báo cáo thực tập tại ngân hàng phương đông chi nhánh hải phòng

58 566 2
báo cáo thực tập tại ngân hàng phương đông chi nhánh hải phòng

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

LỜI MỞ ĐẦU TiÒn l­¬ng lµ số tiền thï lao lao ®éng, ®ã lµ sù bï ®¾p hao phÝ bá ra c¶ vÒ søc lùc vµ trÝ lùc cña ng­êi lao ®éng, ®­îc lÊy d­íi h×nh thøc thu nhËp. §èi víi doanh nghiÖp, viÖc thanh to¸n chi tr¶ l­¬ng cho c«ng nh©n viªn mang mét ý nghÜa quan träng, nã ®¶m b¶o cho nhu cÇu tiªu dïng sinh ho¹t hàng ngµy cña ng­êi lao ®éng, ®Çy ®ñ vµ phÇn nµo tho¶ m•n nhu cÇu gi¶i trÝ cña hä trong x• héi. Ngoµi ra, viÖc trÝch c¸c kho¶n BHXH, BHYT, KPC§, BHTN theo l­¬ng cña doanh nghiÖp võa thùc hiÖn ®óng chÕ ®é, l¹i võa biÓu hiÖn sù quan t©m, ch¨m lo ®Õn ®êi sèng, søc khoÎ cña ng­êi lao ®éng mçi khi èm ®au, tai n¹n, tö tuÊt… ChÝnh nh÷ng kho¶n tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng, tiÒn phô cÊp ®­îc nhËn kÞp thêi, ®óng lóc vµ sù quan t©m nhiÖt t×nh cña C«ng ty, lµ sîi d©y g¾n chÆt h¬n ng­êi lao ®éng víi C«ng ty, t¹o ®éng lùc cho hä h¨ng say víi c«ng viÖc, lµm ra nhiÒu s¶n phÈm h¬n. NhËn thøc ®­îc vÊn ®Ò nµy, c¸c doanh nghiÖp ®• kh«ng ngõng nghiªn cøu ®Ó x©y dùng nªn c¸c ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng vµ h×nh thøc tr¶ l­¬ng phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ m×nh.

Chuyên đề tốt nghiệp Trng CN C in H Ni LI M U Tiền lơng là s tin thù lao lao động, đó là sự bù đắp hao phí bỏ ra cả về sức lực và trí lực của ngời lao động, đợc lấy dới hình thức thu nhập. Đối với doanh nghiệp, việc thanh toán chi trả lơng cho công nhân viên mang một ý nghĩa quan trọng, nó đảm bảo cho nhu cầu tiêu dùng sinh hoạt h ng ngày của ngời lao động, đầy đủ và phần nào thoả mãn nhu cầu giải trí của họ trong xã hội. Ngoài ra, việc trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo lơng của doanh nghiệp vừa thực hiện đúng chế độ, lại vừa biểu hiện sự quan tâm, chăm lo đến đời sống, sức khoẻ của ngời lao động mỗi khi ốm đau, tai nạn, tử tuất Chính những khoản tiền lơng, tiền thởng, tiền phụ cấp đợc nhận kịp thời, đúng lúc và sự quan tâm nhiệt tình của Công ty, là sợi dây gắn chặt hơn ngời lao động với Công ty, tạo động lực cho họ hăng say với công việc, làm ra nhiều sản phẩm hơn. Nhận thức đợc vấn đề này, các doanh nghiệp đã không ngừng nghiên cứu để xây dựng nên các phơng pháp tính lơng và hình thức trả lơng phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị mình. Bên cạnh đó, công tác kế toán tiền lơng và các khoản tính theo lơng cũng luôn đợc coi trọng, bởi lẽ tiền lơng là một bộ phận cấu thành nên giá trị sản phẩm. Việc tính toán chi phí nhân công vào giá thành sản phẩm nhiều hay ít sẽ gây ảnh hởng đến giá thành cao hay thấp. Vấn đề này có ý nghĩa sống, còn đối với doanh nghiệp khi nền kinh tế thị trờng luôn hiện hữu nhân tố cạnh tranh trong nó. Vì thế, tổ chức công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở doanh nghiệp một mặt vừa phản ánh đúng chính xác chi phí nhân công trong kỳ, mặt khác vừa phải không ngừng hoàn thiện, đổi mới công tác kế toán sao cho phù hợp với xu thế vận động và phát triển của đất nớc. Trong nền kinh tế thị trờng đầy năng động và cạnh tranh gay gắt, sẽ chỉ có chỗ đứng cho những doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, biết tiết kiệm chi phí, biết giải quyết hài hoà giữa lợi ích Công ty và lợi ích ngời lao động. Thấy đợc tầm quan trọng của tiền lơng cũng nh công tác tổ chức quản lý và hạch toán tiền lơng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh SV: Nguyn Th Hng- KT 2C 1 Chuyên đề tốt nghiệp Trng CN C in H Ni nghiệp, em đã đi sâu nghiên cứu những vấn đề có liên quan đến vấn đề này qua đợt thực tập tại Công ty TNHH Th nh Phỏt. Chính vì vậy nên em chọn đề t i: "K toỏn tiền lơng và các khoản trích theo lơng của Công ty TNHH Th nh Phỏt". Trong phạm vi chuyên đề này, em xin trình bày những nội dung: Ph n I: Tổ chức công tác kế toán tại Cụng ty TNHH Thnh Phỏt Ph n II: Thực tế công tác hạch toán kế toán tiền lơng Ph n III : Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng Chuyên đề này đã giúp cho em hiểu rõ hơn về thực tiễn công tác hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở công ty, song do khả năng và nhận thức nghiên cứu vấn đề còn hạn chế và thời gian thực tập ngắn nên trong quá trình nghiên cứu, em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong đợc sự góp ý bổ sung của các thầy cô giáo để bài viết của em đợc đầy đủ và hoàn thiện hơn. SV: Nguyn Th Hng- KT 2C 2 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THÀNH PHÁT 1.1. Lịch sử hình thành phát triển và chiếc lược kinh doanh của Công ty TNHH Thành Phát 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH Thành Phát là doanh nghiệp tư nhân, được thành lập từ năm 2007 theo giấy Chứng nhận kinh doanh số 043333 cấp bởi Sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội ngày 13/02/2007, vốn điều lệ 1.000.000.000(VNĐ). Đến nay, Công ty thành một mô hình kinh doanh và phân phối mặt hàng vật liệu xây dựng cho khắp địa bàn Hà Nội. Với đội ngũ nhân viên nhiệt tình với công việc, công ty xây dựng được mạng lưới phân phối bán sỉ, bán lẻ rộng khắp trên phạm vi Hà Nội. Công ty TNHH Thành Phát đã áp dụng hệ thống quản lý chuyên nghiệp cùng đội ngũ nhân lực có trình độ cao. Đến nay, công ty TNHH Thành Phát vẫn tiếp tục khẳng định vị trí trong hoạt động kinh doanh và phân phối hàng mặt hàng vật liệu xây dựng. Sau hơn 3 năm hoạt động kinh doanh, trải qua nhiều biến động nhưng với đường lối phát triển đúng đắn, sự đoàn kết một lòng cộng với những nỗ lực không biết mệt mỏi của toàn thể cán bộ công nhân viên, Công ty TNHH Thành Phát đã đạt được những thành tựu đáng khích lệ về mặt kinh tế. 1.1.2. Chiến lược phát triển kinh doanh của Công ty TNHH Thành Phát Là một doanh nghiệp thương mại, công ty không chỉ quan tâm đến đầu vào mà còn chú trọng đến đầu ra. Công ty rất coi trọng công tác nghiên cứu thị trường. Các kế hoạch kinh doanh của Công ty đều căn cứ trên nhu cầu thị trường. Chiến lược tiêu thụ sản phẩm và chính sách thâm nhập thị trường bằng SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 3 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội mọi cách để mở rộng thị trường tiêu thụ đang được công ty đưa vào thực hiện. Uy tín là nền tảng thành công của Công ty TNHH Thành Phát, vì vậy công ty luôn coi chính sách đảm bảo chất lượng là quan trọng nhất. Chính sách đó thể hiện như sau: “Không cung cấp hàng kém chất lượng và không rõ nguồn gốc xuất xứ. Thiết bị luôn đi kèm với dịch vụ hậu mãi hoàn hảo, đảm bảo lợi ích tối ưu cho người tiêu dùng.” 1.1.3 Quy mô của Công ty TNHH Thành Phát Là một doanh nghiệp thương mại, công ty không chỉ quan tâm đến đầu vào mà còn chú trọng đến đầu ra. Công ty rất coi trọng công tác nghiên cứu thị trường. Các kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty đều căn cứ trên nhu cầu thị trường. Chiến lược tiêu thụ sản phẩm và chính sách thâm nhập thị trường bằng mọi cách để mở rộng thị trường tiêu thụ đang được công ty đưa vào thực hiện. Công ty là đại lý chính thức của các hãng: Inax, ToTo, Thép Thái Nguyên, Xi Măng Hoàng Thạch, Gạch Ốp Prim, Sơn KoVa… Trong những năm gần đây, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã đạt được những kết quả đáng khích lệ. Cụ thể, kết quả kinh doanh trong 3 năm 2008 – 2010: Biểu I.1: Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty TNHH Thành Phát (giai đoạn 2008 - 2010) Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 I. Tổng tài sản 1.500.000.000 1.606.123.080 2.693.295.588 Tài sản ngắn hạn 1.000.000.000 1.106.020.198 2.037.829.225 Tài sản dài hạn 500.000.000 500.102.882 655.466.363 II.Tổng nguồn vốn 1.500.000.000 1.606.123.080 2.693.295.588 Nợ phải trả 950.000.000 1.002.080.230 2.222.232.994 Vốn chủ sở hữu 550.000.000 604.042.850 471.062.594 III. Tổng doanh thu 5.056.666.000 5.378.347.654 5.844.456.488 SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 4 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội IV. Tổng chi phí 5.026.111.000 5.189.971.838 5.612.171.412 V. Nộp ngân sách 20.555.000 22.745.228 30.039.821 VI. Lợi nhuận sau thuế 100.644.137 135.630.588 167.245.255 Nguồn: Trích “Tài liệu phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty”. Bảng số liệu trên cho thấy, tuy là công ty mới thành lập vào đúng lúc tình hình kinh tế có nhiều biến động thất thường về giá cả do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, vì vậy nhiều doanh nghiệp trong nước đã gặp khó khăn trong việc sản xuất kinh doanh, công ty TNHH đầu tư TM Bình Phương cũng phải là ngoại lệ. Đứng trước nguy cơ và những khó khăn như vậy nhưng công ty đã cố gắng vượt qua, đồng thời ban lãnh đạo công ty đã đưa ra những điều chỉnh hợp lý về giá cả và chính sách ưu đãi nhằm tăng doanh số tiêu thụ. Chính vì thế, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp vẫn giữ mức tăng trưởng khá cao Bên cạnh đó, chỉ tiêu về tính thanh khoản của công ty được duy trì khá ổn định ở mức an toàn, điều này mang lại cho công ty lợi thế nhất định trong việc vay vốn tín dụng nhằm duy trì và mở rộng quy mô kinh doanh. 1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Thành Phát SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 5 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội Sơ đồ I.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thành Phát Công ty TNHH Thành Phát là một doanh nghiệp có quy mô vừa. Do vậy cơ cấu tổ chức của Công ty được thiết kế trên cơ sở các quy định của Luật doanh nghiệp và thực tế hoạt động kinh doanh của công ty. Cụ thể cơ cấu hoạt động của Công ty bao gồm: Ban giám đốc, các phòng ban như: tổ chức hành chính, kinh doanh, kế toán. Ban giám đốc: Bao gồm một Giám đốc và Phó giám đốc. Giám đốc là đại diện pháp nhân về pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm và làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nước theo quy định hiện hành. Giám đốc là người tổ chức điều hành bộ máy sản xuất kinh doanh của công ty quyết định các chiến lược kinh doanh. Giúp việc cho Giám đốc là Phó Giám đốc, chịu trách nhiệm các công việc được phân công hoặc ủy quyền và báo cáo các công việc được giao. Phòng tổ chức hành chính: là một đơn vị tổng hợp thực hiện rất nhiều nhiệm vụ mang tính chất khác nhau trong công ty: Lao động, tiền lương, thanh SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 6 Giám đốc Phòng Hành chính- nhân sự Ban Bảo vệ Phòng Kế toán – tài vụ Bộ phận Bán hàng Bộ phận Marketing Phó Giám đốc Phòng Kế hoạch- Kinh doanh Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội tra, bảo vệ, thi đua khen thưởng, bảo hộ lao động, lưu trữ hồ sơ y tế,… Đây là bộ phận trung gian, truyền đạt và xử lý thông tin hành chính giữa giám đốc và các đơn vị khác. Phòng Kế toán: là một đơn vị chuyên chức năng. Nơi đây tập trung các sổ sách kế toán, các phân tích về tình hình kinh doanh, chỉ tiêu của công ty. Phòng Kế toán tài chính có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu kế toán của công ty kiểm tra hướng dẫn việc thực hiện chế độ tài chính, kế toán và công tác kế toán của đơn vị trực thuộc. Đồng thời còn có nhiệm vụ cung cấp số liệu kịp thời, đầy đủ và chính xác cho ban giám đốc công ty, giúp cho họ đưa ra các quyết định, kinh doanh hợp lý. Phòng Kế hoạch kinh doanh: có nhiệm vụ tham mưu cho ban Giám đốc mà trước hết là các chiến lược kinh doanh. Ngoài ra, phòng kinh doanh có nhiệm vụ về doanh thu hàng năm của công ty. Tổ chức tìm kiếm bạn hàng, tổ chức giao nhận và bán hàng cho công ty. Phòng Kế hoạch kinh doanh là một bộ phận quan trọng của công ty mọi hoạt động của phòng ảnh hưởng đến toàn bộ kết quả hoạt động của công ty. Phòng kỹ thuật : là nơi chịu trách nhiệm về nghiệp vụ chuyên môn, bảo hành bảo trì, sửa chữa máy móc cho khách hàng…Đây là bộ phận có ảnh hưởng lớn đến uy tín của doanh nghiệp vì đây là bộ phận cung cấp dịch vụ chính của công ty. 1.3. Tình hình lao động và sử dụng lao động ở công ty Để biết được những đặc điểm về lao động của công ty, ta xem xét những số liệu ở bảng dưới đây: Đơn vị tính: Người STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 7 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội Tổng số lao động 50 61 80 1 Theo giới tính A Nam 30 35 54 B Nữ 20 26 26 2 Theo tính chất CV A Trực tiếp 30 35 54 B Gián tiếp 20 26 26 3 Theo độ tuổi A Từ 18 đến 30 40 49 60 B Từ 31 đến 60 10 12 20 4 Theo trình độ LĐ A ĐH + CĐ 20 20 30 B Trung cấp 10 16 20 C LĐ phổ thông 20 25 30 Thông qua bảng số liệu ta thấy số lượng CNV của công ty không có nhiều thay đổi. Sở dĩ không có sự biến động nhiều về thay đổi CBCNV là do đúng vào thời điểm đó tình hình kinh tế có nhiều biến động thất thường về giá cả do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu. SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 8 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH Thành Phát 1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của công ty được chia thành những bộ phận khác nhau, mỗi bộ phận chịu trách nhiệm thực hiện chức năng đối với từng phần hành kế toán của công ty. Các bộ phận này nằm dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng, đồng thời có mối liên hệ chặt chẽ với nhau. Các nhân viên kế toán trong bộ máy kế toán có sự tương tác qua lại xuất phát từ sự phân công lao động phần hành trong bộ máy. Mỗi cán bộ, nhân viên đều được quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn để từ đó tạo thành mối liên hệ có tính vị trí lệ thuộc, chế ước lẫn nhau. Guồng máy kế toán hoạt động được có hiệu quả là do sự phân công tạo lập mối liên kết chặt chẽ giữa các loại lao động kế toán theo tính chất khác nhau của khối lượng công tác kế toán. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo phương pháp tập trung. Phòng kế toán trung tâm của công ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích và tổng hợp của các đơn vị. Dưới đây là chức năng và nhiệm vụ của các mắt xích trong bộ máy kế toán của công ty : Sơ đồ II.1: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thành Phát SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 9 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội Công ty TNHH Thành Phát là doanh nghiệp có qui mô vừa nhưng địa bàn hoạt động tương đối rộng, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, liên tục và ở nhiều nơi. Tuy nhiên, công ty có một đội ngũ kế toán mạnh, thiết bị tính toán hiện đại, thông tin liên lạc giữa các đơn vị dễ dàng, thuận lợi. Trước những đặc điểm, điều kiện như vậy, công ty lựa chọn và sử dụng hình thức kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Công ty tổ chức phòng tài vụ thống kê tại văn phòng của công ty và các tổ kế toán tại các cửa hàng bán lẻ. Phòng tài vụ thực hiện việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế, tài chính liên quan đến các hoạt động của công ty. Các tổ kế toán tại các cửa hàng bán lẻ có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị mình, định kỳ gửi báo cáo kế toán về phòng tài vụ công ty. SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 10 [...]... liên quan đến vật liệu hàng hoá còn được theo dõi chi tiết trên Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hoá Định kỳ từ số liệu trên sổ nhật ký chung và sổ nhật ký đặc biệt vào sổ cái Cuối quý từ sổ cái lên bảng cân đối số phát sinh Từ bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết sau khi đã đối chi u so sánh với sổ cái lập Báo cáo tài chính * Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo kế toán bao gồm:... mà Công ty áp dụng hàng năm từ 1/1 đến 31/12 Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ Hiện nay Công ty đang áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên trong hạch toán hàng tồn kho Phương pháp tính giá hàng tồn kho là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ, kế toán khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao đường thẳng, kế toán toán chi tiết nguyên vật liệu và thành phẩm theo phương pháp ghi thẻ... 01-DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 03- DN - Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 04-DN Nội dung, hình thức trình bày, thời hạn lập, nộp và công khai các báo cáo tài chính kể trên đã được công ty thực hiện theo đúng thông tư Hướng dẫn chuẩn mực kế toán số 21 “ Trình bày báo cáo tài chính” SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 13 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội PHẦN II THỰC... 111 : 51.716.544 : 51.716.544 2.2 Thực trạng kế toán các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Thành Phát 2.2.1 Thực trạng thực hiện chế độ lập, sử dụng và thanh toán các khoản trích theo lương * Tài khoản sử dụng: Hiện tại công ty đang sử dụng TK 338 – Phải trả phải nộp khác Ngoài ra, còn sử dụng các tài khoản liên quan khác như: TK 642; TK 111… TK 338 : Phải trả phải nộp khác: - Công dụng: Dùng để... TK334 Thanh toán các khoản Phải trả CNV TK 642 TK333 Thuế thu nhập phải nộp (nếu có) Tính lương phải trả cho CNV TK336 Khấu trừ các khoản phải trả nội bộ TK338 TK 353 Trích BHXH, BHYT, BHTN trên tiền lương CNV Tính thưởng cho công nhân viên TK338 TK138 BHXH phải trả cho công nhân viên Chênh lệch số đã trả ,khấu trừ lớn hơn số phải trả SV: Nguyễn Thị Hường – Kt2c 33 Báo cáo tốt nghiệp Hà Nội Trường... vị duyệt chi Căn cứ quyết định cửa thủ trưởng, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ SV: Nguyễn Thị Hường – Kt2c 27 Báo cáo tốt nghiệp Hà Nội Trường CĐN Cơ Điện Đơn vị: Công ty TNHH Thành Phát Mẫu số 02- TT Địa chỉ: Phòng KH KD PHIẾU CHI Số 78 Ngày 15 tháng 12 năm 2010 Họ, tên người nhận tiền : Lê Ngọc Hà Địa chỉ : Phòng KH KD Lý do chi : Tạm... chế độ quy định - Thủ quỹ: căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt tiến hành thu tiền, chi tiền từ quỹ Định kỳ, đối chi u số liệu với kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng, kế toán kê khai thuế rồi báo cáo với kế toán tổng hợp số tiền đã thu, đã chi trong kỳ và số tiền hiện còn tại quỹ đến cuối kỳ 1.3.2 Tổ chức công tác kế toán Công tác kế toán là một trong những công cụ quản lý quan trọng để quản... Thị Hường – Kt2c 28 Báo cáo tốt nghiệp Hà Nội Trường CĐN Cơ Điện Mục đích: Bảng thanh toán tạm ứng này là để lấy căn cứ số liệu để lập phiếu chi và sau này khi trả lương sẽ lấy số tạm ứng vào bảng thanh toán tiền lương và khi trả lương sẽ trừ đi khoản tạm ứng đã chi SV: Nguyễn Thị Hường – Kt2c 29 Báo cáo tốt nghiệp Hà Nội Trường CĐN Cơ Điện Đơn Vị : Công Ty TNHH Thành Phát Bộ Phận: Phòng KH KD BẢNG TẠM... Hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ cái Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng SV: Nguyễn Thị Hường- KT 2C 12 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội Quan hệ đối chi u Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, truớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh... ghi trực tiếp vào sổ Nhật ký chung, sau đó vào sổ cái và sổ chi tiết TK 334 SV: Nguyễn Thị Hường – Kt2c 35 Báo cáo tốt nghiệp Trường CĐN Cơ Điện Hà Nội Bảng 2.3: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 12 năm 2010 TT Lương CB TK 334 - Phải trả công nhân viên TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Ghi Các Lương khoản khác TK 642 - Chi phí 1 QLDN 29.991.000 45.996.445 Cộng Có TK 334 45.996.445 . tổng hợp chi tiết sau khi đã đối chi u so sánh với sổ cái lập Báo cáo tài chính. * Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo kế toán bao gồm: - Bảng cân đối kế toán. Mẫu số B 01-DN - Báo cáo kết. hình thức kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Công ty tổ chức phòng tài vụ thống kê tại văn phòng của công ty và các tổ kế toán tại các cửa hàng bán lẻ. Phòng tài vụ thực hiện việc hạch toán. vào phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt tiến hành thu tiền, chi tiền từ quỹ. Định kỳ, đối chi u số liệu với kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng, kế toán kê khai thuế rồi báo cáo với kế toán tổng

Ngày đăng: 12/04/2014, 23:20

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan