BÀI TẬP KÊ KHAI THUẾ GTGT 2 Theo số liệu phát sinh tình hình kinh doanh tháng 04/2011 Doanh nghiệp X có các nghiệp vụ mua bán phát sinh như sau: Bán ra: Đơn vò tính: đồng VN Ngày tháng năm phát hành hóa đơn Tên ngưới mua Mặt hàng Doanh số chưa có thuế GTGT Thuế GTGT 05/04/2011 Cơ sở S1 HH G1 40.000.000 4.000.000 12 /04 /20 11 DNTN S2 HH G2 60.000.000 6.000.000 13/04/2011 Cty DV D HH G3 500.000.000 50.000.000 15/04/2011 Cty Cơ khí Thanh lý TSCĐ 200.000.000 10.000.000 20 /0 4/20 11 Cty B SP A 140.000.000 14.000.000 26/04/2011 Cty thương mại C SP B 180.000.000 18.000.000 30/04/2009 Cty SX F HH G3 400.000.000 40.000.000 Mua vào: Đơn vò tính: đồng VN Loại hóa đơn Ngày tháng năm phát hành hóa đơn Tên người bán Mặt hàng Doanh số chưa có thuế GTGT Thuế GTGT GTGT 02/04/2011 Cty XNK Y VLC M1 50.000.000 5.000.000 GTGT 08/04/2011 Cty vận tải H VCBX 5.000.000 250.000 GTGT 15/04/2011 Nhà hàng E Chi tiếp khách 2.000.000 200.000 GTGT 16/04/2011 Cty TNHH P1 VLP 10.000.000 1.000.000 GTGT 18/04/2011 Cty Q VLC M2 25.000.000 2.500.000 Bán hàng 23/04/2011 Cửa hàng VPP Văn phòng phẩm 4.000.000 GTGT 30/04/2011 Cty TNHH P2 HH G1 70.000.000 7.000.000 Ghi chú: 1- Ngày 14/04/2011 Cty có nhận 1 hóa đơn trả lại 1 số SP A của Cty B1 do bò hư hỏng, trò giá hàng chưa có thuế GTGT: 20.000.000 đồng, thuế GTGT: 2.000.000 đồng. Số HH này đã được bán và xuất hóa đơn cho Cty B ngày 20/ 01/2011, trò gía là: 50.000.000 đồng, thuế GTGT: 5.000.000 đồng 2- Ngày 28/04/2011 Cty có lập biên bản điều chỉnh giảm số lượng (hóa đơn đã xuất bán ngày 26/03/2011) và xuất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng cho SP B Cty thương mại C, trò giá chưa có thuế GTGT giảm: 15.000.000 đồng, thuế GTGT giảm: 1.500.000 đồng. 3- Ngày 24/04/2011 Cty đã phát hiện kê khai thiếu 1 tờ hóa đơn bán ra ngày 21/02/2011 (HH G1 của Cty S3), trò giá chưa có thuế GTGT là: 400.000.000 đồng, thuế GTGT là: 40.000.000 đồng - Giả sử Tờ khai thuế GTGT tháng 02/2011, Cty đã kê khai như sau: + Chỉ tiêu “HHDV bán ra chòu thuế suất 10%” mã số [33] là: 64.000.000 đồng. + Chỉ tiêu “Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ này” mã số [41] là: 30.000.000 đồng. - Công ty lập Bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh và nộp khoản tiền thuế, tiền phạt ngay trong ngày phát hiện 4- Ngày 12/03/2011 Cty có nhập khẩu 1 lô hàng HH G3, và đã mở tờ khai Hải quan và đã nhận hàng, trò giá lô hàng chưa có thuế GTGT là: 1.000.000.000 đồng, Đến ngày 03/04/2011 Cty mới nộp số thuế GTGT hàng nhập khẩu là: 100.000.000 đồng cho cơ quan Hải quan. 5- Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ của tháng 03/2011 và thể hiện trên mã số 43 của Tờ khai thuế GTGT tháng 03/2009 là: 10.000.000 đồng. Yêu cầu: - Lập các bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01/KHBS tháng 04/2011 - Lập Tờ khai Thuế GTGT tháng 04/2011 . GTGT Thuế GTGT GTGT 02/ 04 /20 11 Cty XNK Y VLC M1 50.000.000 5.000.000 GTGT 08/04 /20 11 Cty vận tải H VCBX 5.000.000 25 0.000 GTGT 15/04 /20 11 Nhà hàng E Chi tiếp khách 2. 000.000 . tiếp khách 2. 000.000 20 0.000 GTGT 16/04 /20 11 Cty TNHH P1 VLP 10.000.000 1.000.000 GTGT 18/04 /20 11 Cty Q VLC M2 25 .000.000 2. 500.000 Bán hàng 23 /04 /20 11 Cửa hàng VPP Văn. kê khai thiếu 1 tờ hóa đơn bán ra ngày 21 / 02/ 2011 (HH G1 của Cty S3), trò giá chưa có thuế GTGT là: 400.000.000 đồng, thuế GTGT là: 40.000.000 đồng - Giả sử Tờ khai thuế GTGT tháng 02/ 2011,