Đang tải... (xem toàn văn)
BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TOÀN TẬP ĐOÀN FPT QUÝ III NĂM 2010
CÔNG TY CỔ PHẦN FPT ********* BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TOÀN TẬP ĐOÀN FPT QUÝ III NĂM 2010 Tháng 10 năm 2010 CÔNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 1BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 30 tháng 9 năm 2010 MẪU SỐ B 01-DN/HN Đơn vị: VND STT TÀI SẢNMã số Thuyết minh30/09/2010 31/12/2009A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 9,004,707,089,146 7,678,505,205,644 I. Tiền và các khoản tương đương tiền11061,687,215,478,156 2,310,510,026,631 1Tiền 111 1,078,167,682,662 1,491,536,580,828 2Các khoản tương đương tiền 112 609,047,795,494 818,973,445,803 II. Các k hoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 1,596,910,774,971 619,749,470,020 1 Đầu tư ngắn hạn 121 7 1,596,910,774,971 619,749,470,020 III. Các k hoản phải thu ngắn hạn 130 3,161,608,754,942 2,545,551,247,664 1Phải thu của khách hàng 131 2,058,583,356,594 1,885,705,039,414 2Trả trước cho người bán 132 511,529,876,956 395,080,550,520 4Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng 134 131,801,764,636 94,000,086,462 5Các khoản phải thu khác 135 8 489,848,153,784 192,908,486,005 6Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139 (30,154,397,028) (22,142,914,737) IV. Hàng tồn kho 14092,097,788,158,937 1,426,043,318,661 1Hàng tồn kho 141 2,110,653,825,358 1,434,709,059,638 2Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (12,865,666,421) (8,665,740,977) V. Tài sản ngắn hạn khác 150 461,183,922,140 776,651,142,668 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 92,959,827,076 93,984,073,973 2Thuế GT GT được khấu trừ 152 307,569,394,185 209,295,620,060 3Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 2,312,749,659 25,940,696,199 4Tài sản ngắn hạn khác 158 10 58,341,951,220 447,430,752,436 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 3,263,555,925,917 2,716,910,212,438 I. Các k hoản phải thu dài hạn 210 126,000,000 108,965,000 4Phải thu dài hạn khác 218 126,000,000 126,000,000 5Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 - (17,035,000) II. Tài s ản cố định 220 2,025,801,483,016 1,638,511,702,799 1Tài sản cố định hữu hình 221 111,388,104,816,933 1,023,899,820,620 Nguyên giá 222 2,287,151,021,572 1,726,364,651,536 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (899,046,204,639) (702,464,830,916) 2Tài sản cố định thuê tài ch ính 224325,921,750 146,539,767 Nguyên giá 225 475,643,528 219,809,549 Giá trị hao mòn lũy kế 226 (149,721,778) (73,269,782) 3Tài sản cố định vô hình 227 12231,410,955,957 231,519,697,756 Nguyên giá 228 308,948,493,916 290,955,021,013 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (77,537,537,959) (59,435,323,257) 4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 13 405,959,788,376 382,945,644,656 IV. Các k hoản đầu tư tài chính dài hạn 250 782,868,371,027 909,809,195,845 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 15 528,016,406,122 381,217,015,904 3 Đầu tư dài hạn khác 258 16 265,354,891,300 560,288,966,270 4Dự phòng giảm g iá đầu tư tài chính dài hạn 259 (10,502,926,395) (31,696,786,329) V. LỢI THẾ THƯƠNG MẠI 260 252,541,371,044 5,998,500,000 VI. Tài sản dài hạn khác 270 202,218,700,830 162,481,848,794 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 122,683,985,626 81,868,941,413 2Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 17 56,419,861,186 60,745,919,547 3Tài sản dài hạn khác 268 23,114,854,018 19,866,987,834 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 280 12,268,263,015,063 10,395,415,418,082 CƠNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 2BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN HỢP NHẤT (Tiếp theo) Tại ngày 30 tháng 9 năm 2010 MẪU SỐ B 01-DN/HN Đơn vị : VND STT NGUỒN VỐNMã số Thuyết minh30/09/2010 31/12/2009A - NỢ PHẢI TRẢ 300 7,414,798,880,226 6,677,492,550,374 I. Nợ ngắn hạn 310 5,525,344,870,778 4,765,832,766,691 1Vay và nợ ngắn hạn 311 18 2,595,679,765,475 2,234,117,377,872 2Phải trả cho người bán 312 1,385,528,644,967 1,238,652,532,287 3Người mua trả tiền trước 313 342,664,200,906 271,716,587,949 4Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 314 19 353,781,460,627 353,374,958,348 5Phải trả cơng nhân viên 315 166,989,023,238 165,343,313,225 6 Chi phí phải trả 316 266,222,676,059 126,991,982,610 8Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 11,769,379,528 11,213,656,810 9 Các khoản phải t rả, phải nộp khác 319 20 191,244,172,703 74,642,419,334 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 21 23,971,823,842 22,224,921,743 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 (12,989,114,725) 86,081,128,550 12 Doanh thu chưa thực hiện 338 200,482,838,158 181,473,887,963 II. Nợ dài hạn 330 1,889,454,009,448 1,911,659,783,683 3Phải trả dài hạn khác 333 15,266,921,007 16,891,790,612 4Vay và nợ dài hạn 334 22 1,871,493,779,312 1,892,099,273,228 5Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 (126,568,450) - 6Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 21 1,292,923,459 909,165,674 7Dự phòng phải trả dài hạn 337 21 1,526,954,120 1,759,554,169 B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 3,798,459,004,583 3,002,250,920,696 I. Vốn chủ sở hữu410233,795,709,004,583 2,999,500,920,696 1Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 1,934,805,170,000 1,438,319,670,000 2Thặng dư vốn cổ phần 412 61,530,337,288 54,851,281,360 3Cổ phiếu quỹ 414 (821,890,000) (2,805,550,000) 5 Chênh lệch tỷ giá hối đối 416 9,825,811,789 5,986,559,541 6Quỹ dự trữ bổ sung vốn ĐL & đầu tư phát triển 417 103,009,261 103,009,261 7Quỹ dự phòng tài chính 418 94,543,778,403 94,761,377,392 9Lợi nhuận chưa phân phối 420 1,695,722,787,843 1,408,284,573,142 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 2,750,000,000 2,750,000,000 1Nguồn kinh phí 432 2,750,000,000 2,750,000,000 CLỢI ÍCH CỦA CỔ ĐƠNG THIỂU S Ố 500 1,055,005,130,253 715,671,947,012 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 600 12,268,263,015,063 10,395,415,418,082 Nguyễn Thành Nam Tổng Giám đốc Ngày 25 tháng 10 năm 2010 Nguyễn Thế Phương Kế tốn trưởng CƠNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 3BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT MẪU SỐ B 02-DN/HN Đơn vị: VND Năm nay Năm trướcNăm nay Năm trước1Tổng doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 24 12,602,884,150,568 8,377,066,572,367 31,344,372,267,930 25,087,276,755,338 Trong đó: - Doanh thu kinh doanh (*)246,753,956,052,768 4,694,703,715,099 16,731,863,955,328 12,917,821,154,113 - Doanh thu thuần bán cho bên thứ ba246,358,534,417,169 4,494,369,461,943 16,127,159,294,314 12,462,149,862,525 2Giá vốn hàng bán 11 11,474,978,859,077 7,326,870,841,010 28,014,203,587,887 22,220,181,910,306 3Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 1,127,905,291,491 1,050,195,731,357 3,330,168,680,043 2,867,094,845,031 4 Doanh thu hoạt động tài chính21 25194,863,280,387 39,136,902,610 411,014,271,758 107,087,380,485 5 Chi phí tài chính22 26193,899,526,186 48,657,616,878 380,907,095,766 193,998,114,058 Trong đó: chi phí lãi vay 2326103,227,497,357 15,691,418,509 229,831,594,963 44,518,713,457 6 Chi phí bán hàng24345,529,484,562 242,066,112,873 849,930,212,299 684,680,743,786 7 Chi phí quản lý doanh nghiệp25360,609,146,133 313,772,356,311 1,079,249,856,271 852,040,569,924 8Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 422,730,414,997 484,836,547,907 1,431,095,787,465 1,243,462,797,748 9 Thu nhập khác3162,881,413,024 55,144,832,651 171,939,205,957 123,876,594,676 10 Chi phí khác3253,836,962,216 73,057,201,528 134,638,468,480 134,247,425,168 11 Lợi nhuận khác 40 9,044,450,808 (17,912,368,877) 37,300,737,477 (10,370,830,492) 12 Lợi nhuận từ cơng ty liên doanh liên kết 29,797,574,689 17,986,988,020 80,076,462,688 38,727,602,150 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 461,572,440,494 484,911,167,050 1,548,472,987,630 1,271,819,569,406 14 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 88,473,533,307 78,679,616,808 280,304,260,427 235,794,218,072 15 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 268,213,520 268,213,520 5,656,597,604 (1,672,393,826) 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 372,830,693,666 405,963,336,722 1,262,512,129,599 1,037,697,745,160 - Lợi ích của cổ đơng thiểu số 91,793,428,339 83,803,647,203 303,289,100,819 264,159,027,887 - Lợi nhuận sau thuế của cổ đơng của cơng ty mẹ 281,037,265,327 322,159,689,519 959,223,028,780 773,538,717,273 17 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 27 1,468 1,700 5,011 4,091 Ghi chú (*): Là doanh số bao gồm bán cho khách hàng bên ngồi và phần doanh thu bán cho các đơn vị trong tập đồn với mục đích kinh doanh (ví dụ như doanh thu FPT Telecom bán dịch vụ Internetcho các đơn vị khác trong tập đồn FPT )STT CHỈ TIÊUMã số Thuyết minhQ III NĂM 2010 Luỹ kế từ đầu năm đế n cuối q này Nguyễn Thành Nam Tổng Giám đốc Ngày 25 tháng 10 năm 2010 Nguyễn Thế Phương Kế tốn trưởng CÔNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 4BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 MẪU SỐ B 03-DN/HN Đơn vị : VND Năm nay Năm trước ILưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh1Lợi nhuận trước thuế 01 1,548,472,987,630 1,271,819,569,393 2 Điều chỉnh cho các khoản:-Khấu hao tài sản cố định 02 274,294,690,605 215,395,934,952 -Các khoản dự phòng 03 (8,999,487,199) 13,226,972,870 -(Lợi nhuận)/Lỗ thuần từ đầu tư vào công ty liên kết (66,334,390,218) (34,596,389,490) - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do chuyển đổi báo cáo tài chính 04 5,121,920,396 3,975,683,863 -(Lãi) lỗ từ hoạt động đầu tư 05 (249,994,377,753) 8,775,794,028 - Chi phí lãi vay 06 229,831,594,963 44,518,713,457 3Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động081,732,392,938,423 1,523,116,279,073 -(Tăng) giảm các khoản phải thu 09 (625,217,989,569) (151,987,812,786) -(Tăng) giảm hàng tồn kho 10 (675,944,765,720) (419,710,489,090) -Tăng (giảm) các khoản phải trả (ko kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp)11 (98,074,000,514) (79,827,366,388) -Tăng (giảm) chi phí trả trước 12 (39,790,797,316) (45,640,395,171) -Tiền lãi vay đã trả 13 (82,881,580,826) (44,518,713,457) -Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 (145,097,529,280) (144,562,096,277) -Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 381,187,324,958 - -Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (106,546,195,517) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20446,573,600,157 530,323,210,387 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư1Tiền chi để mua s ắm, xây d ựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (447,849,918,393) (349,685,549,542) 2Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TS dài hạn khác 22 6,127,894,974 3Biến động các khoản cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị 23 (977,161,304,951) 4Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 499,268,763,770 5Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác 25 (295,455,632,872) (160,839,100,000) 7Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 262,014,596,323 Tiền chi mua lại phần vốn góp của các cổ đông thiểu số (256,801,179,000) (7,331,500,000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30(1,215,984,675,122) (511,728,254,568) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính1Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn của chủ sở hữu 31 18,146,090,000 26,698,930,000 2Vốn góp của các cổ đông thiểu số vào các công ty con 34,281,180,000 57,614,170,000 3Tiền chi trả góp vốn cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành32 (23,653,740,000) (2,652,830,000) 4Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 8,016,045,445,154 3,969,759,197,120 5Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (7,675,088,551,467) (3,442,864,400,836) 6Tiền chi trả nợ thuê tài chính 357Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 (223,613,897,197) (223,055,297,846) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40146,116,526,491 385,499,768,438 Lưu chuyển tiền thuần trong năm/k ỳ 50 (623,294,548,475) 404,094,724,256 Tiền và tương đương tiền đầu năm 60 2,310,510,026,631 1,242,502,927,497 Tiền và tương đương tiền cuối năm/k ỳ 70 1,687,215,478,156 1,646,597,651,753 STT CHỈ TIÊUMã số Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý Nguyễn Thành Nam Tổng Giám đốc Ngày 25 tháng 10 năm 2010 Nguyễn Thế Phương Kế toán trưởng CƠNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 51. THƠNG TIN KHÁI QT Hình thức sở hữu vốn Cơng ty Cổ phần FPT ban đầu là một cơng ty nhà nước được thành lập tại Việt Nam và sau này được cổ phần hóa theo Quyết định số 178/QĐ-TTg và chính thức trở thành cơng ty cổ phần. Cơng ty Cổ phần FPT hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103001041 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 13/05/2002 và các Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sửa đổi. Tại ngày 30/9/2010, Cơng ty Cổ phần FPT có 11 cơng ty con như sau: • Cơng ty Cổ phần Hệ thống Thơng tin FPT; • Cơng ty Cổ phần Thương mại FPT; • Cơng ty Cổ phần Viễn thơng FPT; • Cơng ty Cổ phần Phần mềm FPT; • Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Dịch vụ Tin học FPT; • Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Truyền thơng Giải trí FPT; • Cơng ty TNHH giáo dục FPT; • Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Phát triển Khu cơng nghệ cao Hồ Lạc FPT; • Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Bất động sản FPT; • Cơng ty Cổ phần Dịch vụ trực tuyến FPT; • Cơng ty Cổ phần Đơ thị FPT Đà Nẵng. Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh ngày 19 tháng 12 năm 2008, Cơng ty đã đổi tên từ Cơng ty Cổ phần Phát triển Đầu tư Cơng nghệ FPT thành Cơng ty Cổ phần FPT. Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh ngày 8 tháng 7 năm 2010, tổng vốn điều lệ của Cơng ty Cổ phần FPT tăng từ 1.438.319.670.000 VND lên 1.934.805.170.000 VND. Từ tháng 12 năm 2006, cổ phiếu của Cơng ty Cổ phần FPT được niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh. Tổng số nhân viên của Tập đồn tại ngày 30 tháng 9 năm 2010 là 12.080 người (31 tháng 12 năm 2009 là 9.566 người). Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính Hoạt động chính của Tập đồn là cung cấp các sản phẩm và dịch vụ thơng tin, viễn thơng và đầu tư. Các sản phẩm và cung cấp dịch vụ thơng tin chủ yếu bao gồm: tích hợp hệ thống; sản xuất và cung cấp dịch vụ phần mềm; các dịch vụ ERP; phân phối sản phẩm cơng nghệ thơng tin; phân phối điện thoại di động; dịch vụ giải pháp phần mềm; các dịch vụ viễn thơng và internet; đào tạo; lắp ráp máy tính; bảo hành và bảo trì thiết bị cơng nghệ thơng tin và thiết bị viễn thơng và các dịch vụ viễn thơng khác. 2. CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT VÀ KỲ KẾ TỐN Cơ sở lập báo cáo tài chính hợp nhất Báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo ngun tắc giá gốc và phù hợp với các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam, Hệ thống Kế tốn Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế tốn tại Việt Nam. Báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đồn đã được dịch sang Tiếng Anh từ bản báo cáo tài chính hợp nhất phát hành tại Việt Nam bằng ngơn ngữ Tiếng Việt. Kỳ kế tốn Năm tài chính của Tập đồn bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12. CƠNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 6 3. ÁP DỤNG CÁC CHUẨN MỰC VÀ HƯỚNG DẪN KẾ TỐN MỚI Ngày 15 tháng 10 năm 2009, Bộ Tài chính đã ban hành Thơng tư số 201/2009/TT-BTC hướng dẫn xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá trong doanh nghiệp. Thơng tư số 201/2009/TT-BTC qui định việc ghi nhận các khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ cuối kỳ kế tốn có sự khác biệt so với Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 10 (VAS 10) “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đối”. Theo hướng dẫn tại Thơng tư số 201/2009/TT-BTC, việc xử lý chênh lệch tỷ giá được thực hiện như sau: - Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc đánh giá lại các khoản tiền, phải thu và phải trả ngắn hạn có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc kỳ kế tốn khơng được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ mà ghi nhận trên khoản mục chênh lệch tỷ giá hối đối thuộc mục vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế tốn. - Chênh lệch phát sinh từ việc đánh giá lại các khoản phải trả dài hạn được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. Trong trường hợp Tập đồn bị lỗ, Tập đồn có thể phân bổ một phần khoản lỗ chênh lệch tỷ giá trong vòng 5 năm tiếp theo sau khi đã trừ đi phần chênh lệch tỷ giá phát sinh tương ứng với phần nợ dài hạn đến hạn trả. 4. TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau đây là các chính sách kế tốn chủ yếu được Tập đồn áp dụng trong việc lập báo cáo tài chính hợp nhất: Ước tính kế tốn Việc lập báo cáo tài chính hợp nhất tn thủ theo các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam, Hệ thống Kế tốn Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế tốn tại Việt Nam u cầu Ban Giám đốc phải có những ước tính và giả định cho việc ghi nhận giá trị các tài sản, cơng nợ và việc trình bày các khoản tài sản, cơng nợ tiềm tàng tại ngày lập báo cáo tài chính hợp nhất cũng như các khoản mục doanh thu và chi phí trong suốt kỳ hoạt động. Cơ sở hợp nhất báo cáo tài chính Báo cáo tài chính hợp nhất được hợp nhất từ các báo cáo tài chính của Cơng ty mẹ và các báo cáo tài chính của các cơng ty do Cơng ty mẹ kiểm sốt (các cơng ty con) được lập đến ngày 30 tháng 09 hàng năm. Việc kiểm sốt này đạt được khi Cơng ty mẹ có khả năng kiểm sốt các chính sách tài chính và hoạt động của các cơng ty nhận đầu tư nhằm thu được lợi ích từ hoạt động của các cơng ty này. Kết quả hoạt động kinh doanh của các cơng ty con được mua lại hoặc bán đi trong năm được trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất từ ngày mua hoặc cho đến ngày bán khoản đầu tư ở cơng ty con đó. Trong trường hợp cần thiết, báo cáo tài chính hợp nhất của các cơng ty con được điều chỉnh để các chính sách kế tốn được áp dụng tại Cơng ty mẹ và các cơng ty con khác là giống nhau. Tất cả các nghiệp vụ và số dư giữa các cơng ty con trong cùng Tập đồn được loại bỏ khi hợp nhất báo cáo tài chính. CƠNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 74. TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (Tiếp theo) Lợi ích của cổ đơng thiểu số trong tài sản thuần của cơng ty con hợp nhất được xác định là một chỉ tiêu riêng biệt tách khỏi phần vốn chủ sở hữu của cổ đơng của Cơng ty mẹ. Lợi ích của cổ đơng thiểu số bao gồm giá trị các lợi ích của cổ đơng thiểu số tại ngày hợp nhất kinh doanh ban đầu và phần lợi ích của cổ đơng thiểu số trong sự biến động của tổng vốn chủ sở hữu kể từ ngày hợp nhất kinh doanh. Các khoản lỗ tương ứng với phần vốn của cổ đơng thiểu số vượt q phần vốn của họ trong tổng vốn chủ sở hữu của cơng ty con được tính giảm vào phần lợi ích của Cơng ty mẹ trừ khi cổ đơng thiểu số có nghĩa vụ ràng buộc và có khả năng bù đắp khoản lỗ đó. Hợp nhất kinh doanh Tài sản, cơng nợ và cơng nợ tiềm tàng của cơng ty con được xác định theo giá trị hợp lý tại ngày mua cơng ty con. Bất kỳ khoản phụ trội nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý của tài sản được mua được ghi nhận là lợi thế kinh doanh. Bất kỳ khoản thiếu hụt nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý của tài sản được mua được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất của kỳ kế tốn phát sinh hoạt động mua cơng ty con. Lợi ích của cổ đơng thiểu số tại ngày hợp nhất kinh doanh ban đầu được xác định trên cơ sở tỷ lệ của cổ đơng thiểu số trong tổng giá trị hợp lý của tài sản, cơng nợ và cơng nợ tiềm tàng được ghi nhận. Đầu tư vào cơng ty liên kết Cơng ty liên kết là một cơng ty mà Cơng ty mẹ có ảnh hưởng đáng kể nhưng khơng phải là cơng ty con hay cơng ty liên doanh của Cơng ty mẹ. Ảnh hưởng đáng kể thể hiện ở quyền tham gia vào việc đưa ra các quyết định về chính sách tài chính và hoạt động của bên nhận đầu tư nhưng khơng có ảnh hưởng về mặt kiểm sốt hoặc đồng kiểm sốt những chính sách này. Kết quả hoạt động kinh doanh, tài sản và cơng nợ của các cơng ty liên kết được hợp nhất trong báo cáo tài chính hợp nhất sử dụng phương pháp vốn chủ sở hữu. Các khoản góp vốn liên kết được trình bày trong bảng cân đối kế tốn theo giá gốc được điều chỉnh theo những thay đổi trong phần vốn góp của Cơng ty mẹ vào phần tài sản thuần của cơng ty liên kết sau ngày mua khoản đầu tư. Các khoản lỗ của cơng ty liên kết vượt q khoản góp vốn của Cơng ty mẹ tại cơng ty liên kết đó (bao gồm bất kể các khoản góp vốn dài hạn mà về thực chất tạo thành đầu tư thuần của Cơng ty mẹ tại cơng ty liên kết đó) khơng được ghi nhận. Lợi thế thương mại Lợi thế thương mại trên báo cáo tài chính hợp nhất là phần phụ trội giữa mức giá phí hợp nhất kinh doanh so với phần lợi ích của Cơng ty mẹ trong tổng giá trị hợp lý của tài sản, cơng nợ và cơng nợ tiềm tàng của cơng ty con, cơng ty liên kết, hoặc đơn vị góp vốn liên doanh tại ngày thực hiện nghiệp vụ đầu tư. Lợi thế thương mại được coi là một loại tài sản vơ hình và khơng tính khấu hao theo chính sách của Tập đồn. Lợi thế kinh doanh có được từ việc mua cơng ty liên kết được tính vào giá trị ghi sổ của cơng ty liên kết. Lợi thế kinh doanh từ việc mua các cơng ty con và các cơ sở kinh doanh đồng kiểm sốt được trình bày riêng như một loại tài sản vơ hình trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất. Khi bán cơng ty con, cơng ty liên kết hoặc đơn vị góp vốn liên doanh, giá trị còn lại của khoản lợi thế thương mại chưa khấu hao hết được tính vào khoản lãi/lỗ do nghiệp vụ nhượng bán cơng ty tương ứng. Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi khơng kỳ hạn, các khoản đầu tư ngắn hạn, có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền và ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị. Các khoản phải thu và dự phòng nợ khó đòi Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản phải thu đã q hạn thanh tốn từ sáu tháng trở lên, hoặc các khoản phải thu mà người nợ khó có khả năng thanh tốn do bị thanh lý, phá sản hay các khó khăn tương tự. CƠNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 84. TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (Tiếp theo) Hàng tồn kho Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp và chi phí sản xuất chung, nếu có, để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. Giá gốc của hàng tồn kho của Tập đồn được xác định theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO), phương pháp hạch tốn hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xun. Giá trị thuần có thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chi phí để hồn thành cùng chi phí tiếp thị, bán hàng và phân phối phát sinh. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Tập đồn được trích lập theo các quy định kế tốn hiện hành. Theo đó, Tập đồn được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và trong trường hợp giá trị thực tế của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại thời điểm kết thúc kỳ kế tốn. Tài sản cố định hữu hình và khấu hao Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo ngun giá trừ giá trị hao mòn lũy kế. Ngun giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và tồn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Ngun giá tài sản cố định hữu hình do tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt và chạy thử. Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính, cụ thể như sau: Cho kỳ từ ngày 01/01/2010 đến ngày 30/9/2010 (Số năm) Nhà cửa, vật kiến trúc 10 - 25Máy móc và thiết bị 5 - 25 Phương tiện vận tải 4 - 6 Thiết bị văn phòng 3 - 5Tài sản khác 2 - 3 Tài sản cố định th tài chính và khấu hao Tài sản cố định th tài chính được hình thành từ giao dịch th tài chính khi phần lớn các quyền lợi và rủi ro về quyền sở hữu tài sản được chuyển sang cho người đi th. Tất cả các khoản th khác khơng phải là th tài chính đều được xem là th hoạt động. Tập đồn ghi nhận tài sản th tài chính là tài sản của Tập đồn theo giá trị hợp lý của tài sản th tại thời điểm khởi đầu th tài sản hoặc theo giá trị hiện tại của khoản thanh tốn tiền th tối thiểu nếu giá trị này thấp hơn. Nợ phải trả bên cho th tương ứng được ghi nhận trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất như một khoản nợ phải trả về th tài chính. Các khoản thanh tốn tiền th được chia thành chi phí tài chính và khoản phải trả nợ gốc nhằm đảm bảo tỷ lệ lãi suất định kỳ cố định trên số dư nợ còn lại. Chi phí th tài chính được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất, trừ phi các chi phí này trực tiếp hình thành nên tài sản đi th, trong trường hợp đó sẽ được vốn hóa theo chính sách kế tốn của Tập đồn về chi phí đi vay. Tài sản cố định vơ hình và khấu hao (i) Quyền phát hành và bản quyền Giá mua quyền phát hành và bản quyền mới được vốn hóa và hạch tốn như tài sản cố định vơ hình. Quyền phát hành và bản quyền được phân bổ vào chi phí hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng trong vòng từ ba đến năm năm. CƠNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 94. TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (Tiếp theo) (ii) Nhãn hiệu hàng hóa Giá mua nhãn hiệu hàng hóa và thương hiệu được ghi nhận vào tài sản cố định vơ hình. Nhãn hiệu hàng hóa và thương hiệu được phân bổ vào chi phí hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của các tài sản này. (iii) Phần mềm vi tính Giá mua của phần mềm vi tính mới mà phần mềm vi tính này khơng là một bộ phận khơng thể tách rời với phần cứng có liên quan thì được vốn hóa và hạch tốn như tài sản cố định vơ hình. Phần mềm vi tính được phân bổ vào chi phí hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng trong vòng từ ba đến năm năm. (iv) Giấy phép và nhượng quyền thương hiệu Giá mua giấy phép và nhượng quyền thương hiệu được hạch tốn như tài sản cố định vơ hình. Giấy phép và nhượng quyền thương hiệu được phân bổ vào chi phí hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng trong vòng từ ba đến năm năm. Quyền khai thác đường truyền internet tốc độ cao - dự án Asia America Gateway (“AAG”) được khấu hao trong 15 năm. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang Các tài sản đang trong q trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho th, quản trị hoặc cho bất kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc. Chi phí này bao gồm chi phí dịch vụ và chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế tốn của Tập đồn. Việc tính khấu hao của các tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản đó ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Các khoản trả trước dài hạn Chi phí đất trả trước bao gồm tiền th đất trả trước, các chi phí khác phát sinh liên quan đến việc bảo đảm cho việc sử dụng đất th và chi phí th văn phòng. Các chi phí này được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời hạn hợp đồng th. Giá trị cơng cụ dụng cụ, dụng cụ xuất dùng, các thiết bị loại nhỏ và các chi phí tân trang văn phòng được phản ánh theo ngun giá và được phân bổ dần vào chi phí trong vòng từ hai đến ba năm. Các khoản dự phòng Các khoản dự phòng được ghi nhận khi Tập đồn có nghĩa vụ nợ hiện tại do kết quả từ một sự kiện đã xảy ra, và Tập đồn có khả năng phải thanh tốn nghĩa vụ này. Các khoản dự phòng được xác định trên cơ sở ước tính của Ban Giám đốc về các khoản chi phí cần thiết để thanh tốn nghĩa vụ nợ này tại ngày kết thúc kỳ kế tốn. Dự phòng bảo hành Dự phòng bảo hành liên quan chủ yếu đến số hàng hóa đã bán và dịch vụ đã cung cấp. Dự phòng được lập dựa trên ước tính từ những số liệu về bảo hành trong các năm trước đó cho các sản phẩm và dịch vụ tương tự. Dự phòng cho bảo lãnh các khoản ngân hàng cho sinh viên vay Dự phòng cho bảo lãnh các khoản ngân hàng cho sinh viên vay là các bảo lãnh mà Đại học FPT đã cấp cho Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), chi nhánh Hà Thành và Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong liên quan đến các khoản cho vay mà Ngân hàng cấp cho các sinh viên của Đại học FPT, một cơng ty con của Tập đồn. [...]... qua Công ty Cổ phần Viễn thông FPT là 25,40% (31/12/2009: 11,34%) Công ty Cổ phần Viễn thông FPT cũng sở hữu 59,00% (31/12/2009: 27,22%) ở Công ty Cổ phần Dịch vụ Trực tuyến FPT Tập đoàn thực hiện việc hợp nhất các báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Dịch vụ trực tuyến FPT vào các báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đoàn 19 CÔNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất 89 Láng Hạ, quận Đống Đa Cho... năm 2011 như trình bày tại thuyết minh số 22 16 CÔNG TY CỔ PHẦN FPT 89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) Báo cáo tài chính hợp nhất Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 09 năm 2010 MẪU SỐ B 09-DN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 12 TÀI... TY CỔ PHẦN FPT 89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Báo cáo tài chính hợp nhất Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 6 TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 30-09 -2010 VNĐ 17,150,348,110...CÔNG TY CỔ PHẦN FPT 89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Báo cáo tài chính hợp nhất Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 4 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU... khách hàng 10 CÔNG TY CỔ PHẦN FPT 89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Báo cáo tài chính hợp nhất Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 4 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU... 560,288,966,270 CÔNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất 89 Láng Hạ, quận Đống Đa Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 Hà Nội, CHXHCN Việt Nam đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 17 TÀI SẢN THUẾ THU NHẬP HOÃN LẠI Lỗ... 21 CÔNG TY CỔ PHẦN FPT Báo cáo tài chính hợp nhất 89 Láng Hạ, quận Đống Đa Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 Hà Nội, CHXHCN Việt Nam đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 21 CÁC KHOẢN DỰ PHÒNG 30-09 -2010 VNĐ 23,971,823,842... PHẦN FPT 89 Láng Hạ, quận Đống Đa Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Báo cáo tài chính hợp nhất Cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 23 VỐN CHỦ SỞ HỮU (Tiếp theo) Số cổ phiếu đang lưu hành 30-09 -2010. .. tháng 01 năm 2010 đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 5 BÁO CÁO BỘ PHẬN (Tiếp theo) Công nghệ thông tin và viễn thông 30-09 -2010 (triệu VND) Công ty CP Viễn thông FPT Công ty CP Hệ thống thông tin FPT Công ty CP Phần mềm FPT Công... 01 năm 2010 Hà Nội, CHXHCN Việt Nam đến ngày 30 tháng 9 năm 2010 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN/HN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo 15 ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY LIÊN KẾT 30-09 -2010 VNĐ 381,217,015,904 Số dư đâu ky/ năm ̀ ̀ Đầu tư vào các công ty liên kết trong kỳ/ năm Phần lợi nhuận của Tập đoàn . động. Cơ sở hợp nhất báo cáo tài chính Báo cáo tài chính hợp nhất được hợp nhất từ các báo cáo tài chính của Cơng ty mẹ và các báo cáo tài chính của các. thơng khác. 2. CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT VÀ KỲ KẾ TỐN Cơ sở lập báo cáo tài chính hợp nhất Báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo được trình