Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo kiến tập vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thanh Thảnh
Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương LỜI NÓI ĐẦU Sự nghiệp đổi mới do Đảng ta khởi xướng và lãnh đạo đã dưa đất nước ta từ nền kinh tế mang nặng tính tự cung tự cấp với cơ chế quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN. Công cuộc đổi mới đang đặt ra cho các doanh nghiệp thương mại nhiều thách thức bởi lĩnh vực kinh doanh thương mại đang từng bước hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế. Sự cạnh tranh và khát vọng lợi nhuận đã trở thành động lực thôi thúc các doanh nghiệp tăng cường đổi mới thiết bị công nghệ, đầu tư vào những ngành nghề mới và chiếm lĩnh thị trường. Tình hình trên đã làm tăng nhu cầu vốn trong nền kinh tế. Chính vì vậy, các doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn nhất định bao gồm: Vốn cố định, Vốn lưu động và Vốn chuyển động khác. Qua đó việc sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả được xem là điều kiện tồn tại và phát triển của mỗi một doanh nghiệp. Để luôn nắm bắt được tình hình sử dụng vốn, ta phải tiến hành phân tích tài chính để xác định vốn. Vì vậy nhu cầu vốn trong mỗi doanh nghiệp là rất cần thiết để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài chính ở các doanh nghiệp sẽ giúp cho bộ phận điều hành nắm rõ được ưu nhược điểm trong công tác quản lý vốn của mình để có các biện pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Là một sinh viên chuyên ngành kế toán, trong thời gian thực tập tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh, em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty, đặc biệt là công tác kế toán tại công ty nên em đã chọn đề tài: “Kế toán Vốn bằng tiền”. Báo cáo gồm 3 phần: Phần I: Giới thiệu khái quát chung về Công ty TNHH Thanh Thảnh. SV: Phan Thanh Phong - 1 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương Phần II: Thực hành ghi sổ chuyên đề hoạt động “Kế toán Vốn bằng tiền”. Phần III: Một số ý kiến nhận xét của bản thân về hình thức kế toán áp dụng tại công ty. Tuy nhiên, vì đây là lần làm báo cáo thực tập đầu tiên nên bản báo cáo của em khó tránh những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến nhận xét của giáo viên và các cô chú trong công ty để hoàn thiện hơn nữa báo cáo của em. SV: Phan Thanh Phong - 2 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương Phần I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THANH THẢNH 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 1.1.1. Tên và địa chỉ công ty: - Tên công ty : CÔNG TY TNHH THANH THẢNH - Tên tiếng anh : Thanh Thanh Limited Company - Trụ sở chính : 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định - Địa chỉ văn phòng : 311 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định - Địa chỉ nhà máy : Lô MR8 KCN Phú Tài, TP Quy Nhơn, Bình Định - Điện thoại : (056) 3848184 - Fax : (056) 3841688 - Mã số thuế : 4100520289 - Tài khoản ngân hàng : 58110000067014 - BIDV công nghiệp Phú tài - Wedsite : http://thanhgranite.com - Email : tranthanhno75@yahoo.com.vn 1.1.2. Thời điểm thành lập: Công ty TNHH Thanh Thảnh là công ty được thành lập theo loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên, tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp do Quốc Hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005. Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh được cấp giấy phép hoạt động kinh doanh vào ngày 03 tháng 03 năm 2004, cấp lần 2 vào ngày 10 SV: Phan Thanh Phong - 3 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương tháng 04 năm 2007, giấy phép đăng ký kinh doanh số 3502000352. Công ty hoạt động với tổng số vốn điều lệ ban đầu là 1.500.000.000 đồng (một tỷ năm trăm triệu đồng chẵn), ngành nghề kinh doanh chính của công ty là hoạt động mua bán vật liệu xây dựng và hàng trang trí nội thất. Năm 2007, công ty dã tiến hành tăng vốn điều lệ lên thành 5 tỷ đồng, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh sang lĩnh vực sản xuất cống bê tông li tâm; khai thác, chế biến đá granite và kinh doanh vận tải hàng hóa bằng ôtô. Trong năm, công ty đã tiến hành mở chi nhánh tại thị trấn Chí Thạnh, huyện Tuy An, tỉnh Phú Yên. 1.1.3. Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, đóng góp vào ngân sách của doanh nghiệp qua các năm: Từ khi thành lập cho đến nay, kết quả kinh doanh của công ty dã tăng đáng kể, ban đầu do chưa được biết đến nhiều nên thị trường tiêu thụ của công ty nhỏ, kết quả đạt được không lớn nhưng bây giờ với tiềm lực và thị trường tiêu thụ ngày càng lớn, công ty đã đạt được những kết quả khả quan, đóng góp vào ngân sách không nhỏ. Để hiểu rõ tình hình kinh doanh của công ty, chúng ta sẽ dựa vào những số liệu cụ thể trong báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong các năm 2008, 2009. Bảng 1.1: Kết quả hoạt động SXKD và đóng góp vào ngân sách SV: Phan Thanh Phong - 4 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 1.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 7.808.840.757 14.299.513.046 2.Giá vốn hàng bán 7.580.682.012 14.012.512.645 3.Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 228.158.745 287.000.401 4.Doanh thu hoạt động tài chính 18.378.849 2.019.797 5.Chi phí tài chính 54.349.500 6.Chi phí quản lý kinh doanh 242.124.528 264.263.654 7.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (49.936.434) 24.756.544 8.Lợi nhuận khác 25.624.091 38.963.467 9.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (24.312.343) 63.720.011 10. Đóng góp vào ngân sách ( Chi phí thuế TNDN) 0 11.272.877 11.Lợi nhuận sau thuế thu nhập công ty (24.312.343) 52.447.134 (Nguồn: Phòng Kế toán) Nhìn chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm qua đã có bước tăng trưởng. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2009 tăng 83,1% so với năm 2008. Điều này cho thấy công ty đã góp phần tăng thu nhập cho chủ sở hữu, người lao động và đóng góp vàp ngân sách nhà nước. Hiện nay với quy mô và tiềm lực kinh tế hiện tại, công ty đang được xếp vào công ty có quy mô vừa và nhỏ. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty: SV: Phan Thanh Phong - 5 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương 1.2.1. Chức năng: - Mua bán vật liệu xây dựng và hàng trang trí nội thất. - Khai thác, chế biến đá Granite. - Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng ôtô. - Sản xuất cống bê tông ly tâm. 1.2.2. Nhiệm vụ: - Kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký. - Khai thác, chế biến Đá Granite theo đúng quy định của pháp luật về khai thác, chế biến tài nguyên khoáng sản - Tạo việc làm ổn định và đảm bảo lợi ích cho người lao động, tăng thu nhập cho các thành viên, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước và đáp ứng yêu cầu phát triển của công ty. - Đảm bảo và chịu trách nhiệm về chất lượng hàng hóa, dịch vụ cung ứng cho thị trường. - Tổ chức công tác kế toán, lập và nộp báo cáo tài chính đúng theo quy định của pháp luật. 1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: 1.3.1. Loại hình kinh doanh: Loại hình kinh doanh của Công ty TNHH Thanh Thảnh là mua bán vật liệu xây dựng và trang trí nội thất; Sản xuất cống bê tông li tâm; Khai thác và chế biến đá Granite; Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng ôtô. Trong đó mua bán vật liệu xây dựng là loại hình kinh doanh quan trọng nhất, đem lại nguồn doanh thu lớn cho công ty. 1.3.2. Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty: - Thị trường đầu vào : Do ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là sản xuất và cung cấp hàng hóa dịch vụ thuộc lĩnh vực xây dựng nên thị trường đầu vào của công ty chủ yếu là các công ty khai thác hoặc sản xuất sản phẩm thuộc lĩnh vực xây dựng. Một số thị trường đầu vào của Công ty như: Công ty SV: Phan Thanh Phong - 6 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương cổ phần xi măng vật liệu xây dựng- xây lắp Đà Nẵng Chi nhánh Bình Định, công ty cổ phần PeTec Bình Định, Công ty TNHH xây dựng thương mại Thành Chí (Nha Trang),… - Thị trường đầu ra : Công ty TNHH Thanh Thảnh chuyên cung cấp VLXD cho các công ty, doanh nghiệp xây dựng và thương mại ở trong và ngoài tỉnh như: Doanh nghiệp tư nhân thương mại Quốc Thắng (Bình Định), công ty Cổ phần Phương Nam (Đà Nẵng), Công ty TNHH Thành Phát (Đăclăk), Công ty TNHH Thuận Đức III (Phú Yên),…Ngoài ra còn tiêu thụ đá Granite ở nhiều nơi trên địa bàn trong tỉnh. 1.3.3. Vốn kinh doanh của công ty: Tổng số vốn điều lệ ban đầu của Công ty là 1.500.000.000 đồng (một tỷ năm trăm triệu đồng chẵn), đến năm 2007 công ty tiến hành tăng vốn điều lệ lên thành 5 tỷ đồng, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh sang lĩnh vực sản xuất cống bê tông li tâm, và hiện nay tổng tài sản của công ty đã lên tới hàng chục tỷ đồng. Cụ thể tính tới thời điểm ngày 31/12/2009: Nguồn vốn của công ty là 20.306.470.106 đồng. Trong đó: - Nợ phải trả là 10.305.149.773 đồng chiếm 50,7 %. - Vốn chủ sở hữu là 10.001.320.333 đồng chiếm 49,3%. Bảng 1.2: Giá trị tài sản cuối năm 2009 so với cuối năm 2008 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 1. Tài sản 15.570.611.423 20.306.470.106 SV: Phan Thanh Phong - 7 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương -Tài sản ngắn hạn 1.811.982.417 4.461.498.685 -Tài sản dài hạn 13.758.629.006 15.844.971.421 2. Nguồn vốn 15.570.611.423 20.306.470.106 -Vốn chủ sở hữu 9.948.873.199 10.001.320.333 (Nguồn từ phòng kế toán) 1.3.4. Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu của doanh nghiệp: 1.3.4.1. Tình hình lao động của công ty: Lao động là một trong những yếu tố có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. Do đó, để có một lực lượng lao động trình độ cao, công ty luôn chú trọng đến công tác tuyển dụng và bồi dưỡng nguồn nhân lực. Hiện nay, với quy mô vừa và nhỏ, công ty hoạt động với sự điều hành của 44 công nhân viên và người lao động, trong đó có 18 người đạt trình độ Đại học, 8 người đạt trình độ Cao đẳng và Trung cấp. 1.3.4.2. Tình hình trang bị và sử dụng TSCĐ của công ty: Nắm bắt được tình hình phát triển của kinh tế những năm gần đây đặc biệt là về lĩnh vực xây dựng, công ty đã tiến hành đầu tư mua sắm và đưa vào sử dụng nhiều loại máy móc thiết bị tiên tiến phụ trợ cho việc sản xuất đá, cống bê tông và kinh doanh các mặt hàng khác. Bảng 1.3: Bảng phản ánh tình hình trang bị TSCĐ ngày 31/12/2009 Đơn vị tính: Đồng SV: Phan Thanh Phong - 8 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương Nhà cửa,vật kiến trúc 1.990.249.404 659.987.611 1.330.261.793 1.Nhà máy sản xuất chế biến đá Granite 1.275.878.689 533.146.105 742.732.584 2.Nhà làm việc VP 256 Hùng Vương 714.370.715 126.841.506 587.529.209 Phương tiện vận tải 8.422.025.680 490.723.672 7.931.302.008 1.Xe đào bánh xích Kobelco 568.450.000 28.422.500 540.027.500 2.Xe toyota coralla altic 876.565.000 21.427.144 855.137.856 3.Xe tải biển số 77H- 0859 778.955.100 137.939.972 641.015.128 Máy móc thiết bị quản lý 142.857.143 42.857.136 100.000.007 2.Máy photocopy M2030 30.699.200 17.629.262 13.069.938 3.Máy vi tính HP 51.428.571 15.714.288 35.714.283 Tổng cộng 10.555.132.227 1.193.568.419 9.361.563.808 (Nguồn: Phòng Kế toán) 1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý: 1.4.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất tại công ty: 1.4.1.1. Giới thiệu quy trình sản xuất đá Granite: Để có được những mặt hàng đá Granite từ nguyên khai đến tay người tiêu dùng đã trải qua những công đoạn tưởng chừng đơn giản nhưng phức tạp theo một quy trình sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất đá Granite SV: Phan Thanh Phong - 9 - Lớp: Kế toán B-30 Đá nguyên khai Cưa xẻ Đánh bóng Cắt QC Ra đá Nhập thành phẩm Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương 1.4.1.2. Giải thích sơ đồ: Quy trình sản xuất gồm những bước sau: Đá Granite nguyên khai được khai thác hoặc được nhập từ ngoài tỉnh vào nhà máy sản xuất, ở đây bộ phận sản xuất sẽ thực hiện việc cưa xẻ đá ra bằng những lưỡi cưa kim cương tạo thành những mảng đá bằng phẵng chuyển đi đánh bóng, cắt QC, tạo thành một sản phẩm và cuối cùng là ra đá và nhập thành phẩm. 1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý: Với quy mô vừa và nhỏ công ty tổ chức quản lý với bộ máy gọn nhẹ nhằm tiết kiệm chi phí quản lý hành chính, tạo điều kiện để dễ quản lý và kiểm soát. Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty Quan hệ chức năng Quan hệ phối hợp * Chức năng và nhiệm vụ của các phòng: - Giám đốc : Là người lãnh đạo cao nhất điều hành mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật và các thành viên góp vốn. SV: Phan Thanh Phong - 10 - Lớp: Kế toán B-30 Giám đốc P.Tổ chức- Hành chính Phòng kế toán Phòng kế hoạch Phó giám đốc Bộ phận sản xuất Bộ phận bảo trì Bộ phận nguyên liệu Phòng cung tiêu [...]... nội bộ công ty và các khoản chi phí khác bằng tiền Nhiệm vụ cơ bản của kế toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền phải phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ sự vận động của vốn bằng tiền, thực hiện kiểm tra đối chiếu thường xuyên số liệu hiên có, tình hình thu chi các khoản vốn bằng tiền ở quỹ công ty, các tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng Vốn Bằng tiền ở công ty bao gồm: + Tiền mặt tại quỹ công ty (TK... taị công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Toàn bộ công tác kế toán từ khâu nhập chứng từ đến báo cáo tài chính đều được thực hiện ở phòng kế toán Công ty hạch toán theo hình thức hạch toán độc lập 1.5.2 Bộ máy kế toán của công ty: 1.5.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán công ty: Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thanh Thảnh được tổ chức dựa trên sơ đồ sau: Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thanh. .. Thị Mai Hương THỰC HÀNH GHI SỔ CHUYÊN ĐỀ HOẠT ĐỘNG “KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN” Trong nội dung này, em xin trình bày hai vấn đề chính, gồm: - Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền - Thực hành kế toán vốn bằng tiền tại công ty 2.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 2.1.1 Nhiêm vụ kế toán: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp,... TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY: (Theo hình thức Chứng từ-Ghi sổ) 2.2.1 Tầm quan trọng và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: Trong điều kiện kinh tế nước ta chuyển sang cơ chế thi trường thì việc tổ chức công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng có ý nghĩa rất quan trọng Nó quyết định dến kết quả sản xuất và sự tồn tại của công ty SV: Phan Thanh Phong - 33 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo. .. doanh của doanh nghiệp Vốn bằng tiền được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán Vốn bằng tiền là loại vốn có tính lưu động nhanh, do đó doanh nghiệp cần phải quản lý và sử dụng loại vốn này hợp lý để đạt hiệu quả kinh tế cao Hiện nay vốn bằng tiền tại công ty bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng * Nguyên tắc hạch toán: - Tách biệt nhiệm vụ giữ tiền mặt với việc giữ... Thực tế tại công ty: Thông qua vài nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/2009 tại công ty TNHH Thanh Thảnh, ta sẽ hiểu rõ hơn về thực hành kế toán vốn bằng tiền (1) Ngày 2/12/2009 thu tiền bán hàng hóa 25.257.142 đồng, tiền thuế là 1.262.858 đồng cho công ty cổ phần Phương Nam theo hóa đơn 0002359 (2) Ngày 5/12/2009 rút TGNH nhập quỹ tiền mặt theo séc số 473963 là 678.000.000 đồng SV: Phan Thanh. .. 1.5.2.3 Nội dung khái quát về các phần hành kế toán trong công ty: a) Kế toán Vốn bằng tiền : * Nhiệm vụ: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảm các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp * Đặc điểm: SV: Phan Thanh Phong - 13 - Lớp: Kế toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương Vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ, mua sắm vật tư, hàng hóa phục... toán B-30 Báo cáo thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Mai Hương Kế toán vốn bằng tiền là phần hành kế toán không thể thiếu được đối với tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty Nó là công cụ điều chỉnh, quản lý, và sử dụng vật tư tài sản Nó đảm bảo quyền tự chủ tài chính của công ty, kế toán vốn bằng tiền giúp công ty xác định mức vốn cần thiết để quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn kinh doanh Nó đảm bảo... quý Vốn bằng tiền là loại vốn được xác định có nhiều ưu điểm nhưng đây cũng là lĩnh vực mà kế toán thường mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này Chính vì vậy mà lãnh đạo công ty đã đề ra các quy chế quy định công tác quản lý vốn bằng tiền cụ thể như sau: + Các khoản thu chi tiền mặt qua quỹ của công ty đều phải được chứng minh bằng các... động của từng loại vốn bằng tiền + Giám đốc chặt chẽ chấp hành các chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoai tệ, vàng bạc, đá quý 2.1.2 Kế toán tiền mặt: - Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu - Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ . CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THANH THẢNH 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 1.1.1. Tên và địa chỉ công ty: - Tên công ty : CÔNG TY TNHH THANH THẢNH - Tên tiếng anh : Thanh Thanh Limited. toán của công ty: 1.5.2.1. Sơ đồ bộ máy kế toán công ty: Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thanh Thảnh được tổ chức dựa trên sơ đồ sau: Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thanh Thảnh . Trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh, em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty, đặc biệt là công tác kế toán tại công ty nên em đã chọn đề tài: “Kế toán Vốn bằng tiền . Báo cáo gồm 3 phần: