Đang tải... (xem toàn văn)
thực trạng tổ chức hoạch toán kế toán tại công ty điện thoại hà nội 1
MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY Tên gọi thông tin liên hệ Chức nhiệm vụ Công ty Các sản phẩm – dịch vụ Công ty 3.1 Dịch vụ điện thoại truyền thống 3.2 Dịch vụ đường dây thuê bao số đa dịch vụ ISDN 3.3 Dịch vụ điện thoại dùng thẻ 3.4 Dịch vụ đường dây số không đối xứng ADSL 3.5 Dịch vụ truyền số liệu 10 II LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 10 Giai đoạn (1986-2002) 10 Giai đoạn (2003-2006) 12 III TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 13 IV TÌNH HÌNH HỌAT ĐỘNG CỦA CƠNG TY ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED Hoàn thành tiêu kế hoạch Error! Bookmark not defined 1.1 Phát triển thuê bao Error! Bookmark not defined 1.2 Doanh thu, chi phí Error! Bookmark not defined 1.3 Năng suất lao động Error! Bookmark not defined Mạng lưới viễn thông Error! Bookmark not defined Kết mặt công tác Error! Bookmark not defined 3.1 Họat động chăm sóc khách hàng, nghiên cứu thị trường, công tác kinh doanh tiếp thị Error! Bookmark not defined 3.2 Công tác đào tạo phát triển nguồn nhân lực Error! Bookmark not defined 3.3 Công tác đầu tư xây dựng Error! Bookmark not defined Những khó khăn tồn tại, nguyên nhân phương hướng giải Error! Bookmark not defined 4.1 Những khó khăn cịn tồn nguyên nhân Error! Bookmark not defined 4.2 Phương hướng giải Error! Bookmark not defined PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED I MỘT SỐ NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED Ảnh hưởng đặc điểm sản xuất kinh doanh Error! Bookmark not defined Ảnh hưởng chế phân cấp quản lý tài Bưu điện thành phố cho Công ty Error! Bookmark not defined 2.1 Quản lý vốn tài sản Error! Bookmark not defined 2.2 Xử lý công nợ quỹ Error! Bookmark not defined 2.3 Quản lý doanh thu Error! Bookmark not defined 2.4 Quản lý chi phí Error! Bookmark not defined 2.5.Thanh toán với BĐHN Error! Bookmark not defined II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Error! Bookmark not defined Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Error! Bookmark not defined Tổ chức hệ thống chứng từ Error! Bookmark not defined Tổ chức hình thức kế tốn Error! Bookmark not defined Tổ chức báo cáo kế toán Error! Bookmark not defined Ứng dụng phầm mềm kế toán Error! Bookmark not defined Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn Error! Bookmark not defined III TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED Kế toán vật tư Error! Bookmark not defined 1.1.Đặc điểm kế tốn vật tư Cơng ty Điện thoại Hà Nội I Error! Bookmark not defined 1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Error! Bookmark not defined 1.3 Phương pháp hạch toán Error! Bookmark not defined 1.4 Quy trình ghi sổ Error! Bookmark not defined Kế toán tiền lương khoản phải trả theo lương Error! Bookmark not defined 2.1 Đặc điểm Error! Bookmark not defined 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Error! Bookmark not defined 2.3 phương pháp hạch toán Error! Bookmark not defined 2.4 Quy trình ghi sổ Error! Bookmark not defined 3.Kế toán doanh thu dịch vụ viễn thơng doanh thu bán hàng hóa Error! Bookmark not defined 3.2.Quy trình luận chuyển chứng từ Error! Bookmark not defined 3.3.Phương pháp hạch toán Error! Bookmark not defined 3.4 Quy trình ghi sổ Error! Bookmark not defined Kế toán đầu tư xây dựng Error! Bookmark not defined 4.1 Báo cáo toán vốn đầu tư Error! Bookmark not defined 4.2 Quy trình hạch toán kế toán ĐTXD Error! Bookmark not defined PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI I ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED I ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI I ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED Tổ chức máy kế toán Error! Bookmark not defined 1.1 Ưu điểm: Error! Bookmark not defined 1.2 Nhược điểm Error! Bookmark not defined Tổ chức hình thức sổ kế toán Error! Bookmark not defined Vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Bộ tài Tập đồn ban hành phương pháp hạch toán Error! Bookmark not defined Tổ chức hệ thống chứng từ, hạch toán ban đầu Error! Bookmark not defined 4.1 Ưu điểm Error! Bookmark not defined 4.2 Nhược điểm Error! Bookmark not defined Tổ chức lập báo cáo kế toán Error! Bookmark not defined 5.1 Ưu điểm Error! Bookmark not defined 5.2.Nhược điểm Error! Bookmark not defined Công tác kiểm tra kế toán Error! Bookmark not defined II MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED Hồn thiện máy kế tốn Error! Bookmark not defined Hoàn thiện phân cấp quản lý tài hạch tốn kế tốn BĐTP cho Công ty Error! Bookmark not defined Bổ sung thêm báo cáo nội tăng cường báo cáo nhanh BĐHN Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED LỜI NĨI ĐẦU Vai trị ngành Bưu – Viễn thông trở nên quan trọng hết giới bước vào kỉ 21- kỉ thông tin, kinh tế tri thức .Khi hội nhập WTO, doanh nghiệp viễn thơng Việt Nam có thêm hội tiếp cận công nghệ tiên tiến, kinh nghiệm quản lý kinh doanh giới thử sức đấu trường quốc tế, sân chơi rộng, bình đẳng Điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải chịu thêm sức ép cạnh tranh lớn không doanh nghiệp viễn thơng Việt Nam mà cịn với tập đồn viễn thơng lớn giới Khi đó, cạnh tranh thị trường công nghệ khách hàng mà giá cước, nguồn nhân lực đặc biệt chiêu thức kinh doanh - vấn đề hiệu đem lại vấn đề cấu tổ chức máy Thành lập năm 2003 sở tổ chức lại Bộ máy Bưu điện Hà Nội, Công ty điện thoại Hà Nội trực thuộc Bưu điện thành phố Hà Nội Tập đồn Bưu viễn thơng Việt nam, có nhiều cố gắng nỗ lực, nâng cao khả cạnh tranh, tiếp tục đứng vững phát triển, công ty hàng đầu lĩnh vực cung cấp dịch vụ điện thoại cố định Internet băng thông rộng địa bàn thành phố Hà Nội Năm 2007, Công ty điện thoại Hà Nội tiếp tục đổi theo chiến lược phát triển Bưu điện Hà Nội, tập đồn Bưu viễn thông Việt Nam, nâng cao lực cạnh tranh, nắm bắt hội vượt qua thách thức đất nước ngày hội nhập sâu rộng vào thương mại toàn cầu Sau hai tháng thực tập Công ty điện thoại Hà Nội 1, với hướng dẫn dẫn bảo tận tình thầy giáo hướng dẫn cán công ty đặc biệt nhân viên phịng tài chính-kế tốn, em rút nhiều kiến thức kinh nghiệm thực tế bổ ích bổ sung cho kiến thức học gần năm qua Nhờ mà em hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp tổ chức họat động Công ty máy kế tốn Báo cáo gồm ba phần chính: Phần I: Khái quát đặc điểm tổ chức quản lý họat động kinh doanh Công ty điện thoại Hà Nội Phần II: Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty điện thoại Hà Nội Phần III: Nhận xét khái quát tổ chức kế tốn Cơng ty điện thoại Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Trần Quý Liên cán phịng kế tốn Cơng ty điện thoại Hà Nội 1, đặc biệt Phó phịng Tài Chính- Kế tốn phụ trách chế độ, chị Nguyễn Mai Hương- người hướng dẫn thực tập Công ty điện thoại Hà Nội 1- giúp em hoàn thành Báo cáo PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI I GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY Tên gọi thơng tin liên hệ + Tên cơng ty : CƠNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI + Tên giao dịch đối ngoại : HANOI TELEPHONE COMPANY + Trụ sở : 811 Đường Giải Phóng, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội + Điện thoại : 84.4.6646464 + Fax : 84.4.6645678 + Các điểm giao dịch Cơng ty: 27 Hàng Hành 22 Cửa Đông 183 Đại La 171 Mai Hắc Đế Chức nhiệm vụ Công ty Theo định số 532/QĐ-TCCB Tổng Giám đốc Tổng Công ty BCVT Việt Nam 04/03/2003 việc thành lập công ty điện thoại Hà Nội thuộc Bưu điện thành phố Hà Nội, Công ty Điện thoại Hà Nội đơn vị kinh tế trực thuộc, hạch toán phụ thuộc Bưu Điện thành phố Hà Nội, họat động chuyên ngành viễn thơng, có chức sản xuất kinh doanh phục vụ lĩnh vực: Chủ quản kinh doanh dịch vụ điện thoại dịch vụ viễn thông khác mạng điện thoại cố định Công ty cung cấp địa bàn quận: Hoàn Kiếm, Hai Bà Trưng; huyện: Gia Lâm, Đơng Anh Sóc Sơn; phần quận Ba Đình, Thanh Xuân, Đống Đa, Tây Hồ; Quản lý, vận hành, lắp đặt, bảo dưỡng, sửa chữa khai thác mạng viễn thông địa bàn quận: Hoàn Kiếm, Hai Bà Trưng; huyện: Gia Lâm, Đơng Anh Sóc Sơn; phần quận Ba Đình, Thanh Xuân, Đống Đa, Tây Hồ; Tổ chức phục vụ thông tin đột xuất theo yêu cầu cấp ủy Đảng, Chính quyền địa phương cấp Kinh doanh vật tư, thiết bị viễn thông liên quan đến dịch vụ đơn vị cung cấp Kinh doanh ngành nghề khác Tập đoàn cho phép Các sản phẩm – dịch vụ Công ty 3.1 Dịch vụ điện thoại truyền thống Dịch vụ điện thoại nội hạt: dịch vụ phục vụ nhu cầu đàm thoại khách hàng phạm vi toàn thành phố Hà nội Dịch vụ điện thoại liên tỉnh: điện thoại thiết lập máy điện thoại thuộc tỉnh thành phố đến máy điện thoại thuộc tỉnh, thành phố khác ngược lại, thông qua mạng lưới viễn thông liên tỉnh Dịch vụ điện thoại quốc tế: dịch vụ điện thoại mà người gọi tự quay số máy điện thoại đến thuê bao nước khác Dịch vụ điện thoại quốc tế bao gồm : dịch vụ điện thoại gọi số, dịch vụ điên thoại tìm người, dịch vụ điện thoại thu cước gọi (Collect Call), dịch vụ điện thoại giấy mời, dịch vụ điện thoại HCD (Home Country Direct) 3.2 Dịch vụ đường dây thuê bao số đa dịch vụ ISDN Là dịch vụ viễn thông đáp ứng u cầu thực nhiều loại hình thơng tin qua đường truyền có chất lượng tốc độ cao thời điểm Dịch vụ ứng dụng vào truyền hình hội nghị, đào tạo từ xa… 3.3 Dịch vụ điện thoại dùng thẻ Là dịch vụ viễn thông công cộng, đảm bảo thông tin liên lạc từ máy điện thoại thẻ đến máy điện thoại nước nước với phương thức dùng thẻ điện thoại khách hàng mua trước Bưu Điện dùng thẻ tín dụng, ngân phiếu điện tử… Khách hàng mua thẻ điện thoại bưu cục, đại lý Bưu điện, đại lý điện thọai thẻ…Mỗi dùng máy trừ dần tiền cước hết giá trị thẻ Khách hàng sử dụng thẻ để gọi nước quốc tế 3.4 Dịch vụ đường dây số không đối xứng ADSL Công nghệ ADSL (đường dây thuê bao bất đối xứng) công nghệ truyền thông băng rộng cho phép truy cập với tốc độ cao tới Internet mạng thông tin số liệu cách sử dụng đường dây điện thoại sẵn có, vừa truy cập Internet vừa gọi điện thoại lúc Hiểu cách đơn giản nhất, ADSL thay với tốc độ cao cho thiết bị Modem ISDN giúp truy cập Internet với tốc độ cao nhanh 3.5 Dịch vụ truyền số liệu Là dịch vụ mà khách hàng có u cầu liên lạc qua mạng viễn thơng đối tượng sau: - Giữa máy tính với máy tính; - Giữa máy tính với mạng máy tính (mạng LAN); - Giữa máy tính với nhau; - Giữa máy tính (hoặc mạng máy tính) với sở liệu để truy tìm tin tức Dịch vụ truyền số liệu thực qua mạng viễn thông sau: - Mạng điện thoại công cộng - Mạng truyền số liệu chuyển mạch gói - Mạng Internet - Mạng thuê kênh riêng - Mạng truyền số liệu Frame Relay/ATM ngắn gọn, cụ thể, xác, bác biểu báo cáo phải ghi ngày tháng năm lập có đầy đủ chữ kí người lập biểu, kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị Hồ sơ báo cáo toán vốn đầu tư Hồ sơ tốn dự án hồn thành gồm có: - Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn vốn đầu tư đơn vị - Báo cáo toán vốn đầu tư - Các văn pháp lý có liên quan - Các quyển: báo cáo khảo sát lập dự án, dự án đầu tư, báo cáo khảo sát lập thiết kế dự toán, dự án đầu tư, thiết kế KTTC-TDT dự dán đầu tư, thiết kế dự toán điều chỉnh bổ sung (nếu có) Đã nhà thầu tư vấn thiết kế chỉnh sửa theo định phê duyệt - Hồ sơ thầu: văn phê duyệt: kế hoạch đấu thầu, hồ sơ mời thầu, danh sách nhà thầu, tiêu chuẩn xét thầu, phệ duyệt kế trúng thầu định định thầu cấp có thẩm quyền; hồ sơ mời thầu; Hồ sơ dự thầu - Các hợp đồng kinh tế; hóa đơn GTGT, biên lý hợp đồng (nếu có) đơn vị với nhà thầu với đơn vị, cá nhân tham gia thực dự án (bản gốc sao) - Các biên nghiệm thu: sản phẩm khảo sát, dự án đầu tư, thiết kế dự toán; biên nghiệm thu giai đoạn xây dựng, lắp đặt (các biên nghiệm thu nội bộ, biên nghiệm thu hạng mục, khối lượng che khuất lấp ); biên nghiệm thu kĩ thuật; biên nghiệm thu bàn giao tổng thể đưa dự án vào sử dụng; Các báo cáo của: đơn vị chủ trì thực dự án, đơn vị nhận thầu xây dựng, lắp đặt, đơn vị tư vấn thiết kế đơn vị tư vấn giám sát (giám sát thi công xây dựng lắp đặt thiết bị) chất lượng giai đoạn xây lắp hoàn thành, chất lượng thiết bị chạy thử, chất lượng cơng trình hồn thành lập theo quy định - Toàn gốc toán khối lượng A-B, biên đối chiếu vật tư đơn vị nhà thầu (đối với vật tư A cấp), phiếu nhập kho toàn vật tư bên A cấp không sử dụng đến q trình thi cơng gốc (hoặc sao) chứng từ khác có liên quan - Các tài liệu quản lý chất lượng công trình theo quy định Nhà Nước, Ngành gồm: Hồ sơ hồn cơng, nhật kí cơng trình, biên xử lý trường; văn xác nhận tiến độ cung cấp thiết bị, vật tư, xây dựng, lắp đặt cơng trình đơn vị chủ trì dự án kèm theo tài liệu chứng minh trường hợp cơng trình hồn thành chậm tiến độ so với quy định, phải giải trình rõ nguyên nhân, phân định rõ trách nhiệm gây chậm trễ bên liên quan để cấp có thẩm quyền xem xét định, chứng kĩ thuật phiếu kiểm tra xác nhận chất lượng vật liệu, sản phẩm xây dựng máy móc thiết bị sử dụng cơng trình - Đối với dự án cáp quang, chuyển mạch, truyền dẫn, mua sắm thiết bị hồ sơ tốn phải có chứng từ sau: hồ sơ đàm phán hợp đồng mua vật tư, thiết bị; hợp đồng mua vật tư, thiết bị; hóa đơn nhà thầu cung cấp vật tư, thiết bị phát hành; chứng từ nhận hợp chuẩn; hồ sơ chứng từ nhập thiết bị (vận đơn, tờ khai, thông báo thuế ) tài liệu sau: - Các tài liệu, kết tính tốn thiết kế, biên nghiệm thu sản phẩm thiết kế bên cấu giá hợp đồng nhà thầu có khoản phí thiết kế hệ thống - Chứng quyền cho tất phần mềm cung cấp hợp đồng, kể phần mềm hệ thống thiết bị nhà thầu phát hành - Thư mời phía đối tác, Quyết định cử học, biên chứng xác nhận việc hoàn tất hạng mục đào tạo - Phải có biên nghiệm thu công việc giám sát lắp đặt nhà thầu thực nghiệm thu cơng trình; nhật kí cơng trình phải cập nhật tiến độ triển khai cơng việc có việc giám sát, hướng dẫn lắp đặt nhà thầu; Các biên kiểm tra, đo thử, hiệu chỉnh thiết bị có chữ kí bên; Các công văn cử cán thực công việc giám sát hợp đồng có mục chi giám sát lắp đặt - Tài liệu giám sát, đánh giá đầu tư theo giai đoạn: chuẩn bị đầu tư, thực đầu tư kết thúc đầu tư theo mẫu quy định - Nơi nhận lưu hồ sơ tốn vốn đầu tư: - Tồn hồ sơ tốn vốn đầu tư lập 03 bộ: 01 lưu đơn vị trình, 01 nộp BĐHN (phòng TC-KTTK) để thẩm định, phê duyệt tốn (hoặc để trình Tập đồn xem xét, phê duyệt toán), 01 gửi quan toán cho vay vốn Thời gian lập báo cáo toán vốn đầu tư - Đối với dự án có tổng mức đầu tư ≥ tỷ đồng: không 06 tháng kể từ ngày dự án đầu tư hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, đơn vị phải nộp xong báo cáo toán vốn đầu tư nộp BĐHN - Đối với dự án có vốn đầu tư < tỷ đồng hạng mục độc lập: Không 03 tháng kể từ ngày dự án đầu tư hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, đơn vị phải lập xong báo cáo toán vốn đầu tư nộp BĐHN 4.2 Quy trình hạch tốn kế tốn ĐTXD a- Khi nhận tiền BĐHN cấp theo đề nghị Cơng ty để tốn cho nhà thầu nhận thông báo nợ BĐHN toán trực tiếp cho nhà thầu theo đề nghị Cơng ty, kế tốn ghi: Nợ TK 111, 112, 331 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phải trả người bán Có TK 33634 – Phải trả cấp vốn đầu tư b – Khi Cơng ty tốn tiền cho nhà thầu, kế tốn ghi: Nợ TK 331 – Phải trả người bán Có TK 111, 112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng c – Nhập kho vật tư, thiết bị nhận từ Công ty Dịch vụ vật tư, vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu nhập kho đơn vị, kế toán ghi: Nợ TK 152 – Nguyên vật liệu, thiết bị kho dùng cho ĐTXDCB Có TK 3388 – phải trả, phải nộp khác d – Chậm 07 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ chứng từ xác nhận nợ Công ty Dịch vụ vật tư, Công ty phải đối chiếu xác nhận nợ xong với Công ty Dịch vụ vật tư gửi 01 phòng TC – KTTK để hạch toán, vào biên xác nhận nợ giá trị vật tư, thiết bị với Cơng ty Dịch vụ vật tư, kế tốn ghi: Nợ TK 3388 – Phải trả, phải nộp khác Có TK 3338 – Phải trả khoản khác e – Xuất kho vật tư, thiết bị giao cho nhà thầu lắp đặt (vật tư A cấp), kế toán ghi: Nợ TK 1524 – Nguyên vật liệu, thiết bị đưa lắp giao cho bên nhận thầu Có TK 1522 – Nguyên vật liệu, thiết bị kho dùng cho ĐTXCCB g – Khi có xác nhận giá trị khối lượng hồn thành tốn A-B, vào hợp đồng, hóa đơn, biên nghiệm thu bàn giao (hoặc tạm tăng tài sản), kế toán ghi: Nợ TK 33634 – Phải trả cấp vốn đầu tư Nợ TK 13635 – Phải thu thuế GTGT Có TK 331 – Phải trả người bán Trong quý, hạch tốn giá khối lượng hồn thành (hoặc tốn A-B) cơng trình kế tốn phải nộp phịng TC – KTTK 02 biểu báo cáo lập theo mẫu số 01/NB-DTTK, 02/NB-KLHT (theo mẫu gửi kèm) hồ sơ có liên quan (Quyết định đầu tư, định phê duyệt thiết kế dự toán, biên nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng, giá trị khối lượng hồn thành tốn A-B, biên nghiệm thu ) Trường hợp tạm tăng tài sản phải có đủ chứng sau: Quyết định đầu tư, định phê duyệt thiết kế dự toán, biên nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng, giá trị khối lượng hồn thành/quyết tốn A-B, hóa đơn h – Khi nhận giấy chứng nhận bảo hiểm chứng từ tốn phí thiết kế, giá trị thiết bị kèm theo thơng báo nợ BĐHN, kế tốn ghi: Nợ TK 1388 – Phải thu khác Có TK 33634 – Phải trả cấp vốn đầu tư Riêng khoản phí kiểm tốn, hàng q kế tốn vào giá trị phí kiểm tốn trước thuế có phiếu duỵệt tốn vốn đầu tư cơng trình duyệt tốn kì để hạch toán bút toán: + Nợ TK 1388/ Có TK 33635 (đối với cơng trình thuộc nguồn vốn Đầu tư) + Nợ TK 154, 627/ Có TK 33638 (đối với cơng trình thuộc nguồn vốn sửa chữa tài sản) i – Khi cơng trình cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn: BĐHN cấp vốn ĐTXDCB cho Công ty trừ nộp kinh doanh, số tiền BĐHN trừ nộp cho Công ty sau công trình duyệt tổng giá trị tốn trừ số tiền BĐHN cấp (nếu có), kế tốn nghi: Nợ TK 33631 – Phải trả kinh doanh BC- VT Có TK 33634 – Phải trả cấp vốn đầu tư Căn vào phiếu duyệt toán hạch tn chi phí bảo hiểm, chi phí kiểm tốn, phí thiết kế, giá trị thiết bị, kế tốn ghi: Nợ TK 33634 – Phải trả cấp vốn đầu tư Có TK 1388 – Phải thu khác PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI I I ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI I Tổ chức máy kế toán 1.1 Ưu điểm: Bộ máy kế tốn Cơng ty chủ yếu thực vai trị kế tốn tài Tuy nhiên, kế tốn quản trị có biểu định Kế tốn quản trị vấn đề ban đầu đơn vị nhận thức nội dung tác dụng cơng tác kế tốn đơn vị Hiện nay, thơng tin kế tốn dần hướng vào việc xử lý, cung cấp thông tin phục vụ cho việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, định lãnh đạo Lập báo cáo nội đáp ứng yêu cầu Công ty BĐHN Công ty tổ chức lại máy kế toán theo phương án đổi BĐHN Mơ hình máy kế tốn tập trung áp dụng Công ty hợp lý, đảm bảo quản lý tập trung, thống nhất, sát công tác kế tốn Đồng thời cung cấp thơng tin kế tốn kịp thời nhằm nắm bắt nhanh tình hình họat động Công ty Công ty trang bị máy tính có phần mềm kế tốn kết nối với mạng kế toán BĐTP việc áp dụng kế tốn máy phù hợp với hình thức Trang bị phần mềm kế toán giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế tốn viên, kế tốn tổng hợp, đáp ứng nhanh chóng, kịp thời, xác, đầy đủ số liệu báo cáo kế toán phục vụ kịp thời cho yêu cầu ban lãnh đạo Công ty BĐHN Phịng kế tốn Cơng ty bố trí hợp lý, có phân cơng, phân nhiệm rõ ràng cho phần hành kế toán với đội ngũ kế toán trẻ, nghiệp vụ vững vàng am hiểu tốt cơng tác kế tốn máy; vật tư, tài sản, công cụ dụng cụ quản lý chặt chẽ có thủ kho riêng kho 1.2 Nhược điểm Bộ máy kế toán Cơng ty hệ thống hỗn hợp kế tốn tài kế tốn quản trị, chủ yếu kế tốn tài Như vậy, máy kế tốn Cơng ty tập chung vào công tác thu nhận, xử lý cung cấp thông tin cho BĐHN lập báo cáo tài BĐHN chủ yếu, chưa quan tâm đến việc tổ chức máy để thu nhận, xử lý cung cấp thông tin cho yêu cầu quản trì yêu cầu phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, máy kế tốn Cơng ty chưa xây dựng riêng phận kế toán quản trị Tổ chức hình thức sổ kế tốn Hình thức chứng từ ghi sổ bộc lộ rõ ưu điểm công tác kế tốn với mơ hình kế tốn tập trung ứng dụng kế tốn máy Cơng ty Hệ thống sổ tổ chức gọn nhẹ, kết cấu đơn giản, dễ ghi chép phản ánh đầy đủ tiêu cần thiết lẫn nội dung kinh tế chủ yếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh Với hệ thống sổ này, làm giảm khối lượng ghi chép sổ sách hàng ngày vào sổ chi tiết cho nhân viên kế toán Giúp nâng cao suất lao động, đồng thời việc kiểm tra, xử lý số liệu kế toán thực dễ dàng Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Bộ tài Tập đồn ban hành phương pháp hạch toán Dựa hệ thống tài khoản kế tốn Tổng cơng ty quy định cho đơn vị trực thuộc, BĐTP xây dựng danh mục hệ thống tài khoản sử dụng Công ty Điện thoại Hà Nội I phù hợp với hoạt động phân cấp Công ty Hệ thống tài khoản với phương pháp hạch toán đặc thù, việc kiểm tra số liệu, tài liệu kế toán trở nên thuận tiện Tạo điều kiện cho việc đối soát số liệu với BĐHN, BĐTT, BĐH Đài điện thoại Công tác tổng hợp số liệu Cơng ty nhanh chóng, xác, kịp thời Tổ chức hệ thống chứng từ, hạch toán ban đầu 4.1 Ưu điểm Mọi chứng từ chuyển đến hạch tốn tập trung Cơng ty Các chứng từ công ty kiểm tra, xét duyệt dựa định mức, kế hoạch mà BĐTP giao Do đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu Hệ thống chứng từ sở để nhập số liệu vào máy để xác minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Do vậy, chứng từ Công ty quy định thống chặt chẽ nội dung hình thức, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ chứng từ 4.2 Nhược điểm Công ty quản lý sử dụng lâu dài chiếm đến 80-90% TSCĐ có giá trị lớn toàn BĐHN quản lý mặt vật, không qunả lý giá trị, mà khấu hao TSCĐ trích lập BĐHN Tức khơng quản lý tài khoản phản ánh tài sản: TK 211-TSCĐ hữu hình, TK 212-TSCĐ vơ hình tài khoản phản ánh khấu hao: TK 214-hao mòn TSCĐ Trách nhiệm Công ty sử dụng, bảo quản tài sản BĐHN giao có hiệu Mà tài sản trải rộng khắp tuyến vi ba đơn vị nên việc quản lý tập trung BĐHN đơi khó bám sát thực tế phức tạp theo dõi hao mòn thực tế Công ty dừng lại việc tiếp nhận tài sản, mở sổ theo dõi chi tiết việc sử dụng, tồn đến tài sản lý, chuyển nhượng,… BĐHN định BĐHN duyệt kiến nghị đơn vị Do đó, Cơng ty khơng chủ động theo dõi không tránh khỏi việc sử dụng lãng phí hay tài sản bị hư hỏng, chất lượng không xử lý kịp thời dẫn đến việc sử dụng giảm hiệu Công ty chưa phân cấp quản lý, sử dụng tài sản đầy đủ nên kế tốn phản ánh nguồn vốn hình thành TSCĐ Công ty chưa ý Hiện nay, tài sản vốn kinh doanh BĐHN cấp cho đơn vị, phản ánh nợ phải trả mà chưa quản lý vốn kinh doanh Cơng ty Vì vậy, đơn vị khơng có quỹ riêng để họat động gây chủ động tài Tổ chức lập báo cáo kế tốn 5.1 Ưu điểm Đơn vị thực tốt chương trình kế tốn Bưu điện máy vi tính Tập đồn triển khai Hệ thống mẫu biểu kế toán in từ máy quy định nhà nước, Tập đồn BĐHN, việc lập báo cáo kế tốn đơn giản, tốn công sức thời gian Công ty thực nghiêm túc chế độ báo cáo kế toán với BĐHN đảm bảo đủ số lượng, biểu mẫu đủ nội dung thông tin, nộp thời hạn BĐHN Tại Đài viễn thông nộp biểu mẫu theo mẫu Công ty giao thời hạn Công ty 5.2.Nhược điểm Công việc lập báo cáo kế toán thường dồn vào đầu tháng để kịp nộp báo cáo BĐHN Báo cáo kế toán Công ty chưa thực phục vụ cho yêu cầu quản lý, yếu in theo mẫu từ máy để nộp BĐHN Phần mềm kế toán ảnh hưởng đến báo cáo nội bộ: chứng từ báo cáo in từ máy chưa đủ pháp lý chưa đủ sở để xác định trách nhiệm cá nhân Công tác kiểm tra kế toán Là đơn vị kinh tế trực thuộc, hạnh tốn phụ thuộc BĐHN chứng từ khâu giao kế hoạch sản xuất kinh doanh tài theo quy định chung chi phí cụ cụ thể chi tiết, qua đợt kiểm toán đơn vị đánh giá đơn vị thực tốt quy định Nhà nước ngành cơng tác quản lý tài Qua nhiều năm Công ty chấp hành tốt qui chế tài khơng để xảy sai sót lớn Cơng tác kiểm kê quỹ tài sản thực thường xun II MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI 1 Hồn thiện máy kế tốn Bổ sung phận kế toán quản trị Như phân tích cần thiết ý nghĩ thơng tin nộ việc định kinh doanh nhà quản lý Do vậy, cần phải có phận kế tốn quản trị thực tổng hợp, phân tích cung cấp thơng tin Tuy nhiên, phải có mơ hình tổ chức máy tổ chức hệ thống thông tin nội cụ thể Muốn vậy, mặt quản lý vĩ mô Tập đồn cần có hướng dẫn mơ hình nội dung kế tốn quản trị BĐHN nói chung áp dụng Cơng ty nói riêng Hồn thiện phân cấp quản lý tài hạch tốn kế tốn BĐTP cho Cơng ty Nhằm quản lý chặt TSCĐ bám sát thực tế sử dụng tài sản đơn vị sản xuất kinh doanh tạo cho Cơng ty chủ động sản xuất, tài cần thiết phải có phân cấp mạnh BĐTP cho Cơng ty Cụ thể, tăng cường theo hướng sau: - Giao chi phí khấu hao cho Cơng ty: Tức BĐHN trích khấu hao đưa chi phí khấu hao TSCĐ sử dụng Cơng ty vào chi phí Cơng ty Nhưng Công ty không theo dõi tài khoản phản ánh TSCĐ như: TK 211, 212, 213 - Giao tài sản cho Cơng ty: Cơng tác kế tốn TSCĐ thực Công ty nên cần bổ sung thêm kế toán TSCĐ đơn vị Kế toán TSCĐ thực trích khấu hao Cơng ty Đồng thời quản lý tài khoản phản ánh TSCĐ phản ánh hao mòn Để phù hợp với phân cấp chun mơn kế tốn tài sản Công ty, BĐHN chưa thể giao tài sản cho đơn vị mà nên thực theo hướng giao chi phí khấu hao trước Bằng cách giúp Cơng ty chủ động có trách nhiệm việc quản lý, sử dụng tài sản cách có hiệu Từ đó, nâng cao trình độ chun mơn kế tốn tài sản Cơng ty tương lai BĐTP phân cấp mạnh cho Công ty theo hướng giao tài sản Bổ sung thêm báo cáo nội tăng cường báo cáo nhanh BĐHN Các báo cáo kế toán nội lập để cấp nộp lên cấp đảm bảo cho nộp thời hạn, đầy đủ nội dung quy định Tuy nhiên, báo cáo chưa thực phục vụ cho công tác quản lý, thực theo kế hoạch giao Hiện nay, với loại vật tư có giới hạn thời gian sử dụng (thẻ cào, thẻ Internet…), BĐHN cần nắm chất lượng số lượng vật tư thời gian giới hạn nhằm điều tiết đơn vị (Công ty Điện thoại Hà Nội I, BĐTT, BĐH) làm giảm thiệt hại tối đa tăng doanh thu Do đó, Cơng ty nên lập báo cáo nhanh theo tuần phịng kế tốn BĐHN KẾT LUẬN Tìm hiểu nghiên cứu tổ chức họat động kinh doanh tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Điện thoại Hà Nội , Báo cáo thực tập tổng hợp đạt số mục tiêu cụ thể sau: Phần 1: Giới thiệu tổng quan Công ty Điện thoại Hà Nội Báo cáo giới thiệu nét tổng quan lịch sử phát triển, chức nhiệm vụ, tổ chức máy, ngành nghề kinh doanh Cơng ty Phân tích tình hình phát triển th bao, doanh thu, chi phí, suất lao động, cơng tác kinh doanh tiếp thị, đầu tư xây dựng Công ty từ thành lập 20032006, Báo cáo làm rõ tình hình họat động kinh doanh Cơng ty, thành tích đạt được, khó khăn, thuận lợi họat động thị trường viễn thông cạnh tranh gay gắt Đồng thời Báo cáo nêu lên đánh giá tổng quát, mặt hạn chế, rõ nguyên nhân đề xuất số giải pháp cụ thể Phần 2: Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty Điện thoại Hà Nội Báo cáo làm rõ nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức kế tốn Cơng ty: đặc điểm sản xuất kinh doanh, chế phân cấp quản lý tài Bưu điện thành phố Hà Nội cho Công ty Đây sở để hiểu rõ đánh giá tổ chức kế tốn Cơng ty Báo cáo tìm hiểu cơng tác tổ chức kế tốn Công ty mặt: tổ chức máy kế toán, tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn, tổ chức hệ thống chứng từ, tổ chức hình thức kế toán, tổ chức báo cáo kế toán, ứng dụng phần mềm kế tốn, tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn Tìm hiểu việc tổ chức hạch toán kế toán số phần hành chủ yếu Công ty: vật tư, tiền lương, doanh thu, ĐTXDCB Báo cáo làm rõ nét đặc thù việc tổ chức kế toán so với doanh nghiệp sản xuất thông thường Phần 3: Đánh giá khái qt cơng tác tổ chức hạch tốn kế stốn Công ty Điện thoại Hà Nội Báo cáo rõ ưu, nhược điểm mặt công tác tổ chức kế tốn Từ đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Công ty Do kiến thức kinh nghiệm cịn hạn chế, Báo cáo khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót Em kính mong thầy giáo hướng dẫn cán Phịng Tài – kế tốn cho ý kiến đóng góp giúp em hồn thiện báo cáo để em khắc phục việc làm báo cáo thực tập chuyên đề luận văn tới DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCVT: Bưu – Viễn thơng BĐHN: Bưu điện Hà Nội BĐH: Bưu điện huyện Sóc Sơn, Đông Anh ĐTXDCB: Đầu tư xây dựng BĐTT: Bưu điện trung tâm CBCNV: Cán công nhân viên Công ty: Công ty Điện thoại Hà Nội NVL: Nguyên vật liệu PTTB: Phát triển thuê bao TSCĐ: Tài sản cố định TTDVKH: Trung tâm Dịch vụ khách hàng VNTP: Tập đồn Bưu – Viễn thơng Việt Nam DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Danh mục sách tham khảo PGS TS Nguyễn Văn Công, “Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính”, NXB Tài Chính, Hà Nội 10/2004 VNPT, “Quy định cụ thể áp dụnng chế độ kế toán doanh nghiệp” Tập “Hệ thống tài khoản kế toán”, NXB Bưu điện, Hà Nội 01/2007 VNPT, “Quy định cụ thể áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp” Tập “Hạch toán nghiệp vụ kinh tế chủ yếu”, NXB Bưu điện, Hà Nội 01/2007 VNPT, “Quy định cụ thể áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp” Tập “Hệ thống báo cáo tài chính”, NXB Bưu điện, Hà Nội 01/2007 VNPT, “Quy định cụ thể áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp” Tập “Chế độ chứng từ, sổ sách kế toán”, NXB Bưu điện, Hà Nội, 01/2007 Hà Bá Nền, “Công ty điện thoại Hà Nội 35 năm xây dựng trưởng thành”, NXB Bưu điện, Hà Nội 1995 Tổng công ty BCVT Việt Nam, công văn số 5244/TC-KTTK việc “Hướng dẫn quy trình thanh, tốn vốn đầu tư hạch toán kế toán ĐTXDCB”, Hà Nội ngày 14/07/2004 II Danh mục tạp chí tham khảo Tạp chí kế tốn năm 2006, 2007 Tạp chí Bưu – Viễn thông năm 2006, 2007 III Danh mục trang web tham khảo http://www.tapchibcvt.gov.vn http://www.hnpt.vnn.vn http://www.vnpt.com.vn ... cảnh đó, Công ty Điện thoại Hà Nội thành lập ngày 04/03/2003 theo định số 532/QĐ-TCCB cở sở chia tách Công ty Điện Thoại Hà Nội thành Công ty Điện Thoại Hà Nội Công ty Điện Thoại Hà Nội Trong giai... nhiệm vụ Công ty Theo định số 532/QĐ-TCCB Tổng Giám đốc Tổng Công ty BCVT Việt Nam 04/03/2003 việc thành lập công ty điện thoại Hà Nội thuộc Bưu điện thành phố Hà Nội, Công ty Điện thoại Hà Nội đơn... đài điện thọai Đài điện thoại Đức Giang Đội điện điều hòa Đài điện thoại Trâu Quỳ Sơ đồ 1. 1 TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY ĐIỆN THOẠI HÀ NỘI Đài khai thác CMTD Đài điện thoại Đông Anh Đội điện thoại công