Đang tải... (xem toàn văn)
các dạng bài tập thực hành kế toán ngân sách
MỤC LỤC Bài tập số 01 - Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế 8 I. Số liệu 8 II. Hướng dẫn 10 Bài tập số 02 - Kế toán vốn bằng tiền 11 I. Số liệu 11 II. Hướng dẫn 13 Bài tập số 03 - Kế toán vật tư 18 I. Số liệu 18 II. Hướng dẫn 22 Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán 27 I. Số liệu 27 II. Hướng dẫn 31 Bài tập số 05 - Kế toán tài sản cố định 38 I. Số liệu 38 II. Hướng dẫn 41 Bài tập số 06 - Kế toán đầu tư xây dựng cơ bản 44 I. Số liệu 44 II. Hướng dẫn 45 Bài tập số 07 - Kế toán quỹ công chuyên dùng 47 I. Số liệu 47 II. Hướng dẫn 49 Bài tập số 08 - Kế toán thu, chi sự nghiệp 51 I. Số liệu 51 II. Hướng dẫn 53 Bài tập số 09 - Kế toán thu ngân sách xã 56 I. Số liệu 56 II. Hướng dẫn 59 Bài tập số 10 - Kế toán chi ngân sách xã 62 I. Số liệu 62 II. Hướng dẫn 66 Bài tập số 11 - Kế toán tiền lương 70 I. Số liệu 70 II. Hướng dẫn 72 PHỤ LỤC 01: DANH SÁCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 74 PHỤ LỤC 02: DANH SÁCH SỔ SÁCH, BÁO CÁO CHI TIẾT 87 PHỤ LỤC 03: DANH SÁCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 123 3 LỜI GIỚI THIỆU Để giúp người sử dụng làm quen với phần mềm kế toán xã MISA Bamboo.NET 2008 và vận hành được chương trình vào công tác kế toán của đơn vị cần phải có những tài liệu hướng dẫn chi tiết kèm với chương trình là điều hết sức cần thiết. Với cuốn Hướng dẫn tác nghiệp, người sử dụng đã được làm quen và hiểu rõ hơn về các chức năng, tính năng của chương trình cũng như việc áp dụng từng phần hành kế toán trong chương trình như thế nào, sự khác nhau khi làm kế toán thủ công và việc áp dụng MISA Bamboo.NET 2008 vào công tác kế toán? Cuốn Bài tập thực hành này bao gồm một số nghiệp vụ thực tế thường phát sinh ở đơn vị hành chính sự nghiệp cấp xã, phường. Đây là những nghiệp vụ tiêu biểu và đã được nhóm tác giả chọn lọc kỹ lưỡng trước khi đưa vào tài liệu nhằm phản ánh được hoạt động tài chính của đơn vị một cách tổng quát nhất. Các nghiệp vụ này được chia làm 11 bài tập tương ứng với 04 phần hành kế toán khác nhau. Sau mỗi bài tập là phần hướng dẫn cách làm và các báo cáo đầu ra tương ứng của chương trình. Người sử dụng có thể chọn một hoặc một số bài tập bất kỳ trong bài tập của tài liệu phù hợp với yêu cầu hạch toán thực tế của đơn vị. Các báo cáo đi kèm với bài tập giúp người sử dụng đối chiếu được số liệu đã nhập và kiểm tra được tính đúng đắn của báo cáo. Nội dung cuốn Bài tập thực hành phần mềm kế toán xã MISA Bamboo.NET 2008 bao gồm: Bài tập số 01: Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế Bài tập số 02: Kế toán vốn bằng tiền Bài tập số 03: Kế toán vật tư Bài tập số 04: Kế toán thanh toán Bài tập số 05: Kế toán tài sản cố định Bài tập số 06: Kế toán đầu tư xây dựng cơ bản Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 4 Bài tập số 07: Kế toán quỹ công chuyên dùng Bài tập số 08: Kế toán thu, chi sự nghiệp Bài tập số 09: Kế toán thu ngân sách xã Bài tập số 10: Kế toán chi ngân sách xã Bài tập số 11: Kế toán tiền lương Đối với những người lần đầu tiên làm quen với chương trình MISA Bamboo.NET 2008, đây là tài liệu cần thiết giúp người sử dụng có một bước thực hành cơ bản và chắc chắn trước khi vận hành chương trình vào công tác kế toán của đơn vị. Với mong muốn sản phẩm ngày càng hoàn thiện, thích hợp với yêu cầu của người sử dụng MISA rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ phía người sử dụng. Mọi ý kiến xin liên hệ: Công ty Cổ phần MISA 218 Đội Cấn – Ba Đình – Hà Nội. Tel: 04.3768 8376 Fax: 04.3768 8378 (máy lẻ: 111) Email: support@misa.com.vn Website: http://www.misa.com.vn 5 BẢNG KÊ KÝ HIỆU VIẾT TẮT SỬ DỤNG TRONG TÀI LIỆU Ký hiệu viết tắt Ý nghĩa C Chương CCDC Công cụ dụng cụ CT Chứng từ GT-GC Ghi thu – Ghi chi HĐND Hội đồng nhân dân HS Hệ số KBNN Kho bạc nhà nước K Khoản MLNS Mục lục ngân sách NSD Người sử dụng NSNN Ngân sách nhà nước TK Tài khoản TM Tiểu mục TSCĐ Tài sản cố định UBND Ủy ban nhân dân XDCB Xây dựng cơ bản Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 6 BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN XÃ MISA Bamboo.NET 2008 Trong bài tập thực hành này số liệu kế toán được lấy tiêu biểu của một đơn vị có phát sinh đầy đủ các nghiệp vụ kế toán xã, các nghiệp vụ này là những nghiệp vụ tối thiểu, thường phát sinh phản ánh hoạt động tài chính của một đơn vị. Các chứng từ gốc phát sinh của đơn vị được sắp xếp theo từng phần hành kế toán. Thông tin về đơn vị: Đơn vị sử dụng Chương: 805 – Văn phòng Ủy ban nhân dân 818 – Tài chính xã 857 – Kinh tế cá thể 860 – Các quan hệ khác của Ngân sách … Loại khoản: 010014 – Hoạt động dịch vụ nông nghiệp 190193 – Bán, sửa chữa, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác 220223 – Vận tải đường bộ khác 340341 – Hoạt động của ngành ngân hàng 340345 – Các biện pháp tài chính 340346 – Quan hệ giữa các cấp ngân sách 460463 – Các hoạt động quản lý hành chính nhà nước 7 520521 – Hoạt động của các bệnh viện, trạm xá 550562 – Hoạt động thể thao … Danh sách các Chương và Loại khoản nêu trên đã được thiết lập sẵn trong MISA Bamboo.NET 2008. Để sử dụng những danh mục này trong quá trình hạch toán, NSD cần vào Danh mục\Mục lục ngân sách\Chương hoặc Danh mục\Mục lục ngân sách\Loại khoản, kích đúp vào Chương hoặc Loại khoản tương ứng, sau đó tích chọn “Được sử dụng cho đơn vị”. Loại tiền tệ sử dụng trong tài liệu này là VND với đơn vị tính là “đồng”. Các báo cáo được in ra trong phần Phụ lục là kết quả của 11 bài tập được nhập liệu trên cùng một Dữ liệu kế toán. Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 8 Bài tập số 01 - Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế I. Số liệu Dự toán thu ngân sách năm 2009 của một số chỉ tiêu kinh tế như sau: Tên chỉ tiêu Mã số Ngân sách nhà nước Tỷ lệ xã được hưởng (%) Ngân sách xã Phí, lệ p hí 320 100.000.000 100 100.000.000 Thu từ q u ỹ đất côn g ích và đất côn g 330 35.000.000 100 35.000.000 Đón g g ó p tự n g u y ện của các tổ chức, cá nhân tron g và n g oài nước 360 155.000.000 100 155.000.000 Thu khác 390 30.000.000 100 30.000.000 Thuế chu y ển q u y ền sử dụn g đất 420 50.000.000 70 35.000.000 Thuế nhà đất 430 140.000.000 70 98.000.000 Thuế môn bài thu từ cá nhân, hộ kinh doanh 440 135.000.000 70 94.500.000 Lệ p hí t r ước bạ nhà, đất 460 48.000.000 70 33.600.000 Thu bổ sun g cân đối từ n g ân sách cấ p t r ên 510 185.000.000 70 129.500.000 Tổn g c ộ n g 878.000.000 710.600.000 Dự toán chi ngân sách năm 2009 của một số chỉ tiêu kinh tế như sau: Tên chỉ tiêu Mã số Ngân sách xã Chi đầu tư XDCB 310 200.000.000 Chi dân q uân tự vệ 411 10.000.000 Bài tập số 01 - Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế 9 Chi an ninh t r ật tự 412 11.000.000 Chi sự n g hiệ p g iáo dục 420 25.000.000 Chi sự n g hiệ p y tế 430 3.000.000 Sự n g hiệ p văn hóa, thôn g tin 440 11.000.000 Sự n g hiệ p thể dục thể thao 450 3.000.000 Sự n g hiệ p nôn g – lâm – thủ y lợi – hải sản 462 2.000.000 Hưu xã và t r ợ cấ p khác 471 70.000.000 Q uản l ý nhà nước 482 200.000.000 Đản g cộn g sản Việt Nam 483 65.000.000 Mặt trận tổ q uốc Việt Na m 484 20.000.000 Đoàn thanh niên cộn g sản Hồ Chí Minh 485 10.000.000 Hội liên hiệ p p hụ nữ Việt Na m 486 10.000.000 Hội cựu chiến binh Việt Na m 487 12.000.000 Hội Nôn g dân Việt Nam 488 13.000.000 Tổn g c ộ n g 665.000.000 f Yêu cầu: Sau khi nhập xong số liệu phần lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế, yêu cầu in được một số báo cáo sau: Báo cáo tổng hợp thu, chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế. Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế. Bảng cân đối quyết toán ngân sách xã. …. Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 10 II. Hướng dẫn 1. Thao tác nhập dự toán thu ngân sách theo nội dung kinh tế - Vào Nghiệp vụ\Dự toán ngân sách\Dự toán thu\Tạo mẫu dự toán thu theo NDKT: Tạo mẫu dự toán thu theo NDKT năm 2009. Sau đó vào Nghiệp vụ\Dự toán ngân sách\Dự toán thu\Dự toán thu đầu năm theo NDKT, nháy đúp vào từng chỉ tiêu và nhập số liệu cụ thể theo đề bài đã cho. 2. Thao tác nhập dự toán chi ngân sách theo nội dung kinh tế - Vào Nghiệp vụ\Dự toán ngân sách\Dự toán chi\Tạo mẫu dự toán chi theo NDKT: Tạo mẫu dự toán chi theo NDKT năm 2009. Sau đó vào Nghiệp vụ\Dự toán ngân sách\Dự toán chi\Dự toán chi đầu năm theo NDKT, nháy đúp vào từng chỉ tiêu và nhập số liệu cụ thể theo đề bài đã cho. f Xem báo cáo Để xem báo cáo, chọn chức năng “Báo cáo” trên thanh công cụ, sau đó vào mục “Báo cáo tài chính”. Để đối chiếu, tham khảo số liệu tại cột “Dự toán năm” của các báo cáo sau: Báo cáo tổng hợp thu ngân sách xã theo nội dung kinh tế (trang 126) Báo cáo tổng hợp chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế (trang 128) Bảng cân đối quyết toán ngân sách xã (trang 130) Báo cáo tổng hợp quyết toán thu ngân sách xã theo nội dung kinh tế (trang 137) Báo cáo tổng hợp quyết toán chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế (trang 139) [...]... Văn E Ngày hạch toán: 20/02/2009 Ngày chứng từ: 20/02/2009 Số CT: NVK03004 Diễn giải: Thanh toán tạm ứng ông Trần Văn E mua quạt trần Số CT gốc Ngày CT gốc Diễn giải NV0503 20/02/2009 Thanh toán tạm ứng Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán TK Nợ TK Có 8192 311 Số tiền Nguồn C K Mục TM 300.000 NSX 805 463 6550 tự chủ Đối Hoạt Nghiệp tượng động vụ 6552 Trần Tạm GT-GC Văn E ứng nội bộ 33 Bài tập thực hành... tiền 30.000 Nghiệp vụ 11: Ngày 31/03/2009 xã thu lại tiền tạm ứng còn dư năm trước của ông Trần Văn E số tiền: 100.000 Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán 29 Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 Yêu cầu Sau khi nhập xong số liệu phần kế toán thanh toán, yêu cầu in được một số sổ sách, báo cáo sau: Sổ phải thu Sổ phải trả Sổ theo dõi các khoản thu hộ, chi hộ Báo cáo tổng hợp công nợ …… 30 II Hướng... 79) Sổ quỹ tiền mặt (trang 88) Sổ tiền gửi kho bạc (trang 92) Bài tập số 02 - Kế toán vốn bằng tiền 17 Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 18 Bài tập số 03 - Kế toán vật tư I Số liệu 1 Danh mục Danh mục Kho Mã kho Tên kho KVT Kho vật tư KCCDC Kho công cụ dụng cụ Danh mục Phòng ban Mã Tên VPUB Văn phòng Ủy ban PTCKT Phòng Tài chính Kế toán Danh mục Vật tư, CCDC Mã CAT Tên Cát Loại Đơn vị Kho Đơn... vụ 01 được nhập trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Phiếu chi Người nhận: Trần Văn E Ngày hạch toán: 04/01/2009 Ngày chứng từ: 04/01/2009 Số CT: PC03001 Diễn giải: Tạm ứng cho ông Trần Văn E đi mua quạt trần Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán 31 Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 Số CT gốc NV0103 Ngày CT gốc 32 Diễn giải TK TK Nợ Có 04/01/2009 Tạm ứng cho ông E mua quạt Số tiền 311 111 Đối tượng 500.000... ngân sách nhà nước: 7.000.000 Nghiệp vụ 05: Ngày 16/02/2009 tạm ứng cho ông Nguyễn Văn A đi thu thuế: 400.000 Nghiệp vụ 06: Ngày 20/02/2009 chi mua văn phòng phẩm bằng tiền mặt: 150.000 Nghiệp vụ 07: Ngày 06/03/2009 chuyển khoản thanh toán tiền điện: 100.000 Nghiệp vụ 08: Ngày 25/03/2009 nhận tiền thuế môn bài xã được hưởng bằng chuyển khoản: 2.000.000 Bài tập số 02 - Kế toán vốn bằng tiền 11 Bài tập. .. nhập trong Nghiệp vụ\Thu chi tiền\Rút tiền kho bạc Người nhận: TIEN_MANH Ngày hạch toán: 29/03/2009 Ngày chứng từ: 29/03/2009 Số CT: PRT03001 Diễn giải: Nộp lại tiền chi hộ không hết cho Công ty Tiến Mạnh Số CT gốc Ngày CT gốc Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền Đối tượng Hoạt động 35 Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 NV1003 36 29/03/2009 Nộp lại tiền chi hộ không hết... xã CBX003 Phạm Huy P Cán bộ xã NCC001 Trần Văn X Nhà cung cấp NNK001 Trần Trung B Người nhận khoán HO001 Hộ ông Trần Văn Z Gia đình chính sách Bài tập số 04 - Kế toán thanh toán 27 Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 28 HO002 Hộ bà Nguyễn Thị Y Gia đình chính sách THON001 Thôn A Đối tượng khác THON002 Thôn B Đối tượng khác 2 Số dư đầu năm STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Số hiệu TK 311 Tên TK... vụ\Thu chi tiền\Phiếu thu Người nộp: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 03/01/2009 Ngày chứng từ: 03/01/2009 Số CT:PT01001 Diễn giải: Rút tiền kho bạc về nhập quỹ tháng 01/2009 Số CT gốc Ngày CT gốc NV0101 03/01/2009 Diễn giải Rút tiền kho bạc về nhập quỹ Bài tập số 02 - Kế toán vốn bằng tiền TK Nợ 111 TK Có 1121 Số tiền C K Quỹ tiền Hoạt động 5.000.000 13 Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 14 Nghiệp vụ 02 được... tiền\Phiếu chi Người nhận: Cán bộ xã Ngày hạch toán: 20/02/2009 Ngày chứng từ: 20/02/2009 Số CT: PC01003 Diễn giải: Chi mua văn phòng phẩm tháng 02/2009 Số CT gốc NV0601 Ngày CT gốc Diễn giải TK TK Số tiền Nợ Có Nguồn C K Mục 20/02/2009 Chi mua văn phòng phẩm 8192 111 150.000 NSX tự chủ 805 463 6550 Bài tập số 02 - Kế toán vốn bằng tiền TM Nghiệp vụ 6551 GT-GC 15 Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 16 Nghiệp... 1.050.000 900.000 Công cụ dụng cụ đang sử dụng đầu năm tại các phòng ban như sau: Phòng ban Văn phòng Ủy ban Mã CCDC BANVT Bài tập số 03 - Kế toán vật tư Tên CCDC Bàn máy vi tính Đơn vị Số lượng Chiếc 01 Giá trị 350.000 19 Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 PNTQ Phòng Tài chính Kế toán BANGO QBAN 20 Phích nước Trung Quốc chiếc 02 80.000 Bàn gỗ chiếc 03 360.000 Quạt bàn chiếc 01 150.000 3 Số liệu phát . Bài tập số 04: Kế toán thanh toán Bài tập số 05: Kế toán tài sản cố định Bài tập số 06: Kế toán đầu tư xây dựng cơ bản Bài tập thực hành MISA Bamboo.NET 2008 4 Bài tập số 07: Kế toán. quỹ công chuyên dùng Bài tập số 08: Kế toán thu, chi sự nghiệp Bài tập số 09: Kế toán thu ngân sách xã Bài tập số 10: Kế toán chi ngân sách xã Bài tập số 11: Kế toán tiền lương Đối. Bài tập thực hành phần mềm kế toán xã MISA Bamboo.NET 2008 bao gồm: Bài tập số 01: Lập dự toán thu, chi theo nội dung kinh tế Bài tập số 02: Kế toán vốn bằng tiền Bài tập số 03: Kế toán