LOGO BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn : Tiến sĩ VŨ THẾ BÌNH Sinh viên: : NGUYỄN THỊ MINH HUYỀN Khoa : KINH TẾ VÀ QTKD Lớp : QTKD AK8 ĐỀ TÀI: HẢI PHÒNG, NĂM 2011  Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, mới thành lập phải nỗ lực vật lộn với những cuộc cạnh tranh đầy cam go thử thách để từng bước phát triển. Việc sử dụng hiệu quả đồng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng có ảnh hưởng quan trọng trong sự phát triển đó.  Qua quá trình học tập và tìm hiểu thực tế em xin được trình bày nghiên cứu của em về đề tài: “Đề xuất phương pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Thủy sản Việt Nam” TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU KHÓA LUẬN  Chương I: Cơ sở lý thuyết về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động.  Chương II: Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Thủy sản Việt Nam.  Chương III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH MTV Thủy sản Việt Nam. KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, VAI TRÒ VỐN LƯU ĐỘNG  Khái niệm Vốn lưu động: - Vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp thực hiện được thường xuyên liên tục.  Đặc điểm Vốn lưu động: - Tham gia vào quá trình SXKD và bị hao mòn hoàn toàn trong quá trình sản xuất đó - Thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện.  Vai trò Vốn lưu động - Là điều kiện vật chất không thể thiếu, là công cụ phản ánh và đánh giá PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG  Phân loại vốn lưu động: - Căn cứ vào hình thái biểu hiện - Căn cứ vào vai trò vốn lưu động - Căn cứ vào nguồn hình thành vốn lưu động - Căn cứ vào phương pháp xác định  Các nhân tố ảnh hưởng: - Nhân tố về mặt cung ứng vật tư - Nhân tố về mặt sản xuất - Nhân tố về mặt thanh toán CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ VỐN LƯU ĐỘNG  Tốc độ luân chuyển vốn lưu động L: (vòng) L(Số vòng luân chuyển VLĐ) = M (Tổng doanh thu)/ VLĐ bình quân  Mức tiết kiệm vốn lưu động Vtk: (đồng) Vtk =M1/ 360 x (K1 - K0)  Hiệu suất sử dụng vốn lưu động K: (ngày) ( Kì luân chuyển bình quân VLĐ) K = 360/ L  Hàm lượng vốn lưu động: (lần) Hệ số mức đảm nhiệm VLĐ = VLĐ bình quân / Doanh thu thuần  Mức doanh lợi vốn lưu động: (lần) Mức doanh lợi = Lợi nhuận sau thuế / VLĐ bình quân TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY  Tên gọi: Công ty TNHH MTV Thủy sản Việt Nam (VIETNAM CORPORATION LTD)  Ngành nghề kinh doanh: Khai thác hải sản xa bờ, dịch vụ hậu cần nghề cá; xuất nhập khẩu vật tư kĩ thuật, thương mại thủy sản, hợp tác xuất khẩu lao động, đào tạo nhân lực…  Chức năng nhiệm vụ: tổ chức thăm dò phát triển nguồn lợi thủy sản, cung cấp dich vụ hậu cần nghề cá…; kinh doanh các ngành nghề nhà nước cho phép SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY Ban kiểm soát Tổng giám đốc Công ty Hội đồng quản tri Công ty Phó TGĐ thường trực Phó TGĐ kinh doanh Phòng kế hoạch đầu tư Văn phòng TGĐ Phòng nuôi trồng thủy sản Ban thanh tra pháp chế Phòng bảo vệ quõn sự Phòng Kế toán Thống kê tài chính Phòng t/c cán bộ lao đông Ban điện năng Trung tâm XK lao động Trung tâm XNK Hạ Long Các công ty hạch toán độc lập Các công ty đơn vị hạch toán phụ thuộc Công ty liên doanh Haitaico BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CHỈ TIÊU LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM ĐẾN CUỐI QUÝ NÀY (VNĐ) Năm 2009 Năm 2010 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 351.272.057.528 574.837.813.859 4. Giá vốn hàng bán 328.797.573.877 552.123.497.262 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 22.474.483.651 22.714.316.597 6. Doanh thu hoạt động tài chính 3.673.970.311 2.507.578.919 7. Chi phí tài chính 7.065.459.932 9.266.272.386 8.Chi phí lãi vay 6.564.097.893 8.865.361.147 9. Chi phí bán hàng 5.008.720.777 8.043.572.183 10. Chi phí quản lý doanh nghiệp 13.197.491.688 10.316.142.979 11. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 876.781.565 (2.404.092.032) 12. Thu nhập khác 1.684.914.820 3.897.439.967 13. Chi phí khác 520.563.769 2.098.243.223 14. Lợi nhuận khác 1.164.351.051 1.799.196.744 15. Tổng lợi nhuận trước thuế 2.041.132.616 (604.895.288) 18. Lợi nhuận sau thuế 2.041.132.616 604.895.288 19. Tổng doanh thu 356.630.952.600 581.242.832.700 KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TÀI SẢN Đơn vị: VNĐ Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch Số tiền % Số tiền % Số tiền % I. Tiền và các khoản tương đương tiền 4.520.748.217 5.93 6.255.125.660 5.53 1.734.377.443 138.86 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0.00 0 0.00 0 0.00 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 41.875.738.672 54.92 57.117.098.337 50.46 15.241.359.665 136.40 1. Phải thu khách hàng 26.877.007.995 35.25 31.471.415.305 27.80 4.594.407.310 117.09 2. Trả trước cho người bán 10.034.904.860 13.16 11.343.596.439 10.02 1.308.691.579 113.04 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn (788.784.110) -1.03 1.384.236.724 1.22 2.173.020.834 0.00 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 0.00 0 0.00 0 0.00 5. Các khoản phải thu khác 10.944.293.997 14.35 14.648.694.197 12.94 3.704.400.200 133.85 6. Dự phòng khoản thu khó đòi (5.191.684.070) -6.81 (1.730.844.328) 0.00 5.191.684.068 0.00 IV. Hàng tồn kho 13.628.349.278 17.88 32.611.595.039 28.81 18.983.245.761 239.29 V. Tài sản ngắn hạn khác 16.217.400.585 21.27 17.213.966.032 15.21 996.565.447 106.15 Tổng 76.242.237.025 100 113.197.785.068 100 36.955.548.043 148.47 [...]... - Quản lí các khoản nợ về số lượng và thời gian thanh toán - Áp dụng các biện pháp tài chính thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng - Có chính sách phù hợp về thời hạn nợ, thanh toán nợ CÁC BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY  Quản lí hàng tồn kho, giảm chi phí lưu kho  Đưa ra định mức hợp lý về nhu cầu vốn lưu động  Chủ động khai thác, sử dụng nguồn vốn. .. chặt chẽ của các công ty thuộc quản lý  Nhược điểm: - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động chưa được tốt thông qua các chỉ tiêu - Cách xác định nhu cầu vốn lưu động chưa mang tính chính xác cao - Lượng tiền mặt nhiều làm ứ đọng vốn - Khoản phải thu, hàng tồn kho khá lớn - Kinh doanh, tiêu thụ chưa tốt thể hiện ở doanh thu thấp CÁC BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY  Tổ chức tốt... lưu động  Chủ động khai thác, sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng một cách hợp lí, linh hoạt  Có biện pháp sử dụng có hiệu quả vốn bằng tiền tạm thời nhàn rỗi  Đưa ra các biện pháp phòng ngừa những rủi ro có thể xảy ra MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HỖ TRỢ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY  Đối với công ty: - Thúc đẩy doanh thu tiêu thụ tăng nhanh qua hình thức bán buôn, đa... các Bộ phải có biện pháp tạo điều kiện các doanh nghiêp đứng vững trên thị trường KẾT LUẬN Qua quá trình nghiên cứu và phát triển đề tài, cho ta thấy được thực trạng công ty còn nhiều bất cập cần phải giải quyết Việc đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động được đưa ra nhằm giải quyết phần nào những vấn đề đó và mục đích cuối cùng luôn là vì sự pháp triển của công ty Do điều Text... độ luân chuyển vốn lưu động: - Xây dựng và mở rộng hệ thống dịch vụ ở những thị trường có nhu cầu - Quan tâm đến marketing, nghiên cứu thị trường, khách hàng… - Tăng cưòng quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ trên diện rộng CÁC BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY  Tăng cường công tác quản lí các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng: - Phân loại... ta càng cần phải có biện pháp để nâng cao hệ số khả năng thanh toán nhanh ƯU NHƯỢC ĐIỂM CỦA CÔNG TY  Ưu điểm: - Công tác hạch toán kế toán và phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đựơc thực hiện tốt - Đề ra được kế hoạch vốn lưu động trong kì để chuẩn bị được nguồn vốn phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh - Có dự trữ một lượng tiền mặt khá lớn - Luôn đáp ứng nhu cầu vốn lưu động của mình - Sự... TRỌNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY  Khoản phải thu và Hàng tồn kho đều chiếm tỷ trọng lớn so với tổng tài sản vốn lưu động của cả năm 2009 và 2010  Năm 2009 khoản phải thu chiếm 55% đến năm 2010 đã giảm đi còn 50% so với tổng vốn lưu động  Hàng tồn kho 2009 chiếm 18%, năm 2010 chiếm 29% so với tổng vốn lưu động  Vốn bằng tiền trong hai năm thay đổi không rõ rệt, chiếm tỷ trong tương đối trong tài sản vốn. .. VLĐ tại năm 2010 ngắn hơn so với năm 2009 phán ánh trình độ sử dụng vốn lưu động đã tốt hơn Mức đảm nhiệm về vốn lưu động trong doanh thu trong hai năm đều thấp Công ty đã tiết kiệm được 145.310.708,2VNĐ do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Mức doanh lợi trong hai năm đều thấp, năm 2010 mức doanh lợi VLĐ là -0.006, do doanh thu bán hàng thấp nên lợi nhuân sau trừ thuế bị âm XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU... 22.367.626.489 10,07 151.104.471.615 54,78 152.200.450.977 68,49 275.845.812.002 100 222.209.088.519 100 B- Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng cộng (Nguồn từ BCTC của công ty năm 2009 và năm 2010) CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ NĂM 2009 NĂM 2010 Số vòng luân chuyển VLĐ ( vòng) 3,75 5,58 96,07 64,53 0.27 0,18 - -145.310.708,2 0.02 - 0.006 Kỳ luân chuyển bình... nhuân sau trừ thuế bị âm XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM KẾ HOẠCH M: Tổng mức luân chuyển vốn; L : Số vòng quay VLĐ M0 574.837.813.859  NĂM 2010 VnC = = L0 5 = 114.967.562.801 VNĐ M1 1.978.378.000.000  NĂM 2011 VnC = = L1 5 = 395.675.600.000 VNĐ - Năm 2011 có sự đột biến về nhu cầu vốn lưu động do công ty đã ký thêm đựơc nhiều hợp động mới có nhiều khách hàng ngoài dự kiến, tăng các . động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động.  Chương II: Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Thủy sản Việt Nam.  Chương III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử. về đề tài: Đề xuất phương pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Thủy sản Việt Nam TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU KHÓA LUẬN  Chương I: Cơ sở lý thuyết về vốn lưu. nợ. CÁC BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY  Quản lí hàng tồn kho, giảm chi phí lưu kho.  Đưa ra định mức hợp lý về nhu cầu vốn lưu động.  Chủ động khai thác, sử dụng