Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn ThuËn MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT TÀU THỦY XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI HOÀNG ANH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT TÀU THỦY XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI HOÀNG ANH: 1.1.1 Khái quát Công ty Cổ phần kỹ thuật Tàu thủy Xây Dựng & Thương Mại Hoàng Anh: 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: .3 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 1.3.1 Mơ hình tổ chức máy quản lý: 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận máy quản lý: .6 1.4 Tình hình tài kinh doanh Công ty số năm gần đây: PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT TÀU THỦY – XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG ANH 10 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 10 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán: 10 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán: .11 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 12 SV Vũ Thị Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10 i Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận 2.2.1 Chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti Công ty: 12 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán: 13 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán: 14 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn: 15 2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo tài chính: 17 2.3 Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán số phần hành: 18 2.3.1 Kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 18 2.3.1.1 Đặc điểm phân loại vốn tiền: .18 2.3.1.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty: 19 2.3.2 Kế tốn vật tư Cơng ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 22 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại vật tư: 22 2.3.2.2 Tính giá nguyên vật liệu Công ty: 23 2.3.2.3 Luân chuyển chứng từ kế toán chi tiết NVL Cơng ty: 24 2.3.2.4 Kế tốn tổng hợp NVL Công ty: 26 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 27 2.3.3.1 Đặc điểm kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty: 27 2.2.3.2 Luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty: 28 2.2.3.3 Kế toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty: 29 2.2.3.4 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty: .31 2.3.4 Kế tốn TSCĐ Cơng ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 32 2.3.4.1 Đặc điểm phân loại kế tốn TSCĐ Cơng ty: 32 2.3.4.2 Xác định nguyên giá giá trị hao mòn TSCĐ: .32 2.3.4.3 Luân chuyển chứng từ kế tốn TSCĐ Cơng ty: 33 2.3.4.4 Phương pháp kế tốn quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ Cơng ty: 33 SV Vũ Thị Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10 ii Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận 2.3.5 K toỏn chi phớ v tớnh giỏ thành Công ty Cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 36 2.3.5.1: Đặc điểm kế toán chi phí tính giá thành Cơng ty: 36 2.3.5.2 Luân chuyển chứng từ chi phí tính giá thành Cơng ty: 36 2.3.5.3 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành Công ty: .37 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KTTT – XD & TM HOÀNG ANH 39 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán: 39 3.1.1 Ưu điểm: .39 3.1.2 Hạn chế: 40 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn: .40 3.2.1 Ưu điểm: .40 3.2.2 Một số ý kiến đề xuất: 42 KẾT LUẬN 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO .44 SV Vò Thị Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10 iii Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn ThuËn DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KTTT – XD & TM: Kỹ thuật tàu thủy – Xây dưng & Thương mại NVL: Nguyên vật liệu CCDC: Công cụ, dụng cụ TSCĐ: Tài sản cố định BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kinh phí cơng đoàn PT, PC: Phiếu thu, phiếu chi GBN, GBC: Giấy báo nợ, giấy báo có VAT: Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ HĐKT: Hợp đồng kinh tế CPSXKD: Chi phí sản xuất kinh doanh HĐGTGT: Hóa đơn giá trị gia tăng NKC: Nhật ký chung BCTC: Báo cáo tài TSNH: Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn NVCSH: Nguồn vốn chủ sở hữu CP: Chi phí CNV: Cơng nhân viên BH: Bảo hiểm MST CN: Mã số thuế cá nhân SV Vị ThÞ Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10 iv Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh .6 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh .11 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung .17 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế toán tiền mặt 21 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kế toán Tiền gửi ngân hàng .22 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế tốn tổng hợp vốn tiền theo hình thức NKC 23 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán chi tiết vật tư theo phương pháp thẻ song song 26 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL theo hình thức NKC .27 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ kế toán Tiền lương .30 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ kế toán Các khoản trích theo lương 31 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty theo hình thức Nhật ký chung .32 Sơ đồ 2.11: Sơ đồ kế toán TSCĐ khấu hao TSCĐ 35 Sơ đồ 2.12: Sơ đồ kế toán tổng hợp TSCĐ Cơng ty theo hình thức Nhật ký chung .36 Sơ đồ 2.13: Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất tính giá thành Cơng ty .38 Sơ đồ 2.14: Sơ đồ kế toán tổng hợp chi phí, tính giá thành Cơng ty .39 SV Vũ Thị Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10 v Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận LI NểI U Ngy trc xu hội nhập kinh tế giới diễn mạnh mẽ, đặc biệt Việt Nam trở thành thành viên Tổ chức Thương mại giới (WTO) đặt doanh nghiệp Việt Nam trước thử thách to lớn, cạnh tranh ngày gay gắt khốc liệt Để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải có nhanh nhạy việc nắm bắt thơng tin quản lý Kế tốn với tư cách phận hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế - Tài chính, có vai trị khơng thể thiếu quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Sau hồn thành khóa học kế tốn trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân đào tạo chúng em nhà trường cho thực tập doanh nghiệp để hiểu rõ chuyên ngành chúng em học, đươc tiếp cận với thực tế hiểu rõ ngành nghề hoạt động công tác quản lý tài kế tốn doanh nghiệp giúp sinh viên chúng em khỏi bỡ ngỡ trường làm Vì em xin thực tập Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Tàu thủy Xây dựng & Thương mại Hoàng Anh Tại em phần hiểu rõ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc điểm máy kế toán tổ chức quản lý Công ty Dưới hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, TS Trần Văn Thuận tồn cán bộ, nhân viên Cơng ty em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Ngoài phần mở đầu kết luận Báo cáo tổng hợp gồm ba nội dung sau đây: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Kỹ Thuật Tàu Thủy Xây Dựng & Thương Mại Hoàng Anh Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế tốn Cơng ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh Phần 3: Đánh giá khái quát tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần KTTT XD & TM Hong Anh SV Vũ Thị Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận PHN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT TÀU THỦY XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI HOÀNG ANH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT TÀU THỦY XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI HỒNG ANH: 1.1.1 Khái qt Cơng ty Cổ phần kỹ thuật Tàu thủy Xây Dựng & Thương Mại Hồng Anh: Cơng ty cổ phần kỹ thuật Tàu thủy Xây dựng & Thương mại Hoàng Anh thành lập sở đáp ứng nhu cầu thị trường lĩnh vực tàu thủy Tên Công ty: Công ty CP kỹ thuật Tàu thủy – Xây dựng Thương mại Hồng Anh Tên viết tắt: Cơng ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh Giấy chứng nhận kinh doanh số: 0103008437 Do Phòng đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch & Đầu tư Hà Nội cấp đăng ký lần đầu ngày: 01/07/2005 Địa trụ sở chính: Phịng 507, khách sạn Vân Nam, 26 đường Láng, P.Ngã Tư Sở, Q.Đống Đa, TP Hà Nội Điện thoại: 04.5639830 Email: hacoship@vnn.vn Fax: 04.5639829 Mã số thuế: 01001717851 Người đại diện theo pháp luật Cơng ty: Ơng Nguyễn Văn Hải Chức vụ: Giám đốc Công ty Vốn điều lệ : 10.000.000.000 đồng (Mười nghìn tỷ đồng ) SV Vũ Thị Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận Ngnh ngh kinh doanh: T vn, thit kế, thương mại, xây dựng phục vụ ngành công nghiệp tàu thủy Ngày đầu thành lập với khó khăn thử thách đạo tài tình Giám đốc với nỗ lực khơng ngừng nghỉ tồn thể cán cơng nhân viên Công ty bước đững vững khẳng định vị trí thị trường Ngày Cơng ty phát triển mạnh mẽ số lượng chất lượng, sở vật chất không ngừng nâng cao góp phần khơng nhỏ vào phát triển ngành tàu thủy Việt Nam Hiện nay, ngồi trụ sở Hà Nội Cơng ty mở thêm chi nhánh Hải Phòng với đội ngũ cán công nhân viên ngày lớn mạnh 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hồng Anh: Cơng ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh đơn vi kinh doanh thành lập theo luật Doanh nghiệp Việt Nam, có đầy đủ tư cách pháp nhân, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ sách Nhà nước Do đặc trưng ngành tàu thủy, xây dựng thương mại nên hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh đa dạng bao gồm nhiều hoạt động như: - Tư vấn, thiết kế loại máy móc, thiết bị, phương tiện thủy - Lập hồ sơ kinh tế, kỹ thuật phương tiện thủy - Tổng thầu, đóng mới, sữa chữa hốn cải phương tiện thủy cơng trình - Tư vấn, thi cơng, giám sát cơng trình thủy, cơng trình cơng nghiệp, dân dụng cơng trình kết cấu thép - Mua, bán, lắp đặt vật tư, thiết bị ngành công nghiệp tàu thủy, xây dựng dân dụng - Dịch vụ vận tải, giao nhận hàng hóa, cho thuê kho bói, tu thuyn SV Vũ Thị Hải Duyên Lớp: KÕ to¸n A – K10 B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận - Mua, bỏn máy móc, vật tư trang thiết bị, máy thủy, kim khí điện máy, sắt thép, phụ tùng tơ, xe máy, điện tử, điện lạnh dân dụng công nghiệp ……………………… chủ yếu hoạt động thiết kế tàu thủy +) Đặc điểm tổ chức sản xuất: Vì hoạt động Cơng ty chủ yếu thiết kế tàu thủy để tạo sản phẩm hồn chỉnh phải trải qua quy trình cơng nghệ gồm bước sau: Bước 1: Khi nhận hợp đồng kinh tế Công ty xem xét ký hợp đồng, phòng kinh doanh giao hợp đồng cho phòng ban khác Phịng kế tốn, phịng kỹ thuật, ban Giám đốc Căn vào hợp đồng ký Giám đốc lập tổ khảo sát để tiến hành khảo sát sơ dự án để đưa đánh giá ban đầu dự án có khả thi hay khơng? Sau tiến hành lập dự án Bước 2: Lập dự án Trước tiến hành lập dự án chủ nhiệm dự án lập dự án tiền khả thi ban đầu cho dự án Khi dự án có tính chất khả thi thực tiến hành viết dự án khả thi thức Bước 3: Thiết kế kỹ thuật Chủ nhiệm dự án kết hợp với phòng kỹ thuật tiến hành lập vẽ thiết kế sản phẩm theo hợp đồng ký kết theo dự án lâp trước Khâu thiết kế kỹ thuật khâu quan trọng khó khăn, khâu phải hồn thành có sản phẩm đời Bước 4: Tiến hành thi công Sau nhận vẽ kỹ thuật phận thi công bắt đầu tiến hành thi công theo vẽ kỹ thuật Khâu giám sát chặt chẽ, phải tiến hành theo tiến độ cơng trình đảm bảo hồn thành sản phẩm mà khơng lãng phí chi phí SV Vũ Thị Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS Trần Văn Thuận Bc 4: Nghim thu v bn giao Sau sản phẩm hoàn thành theo vẽ kỹ thuật yêu cầu ký hợp đồng, chủ nhiệm dự án phận có liên quan tiến hành nghiệm thu cơng trình tàu thủy hoàn thành bàn giao cho bên ký hợp đồng (bên A) Quy trình cơng nghệ khái quát thành sơ đồ sau: Ký hợp đồng Lập dự án Thiết kế kỹ thuật Tiến hành thi công Nghiệm thu bàn giao Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hoàng Anh: 1.3.1 Mơ hình tổ chức máy quản lý: Kể từ thành lập, máy quản lý Công ty có nhiều thay đổi số lượng nhân viên, cấu phạm vi quản lý Đến Công ty cổ phần KTTT – XD & TM Hồng Anh, có máy quản lý DN SV Vũ Thị Hải Duyên Lớp: Kế toán A K10