Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tổ chức kế toán bán hàng tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ phương thy
TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ & KẾ TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CƠ SỞ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHƯƠNG THY Sinh viên thực hiện Lớp Giáo viên hướng dẫn : Huỳnh Thị Ánh Sao : Kế toán A K-30 : Th.S Đỗ Huyền Trang Quy Nhơn, tháng 08/2010 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên thực hiện: Huỳnh Thị Ánh Sao Lớp: Kế toán A Khóa: 30 Tên cơ sớ thực tập: Công ty TNHH Thương Mại và Dịch vụ Phương Thy I Nôi dung nhận xét: 1 Tình hình thực hiện: 2 Nội dung của báo cáo: - Cơ sở số liệu: - Phương pháp giải quyết các vấn đề: 3 Hình thức của Báo cáo: - Hình thức trình bày: - Kết cấu của Báo cáo: 4 Những nhận xét khác: II Đánh giá cho điểm: Ngày…tháng…năm 2010 Giáo viên hướng dẫn Th.S Đỗ Huyền Trang MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 01 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 02 LỜI MỞ ĐẦU 03 PHẦN 1 : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP .05 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Doanh nghiệp 05 1.1.1 Tên, địa chỉ Công ty 05 1.1.2 Thời điểm thành lập 05 1.1.3 Quy mô hiện tại của Doanh nghiệp 05 1.2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty .06 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất của Công ty 06 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý 08 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty 08 1.4.2 Đặc điểm và cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty .09 1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty .11 1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán .11 1.5.2 Bộ máy kế toán của Công ty .11 1.5.3 Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng 12 PHẦN 2 : THỰC HÀNH VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Trình tự ghi sổ theo hình thức “ Chừng từ ghi sổ ” 15 2.1.1 Tóm tắt trình tự ghi sổ và quà trình bán hàng 15 2.1.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức “ Chừng từ ghi sổ ” 16 2.2 Các hình thức kế toán khác 27 2.2.1 Hình thức kế toán “Nhật khý chung” 27 2.2.2 Hình thức kế toán “Nhật ký – Sổ Cái” .35 PHẦN 3 : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÔNG TY ÁP DỤNG VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN KHÁC 3.1 Nhận xét chung về thực trạng công tác kế toán của công ty 38 3.1.1 Một số ưu điểm yếu 38 3.1.2 Một số hạn chế chủ yếu .39 3.2 Nhận xét về hình thức kế toán Công ty áp dụng và các hình thức kế toán còn lại 40 3.2.1 Nhận xét về hình thức kế toán Công ty áp dụng .40 3.2.2 Nhận xét về hình thức kế toán còn lại .40 3.2.2.1 Hình thức “Nhật ký chung” 40 3.2.2.2 Hình thức “Nhật ký Sổ Cái” .41 KẾT LUẬN 42 TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 PHỤ LỤC .47 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT CPBH DN DTBH ĐVT GVHB NTGS SC SXKD TNHH TKĐƯ TM & DV TSCDD TT TÊN ĐẦY ĐỦ Chi phí bán hàng Doanh nghiệp Doanh thu bán hàng Đơn vị tính Giá vốn hàng bán Ngày tháng ghi sổ Sổ Cái Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản đối ứng Thương mại và dịch vụ Tài sản cố định Thứ tự DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh trong 2 năm gần đây 05 Bảng 1.2 Bảng Tài sản cố định hữu hình .07 Bảng 1.3 Bảng Tài sản cố định vô hình .07 Bảng 1.4 Bảng tình hình lao động 07 Bảng 1.5 Bảng phân loại lao động theo trình độ tính đến năm 2009 08 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy Công ty 10 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán 12 Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ .14 Sơ đồ 2.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 29 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ Cái 37 LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường các Doanh nghiệp muốn tồn tại và đứng vững thì phải có phương án kinh doanh hợp lý và hiệu quả Hiện nay trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng khốc liệt, đòi hỏi các Doanh nghiệp phải làm tốt mọi khâu từ mua hàng, sản xuất cho đến khâu tiêu thụ sản phẩm thì mới thành công Như vậy hoạt động tiêu thụ sản phẩm cũng là một trong những khâu quan trọng quyết định sự tồn tại và thịnh vượng của Doanh nghiệp Bỡi lẽ tiêu thụ được hàng hóa thì mới bù đắp được chi phí sản xuất, đảm bảo việc bảo toàn và đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với khách hàng, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của Nhà Nước, cải thiện đời sống cho công nhân viên, Doanh nghiệp đảm bảo có lợi nhuận để tích lũy mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Để đạt được mục tiêu lợi nhuận thì Doanh nghiệp cần tiến hành đồng bộ tất cả các giai đoạn của quá trình kinh doanh Trong đó tổ chức hạch toán kế toán là công cụ quan trọng và không thể thiếu trong việc quản lý hoạt động kinh doanh, giúp các Doanh nghiệp thương mại xây dựng được các phương án kinh doanh hợp lý Để tồn tại và đứng vững trong cơ chế thị trường còn phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố, việc tổ chức công tác hạch toán kế toán như thế nào cho hợp lý, khoa học và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất là vấn đề quan tâm của mọi Doanh nghiệp Với tầm quan trọng đó và sau thời gian tìm hiểu thực trạng sản xuất kinh doanh cũng như bộ máy quản lý của Công ty Em quyết định đi sâu nghiên cứu công tác kế toán của Công ty với phần hành “ Tổ chức kế toán bán hàng tại Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Phương Thy ” để viết báo cáo thực tập tổng hợp của mình Nội dung của Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần chính như sau: Phần 1: Khái quát chung về doanh nghiệp Phần 2: Thực hành ghi sổ kế toán Phần 3: Ý kiến đánh giá nhận xét về công tác kế toán ở doanh nghiệp Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH và dịch vụ Phương Thy, được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng Kinh Doanh và Kế Toán và sự hướng dẫn tận tình của cô cùng với sự cố gắng của bản thân, em đã áp dụng kiến thức thu nhận được trong quá trình học tập và thực tế để làm báo cáo này Song với kiến thức và thời gian còn hạn chế nên không thể tránh khỏi thiếu sót, kính mong sự giúp đỡ thêm của thầy cô cùng các anh chị Em xin chân thành cảm ơn ! Đà Nẵng, ngày 28 tháng 07 năm 2010 Sinh viên thực hiện Huỳnh Thị Ánh Sao PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY: Công ty TNHH và dịch vụ Phương Thy được thành lập vào ngày 27 tháng 07 năm 2001 dưới hình thức kinh doanh là công ty TNHH Tên công ty : CTY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHƯƠNG THY Địa chỉ trụ sở: 83 Thái Phiên, quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng Điện thoại : 0511.3822470; 0511.3822857 Fax : 0511 3822470 Di động : 0913423857 Giám đốc công ty: Thái Hoài Phương Được thành lập cách đây 10 năm là một khoảng thời gian ngắn Đối với Phương Thy là một công ty non trẻ nên khi mới ra đời công ty đã chịu không ít sức ép từ những công ty lớn khác nhưng nhờ sự nỗ lực của ban giám đốc và toàn thể nhân viên nên trong thời gian ấy công ty đã có những biến đổi to lớn cả về mặt lượng lẫn mặt chất Cho đến nay Phương Thy đã trở thành công ty có quy mô tương đối lớn và có vị thế mạnh trên thị trường Dưới đây là kết quả kinh doanh qua các năm: Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh trong 2 năm gần đây Chỉ tiêu 1 Tổng doanh thu 2 Tổng chi phí 3 Lợi nhuận trước thuế 4 Thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2008 13.798.800.000 12.672.765.000 1.126.035.000 281.508.750 2009 16.569.630.000 15.079.322.000 1.490.308.000 372.577.000 Nguồn: phòng TC – KT Nhận xét : Qua số liệu bảng trên, ta thấy kết quả kinh doanh của chi nhánh tăng lên theo từng năm Đồng thời các khoản nộp vào ngân sách Nhà nước cũng tăng lên đáng kể 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ 1.2.1 Chức năng : Là một công ty TNHH thương mại và dịch vụ nhưng công ty Phương Thy còn tham gia vào rất nhiều các lĩnh vực hoạt động khác, cụ thể là: cung cấp vật liệu cho các công trình giao thông, trang trí nội thất và là một trong những đơn vị hàng đầu chuyên kinh doanh ,cung cấp các sản phẩm ngoại nhập từ các công ty , tập đoàn nổi tiếng như: Kiếng Đình Quốc, Sứ TOTO, INAX, caesar, bình tắm nóng lạnh LETTON, ARISTON, Datkeys, Vòi sen Hàn Quốc, Kosco, gạch Đồng Tâm, TAICERA, ngói 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Thy luôn có nhiệm vụ định hướng cho sự phát triễn bền vững, đáp ứng ngày càng cao nhu cầu xây dựng cơ sở hạ tầng Sử dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật một cách hợp lý góp phần phát triễn công ty, nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Đồng thời giải quyết việc làm và tăng thu nhập cho người lao động, nâng cao đời sống cho nhân dân 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY: Hiện tại Công ty chuyên kinh doanh các sản phẩm trang trí nội thất và vật liệu xây dựng như : bồn rữa mặt, bồn tắm, bồn vệ sinh, vòi hoa sen, các loại gạch, ngói, xi măng, sắt, thép Trong lĩnh vực trang thiết bị nội - ngoại thất, thiết bị vệ sinh, phòng tắm, bếp…Nhằm phục vụ đồng bộ cho các công trình: Nhà dân dụng, Nhà phố, Biệt thự, Khách sạn, Nhà cao ốc, Trung tâm hội nghị, Sân bay, Siêu thị, Trường học, Khu công nghiệp, Khu Resort Thị trường đầu vào là các hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp đang kinh doanh được mua chủ yếu ở các nhà cung cấp như Công ty cổ phần xây dựng và phát triển MiRai, Khu Công Nghiệp Liên Chiểu Thị trường đầu ra là hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp đang kinh doanh chủ yếu phục vụ cho ngành xây dựng, trang trí nội thất như các công ty xây dựng, Công ty xây dựng Vneco 6, Công ty VINACONEX, Công ty TNHH Mai Anh, Công ty Lâm Cường Thành Vốn điều lệ: 2.800.000.000 đồng - Nguồn lực chủ yếu của doanh nghiệp: nhiều và phức tạp, do vậy đơn vị hạch toán còn phải sử dụng nhiều loại số sách khác nhau: Về loại, kết cấu, nội dung cũng như phương pháp hạch toán, tạo thành một hệ thống sổ Mỗi hệ thống sổ này được xây dựng là một hình thức tổ chức sổ nhất định mà trong công ty cần phải có để thực hiện công tác kế toán Xuất phát từ các hình thức theo quy định của Bộ Tài Chính ban hành, căn cứ vòa đặc điểm hoạt động SXKD, tính chất của sản phẩm, cũng như yêu cầu thông tin kế toán và khả năng trang bị vật chất của công tác kế toán Công ty TNHH và dịch vụ Phương Thy đã áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Với hình thức này, công ty đã tuân thủ mọi nguyên tắc cơ bản về luật như số lượng cũng như kết cấu các loại sổ sách, mối quan hệ và sự kết hợp giữa các loại sổ sách, trình tự cũng như kỹ thuật ghi chép của các loại sổ Hình thức này có ưu điểm là phù hợp với mọi loại hình, quy mô của đơn vị hạch toán, kết cấu sổ sách đơn giản, dễ ghi chép và việc lên Sổ Cái dễ dàng hơn các hình thức khác, thuận lợi trong điều kiện kế toán thủ công lẫn máy tính Trong công tác kế toán, hình thức này giảm khối lượng ghi chép, công việc kế toán nhanh chóng, kịp thời, chính xác và khoa học Tuy nhiên hình thức này lại ghi chép trùng lắp, đòi hỏi nhiều nhân viên kế toán Hình thức này là phù hợp với điều kiện và quy mô Công ty cũng như công tác kế toán của Công ty Tuy nhiên Công ty nên áp dụng hình thức kế toán máy vì nó mang lại lợi ích và hiệu quả rất lớn 3.2.2 Nhận xét về hình thức Nhật ký chung và Nhật ký - Sổ cái: 3.2.2.1 Hình thức Nhật ký chung: Đây là hình thức kế toán đơn giản, phù hợp với mọi đơn vị hạch toán, với mọi loại hình công ty, mọi quy mô doanh nghiệp, đặc biệt rất thích hợp với những công ty, doanh nghiệp ứng dụng phần mềm máy tính để xử lý thông tin kế toán trên sổ Hình thức này sử dụng Sổ Nhật ký chung và Nhật ký đặc biệt, trong đó sổ Nhật ký chung là sổ Nhật ký chủ yếu, quản lý toàn bộ số liệu kế toán tại đơn vị trong một niên độ kế toán Nó được sử dụng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh không phân biệt của đối tượng nào và do được ghi theo thứ tự thời gian nên rất tiện theo dõi Sổ Nhật ký đặc biệt được mở khi trong tháng có nhiều nghiệp vụ phát sinh về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, về việc mua bán hàng hoá,…Kết cấu của Sổ Nhật ký đặc biệt theo từng loại không giống nhau Sổ Cái được mở sau sổ Nhật ký chung và Nhật ký đặc biệt và mở cho từng TK để tiện theo dõi từng loại TK một Khi nhìn vào đó ta dễ dàng biết được các TK đối ứng với TK mà ta đang theo dõi Ưu điểm của hình thức này là dễ áp dụng công nghệ thông tin và thực hiện các phần hành kế toán, dễ ghi sổ, dễ phản ánh các nghiệp vụ, dễ đối chiếu Song hạn chế là sổ Nhật ký khó phản ánh rõ phát sinh của từng tài khoản vì tất cả các nghiệp vụ đều được ghi trên cùng sổ 3.2.2.2 Hình thức Nhật ký - Sổ cái: Việc hạch toán theo hệ thống sổ của hình thức Nhật ký -Sổ Cái rất đơn giản, số lượng sổ ít (một sổ Nhật ký -Sổ cái và các sổ, thẻ chi tiết cho từng đối tượng giống như các hình thức khác) nên công việc ghi sổ ít, số lượng kế toán tập trung, cho biết cả ba chỉ tiêu (thời gian, nội dung NVKTPS, các TK đối ứng liên quan đến nội dung nghiệp vụ) ngay trên một dòng, một kỳ ghi sổ trên một quyển sổ Ưu điểm: vì Sổ cái và sổ Nhật ký nằm trên cùng một quyển sổ (tức là nội dung nghiệp vụ và các TK đối ứng phản ánh nội dung nghiệp vụ được thể hiện trên một dòng) nên không phải sử dụng nhiều loại sổ Tuy nhiên, theo hình thức sổ này lại có hạn chế là: các TK được liệt kê ngang sổ, vì vậy khuôn khổ sẽ cồng kềnh, khó bảo quản trong niên độ Số lượng sổ Tổng hợp chỉ có một quyển sổ nên khó phân công lao động kế toán cho mục đích kiểm soát nội bộ, khó trong việc kiểm tra đối chiếu, dễ dẫn đến việc lẫn lộn giữa các dòng, các cột nếu số lượng TK và nghiệp vụ phát sinh quá nhiều Hình thức Nhật ký - Sổ Cái chỉ phù hợp với những doanh nghiệp có quy mô nhỏ, tức là sử dụng ít TK và số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng không nhiều KẾT LUẬN Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Thy là một Công ty có quy mô tương đối lớn trên thành phố Đà Nẵng và khu vực miền Trung, có nhiều khả năng phát triển trong tương lai Phương Thy là một trong những công ty làm ăn tương đối hiệu quả, doanh thu của năm sau luôn tăng hơn hơn so với năm trước, đem lại một khoản lợi nhuận khá lớn Hàng năm đă tạo ra việc làm ổn định cho công nhân viên, đồng thời đáp ứng phần lớn nhu cầu của thị trường khu vực miền Trung và cả nước đồng thời đóng góp vào ngân sách Nhà nước một khoản đáng kể Trong quá trình tìm hiểu thực tế tại Công ty em đã nhận thấy rằng học tập nếu chỉ dựa trên cơ sở lý thuyết vẫn chưa đủ, mà cần phải tiếp xúc với tình hình thức tế, nắm bắt những vấn đề chuyên môn, nghiệp vụ Thời gian thực tập tại Công ty là thời gian thử nghiệm kiến thức mình đã được học vào công tác thực tế Quá trình thực tập đã giúp em hiểu sâu hơn những kiến thức đã học ở trường và cũng phần nào hiểu được tình hình thực tế kinh doanh Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phương Thy, nhờ sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn cô Đỗ Huyền Trang, lãnh đạo Công ty, các phòng ban có liên quan cùng với sự nổ lực cố gắng của bản thân đã giúp em hoàn thành Bản báo cáo Thực tập tổng hợp Tuy nhiên do trình độ còn hạn chế, kiến thức thực tế chưa sâu, thời gian thực hiện còn hạn chế nên Bản báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót Rất mong sự giúp đỡ của thầy cô giáo, của Công ty để Bản báo cáo được hoàn thiện hơn Đà Nẵng, ngày 01 tháng 08 năm 2010 Người viết Huỳnh Thị Ánh Sao TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 Bộ Tài Chính (2006), Chế độ kế toán Doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội 2 Bộ Tài Chính (2005), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, NXB Tài Chính, Hà Nội NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP CƠ SỞ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHƯƠNG THY - Xác nhận sinh viên : Huỳnh Thị Ánh Sao - Lớp : Kế toán A_K30 - Khoa : Kinh tế và Kế toán - Trường : Đại học Quy Nhơn Đà Nẵng, ngày… tháng… năm 2010 Đại diện cơ sở thực tập (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC Phụ luc 1: Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Phương Thy BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH (Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ) Quý I – Năm 2010 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Giảm trừ doanh thu 3 Giá vốn hàng bán 4 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 5 Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 6 Chi phí khác 7 Lợi nhuận trước thuế 8 Thuế thu nhập doanh nghiệp 9 Lợi nhuận sau thuế Số lượng 3.598.005.000 120.870.000 3.477.135.000 3.188.411.685 188.990.000 34.000.000 99.699.315 24.924.828 74.774.486 Phụ luc 2: Công ty TNHH TM & DV Phương Thy 83- Thái Phiên – Đà Nẵng PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 03 năm 2010 Số 1/10 Họ và tên người nhận hàng : Huỳnh Anh Địa chỉ : Phòng kinh doanh Lý do xuất : Xuất bán cho công ty cổ phần Đại Nam Xuất tại kho :Công ty TNHH TM & DV Phương Thy Tên nhãn hiệu STT quy cách phẩm chất vật tư A 1 B Ngói lợp Cộng Mã số C Đơn vị tính D Viên Số lượng Thành Đơn giá tiền (đồng ) Yêu Thực cầu 1 xuất 2 3 5.000 11.000 5.000 (đồng) 4 55.000.000 55.000.000 Tổng số tiền viết bằng chữ : Năm lăm triệu đồng Người lập (Ký, họ tên) Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ luc 3: Công ty TNHH TM & DV Phương Thy 83- Thái Phiên – Đà Nẵng PHIẾU CHI Số : 011527 Ngày 11 tháng 03 năm 2010 Họ và tên người nhận tiền : Lê Thanh Tuyền Địa chỉ : Kế toán công ty Lý do chi : Chi thanh toán tiền thuê kho Số tiền: 7.450.000 Viết bằng chữ : Bảy triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo một hóa đơn số 1716384 Người lập Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ luc 4: HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số: 01GTGT Liên 3: Nội bộ NK/2010N Ngày 15 tháng 02 năm 2010 090900 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH TM & DV Phương Thy Số tài khoản : 5801 157268 4790 Số điện thoại : 0511.3822470 MST: 0400396645 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hữu Hoàng Tên đơn vị: Công ty TNHH Mai Anh Địa chỉ: 53 Phan Chu Trinh, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 0400575549 STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền (đồng) (đồng) A B C 1 2 3 1 Gạch Đồng Tâm Thùng 600 236.000 141.600.000 Tổng tiền hàng 141.600.000 Thuế suất thuế GTGT 5% Tiền thuế GTGT 7.080.000 Tổng thanh toán 14.868.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bốn mươi tám triệu tám trăm hai mốt nghìn bảy trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ luc 5: Công ty TNHH TM & DV Phương Thy SỔ CHI TIẾT Quý I – 2010 Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Sản phẩm: Gạch Đồng Tâm (Đvt: đồng) STT Chứng từ SH NT 1 89 04/01 2 91 26/01 3 94 12/02 4 98 07/03 5 99 25/03 Diễn giải Xuất kho bán gạch ĐT 60x60 Xuất kho bán gạch ĐT 60x60 Xuất kho bán gạch ĐT 60x60 Xuất kho bán gạch ĐT 60x60 Xuất kho bán gạch ĐT 60x60 TK ĐƯ SL Ghi Nợ TK 632 ĐG TT 156 560 214.750 120.260.000 156 940 214.750 201.865.000 156 700 214.750 150.325.000 156 550 214.750 118.112.500 156 250 214.750 Tổng phát sinh Kết chuyển ghi Có TK 632 3.000 911 53.687.500 644.250.000 644.250.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ luc 6: Công ty TNHH TM & DV Phương Thy SỔ CHI TIẾT Quý I – 2010 Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Sản phẩm: Ngói lợp (Đvt: Đồng) T T Chứng từ S H Diễn giải NT 1 78 04/01 2 80 24/01 3 83 17/02 4 92 21/02 5 93 25/02 6 96 19/03 Xuất kho bán ngói lợp Xuất kho bán ngói lợp Xuất kho bán ngói lợp Xuất kho bán ngói lợp Xuất kho bán ngói lợp Xuất kho bán ngói lợp ĐƯ SL ĐG TT 156 5.000 9.707 48.535.000 156 7.650 9.707 74.258.550 156 4.455 9.707 43.244.685 156 9.850 9.707 95.613.950 156 6.000 9.707 58.242.000 156 2.500 9.707 24.267.500 Tổng phát 35.455 sinh K/C Ghi Có TK 632 Ghi Nợ TK 632 TK 911 344.161.685 344.161.685 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng Phụ luc 7: Công ty TNHH TM & DV Phương Thy SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Quý I – 2010 Sản phẩm: Gạch Đồng tâm (Đvt: nghìn đồng) CT S H Diễn giải NT 12 04/01 16 26/01 23 12/02 31 07/03 40 25/03 Bán gạch cho Cty CP Việt Á Bán gạch cho Cty Phú Vĩ Bán gạch cho Cty Đại Nam Bán gạch cho Cty Á Âu Bán gạch cho Cty CP Việt Á Tổng phát sinh ĐƯ Giảm Ghi có TK 511 TK SL ĐG TT 131 560 236.000 940 236.000 221.840.000 131 700 236.000 165.200.000 111 550 236.000 129.800.000 131 250 236.000 DT 132.160.000 111 trừ 59.000.000 3.000 Kết chuyển ghi Nợ TK 511 708.000.000 708.000.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập (Ký, họ tên) Phụ luc 8: Công ty TNHH TM & DV Phương Thy Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Quý I – 2010 Sản phẩm : Ngói lợp CT S H NT 14 04/01 15 24/01 25 17/02 28 21/02 29 25/02 36 19/03 Diễn giải Bán ngói cho Cty CP Á Âu Bán ngói cho Cty Đại Nam Bán ngói cho Cty CP Việt Á Bán ngói cho Cty Nhật Minh Bán ngói cho Cty XD 409 Bán ngói cho Cty CP Gia Ân Tổng phát sinh K/C Ghi Nợ TK 511 (Đvt: Đồng) Giảm Ghi có TK 511 TK ĐƯ SL ĐG TT 111 5.000 11.000 55.000.000 131 7.650 11.000 84.150.000 112 4.455 11.000 49.005.000 131 9.850 11.000 108.350.000 111 6.000 11.000 66.000.000 111 2.500 11.000 trừ 27.500.000 35.455 911 DT 390.005.000 390.005.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập Phụ luc 9: Công ty TNHH TM & DV Phương Thy BẢNG TỔNG HỢP BÁN HÀNG Quý I/2010 (ĐVT: Nghìn đồng) TT 1 2 Tên HH ĐVT Giá vốn Số lượng ĐG Ngói viên 35.455 9.707 Gạch thùng 3.000 214.750 … … … … Tổng Doanh thu TT ĐG TT 344.161.685 11.000 390.005.000 644.250.000 236.000 708.000.000 … … … 3.188.411.68 3.598.005.000 5 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập v Giảm trừ DT ... lý Công ty Em định sâu nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty với phần hành “ Tổ chức kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phương Thy ” để viết báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung Báo cáo. .. tới khâu cuối thực phịng kế tốn đạo kế toán trưởng 1.5.2 Bộ máy kế toán Cơng ty: 1.5.2.1 Sơ đồ máy kế tốn: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán lương Kế toán Ngân hàng Thủ quỹ... 2010 Đại diện sở thực tập (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC Phụ luc 1: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phương Thy BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH (Hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ) Quý I – Năm 2010