Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo kiến tập tổng hợp tại công ty tnhh Khôi
-1- PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TM & XD KHÔI -2- 1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1. Giới thiệu khái quát về công ty: Quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa diễn ra mạnh mẽ và nhanh chóng, song song với quá trình đó là nhu cầu cơ sở hạ tầng ngày càng cao và trở nên bức thiết. Vì vậy nền công nghiệp xây dựng rất phát triển, các công ty xây dựng lần lượt ra đời để đáp ứng cho nhu cầu này. Và Công ty TNHH TM & XD KHÔI cũng ra đời trong hoàn cảnh đó. Công ty TNHH TM & XD KHÔI là công ty TNHH hai thành viên, được thành lập theo giấy phép số 3502000080 do Sở kế hoạnh và đầu tư tỉnh Bình Định cấp vào ngày 21 tháng 6 năm 2001,với số vốn điều lệ ban đầu là 1.500.000.000 đồng. Tên công ty : Công Ty TNHH TM & XD KHÔI Tên giao dịch : Công ty TNHH KHÔI Tên viết tắt : Công ty TNHH KHÔI Mã số thuế : 4100409805 Trụ sở chính : 66 Nguyễn Thái Học – Quy Nhơn – Bình Định Điện thoại : 0563 523 421 1.1.2. Các mốc quan trọng trong quá trình phát triển của công ty: Công ty TNHH TM & XD KHÔI được thành lập năm 2001, số lượng vốn góp của công ty là 1.500.000.000 đồng. Lúc này công ty chủ yếu nhận hợp đồng thi công các công trình dân dụng, công trình giao thông thủy lợi, công trình điện áp và cấp thoát nước. Sau 6 năm hoạt động đến năm 2007 công ty đã đăng ký thay đổi vốn góp lên 2.200.000.000 đồng. Mở rộng quy mô, đầu tư thêm nhiều máy móc, thiết bị đồng thời cũng tổ chức thêm các hoạt động khai thác tài nguyên, nhận làm đại lý mua bán, ký gửi các mặt hàng thuộc phạm vi kinh doanh của công ty. Năm 2009, công ty đã đăng ký thay đổi vốn góp lần 2, với số vốn góp là 3.900.000.000 đồng. Hiện nay, công ty đang hoạt động và làm ăn khá hiệu quả, đã tạo được uy tín trên thị trường. Công ty thường xuyên liên doanh với một số công ty khác để thực hiện các hợp đồng với quy mô lớn. -3- 1.1.3. Quy mô hiện tại của công ty: Hiện tại quy mô công ty thuộc loại vừa và nhỏ, cụ thể: Về nguồn vốn: tổng vốn kinh doanh của công ty là 8.808.458.000 đồng. Về lao động: tổng số CB-CNV của công ty hiện tại là 72 người. Về trang thiết bị: gồm có 3 máy ủi, 6 máy đào, 5 xe tải, 2 máy trộn bê tông 1.1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây: Bảng 1.1: Bảng kết quả hoạt động SXKD của công ty (Đơn vị tính: đồng) STT CHỈ TIÊU NĂM 2007 2008 2009 1. Doanh thu 6.768.118.258 10.946.132.413 12.731.224.234 2. Lợi nhuận 19.164.920 19.462.778 20.720.281 (Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán) Từ bảng số liệu trên ta thấy: Doanh thu và lợi nhuận của công ty đều tăng qua các năm. Điều này cho thấy sau khi thành lập ít lâu, công ty đã đi vào hoạt động tương đối ổn định cũng như đã tăng cường mở rộng quy mô và tiếp cận thị trường. Đảm bảo việc làm thường xuyên cho công nhân, góp phần giải quyết việc làm cho lao động tỉnh nhà. Hàng năm, công ty đã đóng góp một khoảng không nhỏ vào Ngân sách Nhà nước. Chính vì vậy, ngày 21 tháng 04 năm 2009 công ty đã được Cục Trưởng Cục Thuế tỉnh Bình Định trao tặng bằng khen theo quyết định số 433 QĐ/CT về việc “Đã có thành tích chấp hành tốt các chính sách thuế năm 2008”. Bảng 1.2: Thuế nộp Ngân sách Nhà nước (Đơn vị tính: đồng) NĂM THUẾ 2007 585.415.617 2008 599.840.103 2009 607.525.760 (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán) 1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY -4- Công ty TNHH TM & XD KHÔI hoạt động theo luật doanh nghiệp, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, độc lập về tài chính, có các điều lệ tổ chức hoạt động riêng phù hợp với các quy định của Nhà nước, có vốn, tài sản và các nguồn lực khác Đồng thời có quy chế riêng về quản lý điều hành và hoạt động phù hợp các quy định và pháp luật của Nhà nước. 1.2.1. Chức năng của công ty: Thi công xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, công trình điện áp và cấp thoát nước. Tổ chức khai thác tài nguyên thiên nhiên theo quy định luật khoán sản Việt Nam để tạo ra nguồn nguyên vật liệu phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty. Nhận làm đại lý mua bán, ký gửi các mặt hàng thuộc phạm vi kinh doanh của công ty. Hợp tác đầu tư với các đơn vị kinh tế trong và ngoài nước để thực hiện các công trình với quy mô lớn. 1.2.2. Nhiệm vụ của công ty: Ứng dụng kịp thời các thành tựu khoa học kỹ thuật vào hoạt động SXKD, tổ chức đào tạo và không ngừng bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho CB-CNV của công ty. Tổ chức quản lý chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả tiền vốn, vật tư, trang thiết bị, máy móc và điều phối hài hòa lực lượng lao động của công ty. Tuân thủ chế độ chính sách pháp luật của Nhà nước có liên quan đến hoạt động SXKD của công ty. Tìm kiếm thị trường tiêu thụ, giải quyết việc làm ổn định, nâng cao đời sống cho CB-CNV. Bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh trật tự an toàn xã hội, chấp hành nghiêm chỉnh các chính sách, chế độ của địa phương. Đặc biệt, luôn bảo đảm an toàn trong lao động. 1.3. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY -5- 1.3.1. Lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty Thi công xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, công trình điện áp và cấp thoát nước. Đào đắp, san ủi mặt bằng, gia công cơ khí. Khai thác đá, cát, sỏi, sạn làm vật liệu xây dựng. Mua bán vật liệu xây dựng và hàng trang trí nội thất. Kinh doanh vận tải hàng hóa ô tô. 1.3.2. Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty: Thị trường đầu vào: Nguyên vật liệu như xi măng, gạch, thép, và nhiên liệu như xăng, dầu diezen được mua chủ yếu trong tỉnh. Máy móc trang thiết bị được mua từ thị trường trong nước. Nguồn lao động trong tỉnh là chủ yếu, lao động trình độ đại học 6,94%, trung cấp 9,72% và công nhân kỹ thuật được đào tạo cơ bản 45,83%, còn lại 37,51% là lao động phổ thông. Thị trường đầu ra của công ty: Chủ yếu là thực hiện xây dựng các công trình giao thông thủy lợi, công trình điện áp và cấp thoát nước theo hợp đồng của Nhà nước, các công trình dân dụng như nhà ở, trường học 1.3.3. Vốn kinh doanh của công ty: Nguồn vốn kinh doanh của công ty là 8.808.458.313 đồng, trong đó nợ trung và ngắn hạn là 4.715.670.157 đồng. Như vậy, công ty đã có sự kết hợp hài hòa giữa VCSH và vốn vay để tài trợ cho các hoạt động SXKD của mình. Điều này giúp cho công ty linh động hơn trong hoạt động của mình. 1.3.4. Đặc điểm các nguồn lực chủ yếu của công ty: Đặc điểm về lao động: Đội ngũ CB-CNV hiện nay làm việc tại công ty theo hợp đồng dưới ba hình thức sau: Lao động lâu dài. -6- Lao động từ 1 năm đến 3 năm. Lao động mùa vụ. Bảng 1.3: Cơ cấu nhân sự của công ty STT CHỈ TIÊU NĂM 2010 TỈ TRỌNG (%) I Tổng số lao động 72 II Theo trình độ 1 Đại học 5 6,94 2 Trung cấp 7 9,72 3 Công nhân kỹ thuật 33 45,83 4 Lao động phổ thông 27 37,91 III Theo giới tính 1 Nam 67 93,06 2 Nữ 5 6,94 (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán) Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy: mặc dù tổng số lao động tương đối ít tuy nhiên phù hợp với quy mô hiện nay của công ty. Thông thường, khi có những công trình với quy mô lớn thì công ty thường tuyển thêm lao động phổ thông. Bộ máy quản lý với trình độ còn chưa cao tuy nhiên có nhiều kinh nghiệm và hiện công ty cũng đang có chính sách đào tạo và bồi dưỡng chuyên môn thêm cho nhân viên. Riêng về cơ cấu giới tính với hơn 90% là nam là hoàn toàn phù hợp với ngành xây dựng. Đặc điểm về TSCĐ: Tài sản cố định của công ty chủ yếu như nhà cửa, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải Công ty có đầy đủ máy móc thiết bị để thi công một công trình, trong trường hợp công trình với quy mô lớn thì công ty liên doanh, hợp tác với đơn vị khác để cùng thực hiện. Bảng 1.4: Tình hình TSCĐ của công ty (Đơn vị tính: đồng) STT TÊN TSCĐ NGUYÊN GIÁ HAO MÒN GTCL I TSCD hữu hình 5.763.163.24 1.809.656.67 3.953.506.564 -7- 3 9 1 Máy móc ,thiết bị 3.398.911.74 1 1.406.210.43 9 1.992.701.302 2 Phương tiện vận tải 2.046.067.76 1 281.626.858 1.764.440.903 3 Thiết bị dụng cụ quản lý 318.183.741 121.819.382 196.364.359 II TSCĐ vô hình (Nguồn: Phòng Tài chính – kế toán) 1.4. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SXKD VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: 1.4.1. Đặc điểm tổ chức SXKD của công ty: Ngành nghề chính của công ty là xây lắp các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, công trình điện áp và cấp thoát nước Mỗi công trình luôn có một khối lượng lớn các công việc cần phải làm chính vì vậy cần phải thực hiện theo đúng quy trình công nghệ sản xuất. Phương pháp thi công theo một dây chuyền bắt buộc, mỗi phần việc đều có nhiều công việc được lao động và máy móc cùng làm. Xong bước công việc này thì chuyển sang bước công việc khác, mỗi công việc phải theo đúng kế hoạch về thời gian tiến độ thi công quy định. Hồ sơ tham gia dự thầu gồm có biện pháp thi công và dự toán đấu thầu.Trong đó, biện pháp thi công mô tả quy mô công trình và đặc điểm của công trình, đưa ra biện pháp thi công tổng hợp, sau đó đưa ra biện pháp thi công chi tiết. Còn dự toán đấu thầu bao gồm dự toán nguyên vật liệu, nhân công, máy móc thi công Sau khi hoàn thành hồ sơ dự thầu, công ty tiến hành tham gia đấu thầu, nếu trúng thầu thì tiến hành ký kết hợp đồng kinh tế và tổ chức thi công công trình theo đúng tiến độ. Thi công xong giai đoạn nào thì tiến hành nghiệm thu giai đoạn đó. Và khi công trình đã hoàn tất, tiến hành nghiệm thu toàn bộ và đưa vào sử dụng. Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất HỒ SƠ DỰ THẦU Thuyết minh biện pháp thi công Dự toán đấu thầu Tham gia đấu thầu Ký kết HĐ kinh tế Tiến hành thi công Nghiệm thu từng giai đoạn Đưa công trình vào sử dụng Nghiệm thu công trình -8- 1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty: Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, cụ thể: Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty -9- : Quan hệ phối hợp : Quan hệ chỉ đạo Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: Giám đốc: là người lãnh đạo cao nhất và chịu trách nhiệm toàn bộ về mọi hoạt động SXKD của công ty trước pháp luật. Giám đốc có quyền quyết định các chủ trương biện pháp để thực hiện nhiệm vụ của công ty, làm chủ tài khoản, trực tiếp quan hệ giao dịch với các tổ chức cá nhân khách hàng. Phòng kế hoạch: Tìm kiếm thị trường, lập hồ sơ đấu thầu các công trình xây dựng cơ bản, đại tu sửa chữa. Soạn thảo hợp đồng thi công xây lắp, cung cấp thiết bị và nội dung thanh lý các hợp đồng đã thực hiện. Phòng tổ chức: hướng dẫn các quy định cấp trên gởi về công ty. Phòng kỹ thuật: thiết kế công trình, giám sát công trình theo đúng kỹ thuật đã thiết kế. Phòng vật tư – xe máy: theo dõi việc bảo quản và vận hành máy móc, thiết bị, xe máy, vật tư GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN PHÒNG TỔ CHỨC PHÒNG VẬT TƯ – XE MÁY ĐỘI CƠ GIỚICÁC ĐỘI THI CÔNG -10- Phòng tài chính – kế toán: thực hiện các nhiệm vụ thu chi, quản lý khoản vốn, tiền gửi ngân hàng Các đội thi công: thi công công trình theo đúng phương án, thiết kế và quy trình, đảm bảo chất lượng công trình và an toàn lao động. Đội cơ giới: vận hành máy móc, thiết bị phục vụ cho việc thi công. 1.5. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY: 1.5.1. Mô hình tổ chức kế toán của công ty: Để đảm nhận tất cả công việc có liên quan đến công tác hạch toán kế toán, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán : Quan hệ chức năng : Quan hệ chỉ đạo 1.5.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán nghiệp vụ: Kế toán trưởng: tham mưu cho lãnh đạo về công tác quản lý tài chính, sử dụng hiệu quả tiền vốn, hướng dẫn các kế toán viên hạch toán đầy đủ, chính xác thông tin kinh tế, đúng quy định Nhà nước. KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VẬT TƯ &TSCĐ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG & THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN ĐỘI [...]... lập báo cáo gửi lên lãnh đạo Kế toán tiền lương và thủ quỹ: Chuyên lập các chứng từ thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khi công trình đã hoàn thành và chi trả tiền lương cho công nhân viên Kế toán đội: hàng ngày theo dõi các chứng từ phát sinh tại đội, lập báo cáo chi phí hàng tháng về phòng kế toán 1.5.3 Hình thức kế toán mà công ty áp dụng: Chính sách kế toán: Công tác hạch toán kế toán tại Công. .. kế toán tiến hành cộng tổng nhập, tổng xuất và tổng tồn kho về mặt số lượng và giá trị Sau đó, tiến hành đối chiếu với các Sổ theo dõi vật tư do các thủ kho chuyển lên Đồng thời, cuối tháng kế toán căn cứ vào Sổ chi tiết vật tư và Sổ theo dõi vật tư của thủ kho để lập Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn 2.1.2 Hạch toán tổng hợp vật liệu tại công ty: Phương pháp hạch toán : Công ty sử dụng phương pháp kê... CÁI 2.1 HẠCH TOÁN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY: 2.1.1 Hạch toán chi tiết vật liệu: -1 4Công ty TNHH TM & XD KHÔI đã áp dụng phương pháp hạch toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song Theo phương pháp này tại phòng kế toán và tại kho tiến hành ghi chép như sau: Sơ đồ 2.1: Kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song Phiếu Nhập kho Sổ theo dõi vật tư tư Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn vật tư... CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc - - GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH TM & XD KHÔI Tôi tên: Trần Thanh Truyết Thuộc bộ phận Kỹ thuật của Công ty TNHH TM & XD KHÔI Đề nghị giám đốc cấp cho tôi một số vật tư để thi công công trình Đường Canh Liên STT Tên vật tư, công cụ dụng cụ 1 Xi măng PCB 30 Đơn vị tính Tấn Số lượng 5,25 Rất mong được duyệt cấp! Quy Nhơn, ngày19... từng công trình, đến cuối tháng kế toán vật tư tập hợp các Sổ theo dõi vật tư lại để kiểm tra và đối chiếu với Sổ chi tiết vật tư Cụ thể tại kho công trình Đường Canh Liên, căn cứ vào các phiếu nhập kho 05,12, và phiếu xuất kho 03,17, thủ kho tiến hành ghi như sau: -2 2Công ty TNHH TM & XD KHÔI 66 Nguyễn Thái Học – Quy Nhơn SỔ THEO DÕI VẬT TƯ (Tháng 6/2010) Tên vật liệu: Xi măng PCB30 Tại kho: Công. .. HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM -29Độc lập – Tự do – Hạnh phúc - - GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP CCDC Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH TM & XD KHÔI Tôi tên: Lê Đình Quang Thuộc bộ phận Kỹ thuật của Công ty TNHH TM & XD KHÔI Đề nghị giám đốc cấp cho tôi một số vật tư để thi công công trình Đường Canh Liên STT Tên vật tư, công cụ dụng cụ 1 Xe rùa 2 Xô sắt Đơn vị tính Cái Cái Số lượng 10 30 Rất mong được duyệt cấp! Quy Nhơn,... -23- (SỔ NGANG) -24- BẢNG TỔNG HỢP NHẬP, XUẤT TỒN VẬT TƯ (BẢNG NGANG) 2.2 HẠCH TOÁN CCDC Ở CÔNG TY: 2.2.1 Hạch toán chi tiết CCDC: Phương pháp hạch toán chi tiết CCDC theo phương pháp thẻ song song Trình tự ghi chép ở kho và ở phòng kế toán tương tự như hạch toán chi tiết vật liệu (mục 2.1.1) 2.2.2 Hạch toán tổng hợp CCDC: Hạch toán tổng hợp CCDC cũng giống như hạch toán tổng hợp vật liệu (mục 2.1.2)...-11Kế toán tổng hợp: hàng ngày tổng hợp các chứng từ của bộ phận kế toán và giải quyết các công việc kế toán chuyển giao Đồng thời có trách nhiệm tổng hợp giá thành sản phẩm, theo dõi công nợ và các khoản phải trả Cuối kỳ, tiến hành lập Báo cáo tài chính Kế toán vật tư & TSCĐ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho... pháp hạch toán : -2 5Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường để theo dõi và quản lý tình hình biến động tăng, giảm CCDC trong kỳ Theo phương pháp này công ty có thể theo dõi một cách thường xuyên và liên tục tình hình nhập xuất kho Để hạch toán vật liệu ở công ty kế toán sử dụng TK153 Công cụ, dụng cụ” TK này phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động các loại vật liệu ở công ty Thủ tục nhập,... của công ty, vật liệu mua về phải được làm thủ tục kiểm nghiệm và nhập kho, căn cứ vào hóa đơn của người bán và thực tế cân, đong, đếm để viết vào Sổ theo dõi vật tư Trường hợp số thực tế lớn hoặc nhỏ hơn số trên hóa đơn thì phải xin ý kiến Giám đốc đồng ý mới nhập kho Thủ tục xuất kho: Vật liệu được xuất kho theo yêu cầu của bộ phận kỹ thuật và được sự đồng ý của lãnh đạo công ty Hiện tại, công ty . vốn điều lệ ban đầu là 1.500.000.000 đồng. Tên công ty : Công Ty TNHH TM & XD KHÔI Tên giao dịch : Công ty TNHH KHÔI Tên viết tắt : Công ty TNHH KHÔI Mã số thuế : 4100409805 Trụ sở chính :. của công ty: Công ty TNHH TM & XD KHÔI được thành lập năm 2001, số lượng vốn góp của công ty là 1.500.000.000 đồng. Lúc này công ty chủ yếu nhận hợp đồng thi công các công trình dân dụng, công. trên thị trường. Công ty thường xuyên liên doanh với một số công ty khác để thực hiện các hợp đồng với quy mô lớn. -3- 1.1.3. Quy mô hiện tại của công ty: Hiện tại quy mô công ty thuộc loại vừa