Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn
Báo cáo thực tập Lời nói đầu Từ kinh tÕ níc ta chun sang nỊn kinh tÕ thÞ trờng có điều tiết vĩ mô nhà nớc, tính cạnh tranh liệt buộc doanh nghiệp phải tìm hớng cho riêng phù hợp với đặc ®iĨm ngµnh nghỊ vµ tiỊm lùc cđa doanh nghiƯp Trong điều kiện đó, đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng cờng đổi công nghệ sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lợng sản phẩm Mặt khác cần phải thúc đẩy sản xuất kinh doanh ngày phải triển Để thực đợc yêu cầu này, doanh nghiệp sản xuất phải quan tâm đến tất khâu trình sản xuất kinh doanh, tõ bá vèn ®Õn thu hồi Nếu lợi nhuận mục đích cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chi phÝ lµ yÕu tè quan träng vµ tÊt yÕu mµ doanh nghiệp đặt lên hàng đầu Để giảm chi phí cách tối thiểu tối đa hoá lợi nhuận, doanh nghiệp phải nắm đợc yếu tố đầu vào trình sản xuất, là: Lao động, t liệu lao động đối tợng lao động Vật t (nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ) nắm vai trò quan trọng trình sản xuất, muốn hoạt động sản xuất diễn đặn, liên tục phải đảm bảo loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho sản xuất đủ số lợng, chất lợng kịp thời gian Đó yếu tố khách quan điều kiện chung sản xuất, quản trị t liệu lao động doanh nghiệp quản trị nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đóng vai trò quan trọng, yếu tố cấu thành lên thực thể sản phẩm, biến động nhỏ chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đảm bảo cho việc sử dụng hiệu quả, tiết kiệm vật t nhằm hạ thấp chi phí sản xuất, hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng lợi nhn cđa doanh nghiƯp cã ý nghÜa quan träng St phát từ yêu cầu công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phải đợc thực cách nghiêm túc, tuân thủ luật, chế độ quy định không ngừng hoàn thiện, áp dụng cách phù hợp doanh nghiệp sản xuất đặc thù nhằm nâng cao hiệu hoạt động cđa doanh nghiƯp Trong thêi gian thùc tËp võa qua, Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc thôn, đợc giúp đỡ bảo nhiệt tình cô Phòng Tài kế toán SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 Báo cáo thực tập bảo cô giáo hớng dẫn - Đặng Thị Bắc, em đà phần hiểu đợc tầm quan trọng kế toán hoạt động doanh nghiệp công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Từ em đà định chọn đề tài cho báo cáo là: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn Nội dung báo cáo gồm ba phần Chơng 1: Giới thiệu khái quát Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn Chơng 2: Một số vấn đề thu nhận đợc thực tế thời gian thực tập Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn Chơng 3: Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 Báo cáo thực tập Chơng giới thiệu khái quát Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Xí nghiệp Cách 40 năm, ngày 25/11/1964 đất chịu lửa đợc khai lò Ngày đợc chọn ngày đời Mỏ đất chịu lửa Trúc Thôn (thuộc Công ty Gang thép Thái Nguyên), Công ty Cổ phần Trúc Thôn (thuộc Tổng Công ty Thép Việt Nam) Ngày 01/7/2001 Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa đời thuộc Công ty vật liệu chịu lửa khai thác đất sét Trúc Thôn ( Công ty Cổ phần Trúc Thôn) Trải qua nhiều năm xây dựng trởng thành từ ban đầu với đội ngũ công nhân viên chức cha đầy 300 ngời với số lợng thiết bị phục vụ sản xuất lạc hậu, công cụ lao động thô sơ đến nay, Xí nghiệp đà có nhiều thay đổi, có đội ngũ công nhân viên chức gần 800 ngời, sở vật chất tăng lên hàng trăm lần Xí nghiệp chuẩn bị cho bớc vào hội nhập kinh tế Nhớ lại năm đầu thành lập, khó khăn ban đầu xây dựng sở Qua bớc thăng trầm chế quản lý giai đoạn khó khăn đất nớc chế thị trờng, trí tuệ, mồ hôi kể nớc mắt, tập thể cán công nhân xí nghiệp đứng vững, ngày khẳng định giá trị cao quý lĩnh vực phục vụ Từ không ngừng phát huy lực, hiệu quy mô phát triển vơn tới tầm cao sản xuất, kinh doanh chế thị trờng Không làm nhiệm vụ khai thác nguyên liệu sản xuất nhiều loại sản phẩm cung cấp cho ngành sản xuất thép, gốm sứ mở rộng phục vụ ngành xây dựng Sản phẩm xí nghiệp luôn khẳng định đợc chữ tín thị trờng nớc Mặt hàng xí nghiệp ngày đa dạng, đáp ứng nhu cầu ngày tăng thị trờng SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 Báo cáo thực tập Xí nghiệp kế thừa phát huy tiềm năng, trí tuệ thành lao động, đồng thời vơn tới đa hoạt động xí nghiệp ngày lớn mạnh, xứng đáng với tin yêu hệ cán bộ, công nhân nhiều năm qua Sau nhiều năm hoạt động, Xí nghiệp đà đợc đầu t mới: mở rộng công trờng khai thác, xây dựng dây truyền gạch ốp lát Ceramic, xây dựng nhà máy gạch đỏ Tuynel có đợc đầu t đà làm Xí nghiệp có thay đổi chất lợng Tạo cho Xí nghiệp sử dụng đợc nguồn nguyên liệu chỗ phù hợp với yêu cầu nâng cao chất lợng sản phẩm Đầu t với thiết bị công nghệ đại tạo cho Xí nghiệp có khả bớc vào hội nhập Đây bớc đột phá hoạt ®éng kinh doanh cđa xÝ nghiƯp Thu nhËp cđa ngêi lao động ngày tăng cao, đời sống dần đợc cải thiện Đơn vị thực dầy đủ tiêu nhà nớc khoản đóng góp với địa phơng Lực lợng cán công nhân viên Xí nghiệp tin tởng vào lÃnh đạo Đảng uỷ, lÃnh đạo Xí nghiệp, lÃnh đạo Công ty Tổng công ty Thép Việt Nam 1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Xí nghiệp 1.2.1 Chức năng, nhiệm vơ cđa XÝ nghiƯp XÝ nghiƯp VËt liƯu chÞu lưa Trúc Thôn thuộc Công ty Cổ phần Trúc Thôn đơn vị thành viên Tổng công ty Thép Việt Nam Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn đợc Tổng công ty Thép Việt Nam Công ty Cổ phần Trúc Thôn giao nhiệm vụ: - Khai thác đất chịu lửa phục vụ cho ngành nh: sản xuất vật liệu chịu lửa, khí, luyện kim, hoá chất - Khai thác đất sét trắng sơ chế, sản xuất sản phẩm từ đất sét trắng phục vụ cho ngành nh : sản xuất gốm sứ, thức ¨n gia sóc, sư lý m«i trêng níc cho nu«i trồng thuỷ sản, đúc gia công khí ngành công nghiệp khác - Sản xuất gạch chịu lửa Samốt, vữa xây chịu lửa phục vụ cho xây thiết bị lò chịu nhiệt ngành nh : xi măng, công nghệ luyện kim, gốm sứ, vật liệu chịu lửa, vật liệu xây dựng thuỷ tinh, khí điện lực ngành dân dụng khác - Sản xuất đất đèn phục vụ cho ngành khí, luyện kim, hoá chất SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 B¸o c¸o thùc tËp 1.2.2 Néi dung kinh doanh cđa xÝ nghiƯp XÝ nghiƯp víi ®éi ngị cán có trình độ lực nhiều kinh nghiệm lý với đội ngũ kỹ s chuyên sâu, công nhân kỹ thuật lành nghề tay nghề cao Kết hợp với kinh nghiệm sản xuất phát triển Xí nghiệp vơn tới để phục vụ khách hàng ngày tốt với chủng loại sản phẩm : + Gạch chịu lửa Samốt loại + Gạch chịu lửa trang trí, vữa xây dựng chịu lửa + Đất chịu lửa, bột chịu lửa, đất sét trắng, bột sét trắng + Đất đèn 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh 1.3.1 Đặc điểm máy quản lý kinh doanh Hoạt động theo chÕ thÞ trêng XÝ nghiƯp VËt liƯu chÞu lưa Tróc Thôn đợc quyền chủ động định tổ chức quản lí nội để phù hợp với đặc điểm xí nghiệp để hoạt động có hiệu xÝ nghiƯp tỉ chøc theo kiĨu trùc tun, theo ®ã toàn hoạt động xí nghiệp chịu quản lý thống Giám đốc xí nghiệp Xí nghiệp thờng xuyên kiệm toàn máy tổ chức quản lý đảm bảo hoạt động có hiệu SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 Báo cáo thực tập tổ chức máy quản lý Giám đốc xí nghiệp Phó giám đốc xn Phòng Kế hoạch Kinh doanh Phân xưởng: vật liệu chịu lửa Phòng tổ chức hành Phòng kỹ thuật sản xuất Phân xưởng: vật liệu xây dựng Phòng kế toán tài Phân xưởng: đất đèn 1.3.2 Theo Sơ đồ trên, chức năng, nhiệm vụ phân cấp nội phòng ban, phận đợc phân chia nh sau: Giám đốc xí nghiệp: ngời đứng đầu máy quản lý, chịu trách nhiệm cao hoạt động kinh doanh xí nghiệp ngời huy cao nhất, điều hành hoạt động xí nghiệp Giám đốc có nhiệm vụ đảm bảo hoạt động kinh doanh xí nghiệp có hiệu quả, tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên, sử dụng vốn có hiệu thực nghĩa vụ xí nghiệp ngân sách nhà nớc SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 B¸o c¸o thùc tËp Phã Gi¸m ®èc: cã tr¸ch nhiƯm gióp ®ì Gi¸m ®èc viƯc phụ trách trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Phòng Kế hoạch kinh doanh: Chịu trách nhiệm quản lý điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh toàn xí nghiệp thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực việc cung ứng tiêu thụ hàng hoá, quản lý kho, điều tra, xác nhận mức hoàn thành kế hoạch, cấp phát vật t, nhập xuất sản phẩm, nguyên vật liệu hàng hoá Phòng Tổ chức hành chính: Tham mu cho Giám đốc quản lý hành chính, tổ chức máy quản lý lao động, tiền lơng Nhiệm vụ nghiên cứu, hoàn thiện mô hình tổ chức xí nghiệp, đào tạo, tổ chức xắp xếp cán công nhân viên, xây dựng quỹ tiền lơng, sử dụng lao động, giải chế độ lao động Phòng Kỹ thuật sản xuất: Xây dựng sách sản phẩm, quản lý hoạt động kỹ thuật xí nghiệp Tiếp nhận phân tích thông tin khoa học, kỹ thuật mới, xây dựng quản lý quy trình, quy phạm tiêu chuẩn, kỹ thuật chất lợng, sản phẩm định mức kỹ thuật, tổ chức kiểm tra, xác định trình độ tay nghề cho công nhân, kiểm tra quản lý định mức kỹ thuật, quản lý hồ sơ kỹ thuật xí nghiệp, lập dự án đầu t, phát triển dự án tiểu dự án đầu t phục vụ hoạt động đầu t phát triển sản xuất kinh doanh xí nghiệp Phòng Tài Kế toán: Tham mu với Giám đốc quản lý, huy động sử dụng dòng tiền xí nghiệp mục đích đạt hiệu cao nhất, hạch toán kế toán quản lý tài xí nghiệp Xây dựng kế hoạch tài công tác lợi nhuận cho sản xuất, kinh doanh, theo dõi giám sát, thực hợp đồng kính tế mặt tài chính, theo dõi đôn đốc thu hồi vốn, quản lý nghiệp vụ hạch toán quy định, xây dựng quản lý giá thành giá bán sản phẩm Phân xởng vật liệu chịu lửa: Quản đốc Phó quản đốc phân xởng theo dõi giám sát việc sản xuất gạch chịu lửa Phân xởng vật liệu xây dựng: Quản đốc Phó quản đốc phân xởng theo dõi giám sát việc sản xuất gạch chịu lửa vữa xây SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 Báo cáo thực tập Phân xởng đất đèn: Quản đốc Phó quản đốc phân xởng theo dõi giám sát việc sản xuất đất đèn bột chịu lửa 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn Bộ máy kế toán xí nghiệp đợc tổ chức theo hình thức tập trung Phòng Tài kế toán thực toàn công tác kế toán xí nghiệp Bộ máy kế toán xí nghiệp đợc tổ chức theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán vật tư Kế toán tiền lư ơng, tiêu thụ Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm Kế toán toán Thủ quỹ, thống kê tổng hợp * Phòng Kế toán gồm 06 ngời: 01 kế toán trởng 05 nhân viên kế toán đợc phân công nhiệm vơ thĨ nh sau: KÕ to¸n trëng: Phơ tr¸ch phòng, phụ trách chung công tác kế toán tài xí nghiệp Kế toán giá thành: Thay kế toán trởng điều hành công việc phòng kế toán trởng vắng (các vấn đề thu, chi tài chính, thực theo văn uỷ quyền cụ thể) tham gia công tác quản lý tài Theo dõi chi phí 621, 622, 627, 154 tổng hợp giá thành Lập báo cáo nhanh tình hình sản xuất tiêu thụ tháng SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 B¸o c¸o thùc tËp KÕ to¸n toán: Theo dõi tài khoản 1111, 1121, 136, 1388, 141, 1331, 635, 515, 311, 341 Lập giải trình, nhật ký, báo cáo nhanh, báo cáo tài liên quan đến tài khoản đợc phân công theo dõi theo quy định Kế toán tiêu thụ, kế toán lơng v khoản trích theo lơng: Theo dõi tài khoản 131, 155, 156, 511, 512, 513, 632, 641, 642, 811, 711, 334, 338 KÕ to¸n vËt t, kÕ toán phải trả ngời bán: Theo dõi tài khoản 1522, 1523, 1524, 153, 1526 Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt, tuyệt đối cấm việc cho vay để sổ sách, chứng từ Sau kết hoạt động số năm gần xí nghiệp vật liệu chịu lửa Trúc Thôn: Đơn vị: Đồng Năm Vốn kinh doanh Doanh thu Lợi nhuận Số tuyệt đối 2003 2004 3.200.000.000 3500.000.000 Số tơng đối (%) 2005 2004/2003 2005/2004 3700.000.000 9,3 5,7 11.341.368.000 13.790.720.000 14.291.751.000 21,6 3,6 28.362.000 34.443.700 53.942.000 21,4 56,6 DV L·i vay ph¶i tr¶ Sè ph¶i nép 5.171.571 459.654.989 8.380.000 445.524.984 10.406.743 481.190.966 62,0 -3,1 24,2 8,0 ng©n sách Số lao động 350 305 282 -12,8 -7,5 881.348 891.970 1.174.556 1,2 31,7 BH cung cấp bình quân(ngời) Thu nhập bình quân (1ng- ời/tháng) Qua bảng kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần cho thấy hoạt động xí nghiệp ngày phát triển: SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 B¸o c¸o thùc tËp - Doanh thu không ngừng tăng Đến năm 2005 vợt 5,7% doanh thu so với năm 2004, đà đóng góp vào ngân sách nhà nớc 481.190.966 đồng - Xí nghiệp đà áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất lên đà tiết kiệm đợc nhân lực d thừa số lao động bình quân giảm nâng cao thu nhập bình quân đầu ngời : Năm 2005 thu nhập bình quân đầu ngời tăng 31,7% so với năm 2004 SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 10 Báo cáo thực tập Của Bộ Tài Chính Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Nợ:Số: 103 Có: - Họ tên ngời giao hàng: Anh Tuấn Phòng KHKD - Theo hoá đơn số 41678 ngày 31 tháng 12 năm 2005 KH/2005B Công ty TNHH dịch vụ Thơng Mại 3/2 Đông Triều Quảng Ninh - Nhập kho tại: Chị Mơng (MST 5700103472) STT Tên nhÃn hiệu, quy cách, Mà số ĐVT phẩm chất vật t Số lợng Theo Thùc chøng tõ nhËp A B C D 3=1x2 Than c¸m tÊn 20.13 685714 13,803,423 Than c¸m b tÊn 105.88 619048 65,544,802 Than c¸m a tÊn 18.3 571428 10,457,132 Than c¸m tÊn 87.28 480000 41,894,400 Than c¸m b tÊn 73.48 514285 37,789,662 Céng tiỊn hµng 169,489,419 Céng thành tiền (ghi chữ): Một trăm sáu mơi chín triệu, bốn trăm tám mơi chín nghìn, bốn trăm mời chín đồng Nhập, ngàytháng.năm 200 Thủ trởng ĐV Phụ trách cung tiêu Kế toán trởng Ngời giao hàng Thủ kho (ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi rõ họ tên) ã Quá trình xuất nguyên vật liệu: Căn vào nhu cầu sử dụng vào phiếu giao việc, kế toán tiến hành viết phiếu xuất theo số lợng vật t cần sử dụng, tính đơn giá bình quân kỳ dự trữ BiÓu sè 4: PhiÕu xuÊt kho PhiÕu xuÊt kho Theo QĐ: 1141-TC/QĐ/CĐK T Ngày 01 tháng 11 năm 1995 SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 41 Báo cáo thực tập Của Bộ Tài Chính Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Nợ:Số: 89 Có: Họ tên ngời nhận hàng: Anh Hà Địa chỉ: Phân xởng đất đèn Lý xuất kho: Sản xuất bột chịu lửa Xuất kho: Chị Mơng STT Tên nhÃn hiệu, quy cách, Mà số ĐVT phẩm chất vật t Số lợng B Than cám b Cộng C Thực cầu A Yêu xuÊt D tÊn 25 3=1x2 525678 13.141.968 13.141.968 Cộng thành tiền (ghi chữ): Mời ba triệu tăm bốn mốt ngàn chín trăm sáu tám đồng Xuất, ngàytháng.năm 200 Thủ trởng ĐV Phụ trách cung tiêu Kế toán trởng Ngời giao hàng Thủ kho (ký, ghi rõ hä tªn) (ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi râ họ tên) Căn vào phiếu nhập kho phiếu xuất kho, thủ quỹ lên thẻ kho(theo phơng pháp thẻ song song)để theo dõi số lợng chất lợng Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho vật t Phiếu nhập kho Thẻ kho Thẻ sổ chi tiếtvật t Kế toán tổng hợp Phiếu xuất kho SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 42 Báo cáo thực tập Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi hàng tháng Ghi đối chiếu SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 43 Báo cáo thực tập Biểu số 5: Thẻ kho MÉu sè: 06-VT XÝ nghiƯp VËt liƯu chÞu lưa Ban hành theo QĐ số: 1141TC/CĐK T Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính Thẻ kho Lập thẻ ngàytháng năm 2005 Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t: Than cám Đơn vị tínhtấn Chứng từ Số phiếu Ngày Nhập Xuất tháng kế toán Số lợng Diễn giải NhËp xuÊt Tån x¸c nhËn 103 31/12 Anh TuÊn (than c¸m 4a) 18,3 88 31/12 Anh Hng (than c¸m 4a) 47.75 103 31/12 Anh TuÊn (than c¸m 4b) 73,48 89 31/12 Anh Hà (than cám 4b) 25 3.2.3.3 Thực trạng ghi sổ kế toán nghiệp vụ nhập, xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Khi hàng hoá nhập kho, nhân viên tiếp liệ nộp hoá đơn tài chÝnh, kÕ to¸n vËt liƯu theo dâi to¸n víi ngời bán vào sổ chi tiết cho khách hàng, chủng loại vật t SV thực hiện: Đặng Thị Hång Nhung - MSV:104401048 44 B¸o c¸o thùc tËp BiĨu sè 6: sæ chi tiÕt vËt t MÉu sè: 17-VT QĐ liên TCK T TC Số 583 - LB XÝ nghiƯp VËt liƯu chÞu lưa Sỉ chi tiÕt vật t Danh điểm vật t: Than cám Số thẻ: Kho: Tên vật t: Số thẻ: NhÃn hiệu, quy cách: TK: Đơn vị tính:P Tấn Giá kÕ ho¹ch:……………… Kho:……………………………………………………………………………………………… Sè liƯu chøng NhËp Xt Tån TK Giá từ Ngày Ghi Trích yếu đối đơn tháng Số Số Thành ứng vị Nhập Xuất Thành tiền Số lợng Thành tiền Lợng Lợng tiền 10 11 12 13 31/12 103 Anh TuÊn - KHKD 331 18.3 10,457,132 31/12 88 Anh Hng - VLXD 621 47.75 25,101,159 31/12 103 Anh TuÊn - KHKD 621 73.48 37,789,662 31/12 89 Anh Hµ - PX ®Êt ®Ìn 621 25 13,141,968 Tỉng céng 91.78 48,246,794 72.75 38,243,127 BiĨu sè 7: Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n Sỉ chi tiÕt to¸n víi ngời bán Tháng 12/2005 SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 Đơn vị tính: VNĐ 45 Báo cáo thực tập Tên khách hàng: Công ty TNHH dịch vụ Thơng Mại 3/2 Đông Triều Quảng Ninh Chứng từ Số HĐ Ngày Diễn giải TK Đứ D đầu tháng Nợ Có 193.601.794 Số phát sinh Nợ Có 30764 32802 2/12/05 8/12/05 Số d đầu tháng Trả tiền than cho khách hàng Trả tiền than cho khách hàng 41678 31/12/05 Nhập than loại 1523 1331 Ngày 169.489.418 Thuế GTGT đợc khấu trừ Cộng phát sinh Số d cuối kỳ D cuối tháng Nợ Có 8.474.471 193.601.794 177.963.889 13681 13681 Ngời lập biểu SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 100.000.000 93.601.794 177.963.889 kÕ to¸n trëng 46 B¸o c¸o thùc tËp Sau cã sỉ chi tiÕt vật t sổ toán với ngời bán Kế toán lập báo cáo tổng hợp xuất vật t,tổng hợp nhập vật t báo cáo nhập xuất tồn để lên nhật ký chuyên dùng Biểu số 8: Tổng hợp nhập vật t Công ty cổ phần trúc thôn Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Báo cáo tổng hợp nhập vật t Tháng 12/2005 TK đối ứng TK 111 TK 1121 TK 141 TK 154 TK 331 TK 1368 TK 334A TK 627 TK 711 TK 1388 Tæng céng TK 1522 8,010,000 TK 1523 11,238,967 TK 1524 TK 1526 TK 153 310,000 3,430,000 169,043,472 92,689,000 220,425,610 4,574,000 27,099,500 2,345,200 8,790,000 284,307,672 231,664,577 4,884,000 27,099,500 Tæng céng 19,558,967 3,430,000 169,043,472 344,788,110 2,345,200 0 8,790,000 547,955,749 BiÓu sè 9: Tổng hợp xuất vật t Công ty cổ phần trúc thôn SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 47 B¸o c¸o thùc tËp XÝ nghiƯp VËt liƯu chịu lửa Báo cáo tổng hợp xuất vật t Tháng 12/2005 TK ®èi øng TK 621 TK 627 TK 2413 TK 642 TK 2412 TK 1368 TK 632 TK 1388 Tæng céng TK 1522 TK 1523 TK 1524 TK 1526 246,120,774 189,784,448 16,772,376 9,502,023 23,567,771 8,760,498 210,579 2,102,497 -2,005,000 262,990,647 208,046,969 23,778,350 SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 TK 153 Tæng céng 6,721,257 7,830,864 442,626,479 57,673,034 205,538 9,176,615 2,102,497 -2,005,000 14,757,659 509,573,625 48 B¸o c¸o thùc tËp NHËT Ký CHUY£N DïNG BiĨu sè 11 TàI khoản:153 Tháng12/ 2005 Chứng từ Ngà Số y Diễn giải Số d đầu kỳ Nợ TK đối có ứng I D đầu kỳ Mua VT cha trả tiền Xuất VT cho NM gạch men+mỏ Mua VT trả tiền mặt Hoàn tạm ứng mua VT XuÊt VT cho s¶n xuÊt chung XuÊt VT cho néi bé §C xt Vt cho cỉng trêi Xt VT cho qu¶n lý XuÊt VT cho s¶n xuÊt trùc tiếp Nợ 627 Số phát sinh 1368 1388 642 621 TæNg céng cã Sè d cuèi kú Nỵ cã 57.186.590 331 138.8 111.1 141 57.183.590 27.099.500 7.830.864 27.099.500 205.538 6.721.257 14.757.659 Ngêi lËp biĨu Phơ tr¸ch kế toán (ký,họ tên) 69.528.431 (ký,họ tên) Biểu số 12 NHậT Ký CHUYÊN DùNG TàI khoản:1522 SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 49 Báo cáo thực tập Tháng12/ 2005 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số d đầu kỳ Nợ có 343.085.618 TK đối ứng Số phát sinh Nợ có I D đầu kỳ Mua Vt gia c«ng chÕ biÕn nhËp kho Mua VT b»ng tiền mặt 154 1111 169.043.472 8.010.000 Mua chịu VT 331 92.689.000 TiỊn l¬ng tËn thu GCL phÕ +SM cục Hoàn tạ ứng mua VT 334A 141 2.345.200 3.430.000 XuÊt VT cho néi bé 1368 §C xuÊt VT cho cæng trêi 1388 XuÊt VT cho s¶n xuÊt chung 6272 16.772.376 10 XuÊt VT cho sản xuất trực tiếp Xuất hàng bán cho nội 621 6321 246.120.774 11 12 G/c giá sách đựng tàI liệu phòng KT Xuât hàng bán Số d cuối kú Nỵ cã 6422 6322 TỉNG CéNG 2.102.497 8.790.000 343.085.618 284.307.672 Ngêi lËp biĨu 2.005.000 262.990.647 364.402.643 Phơ tr¸ch kÕ toán biểu số 13 NHậT Ký CHUYÊN DùNG TàI khoản:1523 Tháng12/ 2005 Chứng từ Diễn giải Số d đầu kỳ TK đối Số phát sinh Số d cuối kỳ ứng SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 50 Báo cáo thực tập Số I Ngày D đầu kỳ Nỵ 28.780.268 Cã Mua VT chÞu Mua Vt b»ng tiỊn mËt Xt VT cho SC lín Xt VT cho s¶n xt chung XuÊt VT cho s¶n xuÊt trùc tiÕp XuÊt VT cho quản lý Mua VT trả tiền qua công ty Hoàn tạm ứng mua VT TổNg cộng Nợ 331 1111 2413 6272 621 642 13681 141 28.780.268 Cã Cã 220.425.610 11.238.967 9.502.023 189.784.448 8.760.498 231.664.577 208.046.969 Phơ tr¸ch kÕ to¸n Ngêi lập biểu Nợ (ký,họ tên) 52.397.876 (ký,họ tên) Biểu số 14 NHậT Ký CHUYÊN DùNG TàI khoản:1524 Tháng12/ 2005 Chứng từ Số Ngày I Diễn giải D đầu kỳ Mua VT tiền mặt VT gia công chế biến nhập kho Mua VT chịu Số d đầu kỳ Nợ Có 72.163.499 SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 TK øng 1111 154 331 ®èi Sè phát sinh Nợ có Số d cuối kỳ Nợ có 310.000 4.574.000 51 Báo cáo thực tập Hoàn t¹m øng mua VT XuÊt VT cho néi bé 141 1368 §C xt Vt cho cỉng trêi 1388 XuÊt VT cho qu¶n lý XuÊt VT cho s¶n xt chung 642 627 TỉNg céng 72.163.499 Ngêi lËp biĨu (ký,họ tên) SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 210.579 23.567.771 4.884.000 23.778.350 53.269.149 Phơ tr¸ch kÕ to¸n (ký,họ tên) 52 Báo cáo thực tập 3.3 Một số nhận xét đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn 3.3.1 Những u điểm đạt đợc xí nghiệp Trải qua nhiều năm xây dựng trởng thành, vợt qua nhiều khó khăn, đến xí nghiệp đà bớc lớn mạnh mặt Đạt đợc kết đó, phần không nhỏ công máy kế toán đà thực tốt nhiệm vụ ngày đợc củng cố hoàn thiện.Góp phần nâng cao hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa xÝ nghiƯp - HiƯn bé m¸y kÕ to¸n cđa xÝ nghiƯp trình hoạt động không ngừng cập nhật sách, chế độ để phù hợp với quy định nhà nớc Bộ máy kế toán xí nghiệp đợc xắp xếp tổ chức tơng đối hoàn chỉnh, phù hợp với yêu cầu công việc nh trình độ chuyên môn ngời - Xí nghiệp đà nghiên cứu vận dụng hình thức sổ nhật ký chung cách có hiệu phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh trình độ cán kế toán xí nghiệp.Trong trình hạch toán xí nghiệp đà sử dụng hệ thống tài khoản kế toán chứng từ kế toán nh quy định Tài ban hành - Xí nghiệp thực sách, luật lệ quy định luật pháp nhà nớc.Trong công tác quản lý doanh nghiệp quản lý tàI kế toán áp dụng chế độ mà nhà nớc ban hành 3.3.2 Một số tồn cần khắc phục Bên cạnh mặt đạt đợc,xí nghiệp tránh khỏi mặt hạn chế Sau tiếp cận với thùc tÕ cđa xÝ nghiƯp em thÊy bé m¸y kÕ toán xí nghiệp có số mặt tồn tạI : - Qúa trình lu chuyển chứng từ phòng ban nhiều rắc rối nên Phòng kế toán không kịp hạch toán lập báo cáo vào ngày 30, 31 hàng tháng nh quy định thờng ®Ĩ sang th¸ng sau - Sè liƯu vËt t tån kho lớn mua vật t nhiều so với tiêu Giá mua vật t phụ tùng thay cao so với giá mặt thị trờng SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 53 Báo cáo thực tập - Mặc dù xí nghiệp áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung phù hợp đảm bảo hệ thống hoá thông tin nhng xí nghiệp chua áp dụng mẫu sổ nhật ký chung, nhật ký chuyên dùng theo quy định - Xí nghiệp chua sử dụng phần mềm kế toán nên khối lợng công việc nhiều,mất thời gian cho việc luân chuyển chứng từ 3.3.3 Một số đề xuất nhằm khắc phục nhợc điểm Tại Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đóng vai trò quan trọng tạo nên giá thành, nh chất lợng sản phẩm, yếu tố đầu vào thiếu trình sản xt kinh doanh ¶nh hëng trùc tiÕp tíi kÕt qu¶ hoạt động xí nghiệp, công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phải đợc coi trọng bớc đợc hoàn thiện để phục vụ trớc mắt cho hoạt động quản lý kinh doanh xí nghiệp HIện nay, công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xí nghiệp đà đợc thự tơng đối tốt nhiệm vụ mình, bên cạnh bộc lộ hạn chế, tồn nêu xí nghiệp cần có biện pháp để khắc phục Cụ thể nh sau: -Xí nghiệp phảI xây dựng quy trình luân chuyển chứn từ cách khoa học hợp lý,quy định rõ thời gian trách nhiệm phận xí nghiệp để đảm bảo cung cấp thông tin kế toán đợc kịp thời - Mua vật t phụ tùng thay với số lợng theo định mức cần tham khảo giá thi trờng.Tránh tình trạng mua với giá cao số lợng tồn kho lớn - Xí nghiệp lên sử dụng phần mềm kế toán đẻ giảm bớt khối lợng công việc,thu thập sử lý thông tin cách nhanh chóng - Lập tổ chức chứng từ ban đầu quan trọng,nó liên quan đến tính hợp pháp, hợp lệ tính xác, tin cậy ghi sổ kế toán.Vì XÝ nghiƯp lªn sư dơng mÉu sỉ nhËt ký chung,sỉ cáI theo quy định tàI Trên sở khắc phục hạn chế tồn nói phát huy mạnh sẵn có từ bớc hoàn thiện tổ chức công tác kế toán nói chung công SV thực hiện: Đặng Thị Hång Nhung - MSV:104401048 54 B¸o c¸o thùc tËp t¸c kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng nhằm nâng cao hiệu xí nghiệp Bảng:19 Doanh nghiệp: Mẫu số:S 06-SKT/DNN Ban hành theo QĐ số 1177TC/QĐ/CĐKT Ngày23/12/1996 tàI Sổ (Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Năm : Tên tàI khoản: Sổ cáI: Ngày tháng ghi năm Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Nhật ký chung Sè hiƯu Sè ph¸t sinh Trang Sè thø tù Diễn giải TK đối số dòng Nợ Có ứng Céng - Sỉ nµy cã trang,đánh số trang từ trang 01 dến trang - Ngày mở sổ Ngời ghi sổ Kế toán trởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên,đóng dấu) Bảng: 20 Doanh nghiƯp: …………… MÉu sè: S 05-SKT/DNN Ban hµnh theo QĐ số 1177 TC/QĐ/CĐKT Ngày 23/12/1996 Bộ tàI SV thực hiện: Đặng Thị Hồng Nhung - MSV:104401048 55 ... Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Tổ chức công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có ý nghĩa quan trọng công tác bảo quản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công. .. cáo thực tập chơng tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Xí nghiệp Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn 3.1 Lý luận chung kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp 3.1.1 Yêu cầu... loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 3.1.3 Tính giá thực tế nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 3.1.3.1 Tính giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho - Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mua ngoài:
