ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ LỜI MỞ ĐẦU Các quốc gia không thể tồn tại và phát triển nếu chỉ dựa vào các giao dịch, trao đổi hàng hoá, dịch vụ và các hoạt động văn hoá, khoa học kỹ thuật và xã hội của bản than quốc gia mình. Ngày nay, hầu hết các quốc gia trên thế giới đều đã nhận thức về tầm quan trọng của phân công lao động quốc tế. Buôn bán quốc tế đã và đang trở thành lĩnh vực quan trọng và đem lại nguồn lợi không ít cho các quốc gia. Trong ngoại thương, thanh toán là yếu tố hết sức quan trọng và là vấn đề gây tranh cãi nhiều nhất từ trước tới nay. Do người xuất khẩu và người nhập khẩu ở hai quốc gia khác nhau, không quen biết, đơn vị tiền tệ, luật pháp cũng như ngôn ngữ đều khác nhau. Họ không thể thực sự tin cậy lẫn nhau cho dù đã có mối quan hệ làm ăn lâu năm với nhau. Vì vậy, tìm hiều nghiên cứu về lĩnh vực thanh toán quốc tế là hết sức quan trọng và có ý nghĩa thiết thực cho hoạt động xuất nhập khẩu của bất kỳ một quốc gia nào. Em xin trình bày bài đồ án môn học thanh toán quốc tế gồm 3 phần: Phần 1: Viết giấy yêu cầu mở L/C Phần 2: Lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của L/C Phần 3: Kiểm tra chứng từ do người hưởng lợi xuất trình. Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ Danh mục các từ viết tắt L/C: Letter of Credit: Thư tín dụng B/L: Bill of Lading: Vận đơn đường biển CFS: Container Freight Station: Trạm gom hàng lẻ CY: Container Yard: Bãi container LCL: Less than container load: Phương thức gửi hàng lẻ hay nhận hàng lẻ FCL: Full container load: Phương thức gửi hàng nguyên container. Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ PHẦN 1: VIẾT GIẤY YÊU CẦU MỞ L/C. 1.1, Cơ sở lý luận về mở L/C 1.1.1 Giới thiệu về phương thức tín dụng chứng từ ( Documentary Credit ): a) Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một NH ( NH mở thư tín dụng) theo yêu cầu của KH ( Người yêu cầu mở thư tín dụng ) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác ( Người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho NH một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định của thư tín dụng. b) Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có: - Người yêu cầu mở thư tín dụng ( Applicant ): Là người NK hoặc người NK uỷ thác cho một người khác. Nhiệm vụ: + Căn cứ vào HĐ để viết giấy đề nghị xin mở L/C đồng thời cung cấp các điều kiện cho việc mở L/C. + Kiểm tra chứng từ do NH xuất trình nếu bộ chứng từ thoả mãn các điều kiện của L/C thì người mua sẽ phải trả tiền cho NH và nhận hàng. - Người hưởng lợi thư tín dụng ( Beneficiary): Là người xuất khẩu hay bất kỳ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định. Nhiệm vụ: + Kiểm tra nội dung của L/C nếu có bất kì điều kiện nào còn chưa phù hợp thì phải thông tin lại cho người mua để 2 bên bàn bạc, sửa đổi sao cho phù hợp, nếu L/C hợp lí thì tiến hành giao hàng cho phù hợp với yêu cầu của L/C. Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ + Nhanh chóng thiết lập bộ chứng từ cho phù hợp với L/C và xuất trình cho NH để đòi tiền. - NH phát hành thư tín dụng ( Issuing Bank hay Issuer ): Là NH của người NK, nó cấp tín dụng cho người NK. Nhiệm vụ: + Kiểm tra giấy đề nghị mở L/C nếu hợp lệ thì NH sẽ phát hành L/C để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi và bằng mọi biện pháp nhanh chóng, hợp lí thông báo tất cả nội dung của L/C cho người hưởng lợi biết. + Kiểm tra bộ chứng từ do người hưởng lợi xuất trình, nếu bộ chứng từ phù hợp với L/C thì tiến hành thanh toán. - NH thông báo thư tín dụng ( Advising Bank ): Là NH đại lý của ngân hàng phát hành ở nước người hưởng lợi, thường nằm ở nước người thụ hưởng, có mối quan hệ mật thiết với NH phát hành L/C. - Một số bên khác: NH trả tiền ( Paying bank ), NH xác nhận ( confirming bank ), NH chiết khấu c) Quy trình tiến hành nghiệp vụ chứng từ: 1) Người NK làm đơn xin mở L/C gửi đến NH của mình yêu cầu mở L/C cùng với các điều kiện và tiền đặt cọc, xuất trình cho NH. Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ 2) Sau khi nhận đầy đủ điều kiện NH sẽ phát hành cam kết mở L/C và bằng mọi biện pháp để nhanh chóng chuyển cho người XK thông qua đại lí hoặc đối tác của họ. 3) NH đại lí chuyển nguyên văn L/C cho người XK. 4) Người hưởng lợi kiểm tra điều kiện L/C, chỉ khi nào L/C hợp lí thì người XK mới được giao hàng phù hợp với quy định của L/C. 5) Người XK nhanh chóng thiết lập bộ chứng từ xuất trình cho NH để xin thanh toán. 6) NH mở L/C kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy ohù hợp với điều kiện của L/C thì tiến hành trả tiền cho người XK. Nếu thấy khong phù hợp, NH từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người XK. 7) Nh mở L/C đòi tiền người NK và chuyển bộ chứng từ cho người NK sau khi nhận đwocj tiền hoặc chấp nhận thanh toán. 8) Người NK kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì mới thanh toán cho NH mở L/C và nhận hàng. 1.1.2 Nguyên tắc cơ bản khi viết giấy yêu cầu mở L/C: Viết giấy yêu cầu mở L/C để gửi đến NH là một khâu quan trọng của phương thức tín dụng chứng từ vì chỉ trên cơ sở của giấy này NH mới có căn cứ để mở thư tín dụng cho người XK hưởng lợi và sau đó người XK mới giao hàng. Về mặt pháp lý giấy yêu cầu mở L/C là một khế ước dân sự vì vậy nội dung của chứng từ phải đầy đủ, chính xác, rõ ràng, chặt chẽ, trành những sơ xuất gây ra hiểu nhầm, lẫn lộn quyền lợi và nghĩa vụ của các bên tham gia. Theo quy định của NH ngoại thương Việt Nam, người xin mở L/C của nước ta phải: Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ Viết giấy xin mở tín dụng khoản NK theo mẫu in sẵn của NH. Sau đó điền vào những nội dung cần thiết. Giám đốc các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở. Nếu uỷ quyến phải tuân theo quy định uỷ quyền hiện hành ở nước ta. Các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở. Nếu uỷ quyền phải theo quy định uỷ quyền hiện hành ở nước ta. Các đơn vị xin mở L/C phải làm 2 bản giấy yêu cầu mở tín dụng, cùng với giấy này đơn vị NK phải có 2 uỷ nhiệm chi: 1 để trả lãi lệ phí mở L/C, 1 để ký quỹ mở L/C. Nếu NH đồng ý mở L/C cho đơn vị xin mở L/C thì giám đốc NH phải ký vào góc trái cuối cùng của giấy xin mở L/C và ghi rõ số hiệu L/C đã mở, ngày mở L/C ở bên cạnh chữ ký của giám đốc NH. Như vậy, giấy yêu cầu mở tín dụng NK này đã trở thành khế ước dân sự 2 bên, cụ thể nó được xem như 1 dạng HĐ đặc biệt giữa người xin mở L/C và NH. 1.1.3 Cơ sở viết giấy yêu cầu mở L/C: Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán khá phức tạp đòi hỏi các bên liên quan tham gia phải am hiểu thủ tục và chuyên môn. Có thể nói người NK là người khởi đầu thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ sau khi 2 bên ký HĐNT. Ở giai đoạn này căn cứ vào HĐNT đã ký kết nhà NK sẽ lập giấy đề nghị mở L/C, nhà NK cần lưu ý: - Đơn vị mình có đủ điều kiện để NH mở L/C hay không, nếu không phải uỷ thác cho đơn vị khác có đủ điều kiện mở L/C - Những điều khoản của HĐNT có đủ cơ sở ràng buộc người XK nhằm bảo vệ quyền lợi của mình hay chưa. *) Điều kiện của người xin mở: Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ - Giấy phép kinh doanh XNK trực tiếp, nếu không đơn vị phải uỷ thác việc mở L/C qua đơn vị khác và chịu chi phí uỷ thác. - Có giấy phép NK hàng hoá. - Có giấy đề nghị mở L/C gửi đến NH. - Thực hiện ký quỹ mở L/C theo yêu cầu của NH. *) Ký quỹ theo yêu cầu: Để đảm bảo cho việc thanh toán L/C khi đến hạn, NH thường yêu cầu đơn vị xin mở L/C thực hiện ký quỹ số tiền ký quỹ vào tài khoản riêng, không được hưởng lãi để dành cho việc thanh toán L/C. Số tiền ít hay nhiều phụ thuộc vào quan hệ của đơn vị với NH, tình hình tài chính của NHNK, khả năng tiêu thụ lô hàng. *) Lập giấy đề nghị xin mở L/C: Giấy đề nghị mở L/C được lập căn cứ vào các điều khoản thoả thuận trong NĐNT, có chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng. Nếu HĐ không quy định người mua có thể lựa chọn một NH thích hợp 1.2, Căn cứ vào mẫu hợp đồng số 04/160- SOPC20 ngày 10/08/2013 viết giấy đề nghị mở L/C. 1.2.1, Lập L/C theo mẫu. Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.2.2, Giải thích cách viết L/C theo mẫu hợp đồng số 08. * Phần kính gửi ghi: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam- Vietcombank Vì đây là ngân hàng có uy tín, có quan hệ tốt với doanh nghiệp và doanh nghiệp có tài khoản mở tại ngân hàng này. - Thư tín dụng được phát hành dưới dạng nào có thể do ngân hàng tự chọn lựa. - Doanh nghiệp lựa chọn Irrevocable L/C vì trong điều khoản số 7 ( Payment ) của hợp đông quy định “ By irevocable L/C at signt advising through MAHATAN BANK favouring VICTORIA negotiable with any BANK in USA. This L/C shall be opened within 7 days after singing this contract”. * Ô (50 ) Applicant (Người mở L/C ) ghi: SONGNGUYEN TRADING CO., Ltd 456 Lach Tray Street, Hai Phong, Viet Nam. Đây là tên và địa chỉ của người nhập khẩu trong hợp đồng. Khi thanh toán bằng L/C, người nhập khẩu là người viết giấy xin mở tín dụng thư. * Ô ( 59) Beneficiary (Người hưởng lợi) ghi: VICTORIA TRADING CO .,Ltd 123 Carmen Street, USA Vì đây là tên và địa chỉ của người xuất khẩu - người hưởng lợi và trong hợp đồng mua bán tại điều khoản 7 quy định rõ người hưởng lợi của L/C “ By irrrevocable L/C at sight advising through MAHATAN BANK favouring VICTORIA negotiable with any BANK in USA. This L/C shall be opened within 7 days after singing this contract “. ( Thanh toán bằng tín dụng thư không huỷ ngang trả tiền ngay thông qua ngân hàng thông báo MAHATA cho người hưởng lợi là VICTORIA TRADING ). Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ * Ô Currency, amount on figure and word ( Đơn vị tiền tệ, giá trị ghi bằng số và chữ ) ghi: Approximately 412,500.0 USD ( US dollar four hundred twelve thousand five hundred ). Vì đây là giá trị của L/C hay nói cách khác là số tiền mà người nhập khẩu phải thanh toán cho người hưởng lợi được quy định trong hợp đồng tại điều khoản 1 “Total value USD 412,500.0”. Số tiền ghi như trong L/C dùng để chỉ mức độ số tiền của L/C nên hiểu là cho phép xê dịch hơn kém không được quá 10% tổng số tiền đó - theo quy định của UCP600- ICC 1.72007. * Ô (39A ) Percentage credit amount tolerance (if any) ghi: +/- 10%. Ghi như trên được hiểu là sai lệch về số tiền trong hối phiếu và L/C được phép là 10%. Do L/C được lập trước khi giao hàng nên chưa xác định được chính xác sớ hàng thực giao. Trong hợp đồng quy định khối lượng hàng được phép sai số là 10% nên số tiền ghi trong L/C cũng sẽ được ghi trong khoảng sai số 10%. - Term of shipment: CFR. Vì trong hợp đồng có ghi “CFR HAIPHONG” tại mục 1 * Ô ( 31D ) Date and place of expiry: ghi Feb 6 th 2014, phần này được hiểu là ngày và nới hết hạn của L/C. Do trong hợp đồng không quy định nên hiểu là ngày hết hạn sau ngày giao hàng 21 ngày. * Ô ( 44D ) shipment from: chọn Newyork, USA vì hàng được xuất khẩu từ Mỹ và công ty xuất khẩu chọn xuất khẩu từ cảng này. * Ô ( 44B ) shipment to: ghi Hai Phong , Viet Nam vì theo hợp đồng ghi “CFR Hai Phong” * Ô ( 44C ) latest shipment date: Jan 15 th 2014. Đây là thời hạn giao hàng. * Ô (43P ) Partial shipment: ghi Not allowed: điều này có nghĩa là việc giao hàng từng phần là không được phép. * Ô (43T ) ghi Not Allowed: tức là không được phép chuyển tải. * Description of goods: Các thông tin về hàng hóa tại điều 1,2,3 trong hợp đồng - Commodity: Fertilezer - Origin: United States American Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ - Quantity: 1,500 MTS (+/- 10%) seller’s option - Unit price: USD 275.0 per MT CFR HAIPHONG - Total value: USD 412,500.0 - Specification: Property Unit Spec. Moisture % Max 7 Nitrogen % Min 46 Other material % Max 5 - Packing: In new sacks filled to approx. 100kgs Net WT. - Marking: UREA Net weight: 100 KGS * Ô ( 46A ): Việc lựa chọn các chứng từ cần thiết dựa vào điều khoản 8 trong hợp đồng. Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 [...]... Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ KẾT LUẬN Qua việc thực hành các nghiệp vụ liên quan đến phương thức thanh toán tín dụng chứng từ như làm đơn xin mở L/C, chuẩn bị bộ chứng từ gửi hàng phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C, kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ về hình thức bề ngoài và nội dung bên trong ta thấy được tầm quan trọng của môn học thanh toán quốc tế Và qua bài thiết... KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ 2.3 Lập bộ chứng từ thanh toán theo mẫu L/C số 03 L/C và bộ chứng từ thanh toán gồm: - Hóa đơn thương mại - Vận đơn( Bill of lading) - Packing list - C/O ( Certificate of Origin) - Hối phiếu - Giấy chứng nhận bảo hiểm 2.4 Giải thích cách lập từng loại chứng từ 2.4.1 Vận đơn ( Bill of Lading ) Vận đơn là loại chứng từ mà nó là bằng chứng cho hợp đồng chuyên... điều khoản của L/C) Dưới đây là các chứng từ chính trong bộ chứng từ thanh toán: 3.1.1 Kiểm tra hối phiếu( Draf – Bill of Exchange ): - Hối phiếu có giá trị thanh toán phải là hối phiếu bản gốc, có chữ ký bằng tay của người ký phát trên hối phiếu Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ - Kiểm tra ngày ký phát hối phiếu có trùng hoặc sau ngày B/L và trong...ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ PHẦN II: LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C 2.1 Cơ sở lý luận khi lập bộ chứng từ thanh toán Những chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình là một nội dung then chốt của L/C, là một bằng chứng của người xuất khẩu chứng... thực hiện phải có chuyên môn, kinh nghiệm, sự tập trung và tỉ mỉ để tránh những rủi ro có thể gặp phải Qua bài thiết kế giúp em hiểu sâu hơn về môn học thanh toán quốc tế. Cung cấp cho em những kiến thức cơ bản làm nền tảng cho công việc của em sau này Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ MỤC LỤC Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ... đơn đường biển nên cần ghi rõ là “port of Hong Kong” - Lỗi 6: Theo quy định của hợp đồng và trên L/C thể hiện rõ hàng hoá được mua theo điều kiện C and F, có nghĩa là cước phí vận chuyển trong trường Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ hợp này do người bán thanh toán và là cước phí trả trước cho nên phải ghi là “Freight Prepaid” chứ không phải là... dấu) : Phần này dành cho người chuyên chở ABC lines INTERNATIONAL FREIGHT FORWARDER Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ 2.4.2 Hóa đơn thương mại: Hoá đơn là chứng từ cơ bản của khâu thanh toán Nó là yêu cầu của người bán đòi hỏi người mua phải trả số tiền hàng đã được ghi trên hoá đơn Hoá đơn nói rõ đặc điểm hàng hoá đơn giá và tổng giá trị hàng hóa -... lập hoá đơn là ngày 25/01/2014 Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ - Payment (thanh toán) : - Theo trường 40A của L/C quy định: FORM OF DOCUMENTARY CREDIT: IRREVOCABLE - Theo trường 42C của L/C quy định: DRAFT AT 60 DAYS AFTER SIGHT - Phương thức thanh toán là bằng thư tín dụng không huỷ ngang trả tiền sau 60 ngày - Mark and No of packages (Kí mã hiệu... ngân hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm Chính vì vậy việc kiểm tra bộ chứng từ là một khâu rất quan trọng trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ,nó quyết định xem người hưởng lợi có được thanh toán theo như qui định trong tín dụng thư không Như vậy ngân hàng chỉ thanh toán khi người hưởng lợi xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với tín dụng thư và trong thời hạn hiệu lực của tín dụng thư Ngân... qua bài thiết kế em nhận thấy đựơc rằng: Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán ít rủi ro nhất và phổ biến nhất trong ngoại thương, nhất là trong trường hợp 2 bên còn nghi ngại lẫn nhau Phương thức thanh toán bằng L/C không những đảm bảo lợi ích được cho cả 2 bên mà con giúp cho quá trình thanh toán diễn ra thuận lợi hơn, thúc đẩy thương mại phát triển Tuy nhiên, đây là một nghiệp . lĩnh vực thanh toán quốc tế là hết sức quan trọng và có ý nghĩa thiết thực cho hoạt động xuất nhập khẩu của bất kỳ một quốc gia nào. Em xin trình bày bài đồ án môn học thanh toán quốc tế gồm. Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ 2.3 Lập bộ chứng từ thanh toán theo mẫu L/C số 03. L/C và bộ chứng từ thanh toán gồm: - Hóa đơn thương mại. - Vận đơn(. dựa vào điều khoản 8 trong hợp đồng. Sinh viên: Hà Huy Tuấn Anh. MSV: 40668 Lớp: KTN51- ĐH2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ PHẦN II: LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C. 2.1 Cơ