1 TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG KHOA KINH TẾ & KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI *** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM Họ và tên sinh viên : Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp : Anh 2 Khóa : K42A - KT&KDQT Giáo viên hƣớng dẫn : TS. Lê Thị Thu Thủy HÀ NỘI, 11 - 2007 2 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 4 I. Quá trình hình thành và phát triển của hoạt động cho thuê tài chính 4 II. Khái niệm và đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính 5 1. Khái niệm cho thuê tài chính 5 2. Đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính 6 III. Các loại hình cho thuê tài chính 8 1. Các loại cho thuê tài chính cơ bản 8 1.1 Cho thuê tài chính hai bên 8 1.2 Cho thuê tài chính ba bên 9 2. Các loại cho thuê tài chính đặc biệt 10 2.1 Cho thuê tài chính giáp lưng 10 2.2 Cho thuê tài chính hợp tác 11 2.3 Cho thuê theo hình thức tái cho thuê 12 IV. Các nhân tố tác động đến hoạt động cho thuê tài chính 13 1. Môi trường pháp lý 13 2. Môi trường kinh tế 14 3. Khả năng của công ty cho thuê tài chính 15 4. Nhu cầu của bên đi thuê 16 5. Khả năng và mức độ đầu tư của các Ngân hàng thương mại 17 V. Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty cho thuê tài chính 18 1. Chất lượng cho thuê tài chính 18 1.1 Hệ số quay vòng vốn 18 1.2 Tỷ lệ nợ quá hạn 19 2. Kết quả tài chính 21 2.1 Chỉ tiêu doanh lợi tài sản (Return On Asset- ROA) . 21 3 2.2 Chỉ tiêu doanh lợi vốn chủ sở hữu (Return On Equity - ROE) 22 VI. Chức năng và vai trò của công ty cho thuê tài chính 23 1. Đối với ngân hàng 23 2. Đối với người đi thuê 24 3. Đối với nhà cung ứng tài sản 25 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 27 I. Giới thiệu chung về Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam (ICB LC) 27 1. Sự ra đời và phát triển của ICB LC 27 2. Mô hình tổ chức của ICB LC 29 3. Nội dung hoạt động chính của ICB LC 30 II. Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam 31 1. Quy trình cho thuê, các nhóm đối tượng khách hàng và loại tài sản cho thuê 31 2. Tình hình hoạt động kinh doanh 32 2.1 Cơ cấu nguồn vốn 33 2.2 Kết quả cho thuê tài chính 35 2.2.1 Kết quả tài chính 35 2.2.2 Vị trí của hoạt động cho thuê tài chính trong hệ thống Ngân hàng Công thương Việt Nam 41 3. Hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính 43 3.1 Chất lượng cho thuê tài chính 43 3.2 Tính hiệu quả cho thuê tài chính 46 III. Đánh giá hoạt động cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam 48 4 1. Những kết quả đạt được 48 2. Những hạn chế còn tồn tại 51 3. Nguyên nhân gây ra hạn chế 53 3.1 Nguyên nhân khách quan 53 3.1.1 Môi trường pháp lý còn nhiều bất cập 53 3.1.2 Nhiều doanh nghiệp chưa biết đến hoạt động cho thuê tài chính 55 3.1.3 Bên đi thuê còn hạn chế về khả năng khai thác tài sản 56 3.2 Nguyên nhân chủ quan 56 3.2.1 Nhiều phương thức cho thuê chưa được áp dụng 56 3.2.2 Mô hình tổ chức chưa được triển khai đầy đủ và hạn chế về đội ngũ cán bộ 57 3.3.3 Hoạt động quảng bá, tiếp thị chưa được đầu tư thích đáng 58 3.3.4 Khả năng huy động vốn chưa hiệu quả 59 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 61 I. Nghiên cứu kinh nghiệm của một số công ty cho thuê tài chính điển hình tại Việt Nam và trên thế giới 61 1. Công ty cho thuê tài chính II Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (ALC II) 61 2. Công ty cho thuê tài chính CHD (CHD Leasing, Inc) 63 3. Công ty tài chính quốc tế - IFC (International Finance Corporation) 64 II. Định hướng phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam 66 1. Xu hướng phát triển thị trường cho thuê tài chính tại Việt Nam 66 2. Định hướng hoạt động kinh doanh của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam 68 5 III. Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam 69 1. Xây dựng chiến lược đa dạng hóa các kênh huy động vốn kinh doanh 69 2. Mở rộng đầu tư vào một số các phương thức cho thuê tài chính khác . 71 3. Xây dựng chiến lược quảng bá, tiếp thị cho dịch vụ của Công ty 73 4. Nâng cao chất lượng thẩm định dự án cho thuê 75 4.1 Đào tạo đội ngũ nhân sự có trình độ chuyên môn hoá cao 75 4.2 Hợp tác với các công ty tư vấn, công ty dịch vụ kỹ thuật và nhà cung ứng 77 5. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và mở rộng các chi nhánh, văn phòng đại diện 77 6. Hoàn thiện phương pháp đánh giá và hạn chế rủi ro 79 6.1 Các biện pháp đánh giá rủi ro 79 6.2 Các biện pháp hạn chế rủi ro 81 IV. Một số đề xuất, kiến nghị 83 1. Kiến nghị đối với Ngân hàng Công thương Việt Nam 83 2. Kiến nghị đối với Hiệp hội cho thuê tài chính Việt Nam 84 3. Kiến nghị đối với Chính phủ 86 3.1 Tạo điều kiện huy động vốn cho các công ty cho thuê tài chính 86 3.2 Cho phép công ty cho thuê tài chính cho thuê bất động sản 87 3.3 Áp dụng phương pháp khấu hao dựa trên “thời gian thu hồi vốn cần thiết” 87 3.4 Thành lập cơ quan đăng ký quyền sở hữu tài sản 88 3.5 Khuyến khích đầu tư thông qua ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 88 KẾT LUẬN 90 6 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT 1. ALC I : Công ty cho thuê Tài chính I Ngân hàng Nông nghiệp và PPhát triển Nông thôn Việt Nam 2. ALC II : Công ty cho thuê Tài chính II Ngân hàng Nông nghiệp và PPhát triển Nông thôn Việt Nam 3. ANZ-VTRAC : Công ty cho thuê tài chính ANZ-VTRAC 4. BIDVLC I : Công ty cho thuê tài chính I Ngân hàng Đầu tư và Phát trtriển Việt Nam 5. CHD : Công ty cho thuê tài chính CHD, Hoa Kỳ (CHD Leasing, I .Inc) 6. CTTC : Cho thuê tài chính 7. IASC : Uỷ ban tiêu chuẩn Kế toán quốc tế (International AAccounting Standards Committee) 8. ICB : Ngân hàng Công thương Việt Nam 9. ICB LC : Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt NNam 10. IFC : Công ty tài chính quốc tế (International Finance CCorporation) 11. VCB LC : Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt NNam 12. VILC : Công ty cho thuê tài chính Quốc tế Việt Nam 7 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Khi nhu cầu vốn cho nền kinh tế liên tục tăng cao, các ngân hàng thương mại không chỉ thực hiện một số dịch vụ ngân hàng truyền thống mà có xu hướng đa dạng hoá các loại hình dịch vụ của mình như: dịch vụ bảo hiểm, quỹ đầu tư, chứng khoán và đặc biệt là cung cấp dịch vụ cho thuê tài chính (finance leasing) - phương thức tài trợ vốn hữu hiệu cho các doanh nghiệp khi được xem là giai đoạn phát triển cao của hoạt động tín dụng. Trên thế giới, hoạt động cho thuê tài chính đã sớm xuất hiện và đang được áp dụng phổ biến ở nhiều nước như Mỹ, Nhật Bản, Ðức vì tính chất an toàn cao, tiện lợi, và hiệu quả cho các bên giao dịch. Tại Việt Nam, mặc dù là loại hình tín dụng mới ra đời và phát triển, song hoạt động cho thuê tài chính trong thời gian qua đã có những bước phát triển đáng kể, góp phần làm giảm áp lực cho vay vốn trung và dài hạn, điều mà các ngân hàng thương mại đang hết sức quan tâm. Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đã đạt được thì hoạt động cho thuê tài chính tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam hiện nay vẫn còn nhiều hạn chế, chưa phát huy được khả năng và sự tăng trưởng chưa xứng với tiềm năng. Xuất phát từ thực tế trên, việc nghiên cứu thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại một ngân hàng thương mại cụ thể và điển hình để có thể xem xét, đánh giá kỹ lưỡng các mặt tích cực cũng như những vấn đề tồn tại cần được giải quyết, từ đó đưa ra các giải pháp thúc đẩy sự phát triển của loại hình dịch vụ này là hết sức cần thiết. Chính vì vậy, em đã lựa chọn đề tài cho khoá luận của mình là: “Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính của Ngân hàng Công thương Việt Nam”. 8 2. Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu của khoá luận là làm rõ thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam để phân tích, đánh giá những kết quả đã đạt được cũng như những mặt hạn chế và từ đó đưa ra một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của loại hình dịch vụ còn khá mới mẻ này nhưng hứa hẹn đầy tiềm năng phát triển trong tương lai tại Ngân hàng. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài: các vấn đề lý luận và thực tiễn hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam. Phạm vi nghiên cứu của đề tài: thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam mà cụ thể là tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam và một số các công ty cho thuê tài chính khác tại Việt Nam trong những năm vừa qua (với khoảng thời gian từ năm 2003-2006), trong đó nhấn mạnh đến tính hiệu quả của hoạt động. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Khoá luận sử dụng các phương pháp là phương pháp tổng hợp, phân tích, phương pháp thống kê kết hợp với phương pháp so sánh làm cơ sở để phân tích, kết hợp nghiên cứu lý luận với nghiên cứu thực tiễn nhằm trình bày một cách tổng thể thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam và các giải pháp có khả năng áp dụng. 5. Những đóng góp của Khóa luận Thứ nhất, hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản chung nhất về hoạt động cho thuê tài chính. Thứ hai, phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam, từ đó rút ra những vấn đề tồn tại cơ 9 bản mà Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam nói riêng và các công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam nói chung cần phải khắc phục để nâng cao hiệu quả hoạt động. Thứ ba, nghiên cứu kinh nghiệm quý báu của một số công ty cho thuê tài chính điển hình tại Việt Nam và trên thế giới, và đề ra một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam. 6. Bố cục của Khoá luận Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung của khoá luận có kết cấu gồm 3 chương như sau: Chương I: Một số vấn đề cơ bản về hoạt động cho thuê tài chính Chương II: Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS. Lê Thị Thu Thuỷ - người đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo và giúp đỡ em trong suốt quá trình làm Khóa luận tốt nghiệp cùng với các thầy cô giáo trường Đại học Ngoại thương đã tận tình dạy dỗ và trang bị cho em những kiến thức quý báu trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu tại trường. 10 CHƢƠNG I. MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH I. Quá trình hình thành và phát triển của hoạt động cho thuê tài chính Theo các văn tự cổ, hoạt động cho thuê tài sản đã ra đời từ rất sớm trong lịch sử văn minh nhân loại. Khoảng 2000 năm trước Công nguyên ở Sumerians đã xuất hiện hoạt động cho thuê với các công cụ sản xuất nông nghiệp và công cụ cầm tay. Cho thuê đất nông nghiệp đã xuất hiện trong nền văn minh Babylonia khoảng 1800 năm trước Công nguyên và ở Hy Lạp 370 năm trước Công nguyên. Sau đó, tài sản cho thuê được mở rộng cho nhiều loại khác nhau như: các thiết bị, tầu, thuyền, súc vật kéo, ruộng đất nhà cửa. Tuy nhiên, các giao dịch cho thuê thời kỳ này vẫn chỉ dừng lại ở hình thức thuê tài sản thuần tuý. [13] Đến đầu thế kỷ thứ XIX, do sự phát triển mạnh mẽ của khoa học kỹ thuật và nền kinh tế hàng hoá kéo theo hoạt động cho thuê ngày càng được chấp nhận rộng rãi với sự gia tăng đáng kể về số lượng và chủng loại tài sản cho thuê. Trong bối cảnh nền kinh tế có sự chuyển mình như vũ bão như vậy thì nhu cầu thay đổi về tính chất giao dịch của hình thức cho thuê cũng trở thành tất yếu. Từ lúc này, hoạt động cho thuê tài sản đã phát triển với các hình thức khác nhau ra đời như cho thuê vận hành (Operating Lease), cho thuê tài chính (Financial Lease). Vào năm 1952, hình thức cho thuê tài chính xuất hiện đầu tiên ở Hoa Kỳ bởi công ty The United Leasing Corporation. Sau đó, hoạt động cho thuê lan ra các nước châu Âu khác và phát triển mạnh mẽ tại đó vào những năm 60 của thế kỷ XX. Đến thập kỷ 70 thì loại hình này bắt đầu mở rộng sang châu Á và nhiều khu vực khác trên thế giới. Tại châu Á, Nhật Bản là quốc gia có ngành kinh doanh cho thuê ra đời sớm nhất với công ty cho thuê đầu [...]... kinh doanh cũng như chính sách của các công ty cho thuê tài chính Vì vậy, định hướng hoạt động và chính sách kinh doanh của các ngân hàng thương mại sẽ có tác động không nhỏ tới hoạt động cho thuê tài chính Với các công ty cho thuê tài chính trực thuộc ngân hàng như Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam thì sự ảnh hưởng của ngân hàng mẹ tới hoạt động cho thuê tài chính được thể hiện... đầu tư của ngân hàng thương mại vào các công ty con nói chung cũng như công ty cho thuê tài chính nói riêng là một nhân tố cơ bản tác động đến hiệu quả hoạt động của các công ty này V Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty cho thuê tài chính Mỗi loại hình sản xuất kinh doanh cụ thể đều có tiêu chuẩn riêng để đánh giá hiệu quả hoạt động Đối với hình thức cho thuê tài chính, thông... thuê tài chính trực thuộc các Ngân hàng thương mại, 4 công ty cho thuê tài chính có vốn đầu tư nước ngoài và 1 công ty cho thuê tài chính trực thuộc Ngân hàng thương mại cổ phần Điều này chứng tỏ nghiệp vụ cho thuê tài chính từ chỗ còn mới mẻ với các doanh nghiệp Việt Nam sau 10 năm hoạt động đã trở nên quen thuộc và đang ngày càng phát triển 2 Mô hình tổ chức của ICB LC Công ty cho thuê tài chính Ngân. .. lên thì hoạt động kinh doanh của các công ty cho thuê tài chính mới có hiệu quả tốt 28 VI Chức năng và vai trò của công ty cho thuê tài chính 1 Đối với ngân hàng Công ty cho thuê tài chính ra đời đã giúp ngân hàng có nơi đầu tư mới, là chiếc cầu nối giữa ngân hàng và các doanh nghiệp Đây là một giải pháp hợp lý khắc phục được những hạn chế từ phía ngân hàng cũng như doanh nghiệp trong hình thức cho vay... định kỳ bên đi thuê thanh toán tiền thuê cho bên cho thuê 2 Các loại cho thuê tài chính đặc biệt 2.1 Cho thuê tài chính giáp lƣng Cho thuê tài chính giáp lưng là phương thức cho thuê tài chính mà người đi thuê thứ nhất cho người đi thuê thứ hai thuê lại tài sản mà người đi thuê thứ nhất đã thuê từ người cho thuê thông qua sự đồng ý của người cho thuê bằng văn bản Hình thức này giúp người đi thuê tận dụng... tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam được tổ chức dưới hình thức là công ty con của Ngân hàng Công thương Việt Nam, hoạt động và hạch toán một cách độc lập Công ty chịu sự quản lý của Ngân hàng Công thương về vốn, về chiến lược phát triển kinh doanh, về tổ chức, về nhân sự, và chịu sự quản lý của Ngân hàng Nhà nước về nội dung và phạm vi hoạt động nghiệp vụ, thực hiện các quy định của pháp luật có... khác như hình thức tài trợ tín dụng trung, dài hạn của ngân hàng, hình thức bán trả góp của nhà sản xuất máy móc, thiết bị cũng diễn ra theo xu hướng ngày càng mạnh mẽ 3 Khả năng của công ty cho thuê tài chính Trong các nhân tố tác động đến hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính thì năng lực của công ty cho thuê tài chính là nhân tố tác động mạnh mẽ nhất tới hiệu quả hoạt động của công ty đó Nếu trong... mua tài sản như thời kỳ trước Chính vì vậy, thị trường cho thuê tài chính Việt Nam đang được đánh giá là khá sôi động cùng với sự ra đời của nhiều công ty cho thuê tài chính 5 Khả năng và mức độ đầu tƣ của các ngân hàng thƣơng mại Các ngân hàng thương mại thành lập nên các công ty cho thuê tài chính của họ nên các ngân hàng này sẽ tham gia vào việc điều hành từ vấn đề nhân sự, mô hình tổ chức cho tới... được thực thi chính thức sau khi Chính phủ ban hành Nghị định 64/CP ngày 09/10/1995 về “Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính Việt Nam Theo đó, tháng 10/1996 Công ty cho thuê tài chính đầu tiên của Việt Nam ra đời đó là Công ty cho thuê tài chính quốc tế (VILC) với vốn điều lệ ban đầu là 5 triệu USD Trong năm 1998 đánh dấu sự ra đời liên tiếp của 5 công ty cho thuê tài. .. hoạt động tín dụng trung, dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận” 2 Đặc trƣng của hoạt động cho thuê tài chính Hoạt động cho thuê tài chính vừa mang đặc trưng của . Chương II: Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam Em. cứu của đề tài: thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam mà cụ thể là tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam và một số các công ty cho. trường cho thuê tài chính tại Việt Nam 66 2. Định hướng hoạt động kinh doanh của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam 68 5 III. Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động cho