Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông và di động HTI
MỤC LỤC Trang Danh mục viết tắt………………………………………………………………2 Danh mục sơ đồ bảng biểu…………………………………………………….3 Lời mở đầu…………………………………………………………………… Phần Tổng quan cơng ty cổ phần……………………………………….6 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty…………………………… 10 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty……………………… 11 Phần Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty cổ phần dịch vụ viễn thông di động HTI…………………………………………………… 16 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán……………………………………… 16 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ, sách kế toán………………………17 2.3 Đặc điểm tổ chức số phần hành kế tốn chủ yếu…………………….20 2.4 Quy trình lập báo cáo tài chính………………………………………… 58 Phần Đánh giá thực trạng hạch tốn kế tốn cơng ty……………… 63 3.1 Những ưu điểm………………………………………………………… 63 3.2 Những tồn nguyên nhân………………………………………… 64 3.3 Kiến nghị………………………………………………………… 66 Kết luận…………………………………………………………………………72 Danh mục tài liệu tham khảo………………………………………………….73 Phụ lục………………………………………………………………………… 74 DANH MỤC VIẾT TẮT CP : Cổ Phần TS: Tài sản TK: Tài khoản QĐ: Quyết định DN: Doanh nghiệp BTC: Bộ tài NVL: Nguyên vật liệu CĐKT: Chế độ kế toán GTGT: Giá trị gia tăng CTGS: Chứng từ ghi sổ VNĐ: Việt Nam Đồng TSCĐ: Tài sản cố định NTGS: Ngày tháng ghi sổ CPBH: Chi phí bán hàng TGNH: Tiền gửi Ngân hàng CCDC: Công cụ dụng cụ BCTC: Báo cáo tài SXKD: Sản xuất kinh doanh CPNVLTT: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 01: Sơ đồ máy tổ chức công ty Sơ đồ 02: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 03: Quy trình hạch tốn theo hình thức Chứng từ - Ghi sổ công ty Sơ đồ 04: Quy trình tổ chức luân chuyển chứng từ TSCĐ Sơ đồ 05: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ TSCĐ Sơ đồ 06: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho NVL, CCDC Sơ đồ 07: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho NVL, CCDC Sơ đồ 08: Hạch toán chi tiết NVL, CCDC theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ 09: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ NVL, CCDC Sơ đồ 10: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ tiền mặt Sơ đồ 11: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ TGNH Sơ đồ 12: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ tốn Sơ đồ 13: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ lương khoản trích theo lương Sơ đồ 14: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm Sơ đồ 15: Quy trình lập BCTC Bảng 01: Bảng quỹ tiền lương công ty Bảng 02: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2006 2007 Bảng 03 Phiếu nhập kho Bảng 04 Phiếu xuất kho Bảng 05 Phản ánh nghiệp vụ mua NVL nhập kho vào CTGS Bảng 06 Phản ánh nghiệp vụ xuất kho NVL vào CTGS Bảng 07 Phản ánh việc nhập, xuất NVL vào Bảng tổng hợp chi tiết Bảng 08 Phản ánh nghiệp vụ tăng giảm NVL vào sổ TK NVL Bảng 09: Phản ánh nghiệp vụ thu tiền vào sổ quỹ Bảng 10: Phản ánh nghiệp vụ thu tiền vào chứng từ ghi sổ Bảng 11: Phản ánh nghiệp vụ thu tiền vào sổ TK 111 Bảng 12: Phiếu chi tiền mặt Bảng 13: Phản ảnh phiếu chi vào sổ quỹ Bảng 14: Lập chứng từ ghi sổ chi tiền mặt Bảng 15: Bảng kê nộp séc Bảng 16: Mẫu kê tài khoản chi tiết Bảng 17: Phản ảnh nghiệp vụ tăng tiền gửi VNĐ vào sổ tiền gửi ngân hàng Bảng 18: Chứng từ ghi sổ Nợ TK112 Bảng 19:Phản ảnh nghiệp vụ tăng tiền gửi vào sổ TK112 Bảng 20: Lệnh chi Bảng 21: Phản ánh nghiệp vụ làm giảm tiền gửi VNĐ vào sổ chi tiết tiền gửi Bảng 22: Chứng từ ghi sổ Có TK112 Bảng 23: Mẫu sổ chi tiết chi phí SXKD Bảng 24 Phản ánh nghiệp vụ phân bổ CP NVL vào Chứng từ ghi sổ Bảng 25 Phản ánh CPBH vào Chứng từ ghi sổ Bảng 26 Sổ chi tiết TK NVLTT Bảng 27 Sổ chi tiết TK CPBH Bảng 28 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng 29 Phản ánh CPNVL TT vào sổ TK CPNVLTT Bảng 30 Phản ánh CPBH vào sổ TK CPBH Bảng 31 Giấy đề nghị tạm ứng LỜI MỞ ĐẦU Những năm gần đây, với tăng trưởng ấn tượng bứt phá ngoạn mục, viễn thông Việt Nam trở thành ngành kinh tế đầu tàu, thu hút quan tâm đặc biệt nhà đầu tư nước ngồi Khi Việt Nam trở thành thành viên thức WTO, doanh nghiệp (DN) viễn thông DN cung cấp dịch vụ viễn thông Việt Nam phải đối mặt với nhiều thách thức Trước tình hình để tồn phát triển doanh nghiệp phải có phương pháp quản lý có hiệu tình hình sản xuất kinh doanh Và cơng tác kế toán với nhiệm vụ cung cấp thơng tin kinh tế tài cho người định; cơng cụ có hiệu việc cung cấp đầy đủ, kịp thời xác tài liệu cung ứng, dự trữ sử dụng tài sản loại quan hệ với nguồn hình thành loại tài sản đó, góp phần bảo vệ tài sản; giám sát tình hình kinh doanh cơng ty, góp phần nâng cao hiệu tình hình kinh doanh, hiệu nguồn vốn; theo dõi tình hình huy động sử dụng, giám sát tình hình thực hợp đồng kinh tế, nghĩa vụ với Nhà nước, với đơn vị bạn Bởi lý mà cơng tác kế tốn có vai trị quan trọng định thành công hay thất bại doanh nghiệp, mà cơng tác kế toán đặt lên hàng đầu máy quản lý doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức quan trọng cơng tác hạch tốn quản lý với thời gian kiến tập công ty em anh chị công ty thày giáo PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang tận tình giúp đỡ, em hiểu sâu sắc cơng ty nói chung, cơng tác kế tốn nói riêng Những kiến thức tích lũy q trình kiến tập em xin trình bày báo cáo kiến tập Nội dung báo cáo gồm phần: Phần Tổng quan Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông di động HTI Phần Thực trạng tổ chức hạch toán kế tốn cơng ty Phần Đánh giá thực trạng hạch tốn kế tốn cơng ty Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ VIỄN THƠNG HTI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông di động HTI công ty cổ phần thành lập năm 2007 với góp vốn năm thành viên hội đồng quản trị khơng có vốn nhà nước Với phương châm kinh doanh: “Sự hài lòng khách hàng niềm vui cơng ty” Tên doanh nghiệp: CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG VÀ DI ĐỘNG HTI Tên giao dịch: HTI TELECOMMUNICATION AND MOBILE SERVICES JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HTI MOBILE.,JSC Theo giấy đăng ký kinh doanh số 0103015861 ngày 14 tháng năm 2007 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngành nghề kinh doanh công ty là: Sản xuất, lắp ráp thiết bị điện, điện tử, viễn thông, công nghệ thông tin; Kinh doanh, phân phối linh kiện, thiết bị điện, điện tử, viễn thơng, cơng nghệ thơng tin, thiết bị văn phịng, loại máy móc cơng nghiệp thiết bị cơng nghệ cao; Tư vấn, lắp đặt mua bán thiết bị điện, tự động hóa, viễn thơng, điện lạnh, phòng cháy chữa cháy kỹ thuật bảo vệ, quan sát; Tư vấn, lắp đặt mua bán trang thiết bị phần mềm bảo mật mạng lưới viễn thông công nghệ thông tin; Tư vấn, đào tạo chuyển giao công nghệ lĩnh vực điện, điện tử, công nghệ thông tin, viễn thông, điều khiển, tự động hóa; Mua bán phân phối loại thiết bị di động, bao gồm; điện thoại di động, đàm, máy chụp ảnh, máy quay phim, máy tính, máy nghe nhạc; Sản xuất phần mềm tin học; Cung cấp dịch vụ thiết lập, khai thác sở liệu, dịch vụ lưu trữ xử lý liệu; Tư vấn xây dựng, cung cấp dịch vụ nội dung dịch vụ giá trị gia tăng; Dịch vụ truyền thông đa phương tiện; Dịch vụ thông tin giải trí với truyền hình; Dịch vụ bình chọn giải trí phương tiện thơng tin đại chúng; Quảng cáo dịch vụ liên quan đến quảng cáo; Tổ chức sứ kiện; Kinh doanh khu vui chơi giải trí ( khơng bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trường, quán bar), dịch vụ sản phẩm phục vụ vui chơi giải trí, sản phẩm quà tặng; Kinh doanh siêu thị; Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách (bao gồm khách du lịch) xe ô tô; Dịch vụ lắp đặt, thay thế, sửa chữa, bảo dưỡng, bảo trì máy móc thiết bị công ty kinh doanh; In dịch vụ liên quan đến in theo quy định pháp luật hành; Xây dựng cơng trình viễn thơng, cơng nghệ thơng tin, cơng trình hạ tầng sở; Trụ sở công ty số 116, phố Thái Hà, phường Trung Liệt, quận Đống Đa, TP Hà Nội Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VND Chịu trách nhiệm trước pháp luật: Tổng giám đốc: Đoàn Ngọc Phương Thành viên: Liên hiệp sản xuất công nghệ cao viễn thông tin học; Đại diện: Trần Thị Bạch Tuyết Công ty cổ phần công nghệ cao H.I.T; Đại diện Trương Thế Phương Đoàn Ngọc Phương Trần Thị Nguyệt Nguyễn Văn Lợi Q trình hình thành phát triển cơng ty: Trước chuyển đổi doanh nghiệp sang loại hình cơng ty cổ phần vào ngày 14 tháng năm 2007 theo giấy đăng ký kinh doanh số 0103015861 ngày Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cơng ty thuộc loại hình cơng ty TNHH Từ chuyển đổi loại hình doanh nghiệp doanh nghiệp có thay đổi đáng kể Cụ thể sau: Năng lực tài chính: Nguồn tài cơng ty chủ yếu nguồn vốn góp thành viên vốn vay từ ngân hàng Vốn cho kinh doanh thường huy động cách bổ sung thêm vốn góp, chủ yếu vốn huy động từ nguồn vay ngắn hạn ngân hàng Tình hình lao động: Do cơng ty cổ phần có quy mơ nhỏ nên số lao động cơng ty có khoảng 45 lao động bao gồm giám đốc Lao động cơng ty chủ yếu cử nhân kinh tế kỹ sư với mức lương bình quân 2.300.000VND/tháng Năm Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Tổng quỹ tiền lương (đồng) 324.000.000 600.000.000 1.104.000.000 Lao động bình quân (người) 15 25 40 1.800.000 2.000.000 2.300.000 Thu nhập bình quân (đồng/tháng) Bảng 01: Bảng quỹ tiền lương công ty Ta thấy mức lương bình qn lao động cơng ty có xu hướng tăng qua năm KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH: MÃ SỐ CHỈ TIÊU NĂM 2006 2007 Doanh thu 11 4.986.650.320 5.895.786.535 Giá vốn hàng bán 12 3.865.742.545 4.203.354.420 13 1.120.907.775 1.692.432.115 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí quản lý kinh doanh 14 207.600.601 297.256.618 Chi phí tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (20 = 13- 14- 15) 15 64.630.504 40.959.827 20 848.676.670 902.215.670 Thu nhập khác 21 19.552.941 319.931.645 Chi phí khác 22 Tổng lợi nhuận kế tốn (30 = 20+21-22) 30 868.229.611 1.674.147.285 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 60 243.104.291 11 Lợi nhuận sau thuế (70 = 30 – 60) 70 625.125.320 1.205.386.045 468.761.240 Bảng 02: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2006 2007 Căn vào Báo cáo kết kinh doanh ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty vịng hai năm gần tốt: lợi nhuận trước thuế công ty năm 2007 tăng 806 triệu so với năm 2006, tương ứng tốc độ tăng 92,8% Mức thuế thu nhập doanh nghiệp đóng góp vào ngân sách cao (năm 2006 khoảng 243 triệu, năm 2007 469 triệu), mức thuế đóng góp lợi nhuận năm 2007 tăng lớn (lợi nhuận sau thuế tăng khoảng 580 triệu) 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Hoat động cơng ty cổ phần dịch vụ viễn thơng di động HTI cung cấp dịch vụ Công ty nhập thiết bị dạng vật tư cơng nghệ tiên tiến hãng nước ngồi cho dự án mạng viễn thông quốc gia Do quy trình sản xuất chủ yếu thể qua sản phẩm dịch vụ đặc trưng công ty Dịch vụ lắp ráp linh kiện điện tử: Đây loại hình mang lại nhiều lợi ích cho công ty mặt kinh tế kỹ thuật Đứng góc độ kinh tế, nhập dạng CKD ( nhập đồng khối lắp ráp hồn chỉnh) giá cao nhiều so với nhập SKD ( nhập linh kiện dạng tháo rời) sử dụng không khai thác hết tính dẫn đến lãng phí Khi cơng ty tiến hành nhập SKD sau lắp ráp hoàn chỉnh khiến cho giá thiết bị nhập giá dịch vụ kỹ thuật giảm, việc lắp ráp giúp công ty chủ động bảo hành, bảo dưỡng, giúp đội ngũ nhân viên kỹ thuật có kỹ hiểu biết chuyên sâu Dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật: Dịch vụ mang lại nguồn thu lớn Dịch vụ bảo dưỡng, bảo trì: Đây hoạt động dịch vụ vơ quan trọng, đem tới an tâm khách hàng mua hàng công ty Do hoạt động lĩnh vực thương mại nên quy trình hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông di động bao gồm mua hàng tiêu 10 ... gồm phần: Phần Tổng quan Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông di động HTI Phần Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty Phần Đánh giá thực trạng hạch tốn kế tốn cơng ty Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY. .. 15 Phần THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 Đặc di? ??m tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng Phó kế tốn trưởng ( kiêm Kế toán ngân hàng chi tiết) Kế toán tổng hợp - Kế toán TSCĐ Kế toán. .. ty Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ VIỄN THƠNG HTI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông di động HTI công ty cổ phần thành lập năm 2007 với
