Tổ chức công tác kế toán hành chính sự nghiệp Trường THCS Phạm Văn Hai

49 4.6K 18
Tổ chức công tác kế toán hành chính sự nghiệp Trường THCS Phạm Văn Hai

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 1 - LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế thì các đơn vị hành chính sự nghiệp dưới sự quản lý của Nhà nước cũng từng bước đi vào phát triển ổn định và vững chắc góp phần không nhỏ vào công cuộc đổi mới kinh tế - xã hội của đất nước. Các đơn vị hành chính sự nghiệp là những đơn vị quản lý hành chính Nhà nước như đơn vị sự nghiệp y tế, giáo dục, văn hóa, thông tin, sự nghiệp khoa học công nghệ, sự nghiệp kinh tế… hoạt động bằng nguồn kinh phí của Nhà nước cấp, hoặc các nguồn kinh phí khác như thu sự nghiệp, phí, lệ phí, thu từ kết quả hoạt động kinh doanh hay nhận viện trợ biếu tặng theo nguyên tắc không bồi hoàn trực tiếp để thực hiện nhiệm vụ của Đảng và Nhà nước giao cho. Trong quá trình hoạt động, các đơn vị hành chính sự nghiệp dưới sự quản lý của Đảng và Nhà nước phải có nhiệm vụ chấp hành nghiêm chỉnh luật Ngân sách Nhà nước, các tiêu chuẩn định mức, các qui định về chế độ kế toán hành chính sự nghiệp do Nhà nước ban hành. Điều này nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế - tài chính, tăng cường quản lý kiểm soát chi quỹ Ngân sách Nhà nước, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác kế toán và hiệu quả quản lý các đơn vị hành chính sự nghiệp. Chính vì vậy, công việc của kế toán trong các đơn vị hành chính sự nghiệp có thu là phải tổ chức hệ thống thông tin bằng số liệu để quản lý và kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng quyết toán kinh phí, tình hình quản lý và sử dụng các loại vật tư tài sản công, tình hình chấp hành dự toán thu, chi và thực hiện các tiêu chuẩn định mức của Nhà nước ở đơn vị. Đồng thời, kế toán hành chính sự nghiệp với chức năng thông tin mọi hoạt động kinh tế phát sinh trong quá trình chấp hành Ngân sách Nhà nước tại đơn vị hành chính sự nghiệp được Nhà nước sử dụng như là một công cụ sắc bén trong việc quản lý Ngân sách Nhà nước, góp phần đắc lực vào việc sử dụng vốn một cách tiết kiệm và hiệu quả cao. GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 2 - Nhận thức rõ tầm quan trọng của kế toán hành chính sự nghiệp trong các đơn vị hành chính sự nghiệp hoạt động dưới sự quản lý của Nhà nước nên em quyết tâm học hỏi, nghiên cứu để nâng cao hiểu biết về vị trí vai trò của công tác quản lý tài chínhkế toán trong các đơn vị hành chính sự nghiệp. Đồng thời, qua đó em có thể củng cố và mở rộng thêm kiến thức mình đã học ở trường để từ đó gắn lý luận với thực tế công tác của đơn vị. Chính vì vậy, trong khóa thực tập tại đơn vị “Trường THCS Phạm Văn Hai” nằm dưới sự quản lý của phòng GD – ĐT huyện Bình Chánh, em chọn đề tài “Tổ chức công tác kế toán hành chính sự nghiệp” làm chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp. Nội dung của bài báo cáo này ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đề gồm 3 chương chính: Chương 1: Sơ lược về Trường THCS Phạm Văn Hai Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Trường THCS Phạm Văn Hai Chương 3: Nhận xét và kiến nghị Mặc dù có rất nhiều cố gắng trong công tác làm chuyên đề này, song do thời gian có hạn và còn thiếu kinh nghiệm nên trong bài báo cáo thực tập này không thể tránh khỏi những thiếu xót và hạn chế, vì vậy em mong được các thầy cô giáo và quý trường góp ý kiến và chỉ bảo giúp đỡ để báo cáo được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cám ơn cô Nguyễn Thị Kim Thoa và thầy Đỗ Hiếu Lễ - Hiệu Trưởng Trường THCS Phạm Văn Hai cùng các cán bộ văn phòng đã giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này. Sinh viên: Vương Ngọc Thủy GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 3 - CHƯƠNG 1: SƠ LƯỢC VỀ TRƯỜNG THCS PHẠM VĂN HAI 1.1 Khái quát chung: o Tên trường (theo quyết định thành lập): THCS Phạm Văn Hai o Tên trước đây: Trường PTC2 Phạm Văn Hai o Năm thành lập: QĐ số 623/QĐ – UB, ngày 07/7/1994 o Cơ quan chủ quản: Phòng Giáo dục và Đào tạo huyện Bình Chánh o Thầy Hiệu trưởng: Đỗ Hiếu Lễ o Địa chỉ: 3A28 Tỉnh lộ 10, Ấp 3, xã Phạm Văn Hai, huyện Bình Chánh. o Điện thoại: 38772112 o Email: c2pvh.binhchanh.tphcm@moet.edu.vn o Tài khoản: 627704070000121 o Ngân hàng giao dịch: VIBANK 1.1.1 Lịch sử hình thành: Phạm Văn Hai là một xã nhỏ, nằm ở phía Tây Nam huyện Bình Chánh, ngoại ô thành phố Hồ Chí minh. Với điều kiện địa lý là ở một địa bàn vùng ven của thành phố, giáp ranh tỉnh Long An, dân cư thưa thớt, đời sống kinh tế khó khăn. Cũng do dân cư thưa thớt nên địa bàn huyện lúc bấy giờ chỉ có một trường tiểu học Cầu Xáng. Trường luân phiên buổi sáng dạy cấp 1, buổi chiều dạy cấp 2. Đến năm 1978, chợ Cầu Xáng trở thành một chợ đầu mối giao lưu giữa thành phố và tỉnh Long An, nhiều người dân từ khắp nơi tụ tập buôn bán làm ăn, khiến cho kinh tế thương mại ở khu vực này có những bước chuyển biến mới. Cũng chính vì dân cư khu vực ngày càng đông, nên giáo dục đã trở thành vấn đề cấp thiết lúc bấy giờ, mà trường Cầu Xáng thì phải chịu quá tải với lượng học sinh đông. Trước tình trạng đó, Nhà nước đã ra quyết định tách trường Cầu Xáng thành trường cấp 2 mang tên PTC2 Phạm Văn Hai. Những năm đầu thành lập Trường THCS Phạm Văn Hai chỉ có khoảng 10 cán bộ công nhân viên cùng với những trang thiết bị thô sơ. GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 4 - Trường lúc đó chỉ có một lớp 9, hai lớp 8, hai lớp 7, hai lớp 6, cơ sở vật chất trường nghèo nàn, chỉ là nhà tranh vách lá, không cổng trường, không bảo vệ, có khu nhà tập thể cho giáo viên ở, đồng lương ít ỏi, nhiều người đã bỏ trường về lại thành phố, vẫn có một số người yêu nghề bám trụ ở lại. Năm 1988, Nhà nước đã đầu tư kinh phí xây dựng sữa chữa mới vào với nhà trệt tường xi măng. Vào năm 1994, Nhà nước đã đưa công văn quyết định ngôi trường PTC2 Phạm Văn Hai, thuộc xã vùng sâu vùng xa, tọa lạc tại 3A28 trên đường Tỉnh lộ 10 đã được khoác lên mình một tên mới, mang tên Trường THCS Phạm Văn Hai. Đến năm 1998 trường được đầu tư thêm về trang thiết bị, cơ sở vật chất được tu bổ lại. Đến năm 2000, trường được xây lầu, có phòng thường trực bảo vệ, có tường rào kiên cố. Hơn 30 năm tồn tại, trường đã có những bước tiến triển tốt hơn. 1.1.2 Nhiệm vụ của nhà trường: Đối với ngành Giáo dục thì tiêu chí “Tiên học lễ, hậu học văn” là nhiệm vụ được đặt lên hàng đầu. Vì thế nhiệm vụ trước mắt và lâu dài của trường là:  Đào tạo bồi dưỡng và tôi luyện ra những thế hệ trẻ có nhân phẩm đạo đức góp phần vào công cuộc xây dựng Đất nước.  Giáo dục văn hóa nâng cao hiểu biết cho học sinh 1.1.3 Tổng kinh phí từ các nguồn thu của trường trong 4 năm gần đây: Bảng 1.1:Tổng kinh phí từ các nguồn thu của trường Các chỉ số Năm học 2005 - 2006 Năm học 2006 - 2007 Năm học 2007 - 2008 Năm học 2008 – 2009 Tổng kinh phí được cấp từ ngân sách nhà nước 990,385,586 1,299,343,080 1,653,314,596 1,953,239,933 Tổng kinh phí từ học phí, CSVC 119,328,000 202,518,500 190,176,000 203,476,000 Các thông tin khác (nếu có) GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 5 - 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý: 1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý: Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý trường THCS Phạm Văn Hai 1.2.2 Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý: • Hiệu trưởng: Là người chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của trường. Chịu trách nhiệm ra các quyết định, phụ trách chung quản lý điều hành các hoạt động tại trường • Hiệu phó: Hỗ trợ cho Hiệu trưởng trong việc quản lý nhà trường • Bộ phận văn phòng: có nhiệm vụ giải quyết ngân sách thu chi tài chính, quản lý tài sản, tiền vốn, vật tư trong trường GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Ngữ văn Tổ Tiếng Anh Toán Hóa - Lý Sử - GDCD Địa - Sinh Công nghệ-Văn thể mỹ Văn phòng Thư viện Phòng thiết bị Bộ phận tạp vụ Bảo vệ Hiệu trưởngCông đoàn trường Hiệu phó Phòng ban Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 6 - • Thư viện: Có trách nhiệm lưu trữ và cung cấp sách nhằm phục vụ cho quá trình giảng dạy của giáo viên cũng như quá trình học tập của học sinh • Phòng thiết bị: Lưu trữ bảo trì các thiết bị phục vụ cho quá trình giản dạy và học tập • Các tổ: Có trách nhiệm giáo dục rèn luyện nhận thức đạo đức cũng như truyền đạt các kiến thức • Bộ phận tạp vụ: Giữ gìn vệ sinh trong trường • Bảo vệ: Có trách nhiệm giữ an ninh trật tự trong trườngTổ chức công đoàn: Là bộ phận tiến hành các dịch vụ xã hội cho công nhân viên nhà trường, giải quyết các chính sách về lao động 1.3 Tổ chức bộ máy kế toán: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ • Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt của nhà trường, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu, chi. Sau đó tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toánKế toán tổng hợp: Ghi chép phản ánh các số liệu hiện có về tình hình hoạt động tài chính - Thanh toán lương và các khoản đóng góp: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ - Thanh toán hoạt động dịch vụ công cộng: điện, nước, văn phòng phẩm, công tác phí, thuê mướn sửa chữa nhỏ, các hoạt động chuyên môn (thiết bị thư viện) - Thanh toán mua sắm sửa chữa TSCĐ - Thanh toán các khoản chi khác: tiếp khách hỗ trợ - Trực tiếp lập báo cáo tài chính của quý, năm GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 7 - 1.4 Chế độ kế toán áp dụng: Đơn vị thực hiện công tác theo chế độ kế toán hiện hành là chế độ kế toán HCSN, ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ – BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính 1.4.1 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND) 1.4.2 Niên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến 31/12 của năm dương lịch. Kỳ kế toán quý là 3 tháng. 1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy 1.4.4 Hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Sơ đồ 1.3: Trình tự hạch toán theo hình thức kế máy Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày: In sổ, báo cáo cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Trình tự ghi sổ: - Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có vào sổ tính nháp, để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Các thông tin nhập vào máy theo từng chứng từ và tự động nhập vào sổ cái kế toán. - Cuối tháng, kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính - Cuối kỳ kế toán, sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRƯỜNG THCS PHẠM VĂN HAI GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Phần mềm kế toán Sổ kế toán: Sổ cái Báo cáo tài chính Chứng từ kế toán Máy vi tínhSổ tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Bảng CĐ - KT Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 8 -  Do đơn vị có quy mô nhỏ nên tổ chức bộ máy kế toán chỉ bố trí 1 người làm kế toán, nên kế toán thực hiện hết tất cả công việc của kế toán: kế toán vốn bằng tiền, kế toán công cụ dụng cụ, kế toán thanh toán, kế toán nguồn kinh phí, báo cáo tài chính…  Các khoản chi trong đơn vị sử dụng từ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, kho bạc, nguồn ngân sách Nhà nước cấp. Có các khoản chi không thể thanh toán bằng tiền mặt mà bắt buộc thanh toán bằng tiền gửi Ngân hàng, kho bạc (nguồn tự thu, tự chi), hoặc thanh toán bằng nguồn kinh phí (Nguồn Ngân sách Nhà nước cấp). Các khoản chi bắt buộc đó là thanh toán tiền điện, nước (ngoại trừ nước uống), điện thoại, những chi tiêu dùng cho văn phòng (giấy, thay mực máy in, sửa chữa máy…)  Hệ thống tài khoản kế toán trường đang sử dụng gồm: Bảng 2.1: Hệ thống tài khoản đơn vị đang sử dụng Số hiệu Tên tài khoản Số hiệu Tên tài khoản 111 Tiền mặt 3322 Bảo hiểm y tế 112 Tiền gửi Kho bạc 3323 Kinh phí công đoàn 153 Công cụ dụng cụ 334 Phải trả công chức, viên chức 211 Tài sản cố định hữu hình 46121 Nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên năm nay 213 Tài sản cố định vô hình 466 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 214 Hao mòn tài sản cố định 511 Các khoản thu 3321 Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm thất nghiệp 66121 Chi hoạt động thường xuyên năm nay  Hệ thống sổ dùng ở đơn vị: Sổ cái, sổ quỹ tiền mặt (sổ chi tiết tiền mặt), sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc; sổ tài sản cố định; sổ chi tiết các tài khoản; sổ theo dõi sự toán, sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí; sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí; sổ chi tiết doanh thu…. Ngoài ra kế toán còn sử dụng một loại sổ được gọi là sổ tính nháp. GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 9 - Sổ tính nháp là một loại sổ thiết kế do kế toán tự lập ra và sử dụng. Sổ tính nháp thường được sử dụng như một bước sơ khởi trong việc lập các báo cao kế toán. Việc sử dụng sổ tính nháp sẽ hạn chế được các khả năng bỏ sót việc điều chỉnh cũng như trợ giúp trong việc kiểm tra độ chính xác của các tài khoản. Sổ tính nháp không bao giờ được công bố và trình bày cho thủ trưởng đơn vị.  Các chứng từ kế toán sử dụng tại đơn vị: bảng truy lĩnh phụ cấp trách nhiệm, giấy rút dự toán ngân sách, bảng thanh toán tiền lương, bảng chiết tính các khoản phải thu, bảng truy lãnh lương, bảng nâng lương, biên lai thu tiền, phiếu chi, phiếu thu, hóa đơn GTGT, ủy nhiệm chi, bảng thanh toán học bổng (sinh hoạt phí), bảng thanh toán tiền thưởng, giấy nộp tiền vào tài khoản, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng…… 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại trường THCS Phạm Văn Hai 2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền: 2.1.1.1 Khái niệm: Tiền là 1 tài sản của đơn vị tồn tại dưới hình thái giá trị bao gồm: tiền tại quỹ, tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc, tiền đang chuyển. 2.1.1.2 Nhiệm vụ kế toán: Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi, tạm ứng. Thực hiện việc kiểm tra đối chiếu số liệu thường xuyên giữa kế toán với thủ quỹ để bảo đảm giám sát chặc chẽ. Tại đơn vị chỉ nhập quỹ tiền mặt và gửi tiền vào tài khoản tại Kho bạc Nhà nước, và sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam. 2.1.1.3 Kế toán tiền mặt tại quỹ: Tiền mặt tại quỹ của đơn vị là tiền Việt Nam 2.1.1.3.1 Nguyên tắc hạch toán: Chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt đối với những khoản thu bằng tiền mặt 2.1.1.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng:  Chứng từ gốc: Biên lai thu tiền, biên lai thu phí, lệ phí, hóa đơn … Biên lai thu tiền là giấy biên nhận của đơn vị đã thu tiền làm căn cứ để lập Phiếu thu, nộp tiền vào quỹ. Biên lai thu tiền phải được bảo quản như tiền. Biên lai thu GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 10 - tiền ghi rõ tên đơn vị, địa chỉ hoặc đóng dấu cơ quan, ghi rõ tên, địa chỉ của người nộp tiền. Biên lai thu tiền lập thành hai liên (đặt giấy than viết một lần). Biên lai thu phí, lệ phí là giấy biên nhận của đơn vị đã thu các khoản phí phải thu từ việc thu phí từ căn tin, phí giữ xe cũng như các khoản phí khác. Biên lai thu phí, lệ phí là sử dụng biên lai do chi cục Thuế phát hành. Cuối ngày nộp cho kế toán để kế toán lập phiếu thu, làm thủ tục nộp Kho bạc  Chứng từ ghi sổ: Phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu nhằm xác định số tiền mặt nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán các khoản liên quan. Từng phiếu thu ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, thu tiền. Ghi rõ họ, tên, địa chỉ người nộp tiền, ghi rõ nội dung nộp tiền. Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu, và ký vào phiếu thu, sau đó chuyển cho thủ trưởng duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Phiếu chi nhằm xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán. 2.1.1.3.3 Sổ kế toán: Sổ quỹ, sổ cái 2.1.1.3.4 Quy trình ghi sổ: Sơ đồ 2.1: Quy trình ghi sổ cái 111 111  Khi thu học phí, thủ quỹ là người có trách nhiệm ghi biên lai. Căn cứ vào biên lai đã được ghi, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt.  Cuối ngày báo cáo lại cho kế toán, kế toán ghi phiếu thu hạch toán vào sổ tính nháp các khoản thu, sau đó nhập liệu vào máy, cuối tháng lập sổ cái, giấy nộp tiền vào tài khoản và nộp vào KBNN GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Sổ quỹ Phần mềm kế toán Sổ cáiChứng từ gốc [...]... thực tập tốt nghiệp Tại KBNN: Huyện BC Của: TRƯỜNG THCS PHẠM VĂN HAI Mã ĐVQHNS: 1061407 NỘI DUNG NỘP Học phí năm 2009 – 2010 (Bổ sung) Cộng SỐ TIỀN 12,200,000 12,200,000 Tổng số tiền viết bằng chữ: Mười hai triệu hai trăm ngàn đồng KBNN ghi sổ và thanh toán ngày ……/…./… Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 2.1.2 Kế toán công cụ dụng cụ: 2.1.2.1 Khái niệm: Công cụ, dụng... 2.1.4.6 Sổ kế toán: Sổ cái Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Sổ cái 3321 3322 3323 334  Căn cứ vào bảng truy lãnh phụ cấp trách nhiệm, bảng truy lãnh phụ cấp ưu đãi, bảng nâng lương,bảng thanh toán BHXH … .kế toán tính lương, thưởng, trợ cấp và lập bảng thanh toán lương, bảng thanh toán tiền thưởng và bảng thanh toán BHXH  Kế toán căn cứ vào các chứng từ trên, hạch toán vào... hoạt động của hành chính sự nghiệp nhưng không đủ tiêu chuẩn trở thành TSCĐ Gồm các loại công cụ trang bị cho các phòng làm việc, giảng đường, phòng họp 2.1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng: - Giấy rút dự toán ngân sách, hóa đơn… 2.1.2.3 Sổ kế toán: - Sổ cái, - sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng 2.1.2.4 Quy trình ghi sổ: Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ Chứng từ gốc Phần mềm kế toán Sổcái 153... tiền công, hợp đồng lao động, tiền thưởng, tiền bồi dưỡng nhân viên….không hạch toán vào TK 334 2.1.4.7 Tài khoản sử dụng: 334, 3321, 3322,3323  Tài khoản này 334 để phản ánh tình hình thanh toán giữa đơn vị hành chính sự nghiệp với cán bộ công chức, viên chức trong đơn vị về tiền lương và các khoản phải trả khác GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy -Trang 27 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp. .. sách… 2.1.5.3 Sổ kế toán: Sổ cái, sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí, sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí Sơ đồ 2.12: Quy trình ghi sổ Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa Sổ cái 46121 SVTH: Vương Ngọc Thủy -Trang 34 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.1.5.4 Tài khoản sử dụng: 46121 Sơ đồ 2.13: sơ đồ hạch toán 66121 46121 332 Kết chuyển chi hoạt động ghi giảm Rút dự toán chi hoạt động... hoạt động công đoàn các cấp, kinh phí công đoàn được trích theo 2% trên tổng quỹ lương 2.1.4.5 Chứng từ kế toán sử dụng:  Bảng thanh toán tiền lương, bảng báo cáo quỹ tiền lương  Bảng truy lãnh lương, bảng truy lĩnh phụ cấp trách nhiệm, truy lĩnh khoán công tác phí, bảng truy lĩnh trợ cấp khó khăn, bảng truy lĩnh phụ cấp ưu đãi  Bảng nâng lương, bảng thanh toán tiền thưởng, giấy thanh toán tạm ứng…... tế phát sinh vào sổ cái: UBND Huyện Bình Chánh Trường THCS Phạm Văn Hai SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tài khoản: 334, Phải trả công chức, viên chức Chứng từ GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa Nội dung TK Số phát sinh SVTH: Vương Ngọc Thủy -Trang 30 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngày Số P.TC ĐƯ CTGS Số dư đầu kỳ 03/01 00002 BL01/2010 Chi lương tháng 1 03/01 00002 Quyết toán lương 03/01 00001 BL01/2010 Trích 7% BHXH,... Vương Ngọc Thủy -Trang 31 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 03/01 00001 BL01/2010 K/c 16% BHXH 66121 5,344,384 03/01 00001 BL01/2010 K/c 1% BHTN 66121 334,024 Tổng cộng phát sinh 7,223,588 7,223,588 Lũy kế đến cuối kỳ 7,223,588 7,223,588 Số dư đến cuối kỳ Ngày… tháng…năm …… Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị UBND Huyện Bình Chánh Trường THCS Phạm Văn Hai SỔ CÁI Tháng 01 năm 2010 Tài khoản: 3322,... K/c 3% BHYT 66121 Tổng cộng phát sinh Lũy kế đến cuối kỳ 1,333,182 1,002,072 1,333,182 1,333,182 1,333,182 Số dư đến cuối kỳ Ngày… tháng…năm …… Người ghi sổ Kế toán trưởng GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa Thủ trưởng đơn vị SVTH: Vương Ngọc Thủy -Trang 32 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp UBND HUYỆN BÌNH CHÁNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc TRƯỜNG THCS PHẠM VĂN HAI BẢNG TRUY LĨNH... 15 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổng cộng phát sinh 20,300,000 19,300,000 Lũy kế đến cuối kỳ 20,300,000 19,300,000 Số dư đến cuối kỳ 1,000,000 2.1.1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc  Phản ánh số hiện có, tình hình biến động tiền của đơn vị gửi tại Kho bạc  Căn cứ để hạch toán trên TK 112 là giấy báo có, báo nợ của Kho bạc kèm theo các chứng từ gốc  Kế toán phải tổ chức thực hiện việc theo dõi . cao chất lượng công tác kế toán và hiệu quả quản lý các đơn vị hành chính sự nghiệp. Chính vì vậy, công việc của kế toán trong các đơn vị hành chính sự nghiệp có thu là phải tổ chức hệ thống thông. nghiệp -Trang 8 -  Do đơn vị có quy mô nhỏ nên tổ chức bộ máy kế toán chỉ bố trí 1 người làm kế toán, nên kế toán thực hiện hết tất cả công việc của kế toán: kế toán vốn bằng tiền, kế toán công. sổ cái kế toán. - Cuối tháng, kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính - Cuối kỳ kế toán, sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRƯỜNG

Ngày đăng: 12/05/2014, 10:46

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan