch p nh n đ c gi m thì ph i đ m b o:ứ ủ ệ ấ ậ ượ ả ả ả ả a. Th nghi m ki m soát tăng lênử ệ ể b. Th nghi m ki m soát gi m xu ngử ệ ể ả ố c. Th nghi m c b n tăng lênử ệ ơ ả d. Th nghi m c b n gi m xu ngử ệ ơ ả ả ố 4. Khách hàng không phát hi n k p th i vi c nhân viên gian l n do không có s phân công phânệ ị ờ ệ ậ ự nhi m h p lý. Đây là lo i r i ro gì?ệ ợ ạ ủ a. R i ro ti m tàngủ ề b. R i ro ki m soátủ ể c. R i ro phát hi nủ ệ d. R i ro ki m toán ủ ể 5. R i ro ki m soát có th b ng 0 n u:ủ ể ể ằ ế a. H th ng KSNB c a đ n v đ c thi t k r t t tệ ố ủ ơ ị ượ ế ế ấ ố b. KTV ki m tra 100% các nghi p vể ệ ụ c. KTV tăng c ng các th nghi m ki m soát c n thi tườ ử ệ ể ầ ế d. T t c các câu đ u saiấ ả ề 6. Khi đánh giá sai sót nào là tr ng y u, ý ki n nào sau đây luôn luôn đúng:ọ ế ế a. Sai sót l n h n 100 tri u đ ng là sai sót tr ng y uớ ơ ệ ồ ọ ế b. Đánh giá sai sót tr ng y u tùy vào s xét đoán mang tính ngh nghi p c a KTVọ ế ự ề ệ ủ c. Sai sót l n h n 5% giá tr t ng tài s n là sai sót tr ng y uớ ơ ị ổ ả ọ ế d. Các sai sót v doanh thu là tr ng y u vì nó nh h ng t i l i nhu nề ọ ế ả ưở ớ ợ ậ 7. Trách nhi m c a KTV đ i v i các sai ph m đ n v đ c gi i h n trong ph m vi các th t cệ ủ ố ớ ạ ở ơ ị ượ ớ ạ ạ ủ ụ ki m toán c n th c thi, ch KTV không ch u trách nhi m tr c ti p v vi c phát hi n và ngăn ch nể ầ ự ứ ị ệ ự ế ề ệ ệ ặ các sai ph m đ n v . ạ ở ơ ị a. Nh n đ nh này saiậ ị b. Nh n đ nh này đúngậ ị c. Nh n đ nh này ch a rõ ràngậ ị ư d. Nh n đ nh này ch đúng v i ki m toán viên n i bậ ị ỉ ớ ể ộ ộ 8. Đi u nào sau đây là thích h p đ cung c p cho m t ki m toán viên s đ m b o nhi u nh t về ợ ể ấ ộ ể ự ả ả ề ấ ề s ho t đ ng h u hi u cu h th ng ki m soát n i b .ự ạ ộ ữ ệ ả ệ ố ể ộ ộ - 9- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ a. Đi u tra nhân s cu khách hàng.ề ự ả b. Tính toán l i các s d cu tài kho n.ạ ố ư ả ả c. Quan sát các nhân viên cu công ty khách hàng th c hi n vi c ki m soát.ả ự ệ ệ ể d. Xác nh n v i các bên n m ngoài công ty.ậ ớ ằ 9. Trong các lo i r i ro sau, r i ro nào ki m toán viên có th ki m soát đ c b ng các th nghi m cạ ủ ủ ể ể ể ượ ằ ử ệ ơ b n:ả a. R i ro ti m tàng.ủ ề b. R i ro phát hi n.ủ ệ c. R i ro ki m soát.ủ ể d. R i ro kinh doanhủ 10. Lý do chính đ ki m toán viên thu th p b ng ch ng ki m toán là:ể ể ậ ằ ứ ể a. Hình thành m t nh n xét v báo cáo tài chính.ộ ậ ề b. Phát hi n sai sót.ệ c. Đánh giá h th ng qu n lý.ệ ố ả d. Đánh giá vi c ki m soát r i ro.ệ ể ủ 11. Ki m tra v t ch t cung c p b ng ch ng ch c ch n v :ể ậ ấ ấ ằ ứ ắ ắ ề a. Quy n s h u c a đ n v đ i v i tài s nề ở ữ ủ ơ ị ố ớ ả b. S hi n h u c a tài s nự ệ ữ ủ ả c. S trình bày và công b giá tr tài s nự ố ị ả d. S đánh giá giá tr tài s nự ị ả 12. Vi c g i th xác nh n cho ngân hàng nh m th a mãn các m c tiêu ki m toán nào sau đây:ệ ử ư ậ ằ ỏ ụ ể a. Đánh giá và đ y đầ ủ b. Đánh giá và quy nề c. Quy n và hi n h uề ệ ữ d. Hi n h u và đ y đ ệ ữ ầ ủ 13. S l ng b ng ch ng c n thu th p s tăng lên khi:ố ượ ằ ứ ầ ậ ẽ a. R i ro phát hi n tăng lênủ ệ b. R i ro phát hi n gi m xu ngủ ệ ả ố c. R i ro ki m soát tăng lênủ ể d. R i ro ki m soát gi m xu ngủ ể ả ố 14. Vào cu i năm công ty ABC g i th đ i chi u xác nh n các hàng hoá đang g i t i m t công tyố ử ư ố ế ậ ử ạ ộ BCD nh m đ m b o c s d n li u nào d i đây đ i v i kho n m c hàng t n kho: ằ ả ả ơ ở ẫ ệ ướ ố ớ ả ụ ồ a. Đ y đ và chính xác.ầ ủ b. Hi n h u và phát sinh.ệ ữ c. Đánh giá và chính xác. d. Quy n và đ y đề ầ ủ 15. Khi thu th p b ng ch ng ki m toán t hai ngu n khác nhau, cho k t qu khác bi t tr ng y u,ậ ằ ứ ể ừ ồ ế ả ệ ọ ế ki m toán viên nên:ể a. Thu th p thêm b ng ch ng th ba và k t lu n theo nguyên t c đa s th ng thi u s .ậ ằ ứ ứ ế ậ ắ ố ắ ể ố b. D a trên b ng ch ng có đ tin c y cao h n.ự ằ ứ ộ ậ ơ c. Tìm hi u và gi i thích nguyên nhân tr c khi k t lu n.ể ả ướ ế ậ d. C ba câu trên đ u đúng.ả ề 16. Trong các b ng ch ng tài li u sau đây, lo i nào đ c ki m toán viên cho là có đ tin c y th pằ ứ ệ ạ ượ ể ộ ậ ấ nh t:ấ a. Hóa đ n c a ng i bán l u gi t i đ n v .ơ ủ ườ ư ữ ạ ơ ị b. Hóa đ n bán hàng c a đ n v .ơ ủ ơ ị - 10- This is trial version www.adultpdf.com [...]... kiểm toán c Giai đoạn hoàn thành kiểm toán d Cả 3 giai đoạn trên 23 Ý kiến của kiểm toán viên ngoại trừ do hạn chế về phạm vi kiểm toán cần được lí giải trong: a phần thuyết minh báo cáo tài chính b báo cáo kiểm toán c cả thuyết minh báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán d cả báo cáo tài chính (ngay sau phần đầu đề của những m ục hoặc những kho ản m ục mà không thể được xác minh) và báo cáo kiểm toán. .. cấp 7 Các bước phân tích chỉ có tác dụng ở cuối quá trình kiểm toán để xem lại lần cu ối các s ố li ệu kiểm toán 8 Báo cáo tài chính của khách hàng luôn có trong hồ sơ kiểm toán 9 Thông tin trong hồ sơ kiểm toán đóng vai trò là bằng ch ứng quan tr ọng c ủa công vi ệc ki ểm toán và kết luận cuối cùng của kiểm toán viên 10 Bởi vì các công ty kiểm toán cần một sự trả công xứng đáng cho th ời gian và công... ểm toán viên chứng kiến kiểm kê kho 12 Nối các thông tin cho dưới đây sao cho thích hợp 1/ Khi thực hiện kiểm toán nếu tính độc lập bị hạn chế 2/ Những bản tính lại tiền lãi tiền vay 3/ Khả năng lỗi thời của hàng thời trang may sẵn This is trial version www.adultpdf.com - 14- Bài tập Kiểm toán đại cương 4/ Sự quan tâm của Ban lãnh đạo Cty đến các nhân viên của mình Là một yếu tố thuộc về môi trường kiểm. .. kế toán lâu năm Một số nhân viên kế toán đôi khi phải kiêm nhiệm cả việc thu và giữ tiền bán hàng từ bộ phận kinh doanh Ngoài ra, vào những tháng cuối năm, do kh ối l ượng công This is trial version www.adultpdf.com - 13- Bài tập Kiểm toán đại cương việc lớn, công ty đã bỏ qua thủ tục gửi thư thông báo cho khách hàng hàng tháng v ề tình hình công nợ với công ty Nếu bạn là KTV chính trong cuộc kiểm toán. . .Bài tập Kiểm toán đại cương c Các trao đổi với nhân viên đơn vị d Xác nhận của ngân hàng gửi trực tiếp cho kiểm toán viên 17 Bằng chứng được gọi là đầy đủ khi : a Xác thực b Đủ để là nền tảng hợp lý để đưa ra nhận xét về báo cáo tài chính c Có đủ các tính chất thích hợp, khách quan và không thiên lệch d Được thu thập một cách ngẫu nhiên 18 Báo cáo kiểm toán với ý kiến chấp nhận... www.adultpdf.com - 11- Bài tập Kiểm toán đại cương c Từ chối phát biểu ý kiến và từ đó đưa ra lí do d Đưa ra các ý kiến với sự tôn trọng chuẩn mực nhất quán, d ựa vào thuyết minh báo cáo tài chính để đáp ứng các yêu cầu khai báo II CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCH 1 Tất cả các nhận xét của kiểm toán viên liên quan đến BCTC đ ều phải đ ược ghi rõ trong thuy ết minh BCTC của doanh nghiệp 2 Việc kiểm kê tài sản... trọng trên BCTC Đối với tình huống trên, anh (chị) hãy cho biết KTV sẽ đưa ra ý kiến kiểm toán loại nào? 8 KTV Nam đã thực hiện kiểm toán cho công ty trang trí n ội thất Mai Lê 2 năm li ền và năm nay tiếp tục thực hiện hợp đồng kiểm toán cho công ty này Qua chứng kiến kiểm kê các năm trước, KTV Nam nhận thấy việc kiểm kê của công ty luôn được ti ến hành r ất t ốt và KTV Nam không phát hi ện sai sót... lãnh đạo Cty đến các nhân viên của mình Là một yếu tố thuộc về môi trường kiểm soát Là bằng chứng kiểm toán đáp ứng yêu cầu đầy đủ của cơ sở dẫn liệu cho Báo cáo tài chính Là rủi ro tiềm tàng Kiểm toán viên phải tìm cách loại bỏ sự hạn chế này hoặc nêu rõ điều này trên báo cáo kiểm toán e Là bằng chứng kiểm toán đáp ứng yêu cầu chính xác của cơ sở dẫn liệu cho Báo cáo tài chính a b c d This is trial version... loại tài liệu dưới đây cung cấp bằng ch ứng v ề cơ s ở dẫn li ệu nào và đánh giá độ tin cậy của chúng: a Hồ sơ quyết toán công trình xây dựng cơ bản đã hoàn thành do bên thi công l ập và đã đ ược s ự phê duyệt của đơn vị This is trial version www.adultpdf.com - 12- Bài tập Kiểm toán đại cương b Thư xác nhận của nhà cung cấp đồng ý về số dư khoản phải trả trên BCTC c Giải trình của Giám đốc về khoản dự... giấu nhưng kiểm toán viên v ẫn phát hành báo cáo kiểm toán với ý kiến chấp nhận toàn phần g Số tiền lương ở cột tổng cộng đã bị tính khống lên 700 tri ệu đồng nhưng do không c ộng d ọc bảng lương nên KTV đã cho rằng khoản mục chi phí tiền lương là không có sai lệch trọng yếu 5 Hãy cho biết trong mỗi trường hợp riêng lẻ sau, KTV đ ộc lập s ẽ cho ý ki ến ki ểm toán lo ại nào? a Do hợp đồng kiểm toán được . toán n i bưở ể ộ ộ b. Ban giám đ c ngân hàngố c. K toán tr ngế ưở d. Ki m toán viên đ c l p ki m toán BCTC nàyể ộ ậ ể 7. Các thí d nào sau đây không ph i là ki m toán tuân thụ ả ể ủ a. Ki m toán. xem nh là:ượ ư a. Ki m toán BCTCể b. Ki m toán tuân thể ủ - 1- This is trial version www.adultpdf.com Bài t p Ki m toán đ i c ngậ ể ạ ươ c. Ki m toán th c hi nể ự ệ d. Ki m toán ho t đ ngể ạ ộ 9 Ki m toán ho t đ ngể ạ ộ b. Ki m toán tuân thể ủ c. Ki m toán BCTCể d. Ki m toán đ c l pể ộ ậ II. CÂU H I ĐÚNG SAI, GI I THÍCHỎ Ả 1. Vi c m t công ty nh đ c ki m toán b i m t công ty ki m toán