Đang tải... (xem toàn văn)
PowerPoint Presentation MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định 123/2020/NĐ CP và Thông tư số 78/2021/TT BTC CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ Phú Thọ, ng[.]
CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ theo quy định Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định 123/2020/NĐ-CP Thông tư số 78/2021/TT-BTC Phú Thọ, ngày 24 tháng 11 năm 2021 LỢI ÍCH KHI SỬ DỤNG HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ Đối với Cơ quan Thuế Đối với Xã hội Lợi ích Đối với Doanh nghiệp Tiết kiệm thời gian, không gian, nhân lực chi phí Giảm thời gian tuân thủ thủ tục hành thuế Giảm thiểu khắc phục rủi ro làm mất, hỏng, cháy sử dụng hóa đơn giấy Tạo yên tâm cho người mua hàng hóa, dịch vụ Đảm bảo độ xác cao, an tồn NỘI DUNG CHÍNH VỀ HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ: ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG HĐĐT 11 CHUYỂN DỮ LIỆU HĐĐT CÁC LOẠI HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ 12 XỬ LÝ SỰ CỐ ĐIỀU KIỆN SỬ DỤNG HĐ ĐT 13 XỬ LÝ SAI SÓT HỦY CÁC HĐ ĐÃ TBPH THEO NĐ 51 14 XỬ LÝ HĐ ĐÃ LẬP THEO NĐ 51 NGUYÊN TẮC LẬP HĐĐT THỜI ĐIỂM LẬP HĐĐT 15 SỬ DỤNG HĐĐT THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH ỦY NHIỆM LẬP HĐĐT 16 BẢO QUẢN LƯU TRỮ HĐĐT NỘI DUNG HĐĐT 17 CHUYỂN ĐỔI HĐ ĐT THÀNH HĐ GIẤY ĐỊNH DẠNG HĐĐT 10 LẬP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CĂN CỨ PHÁP LÝ, LỘ TRÌNH TRIỂN KHAI HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ Nghị định số 51/2010/NĐ-CP Nghị định số 04/2014/NĐ-CP Thông tư số 39/2014/TT-BTC Thông tư số 32/2011/TT-BTC 10/2021 Hướng dẫn DN áp dụng HĐĐT theo TT 32/2011/TT-BTC hiệu lực 01/5/2011 TT NĐ hướng dẫn HĐ; NNT sử dụng Hóa đơn giấy hóa đơn điện tử song song Luật QLT số 38/2019/QH14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP Thông tư số 78/2021/TT-BTC Quyết định 1838/QĐ-BTC ngày 20/9/2021 11/2021 - Áp dụng 06 tỉnh, thành (Hà Nội, Hồ Chí Minh, Hải Phịng, Quảng Ninh, Phú Thọ, Bình Định) - Khuyến khích NNT đáp ứng điều kiện sử dụng HĐ ĐT theo NĐ 123 áp dụng trước 01/7/2022 01/7/2022 Áp dụng cho 57 tỉnh, thành lại ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ • Căn Điều 60 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ, Điều 12 Thơng tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 Bộ Tài Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc địa bàn đáp ứng điều kiện sở hạ tầng để triển khai hóa đơn điện tử quan thuế thông báo thực áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/2021/TT-BTC thực áp dụng hóa đơn điện tử theo nội dung NĐ TT nói Hóa đơn điện tử Hóa đơn điện tử có mã quan thuế Hóa đơn điện tử khơng mã quan thuế Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển liệu đến CQT 2.1 ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CQT DN, TCKT sử dụng HĐ ĐT có mã CQT bán hàng hóa, cung cấp (Khoản Điều 91 Luật Quản lý thuế) HĐ ĐT CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ DN thuộc đối tượng nêu Khoản Điều 91 Luật Quản lý thuế sử dụng HĐ ĐT khơng mã có nhu cầu chuyển đổi sử dụng HĐ ĐT có mã CQT (Khoản Điều Thông tư số 78/2021/TT-BTC) Doanh nghiệp rủi ro cao thuế (Khoản Điều Thông tư 78/2021/TT-BTC) Hộ, cá nhân kinh doanh (Khoản Điều 91 Luật quản lý thuế): HKD, CNKD thuộc trường hợp quy định khoản Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 trường hợp xác định doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ HKD, CNKD không đáp ứng điều kiện phải sử dụng HĐ ĐT có mã CQT quy định khoản khoản Điều Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019 cần có hóa đơn để giao cho khách hàng trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác quan thuế chấp nhận cấp HĐ ĐT để giao cho khách hàng CQT cấp HĐ ĐTcó mã theo lần phát sinh phải khai thuế, nộp thuế trước CQT cấp HĐ ĐTtheo lần phát sinh 2.1 ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CQT NNT Sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan Thuế trả tiền dịch vụ thời gian 12 tháng kể từ bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử gồm:(Khoản Điều 14 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP): HĐ ĐT CÓ MÃ CỦA CƠ -DN nhỏ vừa, hợp tác xã, HKD, CNKD địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn -DN nhỏ vừa khác theo đề nghị Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương gửi Bộ Tài trừ doanh nghiệp hoạt động khu kinh tế, khu công nghiệp, khu cơng nghệ cao QUAN THUẾ NNT Sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan Thuế phải trả tiền dịch vụ: Các trường hợp lại 2.2 ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHƠNG CĨ MÃ CỦA CQT HĐ ĐT KHƠNG CĨ MÃ CỦA CƠ 15 LĨNH VỰC: Điện lực, xăng dầu, bưu viễn thơng, nước sạch, tài tín dụng, bảo hiểm, y tế, kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh siêu thị, thương mại, vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy ĐÃ HOẶC SẼ: Đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ liệu hóa thực giao dịch với quan thuế phương tiện điện tử, xây dựng hạ tầng công nghệ thơng tin, có hệ thống phần mềm kế tốn, phần mềm lập HĐĐT theo quy định bảo đảm việc truyền liệu hóa đơn điện tử đến người mua đến CQT QUAN THUẾ Doanh nghiệp thuộc trường hợp rủi ro cao thuế chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế sau 12 tháng kể từ thời điểm chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế, người nộp thuế có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử khơng có mã người nộp thuế thay đổi thơng tin sử dụng hóa đơn điện tử (Khoản Điều Thông tư số 78/2021/TT-BTC) 2.3 ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG HĐ ĐT KHỞI TẠO TỪ MÁY TÍNH TIỀN CĨ KẾT NỐI CHUYỂN DỮ LIỆU VỚI CQT Doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo mơ hình kinh doanh (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ hàng tiêu dùng; ăn uống; nhà hàng; khách sạn; bán lẻ thuốc tân dược; dịch vụ vui chơi, giải trí dịch vụ khác) lựa chọn sử dụng hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế hóa đơn điện tử có mã, hóa đơn điện tử khơng có mã (Khoản Điều Thông tư số 78/2021/TT-BTC) CÁC LOẠI HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ (Điều Nghị định 123/2020/NĐ-CP) HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ Hóa đơn điện tử gtgt Hóa đơn điện tử bán hàng Hóa đơn điện tử bán tài sản cơng Hóa đơn điện tử bán hàng dự trữ quốc gia NNT khu phi thuế quan bán HH, cung cấp DV vào nội địa bán HH, cung cấp DV tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan với nhau, xuất bán HH, cung cấp DV nước ngoài, hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan” Sử dụng bán TS Tài sản công; TS dự án sử dụng vốn NN; TS xác lập quyền sở hữu toàn dân; TS công bị thu; Vật tư, vật liệu thu hồi từ việc xử lý TS công Sử dụng quan, đơn vị thuộc hệ thống quan dự trữ nhà nước bán hàng dự trữ quốc gia theo quy định pháp luật Các loại hóa đơn khác Các chứng từ in, phát hành, sử dụng quản lý hóa đơn KHẤU TRỪ a) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nội địa; b) Hoạt động vận tải quốc tế; c) Xuất vào khu phi thuế quan trường hợp coi xuất khẩu; d) Xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ nước a) Tem, vé, thẻ b) Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng trừ trường hợp quy định điểm a Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý NGUYÊN TẮC, THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN ( Điều Nghị định 123/2020/NĐ-CP) STT NỘI DUNG THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN Bán hàng hóa Chuyển giao quyền sở hữu quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Cung cấp dịch vụ Hồn thành việc cung cấp dịch vụ khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Cung cấp dịch vụ có thu tiền trước cung cấp dịch vụ Thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc tạm ứng để đảm bảo thực hợp đồng cung cấp dịch vụ: kế tốn, kiểm tốn, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng) Giao hàng nhiều lần bàn giao hạng mục, công đoạn dịch vụ Mỗi lần giao hàng bàn giao phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ giao tương ứng Thời điểm lập hóa đơn 14 trường hợp cụ thể Chi tiết Khoản Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Khoản Điều Thông tư số 78/2021/TT-BTC NỘI DUNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ -Tên hóa đơn; -Ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ; -Số hóa đơn -Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán -Tên, địa chỉ, mã số thuế người mua -Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền tốn có thuế giá trị gia tăng; -Chữ ký người bán, chữ ký người mua; -Thời điểm lập hóa đơn; -Thời điểm ký số hóa đơn điện tử; -Mã quan thuế hóa đơn điện tử -Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại (nếu có) theo hướng dẫn điểm e khoản Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nội dung khác liên quan (nếu có); -Chữ viết, chữ số đồng tiền thể hóa đơn; -Nội dung khác hóa đơn (Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP; Điều Thơng tư 78/2021/TT-BTC) NỘI DUNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KÝ HIỆU MẪU SỐ HĐ ĐT chữ số tự nhiên Số 1: HĐĐT GTGT Số 2: HĐĐT BH Số 3: HĐĐT bán TS công Số 4: HĐĐT BH dự trữ QG Số 5: HĐĐT khác như: tem , vé,… Số 6: CTĐT SD quản lý HĐ: PXK kiêm vận chuyển nội ĐT, PXK hàng gửi bán đại lý ĐT KÝ HIỆU HÓA ĐƠN chữ C thể HĐ ĐT có mã CQT Chữ số Ả rập Chữ số Ả rập chữ chữ Chữ T: HĐĐT DN, tổ chức, HCNKD đăng ký sử dụng với CQT Thể năm lập hóa đơn điện tử K thể HĐ ĐT khơng có mã CQT 01 chữ xác định theo chữ số cuối năm dương lịch Tại thể hiện, ký hiệu hóa đơn điện tử ký hiệu mẫu số hóa đơn điện tử thể phía bên phải hóa đơn (hoặc vị trí dễ nhận biết); Chữ D: HĐ bán TSC HĐ BH dự trữ QG HĐ ĐT đặc thù khơng thiết phải có số tiêu thức DN, tổ chức đăng ký sử dụng Chữ L: HĐ ĐT CQT cấp theo lần phát sinh Chữ M: HĐ ĐT khởi tạo từ máy tính tiền Chữ N: Phiếu XK kiêm vận chuyển nội Chữ B: Phiếu XK hàng gửi bán đại lý điện tử Chữ G: Tem, vé, thẻ điện tử hóa đơn giá trị gia tăng Chữ H: Tem, vé, thẻ điện tử hóa đơn bán hàng NNT tự xác định - Trường hợp người bán sử dụng nhiều mẫu hóa đơn điện tử loại hóa đơn sử dụng hai ký tự cuối nêu để phân biệt - Trường hợp khơng có nhu cầu quản lý để YY; NỘI DUNG HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ Số hóa đơn Số hóa đơn số thứ tự thể hóa đơn người bán lập hóa đơn Số hóa đơn ghi chữ số Ả-rập có tối đa chữ số, số vào ngày 01/01 ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm có tối đa đến số 99 999 999 Hóa đơn lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn ký hiệu hóa đơn ký hiệu mẫu số hóa đơn Trường hợp tổ chức kinh doanh có nhiều sở bán hàng nhiều sở đồng thời sử dụng loại hóa đơn điện tử có ký hiệu theo phương thức truy xuất ngẫu nhiên từ hệ thống lập hóa đơn điện tử hóa đơn lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn theo thời điểm người bán ký số, ký điện tử hóa đơn Trường hợp số hóa đơn khơng lập theo ngun tắc nêu hệ thống lập hóa đơn điện tử phải đảm bảo nguyên tắc tăng theo thời gian, số hóa đơn đảm bảo lập, sử dụng lần tối đa chữ số (Khoản Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) NỘI DUNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Thời điểm ký số hóa đơn điện tử Thời điểm ký số hóa đơn điện tử thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký hóa đơn điện tử hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm năm dương lịch Trường hợp hóa đơn điện tử lập có thời điểm ký số hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thời điểm khai thuế thời điểm lập hóa đơn (Khoản Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) LẬP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Lập hóa đơn điện tử có mã quan thuế (Điều 17 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) NNT SD HĐ ĐT CĨ MÃ KHƠNG PHẢI TRẢ PHÍ NGƯỜI MUA NNT SD HĐ ĐT CĨ MÃ PHẢI TRẢ PHÍ Cổng thông tin điện tử Gửi HĐ lập, kí số TCT HĐ ĐT Cấp mã CQT HĐ ĐT Cấp mã CQT HĐ ĐT Cấp mã CQT - Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ - Ký số hóa đơn lập Cổng thông tin điện tử Tổ chức cung cấp DV HĐ ĐT - Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ - Ký số hóa đơn lập Phần mềm HĐ ĐT NNT - Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ - Ký số hóa đơn lập HỆ THỐNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CỦA TỔNG CỤC THUẾ Cấp mã CQT - Đầy đủ nội dung hóa đơn điện tử theo quy định Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP Gửi HĐ lập, kí số Cấp mã CQT Gửi HĐ lập, kí số Cấp mã CQT - Đúng định dạng hóa đơn điện tử theo quy định Điều 12 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP - Đúng thông tin đăng ký theo quy định Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP - Khơng thuộc trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế theo quy định khoản Điều 16 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP LẬP HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ Lập hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế (Điều 18 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) Phần mềm HĐ ĐT NNT NNT SD HĐ ĐT KHƠNG CĨ MÃ CỦA CQT - Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ - Ký số hóa đơn lập Bằng phương thức điện tử theo thỏa thuận người bán người mua, đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật giao dịch điện tử NGƯỜI MUA HÀNG HÓA DỊCH VỤ CHUYỂN DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHƠNG CĨ MÃ ĐẾN CQT (Khoản Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) Mẫu 01/TH -HĐĐT thời gian gửi Tờ khai thuế GTGT Chuyền đầy đủ ND hóa đơn ngày gửi người mua NNT cung cấp HH, DV: bưu viễn thơng, bảo hiểm, tài ngân hàng, vận tải hàng khơng, chứng khốn NNT bán hàng hóa điện, nước có thông tin mã khách hàng mã số thuế khách hàng hình thức gửi trực tiếp hình thức gửi qua tổ chức CC GP Bảng TH liệu hóa đơn mẫu 01/THHĐĐT Đáp ứng yêu cầu Khoản Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP Không đáp ứng Khoản Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP Không đáp ứng Khoản Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP NNT thuộc TH lại khác TH 1, HĐ điện tử lập Tổ chức cung cấp DV HĐ ĐT Tổ chức cung cấp DV HĐ ĐT Đáp ứng yêu cầu Khoản Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP Người mua CỔNG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ CỦA TỔNG CỤC THUẾ CHUYỂN DỮ LIỆU HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHƠNG CĨ MÃ ĐẾN CQT Phương thức chuyển liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT số TH đặc thù: Đối với hình thức gửi trực tiếp:Tại Khoản Điều 12 Nghị định Trường hợp phát sinh số lượng hóa đơn lớn bảng tổng hợp tách theo định dạng chuẩn liệu quan thuế nhằm đảm bảo yêu cầu gửi nhận liệu đường truyền a) Kết nối với Tổng cục Thuế thông qua kênh thuê riêng kênh MPLS VPN Layer 3, gồm kênh truyền kênh truyền dự phịng Mỗi kênh truyền có băng thơng tối thiểu Mbps Đối với hóa đơn gửi theo bảng tổng hợp người bán gửi thông tin hủy, điều chỉnh trực tiếp bảng tổng hợp kỳ mà khơng gửi thơng báo hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA Nghị định đến quan thuế Các hóa đơn lập cho tổng doanh thu người mua cá nhân không kinh doanh phát sinh ngày tháng theo bảng kê chi tiết người bán gửi liệu hóa đơn điện tử (khơng kèm bảng kê chi tiết) đến quan thuế Riêng trường hợp bán xăng dầu cho khách hàng người bán tổng hợp liệu tất hóa đơn bán xăng dầu ngày theo mặt hàng để thể bảng tổng hợp liệu hóa đơn điện tử chuyển bảng tổng hợp liệu hóa đơn điện tử ngày 123/2020/NĐ-CP phủ hướng dẫn tổ chức, doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chuyển liệu hóa đơn điện tử đến quan thuế hình thức gửi trực tiếp phải đáp ứng yêu cầu sau: b) Sử dụng dịch vụ Web (Web Service) Message Queue (MQ) có mã hóa làm phương thức để kết nối c) Sử dụng giao thức SOAP để đóng gói truyền nhận liệu - Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng hóa đơn số lượng lớn, có hệ thống cơng nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu định dạng chuẩn liệu quy định khoản Điều 12 Nghị định 123 NĐ-CP, có nhu cầu chuyển liệu hóa đơn điện tử theo hình thức gửi trực tiếp đến quan thuế gửi văn kèm theo tài liệu chứng minh điều kiện đáp ứng đến Tổng cục Thuế - Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có tổ chức mơ hình Cơng ty mẹ - con, có xây dựng hệ thống quản lý liệu hóa đơn tập trung Cơng ty mẹ có nhu cầu Cơng ty mẹ chuyển tồn liệu hóa đơn điện tử bao gồm liệu công ty đến quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế gửi kèm theo danh sách công ty đến Tổng cục Thuế để thực kết nối kỹ thuật 10 XỬ LÝ SỰ CỐ KHI SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CQT Trường hợp người bán gặp cố dẫn đến khơng sử dụng HĐ ĐT có mã CQT Liên hệ với CQT tổ chức cung cấp dịch vụ để hỗ trợ xử lý cố Trong thời gian xử lý cố → Sử dụng HĐ ĐT có mã CQT đến CQT để sử dụng HĐ ĐT có mã CQT (Khoản Điều 20 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) Trường hợp hệ thống cấp mã CQT gặp cố Tổng cục Thuế thực chuyển sang hệ thống dự phịng có trách nhiệm thông báo Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế Tổng cục Thuế lựa chọn tổ chức cung cấp dịch vụ HĐ ĐT có đủ điều kiện để ủy quyền cấp mã HĐ ĐT trường hợp hệ thống CQT gặp cố Trường hợp thời gian chưa khắc phục cố → Bán HĐ CQT đặt in cho số tổ chức, cá nhân để sử dụng Sau hệ thống cấp mã CQT khắc phục, CQT thông báo → chậm 02 ngày làm việc kể từ thời hạn ghi thông báo CQT→ Gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy mua CQT theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định (Khoản Điều 20 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) Trường hợp lỗi hệ thống hạ tầng kỹ thuật tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử Tổ chức cung cấp dịch vụ HĐ ĐT có trách nhiệm thơng báo cho người bán biết, phối hợp với Tổng cục Thuế để hỗ trợ kịp thời Tổ chức cung cấp dịch vụ HĐ ĐT phải khắc phục nhanh cố, có biện pháp hỗ trợ người bán lập HĐ ĐT để gửi CQT cấp mã thời gian ngắn (Khoản Điều 20 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) 11 XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT Trường hợp người bán phát HĐ ĐT cấp mã CQT chưa gửi cho người mua có sai sót -Thông báo với CQT theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, TB hủy HĐĐT sai sót, - Lập hóa đơn điện tử thay thế, ký số gửi quan thuế để cấp mã - Cơ quan thuế thực hủy hóa đơn điện tử cấp mã có sai sót lưu hệ thống quan thuế (Khoản Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) Trường hợp HĐ ĐT có mã khơng có mã CQT gửi cho người mua mà người mua người bán phát có sai sót Sai tên, địa người mua khơng sai MST, nội dung khác khơng sai sót: - Thơng báo cho người mua việc HĐ có sai sót khơng phải lập lại HĐ - Thơng báo với CQT HĐ ĐT có sai sót theo Mẫu số 04/SSHĐĐT, trừ trường hợp HĐ ĐT khơng có mã CQT có sai sót nêu chưa gửi liệu hóa đơn cho CQT Trường hợp quan thuế phát hóa đơn điện tử lập có sai sót Sai: mã số thuế; sai sót số tiền ghi hóa đơn, sai thuế suất, tiền thuế hàng hóa ghi hóa đơn khơng quy cách, chất lượng: Người bán lập HĐ ĐT điều chỉnh HĐ lập có sai sót Người bán lập HĐ ĐT thay HĐ lập có sai sót -Thơng báo với CQT HĐ ĐT có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT - Lập Biên ghi rõ sai sót (Nếu có thỏa thuận lập văn thỏa thuận trước lập hóa đơn thay thế/ điều chỉnh) - - - CQT thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Người bán thực thông báo với quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Hết thời hạn thông báo ghi Mẫu số 01/TBRSĐT lần 2, người khơng có thơng báo 04/SS-HĐĐT CQT xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra sử HĐ ĐT 11 XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT Xử lý HĐ ĐT, bảng tổng hợp liệu HĐ ĐT gửi CQT có sai sót số trường hợp: Đối với hóa đơn điện tử (Khoản Điều Thông tư 78/2021/TT-BTC) HĐ ĐT lập có sai sót người bán lựa chọn thơng báo việc điều chỉnh cho hóa đơn có sai sót thơng báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót gửi đến CQT thời gian chậm ngày cuối kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh HĐ ĐTđiều chỉnh; Người bán lập hóa đơn thu tiền trước cung cấp dịch vụ sau có phát sinh việc hủy chấm dứt việc cung cấp dịch vụ người bán thực hủy hóa đơn điện tử lập thơng báo với quan thuế việc hủy hóa đơn; Hóa đơn điện tử lập có sai sót người bán xử lý theo hình thức điều chỉnh thay thế, sau lại phát hóa đơn tiếp tục có sai sót lần xử lý người bán thực theo hình thức áp dụng xử lý sai sót lần đầu; Trường hợp hóa đơn điện tử lập khơng có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót người bán thực điều chỉnh mà không thực hủy thay thế; Giá trị hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) với thực tế điều chỉnh 11 XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT Xử lý HĐ ĐT, bảng tổng hợp liệu HĐ ĐT gửi CQT có sai sót số trường hợp: Đối với bảng tổng hợp liệu hóa đơn điện tử - Sau thời hạn chuyển bảng tổng hợp liệu hóa đơn điện tử đến quan thuế, trường hợp thiếu liệu người bán gửi bảng tổng hợp liệu hóa đơn điện tử bổ sung; - Trường hợp bảng tổng hợp liệu hóa đơn điện tử gửi quan thuế có sai sót người bán gửi thông tin điều chỉnh cho thông tin kê khai bảng tổng hợp; - Việc điều chỉnh hóa đơn bảng tổng hợp liệu hóa đơn điện tử theo phải điền đủ thơng tin: ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn vào cột 14 “thơng tin hóa đơn liên quan” Mẫu 01/TH-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (Khoản Điều Thông tư 78/2021/TT-BTC) Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay (bao gồm hóa đơn điện tử bị hủy) thực theo quy định pháp luật quản lý thuế (Khoản Điều Thông tư 78/2021/TT-BTC) 12 CHUYỂN ĐỔI HĨA ĐƠN ĐIỆN TỬ THÀNH HĨA ĐƠN GIẤY Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử hợp pháp chuyển đổi thành hóa đơn, chứng từ giấy có yêu cầu nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo yêu cầu quan quản lý thuế, quan kiểm toán, tra, kiểm tra, điều tra theo quy định pháp luật tra, kiểm tra điều tra Việc chuyển đổi hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử thành hóa đơn, chứng từ giấy phải bảo đảm khớp nội dung hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử hóa đơn, chứng từ giấy sau chuyển đổi Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử chuyển đổi thành hóa đơn, chứng từ giấy hóa đơn, chứng từ giấy có giá trị lưu giữ để ghi sổ, theo dõi theo quy định pháp luật kế toán, pháp luật giao dịch điện tử, khơng có hiệu lực để giao dịch, tốn, trừ trường hợp hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế theo quy định Nghị định (Điều Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) CỤC THUẾ TỈNH PHÚ THỌ GIẢI ĐÁP CÁC VƯỚNG MẮC ... ĐƠN ĐIỆN TỬ (Điều Nghị định 123/2020/NĐ-CP) HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Hóa đơn điện tử gtgt Hóa đơn điện tử bán hàng Hóa đơn điện tử bán tài sản cơng Hóa đơn điện tử bán hàng dự trữ quốc gia NNT khu phi thuế. .. DUNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Số hóa đơn Số hóa đơn số thứ tự thể hóa đơn người bán lập hóa đơn Số hóa đơn ghi chữ số Ả-rập có tối đa chữ số, số vào ngày 01/01 ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn kết thúc vào ngày. .. Hóa đơn điện tử Hóa đơn điện tử có mã quan thuế Hóa đơn điện tử khơng mã quan thuế Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển liệu đến CQT 2.1 ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ