CƠNG TY TNHH HHP TỒN TÂM HƯỚNG DẪN CƠNG VIỆC LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ Mã tài liệu: 1.1.1 Phú Thọ, Ngày 01 tháng 08 năm 2023 Code Version Dated Page CƠNG TY TNHH HHP TỒN TÂM Adress: Khu 5, Cao Xá, Lâm Thao, Phú Thọ Phone: 0388.815.206 * Website: hhptoantam.com.vn : BM-HDCV : 4.0 : 01/08/2023 : Page of BẢNG THEO DÕI SỬA ĐỔI TÀI LIỆU Ngày sửa đổi Họ tên Vị trí Nội dung sửa đổi Lần sửa Ghi Người biên soạn Phó CTHĐTV Chủ tịch HĐTV Cao Thị Thúy Hà Luyện Thị Khuyên Phạm Hữu Vĩ Chữ ký MÔ TẢ _ Bản quyền tài liệu thuộc Công ty TNHH HHP Toàn Tâm Ban GĐ biên soạn kiểm sốt Tài liệu khơng chép sửa chữa phần hay tồn mà khơng có phê chuẩn văn Giám đốc công ty Số trang / CƠNG TY TNHH HHP TỒN TÂM Adress: Khu 5, Cao Xá, Lâm Thao, Phú Thọ Phone: 0388.815.206 * Website: hhptoantam.com.vn Code Version Dated Page : BM-HDCV : 4.0 : 01/08/2023 : Page of Hạch toán kế toán tuân thủ theo chế độ kế tốn: Thơng tư 200/2014-TT-BTC Bộ tài ban hành trình bày cách hạch tốn chi tiết tài khoản Tài liệu đề cập đến số nội dung hạch tốn chủ yếu cơng ty Một số Tài khoản sử dụng cần ý: Sử dụng tài khoản 131,331,242 cần tiết sau - TK 1311: Phải thu khách hàng - TK 1312: Khách hàng ứng trước - TK 3311:Ứng trước nhà cung cấp - TK 3312: Phải trả cho người cung cấp - TK 2421: Chi phí trả trước - TK 2422: Chi phí chờ kết chuyển Tài khoản sử dụng nội - Các đơn vị sở: Sử dụng tài khoản 336 (phải trả nội bộ) TK336A: Thanh toán nội khoản vốn tài sản TK336B: Thanh toán nội khoản nghĩa vụ, sản phẩm dịch vụ nội * Các đơn vị phụ thuộc sử dụng thêm tài khoản nội sau (NẾU CĨ): TK 336X: khoản tốn nội với với Tồn Tâm TK 336M: khoản tốn nội với Tồn Tâm TK 336N: khoản tốn nội với Toàn Tâm TK 336K: khoản tốn nội với Tồn Tâm - Văn phịng : Sử dụng tài khoản 13680+Mã hiệu đơn vị nội (phải thu nội bộ) Bảng mã đơn vị nội bộ: TT Đơn vị Mã hiệu Địa điểm I TT *Kế tốn tổng hợp cơng ty cần lưu ý sử dụng tài khoản nội phân xưởng in, sau kiểm tra đối chiếu nội xong cần phải đổi mã hiệu nội chi tiết phát sinh sang tổng hợp in (ví dụ: 13680I1A =>13680I) Hạch toán số nghiệp vụ: 1/ Hạch toán thuế GTGT 1) Ghi thuế đầu vào Nợ TK 1331,1332 Nợ TK 156,242,627,641,642, Có TK 1111,112,3312,336B,… 2) Ghi thuế đầu Nợ TK 1111,112,131,… Có TK 511,711 _ Bản quyền tài liệu thuộc Công ty TNHH HHP Toàn Tâm Ban GĐ biên soạn kiểm sốt Tài liệu khơng chép sửa chữa phần hay tồn mà khơng có phê chuẩn văn Giám đốc công ty Số trang / CÔNG TY TNHH HHP TOÀN TÂM Adress: Khu 5, Cao Xá, Lâm Thao, Phú Thọ Phone: 0388.815.206 * Website: hhptoantam.com.vn Code Version Dated Page : BM-HDCV : 4.0 : 01/08/2023 : Page of Có TK 3331 3) Thuế đầu vào khơng khấu trừ Nợ TK 632 Có TK 1331 Các đơn vị sở Hạch toán khấu trừ thuế đầu vào 4) Khấu trừ thuế đầu vào Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số tiền tổng số thuế đầu vào khấu trừ 5) Kết chuyển thuế phải nộp cơng ty Nợ TK 3331 / Có TK 336B : Số tiền thuế đầu vào trừ thuế đầu (tức ghi số dương đầu lớn đầu vào, số âm đầu nhỏ đầu vào) Văn phịng cơng ty 6) Hạch tốn kết chuyển thuế phải nộp đơn vị sở Nợ TK 13680*/Có TK 3331 : Chi tiết số thuế kết chuyển đơn vị sở 7) Xoá số phát sinh tăng thuế đầu kết chuyển cơng ty Nợ TK 3331/Có TK 3331 : Trừ tổng số thuế sở kết chuyển công ty (số âm dương) 8) Khấu trừ thuế đầu vào Trường hợp thuế đầu vào khấu trừ lớn thuế đầu (tồn cơng ty) Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số thuế đầu tồn công ty trừ số thuế đầu vào khấu trừ khấu trừ đơn vị sở (chỉ khấu trừ số thuế đầu ra) Trường hợp thuế đầu vào khấu trừ nhỏ thuế đầu (tồn cơng ty) Nợ TK 3331/Có TK 1331 : Số thuế đầu vào tồn cơng ty khấu trừ trừ số thuế đầu vào khấu trừ khấu trừ đơn vị sở (khấu trừ hết số thuế đầu vào khấu trừ) * Chú ý: Trường hợp tháng số thuế đầu vào khấu trừ (gồm thuế đầu vào tháng tháng trước chuyển sang) nhỏ số thuế đầu có số dư thuế đầu (số thuế phải nộp) Số thuế tính vào thuế đầu tháng sau kết thúc niên độ kế toán _ Bản quyền tài liệu thuộc Cơng ty TNHH HHP Tồn Tâm Ban GĐ biên soạn kiểm sốt Tài liệu khơng chép sửa chữa phần hay toàn mà khơng có phê chuẩn văn Giám đốc công ty Số trang / Code Version Dated Page CƠNG TY TNHH HHP TỒN TÂM Adress: Khu 5, Cao Xá, Lâm Thao, Phú Thọ Phone: 0388.815.206 * Website: hhptoantam.com.vn : BM-HDCV : 4.0 : 01/08/2023 : Page of 9) Sơ đồ hạch toán : Tại sở 632,641,642,2421 1331,1332 Thuế đầu vào không khấu trừ (3) Thuế GTGT Đầu vào (1) 336 B 3331 Khấu trừ thuế đầu vào (4) Kết chuyển thuế phải nộp công ty (5) Thuế GTGT Đầu (2) Văn phịng cơng ty (1 (1 )) 1331,133 Khấu trừ thuế đầu vào (8) 3331 13680* (2 ) thuế phải nộp Kết chuyển đơn vị sở (6) Số thuế kết (7) chuyển công Số thuế kết (7) chuyển cơng 2/ Hạch tốn khấu hao TSCĐ: Các đơn vị sở tính khấu hao vào phí Nợ TK 641/Có TK 336B : Số khấu hao đơn vị Văn phịng cơng ty trích khấu hao Nợ TK 642/Có TK 214 : Số khấu hao văn phịng cơng ty Nợ TK 13680*/Có TK 214 : Số khấu hao đơn vị sở Sơ đồ hạch tốn: Cơ sở Văn phịng 336 B 641 Khấu hao tính vào phí 214 Trích khấu hao VPCT 13680* 642 Trích khấu hao sở _ Bản quyền tài liệu thuộc Công ty TNHH HHP Tồn Tâm Ban GĐ biên soạn kiểm sốt Tài liệu không chép sửa chữa phần hay tồn mà khơng có phê chuẩn văn Giám đốc công ty Số trang / CƠNG TY TNHH HHP TỒN TÂM Adress: Khu 5, Cao Xá, Lâm Thao, Phú Thọ Phone: 0388.815.206 * Website: hhptoantam.com.vn Code Version Dated Page : BM-HDCV : 4.0 : 01/08/2023 : Page of 3/ Hạch toán tăng giảm TSCĐ: a) Các đơn vị sở hạch toán tăng giảm TSCĐ hạch toán phần nguyên giá - Tăng TSCĐ Nợ TK 211/Có TK 336A,1111,… : Theo nguyên giá TSCĐ - Giảm TSCĐ Cơ sở hạch tốn giảm ngun giá phần cịn lại kế tốn tổng hợp văn phịng cơng ty hạch tốn Nợ TK 336A/Có TK 211: ngun giá TSCĐ b) Văn phịng - Tăng TSCĐ thuộc văn phịng cơng ty (mua sắm) Nợ TK 211/Có TK 1111,3312,112,… - Tăng TSCĐ thuộc văn phịng cơng ty (do sở chuyển về) Nợ TK 211/Có TK 336B : Nguyên giá Đồng thời ghi bút tốn âm xố phát sinh khơng tăng, giảm TSCĐ Nợ TK 211/Có TK 211 : Số âm nguyên giá - Giảm nhượng bán, lý TSCĐ + Hạch toán giảm TSCĐ * TSCĐ văn phịng cơng ty Nợ TK 821 : Giá trị lại Nợ TK 214 : Giá trị hao mịn Có TK 211 :Ngun giá * TSCĐ đơn vị sở Nợ TK 821 : Giá trị lại Nợ TK 214 : Giá trị hao mịn Có TK 13680* :Ngun giá + Tiền thu bán lý TSCĐ Nợ TK 131,1111,112,…/Có TK 721: - Giảm chuyển cho đơn vị sở Nợ TK 13680*/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ Đồng thời ghi bút tốn âm(giảm phát sinh khơng tăng, giảm TSCĐ) Nợ TK 211/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ c) Chuyển TSCĐ đơn vị sở Đối với đơn vị sở hạch toán tăng giảm TSCĐ phần a) Đối với kế toán tổng hợp văn phịng cơng ty hạch tốn sau: Nợ TK 13680+(mã đơn vị tăng TSCĐ) Có TK 13680+(mã đơn vị giảm TSCĐ) Đồng thời xóa phát sinh tăng giảm TSCĐ đơn vị sở bút toán âm Nợ TK 211/Có TK 211 ghi số âm 4/ Hạch tốn BHXH,KPCĐ BHYT: - Trích BHXH,KPCĐ BHYT Nợ TK 641,642,627,622 Có TK 3382,3383,3384 - Kết chuyển BHXH,KPCĐ BHYT cơng ty số trích Nợ TK 3382,3383,3384 _ Bản quyền tài liệu thuộc Cơng ty TNHH HHP Tồn Tâm Ban GĐ biên soạn kiểm sốt Tài liệu khơng chép sửa chữa phần hay toàn mà khơng có phê chuẩn văn Giám đốc cơng ty Số trang / CƠNG TY TNHH HHP TOÀN TÂM Adress: Khu 5, Cao Xá, Lâm Thao, Phú Thọ Phone: 0388.815.206 * Website: hhptoantam.com.vn Code Version Dated Page : BM-HDCV : 4.0 : 01/08/2023 : Page of Có TK 336B - Kế tốn tổng hợp VPCT hạch toán số thuế sở kết chuyển Nợ TK 13680*/Có TK 3382,3383,3384 Đồng thời ghi âm tương ứng với tổng số kết chuyển để xoá phát sinh Nợ TK 3382/Có TK 3382, Nợ TK 3383/Có TK 3383, Nợ TK 3384/Có TK 3384 5/ Hạch tốn lãi lỗ (hoạt động kinh doanh): Các đơn vị sở kết chuyển lãi (lỗ) thay Có (Nợ) TK 421 ghi Có (Nợ) TK 336B Kết chuyển lãi : Nợ TK 911/Có TK 336B Kết chuyển lỗ : Nợ TK 336B/Có TK 911 Kế tốn tổng hợp VPCT kết chuyển lãi đơn vị sở Nợ TK 13680*/Có TK 4212 Kế tốn tổng hợp VPCT kết chuyển lỗ đơn vị sở Nợ TK 4212/Có TK 13680* 6/ Hạnh toán nhận (cung cấp) sản phẩm, dịch vụ nội bộ: - Nhận sản phẩm, dịch vụ nội Nợ TK 152,153,156,627,641,642,… Có TK 336B Trường hợp Có TK tốn cho đơn vị cung cấp Nợ TK 336B/Có TK 1111 (nếu trả tiền tháng) Nợ TK 336B/Có TK 3388 (nếu chưa tốn, lưu ý tốn ghi Nợ TK 3388/Có TK 1111 ) - Cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội Nợ TK 336B Có TK 152,153,156,627,641,642,… Hạch tốn giá vốn Trường hợp có tốn (Hạch tốn giá tốn) Nợ TK 1111/Có TK 336B (thu tiền tháng) Nợ TK 1388/Có TK 336B (chưa thu, lưu ý tốn ghi Nợ TK 1111/Có TK 1388 ) - Chênh lệch giá bán nội giá vốn hạch tốn giảm phí văn phịng cơng ty Qui định thống lập mã khách hàng (đơn vị) nội Mã khách hàng chia làm phần: Shift Shift Phần1 : Qui định kí tự nội gồm kí tự “_” (nhấn phím Shift+ phím -) Phân : Qui định đơn vị nội gồm kí tự : lấy theo mã hiệu bảng mã đơn vị nội phần trên, mã hiệu chưa đủ kí tự bổ sung thêm số “0” Phân : Các kí tự tự chọn để theo dõi người đối tượng đơn vị nội -    _ Bản quyền tài liệu thuộc Công ty TNHH HHP Toàn Tâm Ban GĐ biên soạn kiểm sốt Tài liệu khơng chép sửa chữa phần hay tồn mà khơng có phê chuẩn văn Giám đốc công ty Số trang /