ĐẠI HỌC HUẾ VIỆN ĐÀO TẠO MỞ VÀ CÔNG NGHỆ THÔNG TIN ĐỀ CƯƠNG NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI KHOA HỌC TÊN ĐỀ TÀI QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC HƯƠNG SƠN- ĐỨC THỌ- TỈNH HÀ TĨNH Học viên : ĐẶNG THỊ CÚC Mã số học viên : 7052900451 Lớp : Nghệ An Hà Tĩnh, ngày tháng năm 2023 1 Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế quốc gia, Thuế coi mối quan tâm hàng đầu Nhà nước, khơng nguồn thu chủ yếu ngân sách mà sử dụng làm công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế Vì vậy, vấn đề quản lý thu thuế cho thu đúng, thu đủ, thu kịp thời đặt để tạo nguồn thu cho ngân sách đảm bảo cơng nghĩa vụ đóng góp người dân Quản lý nợ thuế khâu quan trọng hệ thống quản lý thuế theo chế tự khai- tự nộp Thực tốt công tác góp phần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế người dân Quản lý nợ đọng thuế kết đem lại từ việc thu nợ thuế thước đo để đánh giá chất lượng hiệu quản lý thuế Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam năm trở lại có nhiều biến động, có nhiều chuyển biến tốt chưa thể phục hồi Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều cá nhân, tổ chức nước gặp khơng khó khăn, hoạt động cầm chừng, hiệu quả, khơng tiếp cận nguồn vốn tín dụng, khơng thu hồi cơng nợ, nên sản xuất kinh doanh ngừng trệ, hàng hóa tồn kho lớn, dẫn đến khơng có khả nộp thuế thời hạn Bên cạnh đó, tuân thủ pháp luật số tổ chức, cá nhân hạn chế, nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ nộp thuế chưa cao, cố tình dây dưa chiếm dụng tiền thuế gây nợ đọng thuế Đặc biệt số người nộp thuế lợi dụng kẽ hở luật quản lý thuế, dùng thủ đoạn để gian lận, trốn thuế, nợ thuế gây tổn thất cho Ngân sách Nhà nước Tại Chi cục Thuế Khu vực Hương Sơn- Đức Thọ, quản lý nợ thuế đóng vai trò quan trọng quản lý thuế, nhằm thu hồi nợ đọng thuế, hạn chế nợ thuế phát sinh, chống thất thu Ngân sách Nhà nước Đến tháng 12 năm 2022 tổng số tiền nợ thuế Chi cục thuế huyện Đức Thọ quản lý là: 19.067 triệu Đồng, tỷ lệ nợ đọng 4.31% Nợ thuế cao ảnh hưởng đến hiệu quả, hiệu lực sách công tác quản lý quan thuế Do vậy, việc đẩy mạnh công tác quản lý nợ thuế, hạn chế tới mức thấp nợ đọng thuế mục đích quan trọng ngành thuế Do nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, quản lý nợ thuế Chi cục thuế huyện Đức Thọ tồn hạn chế định, biện pháp quản lý chưa thực hiệu dẫn đến nợ đọng thuế gia tăng, kéo dài Điều địi hỏi cần có nghiên cứu, tìm hiểu, đánh giá, từ đề xuất giải pháp quan trọng nhằm cải thiện, nâng cao hiệu quản lý nợ thuế địa bàn huyện Hương Sơn Đức Thọ Xuất phát từ thực trạng yêu cầu đó, tác giả lựa chọn đề tài “Quản lý nợ thuế Chi cục thuế Khu vực Hương Sơn- Đức Thọ"làm đề tài nghiên cứu khoa học Mục tiêu nghiên cứu - Xác định khung nghiên cứu quản lý nợ thuế Chi cục Thuế - Phân tích thực trạng quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn-Đức Thọ giai đoạn 2020-2022 - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý nợ thuế Chi cục thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ đến năm 2025 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Quản lý nợ thuế Chi cục Thuế - Phạm vi nghiên cứu + Nội dung nghiên cứu: đề tài tập chung nghiên cứu quản lý nợ thuế Chi cục thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ, tỉnh Hà Tĩnh + Không gian nghiên cứu: Huyện Hương Sơn, Đức Thọ- tỉnh Hà Tĩnh, cụ thể cá nhân, tổ chức có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ quản lý + Thời gian nghiên cứu: Sử dụng số liệu thứ cấp thu thập từ năm 2020 đến năm 2022, liệu sơ cấp thực vấn cán Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn-Đức Thọ tháng năm 2023 Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục từ viết tắt, danh mục bảng biểu, phụ lục, tài liệu tham khảo, đề tài bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn quản lý nợ thuế Chi cục thuế Chương 2: Phân tích thực trạng quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương SơnĐức Thọ Chương 3: Phương hướng giải pháp hoàn thiện quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ CỦA CHI CỤC THUẾ 1.1 Tổng quan nợ thuế Trong khuôn khổ luận văn khái niệm nợ thuế khoản tiền thuế; phí, lệ phí; khoản thu từ đất; thu từ khai thác tài nguyên khoáng sản khoản thu khác thuộc NSNN CQT quản lý thu theo quy định pháp luật (gọi chung tiền thuế) hết thời hạn quy định mà NNT chưa nộp vào NSNN Luận văn tìm nguyên nhân đặc điểm phân loại nợ thuế đưa hậu nghiêm trọng việc nợ thuế Từ làm sở cho việc nghiên cứu quản lý nợ thuế 1.2 Quản lý nợ thuế Chi cục thuế Quản lý nợ thuế công việc xây dựng tiêu thu tiền thuế nợ khoản thu khác CQT quản lý, đồng thời thực biện pháp đôn đốc thu hồi, xử lý tiền thuế nợ, báo cáo kết thực lưu trữ liệu số thuế nợ - Đề tài đưa mục tiêu quản lý nợ thuế + Hoàn thành tiêu thu nợ Cục thuế tỉnh giao hàng năm + Thu hồi nợ đọng thuế, hạn chế nợ thuế phát sinh, chống thất thu cho NSNN + Tạo nguồn thu ổn định, đầy đủ, thúc đẩy ý thức tuân thủ pháp luật NNT - Bộ máy quản lý nợ thuế: Bộ phận quản lý nợ cán tham gia quy trình quản lý nợ - Nội dung quản lý nợ thuế chi cục thuế bao gồm: + Xây dựng tiêu thu tiền thuế nợ + Đôn đốc thu xử lý tiền nợ thuế + Báo cáo kết thực quản lý nợ thuế lưu trữ liệu quản lý nợ thuế 1.3 Kinh nghiệm quản lý nợ thuế số địa phương học cho Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ Đề tài đưa kinh nghiệm quản lý nợ thuế số chi cục làm học cho chi cục thuế Đức Thọ quản lý nợ thuế Các học cho chi cục thuế quản lý nợ thuế bao gồm: Thứ công tác giao tiêu thu nợ cần phân định rõ trách nhiệm giao tiêu thu nợ cho cán đội thuế quản lý Thứ hai, công tác đôn đốc thu xử lý tiền thuế nợ: Thực tốt nội dung Quy trình quản lý nợ Tổng cục Thuế ban hành, từ việc xác định, theo dõi, phân tích đối chiếu phân loại nợ xác, đến việc áp dụng biện pháp đôn đốc cưỡng chế nợ thuế Chủ động việc tham mưu cho UBND huyện thành lập Ban đạo đôn đốc thu ngân sách, tạo ủng hộ cấp quyền, phối hợp chặt chẽ với quan Nâng cao chất lượng cơng tác tun truyền, phổ biến sách pháp luật thuế hỗ trợ người nộp thuế Thường xuyên nắm bắt tình hình Sản xuất kinh doanh, quan tâm, tháo gỡ khó khăn kịp thời cho DN Thứ ba, công tác báo cáo lưu trữ liệu quản lý nợ thuế Theo dõi nắm khoản nợ thuế từ có báo cáo kịp thời, đảm bảo số liệu xác Thơng qua báo cáo quản lý nợ theo quy trình để đánh giá công tác quản lý cán CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC HƯƠNG SƠN- ĐỨC THỌ, TỈNH HÀ TĨNH 2.1 Khái quát Chi cục Thuế Khu vực Hương Sơn-Đức Thọ- tỉnh Hà Tĩnh Trong phần này, Tác giả giới thiệu Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ-tỉnh Hà Tĩnh, chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức kết hoạt động giai đoạn 2020-2012 Qua giúp người đọc có nhìn tổng thể Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ-tỉnh Hà Tĩnh 2.2 Thực trạng nợ thuế Chi cục Thuế Khu vực Hương Sơn-Đức Thọ- tỉnh Hà Tĩnh (giai đoạn 2020-2022) Tác giả phân tích thực trạng nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ-tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn 2020-2012 Theo đó, Tác giải đánh giá nợ thuế theo tính chất tiền thuế nợ, đối tượng nợ thuế, theo sắc thuế 2.3 Thực trạng quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ Trong phần này, Tác giả nêu lên thực trạng quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ-tỉnh Hà Tĩnh theo nội dung: xây dựng tiêu thu tiền thuế nợ, thực đôn đốc thu xử lý tiền nợ thuế, báo cáo kết thực quản lý nợ thuế Ngoài để làm rõ thêm thực trạng quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ, Tác giả thực vấn lãnh đạo Chi cục, Đội trưởng phụ trách cán quản lý nợ Thuế 2.4 Đánh giá quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ Từ phân tích thực trạng trình bày phần trên, Tác giả đưa đánh giá thực quản lý nợ Thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ Đánh giá quản lý nợ theo mục tiêu quản lý, đưa ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC HƯƠNG SƠN- ĐỨC THỌ 3.1 Mục tiêu phương hướng hoàn thiện đến năm 2025 quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ Tác giải trình bày mục tiêu quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ-tỉnh Hà Tĩnh đến năm 2025, từ đề phương hướng hoàn thiện quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ đến năm 2025 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý nợ thuế Chi cục Thuế khu vực Hương Sơn- Đức Thọ đến năm 2025 Tác giả đề xuất số giải pháp: - Hoàn thiện lập kế hoạch, giao tiêu thu nợ - Giải pháp hồn thiện đơn đốc thu xử lý tiền thuế - Giải pháp hoàn thiện báo cáo kết quản lý nợ thuế - Các giải pháp khác 3.3 Kiến nghị - Kiến nghị Cục thuế Tỉnh Hà Tĩnh - Kiến nghị ủy ban nhân dân, Ủy ban nhân dân Huyện Đức Thọ