Thực trạng thu cân đối Ngân Sách Nhà Nước B mơn: Tài Chính Cơng Các thành viên nhóm: GVHD: Hà Ki Nguyễn hồng liễu -12120300 (TL) L u Oanh p: Ngân Hàng k24 Nhóm 4/10/2013 10 B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm M cl c Thu NSNN Trang 1.1 Khái niệm Trang 1.2 Đặc điểm thu NSNN Trang 1.3 Nội dung thu NSNN Trang 1.3.1 Thu thuế Trang 1.3.2 Phí lệ phí Trang 1.3.3 Các khoản thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước Trang 13 1.3.4 Thu từ hoạt động nghiệp Trang 13 1.3.5 Thu từ bán cho thuê tài nguyên, tài sản thuộc sở hữu nhà nước Trang 13 1.3.6 Thu từ phạt, tịch thu, tịch biên tài sản Trang 13 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến thu NSNN Trang 13 1.5 Nguyên tắc thiết lập hệ thống thu NSNN Trang 13 1.5.1 Các nguyên tắc định hướng Trang 13 1.5.2 Các nguyên tắc thực tế Trang 13 1.6 Các giải pháp tăng thu NSNN Trang 14 Thực trạng áp dụng nguyên tắc thiết lập hệ thống NSNN VN Trang 15 2.1 Thực trạng NSNN Việt Nam Trang 15 2.2 Thu ngân sách Việt Nam Trang 20 2.2.1 Thu ngân sách 2010 Trang 20 2.2.2 Thu ngân sách 2011 Trang 23 2.2.2.1 Thực trạng VN 2011 Trang 23 2.2.2.2 Thu ngân sách 2011 Trang 24 2.2.3 Thu ngân sách 2012 Trang 27 2.2.3.1 Thực trạng 2012 Trang 27 2.2.3.2 Thu ngân sách 2012 Trang 27 2.2.3.3 Các đánh giá tình hình thu NSNN năm 2012 Trang 29 2.2.3.4 Một số giải pháp thực thu NSNN năm 2013 Trang 30 2.2.4 Thực trạng năm 2013 Trang 33 Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm Thu ngân sách nhà nước Khái niệm thu ngân sách nhà nước Để có kinh phí chi cho hoạt động mình, nhà nước đặt khoản thu (các khoản thuế khóa) cơng dân đóng góp để hình thành nên quỹ tiền tệ Thực chất, thu ngân sách nhà nước việc nhà nước dùng quyền lực để tập trung phần nguồn tài quốc gia hình thành quỹ ngân sách nhà nước nhằm thỏa mãn nhu cầu nhà nước Ở Việt Nam, Đứng phương diện pháp lý, thu NSNN bao gồm khoản tiền Nhà nước huy động vào ngân sách để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu Nhà nước Về mặt chất, thu NSNN hệ thống quan hệ kinh tế Nhà nước xã hội phát sinh trình Nhà nước huy động nguồn tài để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung Nhà nước nhằm thỏa mãn nhu cầu chi tiêu Thu NSNN bao gồm khoản tiền Nhà nước huy động vào ngân sách mà không bị ràng buộc trách nhiệm hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp Theo Luật NSNN hành, nội dung khoản thu NSNN bao gồm: - Thuế, phí, lệ phí tổ chức cá nhân nộp theo quy định pháp luật; - Các khoản thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước; - Các khoản đóng góp tổ chức cá nhân; - Các khoản viện trợ; - Các khoản thu khác theo quy định pháp luật Cần lưu ý khơng tính vào thu NSNN khoản thu mang tính chất hồn trả vay nợ viện trợ có hồn lại Vì thế, văn hướng dẫn Luật NSNN (Nghị định 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ Thơng tư 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 Bộ Tài chính) tính vào thu NSNN khoản viện trợ khơng hồn lại; cịn khoản viện trợ có hồn lại thực chất khoản vay ưu đãi khơng tính vào thu NSNN kết luận:thu ngân sách nhà nước phân chia nguồn tài quốc gia nhà nước với chủ thể xã hội dựa quyền lực nhà nước,nhằm giải hài hịa lợi ích kinh tế,xuất phát từ yêu cầu tồn phát triển máy nhà nước yêu cầu thực chức nhiệm vụ kinh tế xã hội nhà nước Đặc điểm thu NSNN: Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm  Thu ngân sách nhà nước tiền đề cần thiết để trì quyền lực trị thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước Mọi khoản thu nhà nước thể chế hóa sách, chế độ pháp luật nhà nước;  Thu ngân sách nhà nước phải vào tình hình thực kinh tế; biểu hiển tiêu tổng sản phẩm quốc nội GDP, giá cả, thu nhập, lãi suất, v.v  Thu ngân sách nhà nước thực theo ngun tắc hồn trả khơng trực tiếp chủ yếu Nội dung thu NSNN: 3.1 Thu thuế:  Khái niệm: Thuế khoản nộp bắt buộc mà thể nhân pháp nhân có nghĩa vụ phải thực Nhà nước, phát sinh sở văn pháp luật Nhà nước ban hành, khơng mang tính chất đối giá hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế Thuế tượng tự nhiên mà tượng xã hội người định gắn liền với phạm trù Nhà nước pháp luật  Đặc điểm: - thực thể pháp lý nhân định đời tồn khơng phụ thuộc vào ý chí người mà cịn phụ thuộc vào điều kiện kinh tế - xã hội thời kỳ lịch sử định - Thuế quan quyền lực Nhà nước cao ban hành - Thuế khoản nộp mang tính nghĩa vụ bắt buộc pháp nhân thể nhân Nhà nước khơng mang tính đối giá hồn trả trực tiếp - Thuế nghĩa vụ toán mà thể nhân pháp nhân có dấu hiệu điều kiện quy định cụ thể Luật thuế phải thực Nhà nước đảm bảo thực cưỡng chế Nhà nước - Thuế công cụ phản ánh quan hệ phân phối lại cải vật chất hình thức giá trị Nhà nước với chủ thể khác xã hội  Chức năng: - Chức phân phối phân phối lại: chức bản, đặc thù thuế - Chức điều tiết kinh tế Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm Giữa hai chức thuế có mối quan hệ gắn bó mật thiết với nhau.Chức phân phối phân phối lại thuế nguyên nhân ảnh hưởng đến vận động phát triển chức điểu tiết Nhưng chức điều tiết thuế có tác động ngược lại đến chức phân phối phân phối lại thu nhập  Vai trò thuế kinh tế thị trường - công cụ chủ yếu Nhà nước nhằm huy động tập trung phần cải vật chất xã hội vào ngân sách Nhà nước - Thuế công cụ quan trọng để phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân theo đường lối xây dựng chủ nghĩa xã hội nước ta - Pháp luật thuế công cụ điều tiết vĩ mô Nhà nước kinh tế đời sống xã hội - Pháp luật thuế cơng cụ góp phần đảm bảo bình đẳng thành phần kinh tế công xã hội  Phân loại thuế Phân loại thuế việc xếp sắc thuế hệ thống thuế thành nhóm khác theo tiêu thức định Có nhiều tiêu thức phân loại khác nhau, tiêu thức phân loại có nhiều loại thuế khác nhau: 3.1 Phân loại theo đối tượng chịu thuế: Căn vào đối tượng chịu thuế chia hệ thống thuế thành ba loại sau:  Thuế thu nhập: Thuế thu nhập bao gồm sắc thuế có đối tượng chịu thuế thu nhập nhận được, thu nhập hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: thu nhập từ lao động dạng tiền lương, tiền công, thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh dạng lợi nhuận, lợi tức cổ phần…Do thuế thu nhập có nhiều hình thức khác : Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doạnh nghiệp  Thuế tiêu dùng: Thuế tiêu dùng loại thuế có đối tượng chịu thuế phần thu nhập mang tiêu dùng Bao gồm: Thuế doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng…  Thuế tài sản: Thuế tài sản loại thuế có đối tuợng chịu thuế giá trị tài sản.Bao gồm ,thuế bất động sảnlà thuế tài sản đánh giá trị tài sản cố định,thuế động sản thuế đánh tài sản 3.1 Phân loại theo phương thức đánh thuế: Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm  Thuế trực thu: Thuế trực thu loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập tài sản người nộp thuế thuế trực thu bao gồm: Thuế thu nhập người có thu nhập cao,thuế thu nhập doanh nghiệp ,thuế nhà đất…  Thuế gián thu: Thuế gián thu loại thuế không trực tiếp đánh vào thu nhập tài sản người nộp thuế mà đánh cách gián tiếp thơng qua giá hàng hóa dịch vụ Bao gồm: Thuế giá trị gia tăng ,thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế xuất nhập 3.1 Phân loại theo mối quan hệ khả nộp thuế: Căn vào khả nộp thuế chia hệ thống thuế thành loại:  Thuế thực: Thuế thực loại thuế không dựa vào khả người nộp thuế Thuế thực bao gồm : Thuế điền thổ,thuế nhà cửa,thuế tài sản  Thuế cá nhân: Thuế cá nhân loại thuế dựa khả người nộp thuế, thuế đánh vào thu nhập người nộp thuế thu từ khâu phát sinh thu nhập khai báo Các loại thuế cá nhân bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế lợi tức, thuế thu nhập công ty, thuế doanh nghiệp, thuế lợi nhuận siêu ngạch… 3.1 Phân loại theo phạm vi thẩm quyền thuế: Theo tiêu thức phân loại hệ thống thuế chia thành hai loại:  Thuế trung ương: Là hình thức thuế quan đại diện quyền nhà nước trung ương ban hành  Thuế địa phương: Là hình thức thuế quyền địa phương ban hành 3.2 Phí lệ phí: Phí lệ phí khoản thu có tính chất bắt buộc, mang tính đối giá, nghĩa phí lệ phí thực chất khoản tiền mà cơng dân trả cho nhà nước họ hưởng thụ dịch vụ nhà nước cung cấp So với thuế, tính pháp lý phí lệ phí thấp nhiều Phí gắn liền với với vấn đề thu hồi phần hay tồn chi phí đầu tư hàng hóa dịch vụ cơng cộng hữu hình Lệ phí gắn liền với việc thụ hưởng lợi ích việc cung cấp dịch vụ hành chính, pháp lý cho thể nhân pháp nhân 3.2 Phí:  Khái niệm: Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm Theo pháp lệnh số 38/2001/PL-UBTVQH Phí Lệ phí Lieu Pháp lệnh có quy định: “ Phí khoản tiền mà tổ chức, cá nhân phải trả tổ chức, cá nhân khác cung cấp dịch vụ quy định Danh mục phí ban hành kèm theo Pháp lệnh nay.” Chủ thể đầu tư vốn để cung cấp dịch vụ phép thu phí Nhà nước tư nhân nên khoản thu phí khoản thu Nhà nước (được tập trung vào NSNN) thu tổ chức, cá nhân Khoản thu từ đối tượng thụ hưởng dịch vụ Nhà nước cung cấp Tuy nhiên giá phí thơng thường khơng hồn tồn mục tiêu kinh tế mà cịn mang ý nghĩa trị - xã hội Do phần lớn chúng khơng tính đủ chi phí (Nhà nước thu hồi phần) không bị chi phối quy luật thị trường  Đặc điểm: có nhiều loại phí nhiên khơng phải loại phí khoản thu NSNN; phí thu khơng bù đắp tồn chi phí bỏ ra; Phí quan nghiệp thu  Các loại phí:  Có loại phí tập trung toàn vào NSNN, đơn vị trực tiếp cung cấp khơng sử dụng Các loại phí thường Chính phủ trực tiếp ban hành quản lý mang tính chất quan trọng liên quan đến lợi ích quốc gia như: phí cầu đường, phí bảo vệ mơi trường…  Có loại phí nộp phần cho NSNN, loại phí đơn vị trực tiếp cung cấp giữ lại phần Phổ biến đơn vị nghiên cứu…  Các loại phí để lại tồn cho đơn vị cung cấp sử dụng để nâng cao chất lượng hoạt động ví dụ: học phí, viện phí  Tác dụng phí: phí khoản thu có mục đích cụ thể xác định thu phí phân bổ  Tăng thu ngân sách, từ làm tăng khả đầu tư vào sản xuất trở lại hàng hóa dịch vụ đồng thời trì bảo dưỡng, tái tạo chúng  Góp phần thực cơng xã hội ( người hưỡng không hưởng dịch vụ) , nâng cao ý thức cộng đồng người dân, nâng cao ý thức giữ gìn cơng người dân Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng 3.2 NH K24 Nhóm Lệ phí  Khái niệm: Lệ phí khoản thu Nhà nước quy định để nhà nước phục vụ cơng việc quản lý hành nhà nước theo yêu cầu theo quy định pháp luật  Việt nam có khoản 15 loại lệ phí lệ phí trước bạ, lệ phí ký kinh doanh, lệ phí chứng thư, cơng chứng…  Đây khoản thu quan hành thực Đó đơn vị dự toán ngân sách, tức tồn thu chi gắn với thu chi ngân sách hay thu chi phận thu chi ngân sách  Tiền lệ phí dùng để bù đắp khoản chi phí phát sinh giải công việc phận quản lý trực tiếp gián tiếp Ví dụ tiền lệ phí trước bạ nhà, đất khơng đảm bảo hoạt động phận trước bạ mà bảo đảm hoạt động hệ thống quan quản lý nhà đất Tổng cục địa chính,… Do có số lệ phí có số tiền thu lớn lệ phí trước bạ nhà đất lên tới 2% giá trị nhà đất  Thu lệ phí nhằm đảm bảo thực nguyên tắc thu theo khả đóng góp sách động viên vào NSNN cơng việc thụ hưởng lợi ích từ chi tiêu Ngân sách  Tóm lại, lệ phí vừa mang tính chất phục vụ cho người nộp lệ phí việc thực số thủ tục hành chính, vừa mang tính chất động viên đóng góp cho NSNN  Đặc điểm: Mọi khoản lệ phí khoản thu NSNN Lệ phí bù đắp tồn bộ, đơi cịn lớn chi phí bỏ ra, cịn gọi thuế quan quản lý Nhà nước thu  Các loại lệ phí: Lệ phí gắn liền với họa động cung cấp dịch vụ hành quan Nhà nước: lệ phí cấp giấy phép hành nghề, lệ phí cơng chứng…  Tác dụng lệ phí:  Phần nhỏ để trả cho chi phí cụ thể để tạo dịch vụ, phần lớn để trả cho đảm bảo mặt hành pháp lí Nhà nước Mục địch loại lệ phí rõ ràng, thường phù hợp với tên gọi Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24  Nhóm Lệ phí mang lại cho Nhà nước khoản thu đáng kể Chỉ riêng lệ phí cơng chứng Hà nội, thành phố HCM hàng năm lên tới hàng chục tỉ đồng, Ngồi cịn có loại lệ phí trước bạ tơ, xe máy, nhà đất…Vì quản lý lệ phí tốt tăng thêm nguồn thu cho NSNN 3.2 Một số loại phí lệ phí  Phí, lệ phí miễn: STT TÊN PHÍ, LỆ PHÍ NỘI DUNG MIỄN Phí an ninh, trật tự Miễn phí an ninh, trật tự tổ chức, cá nhân Phí phịng chống thiên tai Miễn phí phịng chống thiên tai tổ chức, cá nhân Lệ phí hộ tịch, hộ khẩu, chứng minh nhân dân Miễn lệ phí hộ tịch, hộ khẩu, chứng minh nhân dân đăng ký lần đầu, cấp mới, thay theo qui định quan nhà nước có thẩm quyền đối với: khai sinh; kết hôn; khai tử; thay đổi, cải hộ tịch cho người 14 tuổi, bổ sung hộ tịch; cấp sổ hộ gia đình; cấp giấy chứng nhận nhân tập thể; cấp giấy đăng ký tạm trú có thời hạn; cấp chứng minh nhân dân Lệ phí địa Miễn lệ phí địa cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hộ gia đình, cá nhân nơng thơn (hoặc sản xuất kinh doanh nông, lâm, ngư nghiệp), trừ hộ gia đình, cá nhân quận thuộc thành phố trực thuộc trung ương phường nội thành thuộc thành phố, thị xã trực thuộc tỉnh  Phí, lệ phí khác:  Các loại lệ phí: Các loại lệ phí Lệ phí trước bạ Chính phủ Lệ phí cấp giấy phép hành nghề theo quy định pháp luật Bộ Tài Lệ phí cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật Bộ Tài Cơ quan quy định chế độ thu nộp sử dụng Lệ phí bảo hộ quyền sở hữu cơng nghiệp Bộ Tài Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm 5 Bộ Tài Lệ phí đăng ký cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất theo quy định pháp luật; chuyển đổi hợp đồng thuê nhà thuộc nhà nước quản lý Bộ Tài Lệ phí bảo vệ kiểm dịch thực vật, động vật, y tế theo quy định pháp luật Bộ Tài Lệ phí cảng vụ theo quy định pháp luật (bao gồm cảng biển, cảng sông, cảng hàng khơng) Bộ Tài Lệ phí đăng ký cấp biển số xe máy, ô tô, tàu (tàu thuỷ, tàu hoả, tàu bay), thuyền phương tiện phải đăng ký khác theo quy định pháp luật Bộ Tài 10 Lệ phí cấp giấy phép lắp ráp, cải tạo, hốn cải ơtơ, tàu thuỷ, tàu bay, tàu hoả theo quy định pháp luật Bộ Tài 11 Lệ phí cấp bằng, chứng lái xe, lái tàu loại bằng, chứng khác theo quy định pháp luật Bộ Tài 12 Lệ phí đăng ký cấp giấy chứng nhận hoạt động tàu thuỷ, tàu bay loại phương tiện khác theo quy định pháp luật Bộ Tài 13 Lệ phí cấp giấy phép kiểm định kỹ thuật ôtô, tàu thuỷ, tàu bay, phương tiện, máy móc, thiết bị, vật tư khác theo quy định pháp luật Bộ Tài 14 Lệ phí kiểm nghiệm quản lý chất lượng sản phẩm, hàng hoá, thiết bị, vật tư, nguyên liêu, điều kiện sản xuất, kinh doanh theo quy định pháp luật theo yêu cầu Bộ Tài 15 Lệ phí cấp giấy phép hoạt động số ngành, nghề nhà nước quản lý theo quy định pháp luật Bộ Tài 16 Lệ phí địa Lệ phí cấp hạn ngạch xuất khẩu, nhập theo quy định pháp luật Bộ Tài Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm doanh nghiệp, đó: cổ phần hố 3.943 doanh nghiệp phận doanh nghiệp, chiếm 67,5% tổng số xếp  Khu vực kinh tế có vốn đầu tư nước ngồi: năm 2010 tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ thu hút vốn đầu tư nước ngoài; tổng số vốn đầu tư trực tiếp nước cấp phép tăng thêm ước khoảng 21 tỷ USD, số vốn thực ước 11 tỷ USD; góp phần đổi cơng nghệ sản xuất, tăng kim ngạch xuất tạo việc làm cho người lao động Thu ngân sách nhà nước năm đạt 62.821 tỷ đồng, vượt 8,8% so với dự toán, tăng 24% so với thực năm 2009  Khu vực kinh tế quốc doanh: đạt 69.925 tỷ đồng, vượt 11,4% so dự toán, tăng 46,2% so với thực năm 2009 Năm 2010 có khoảng 299,5 nghìn tỷ đồng vốn dân cư tư nhân đầu tư vào kinh tế, chiếm 36,1% tổng vốn đầu tư tồn xã hội; có khoảng 84 nghìn doanh nghiệp dân doanh thành lập góp phần quan trọng vào tăng trưởng kinh tế, giải việc làm cho người lao động, thực xố đói giảm nghèo, bảo đảm an sinh xã hội b Thu tiền sử dụng đất: Trong năm 2010, hoạt động thị trường bất động sản nước nói chung số thị lớn nói riêng diễn biến sôi động, đồng thời địa phương quan tâm đến công tác quy hoạch, giao đất, cho thuê đất địa bàn sát với giá thị trường; đẩy nhanh công tác đấu giá quyền sử dụng đất Bên cạnh đó, để đáp ứng nhu cầu ngày cao nhà người dân, nhiều dự án đầu tư bất động sản triển khai thực Nhờ vậy, số thu năm đạt 41.691 tỷ đồng, vượt 81,3% so với dự tốn c Thu từ dầu thơ:Dự tốn thu 66.300 tỷ đồng, sở dự kiến sản lượng toán 14,41 triệu tấn, giá bán 68 USD/thùng Kết thực đạt 69.170 tỷ đồng, chiếm 12,4% tổng thu ngân sách nhà nước, vượt 4,3% so dự toán, tăng 14,3% so với thực năm 2009, sở sản lượng toán đạt xấp xỉ 13,8 triệu giá dầu toán năm đạt khoảng 79,7 USD/thùng, tăng 11,7 USD/thùng so với giá tính dự toán d Thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu:Dự tốn thu 95.500 tỷ đồng, thu từ hoạt động xuất nhập 131.500 tỷ đồng, hoàn thuế giá trị gia tăng hàng nhập 36.000 tỷ đồng, tương ứng với kim ngạch xuất dự kiến tăng 6% kim ngạch nhập dự kiến tăng 9% Năm 2010, nhiều 21 Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm chế quản lý xuất nhập sửa đổi, bổ sung theo hướng đẩy mạnh xuất khẩu, kiểm soát nhập khẩu, trước hết mặt hàng nước sản xuất khơng khuyến khích nhập để hạn chế nhập siêu, như: bãi bỏ quy định phân loại, áp dụng mức thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập theo máy để khuyến khích doanh nghiệp sử dụng thiết bị, máy móc nước sản xuất được; ban hành khung thuế nhập ưu đãi mặt hàng xăng dầu tương ứng với giá xăng dầu thị trường giới để doanh nghiệp chủ động tổ chức sản xuất - kinh doanh; rà soát, điều chỉnh tăng thuế nhập mặt hàng không thiết yếu, hàng tiêu dùng không khuyến khích nhập khẩu, sở ban hành danh mục mặt hàng để làm sở giám sát thực biện pháp chống bán phá giá, chống trợ cấp hàng rào kỹ thuật phù hợp với thông lệ quốc tế luật pháp Việt Nam; tiếp tục thực tạm hoàn 90% thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá thực xuất thời gian chưa phía nước ngồi tốn qua ngân hàng Bên cạnh đó, tổ chức theo dõi sát tình hình diễn biến thị trường để điều chỉnh kịp thời thuế nhập nhóm mặt hàng cần kiểm sốt (thủy sản, sữa sản phẩm từ sữa, rau quả, lúa mỳ, dầu mỡ động thực vật, ngũ cốc, thép ) nhóm hàng cần hạn chế nhập (hàng tiêu dùng loại, ô tô nguyên chỗ, linh kiện phụ tùng ô tô chỗ, xe máy nguyên linh kiện phụ tùng xe máy ) Ngành Hải quan năm 2010 tập trung đẩy mạnh cải cách thủ tục hành theo hướng đơn giản cụ thể hoá quy định thủ tục hải quan; tăng cường kiểm tra giám sát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; ban hành quy trình nghiệp vụ quản lý hải quan hàng hóa gia cơng cho thương nhân nước ngoài, quy định việc giám sát hải quan cảng biển Qua tháo gỡ vướng mắc phát sinh trình thực hiện, tạo điều kiện thuận lợi giảm thời gian, chi phí cho doanh nghiệp Kết thực hiện, tổng kim ngạch xuất nhập năm 2010 tăng cao so với kế hoạch, đó: kim ngạch xuất đạt 72,2 tỷ USD, tăng 26,4% so với năm 2009; kim ngạch nhập đạt 84,8 tỷ USD, tăng 21,2% so với năm 2009 Cùng với đó, việc sửa đổi, bổ sung số chế sách quản lý thu góp phần làm số thu ngân sách từ hoạt động xuất nhập tăng cao, mức thu năm đạt 22 Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm 181.000 tỷ đồng, tăng 37,6% so với dự toán; sau hoàn thuế giá trị gia tăng theo chế độ 50.900 tỷ đồng, thu cân đối ngân sách đạt 130.100 tỷ đồng, chiếm 23,3% tổng thu ngân sách nhà nước, vượt 36,2% so với dự toán, tăng 23,1% so với thực năm 2009 e Thu viện trợ khơng hồn lại: dự toán 5.000 tỷ đồng, kết thực đạt 5.500 tỷ đồng, vượt 10% so dự tốn Tóm lại, nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước năm 2010 hồn thành vượt mức dự tốn Quốc hội định; khoản thu lớn vượt dự toán Để đạt kết này, yếu tố quan trọng phục hồi, phát triển kinh tế, lãnh đạo Đảng, giám sát Quốc hội, đạo tập trung, liệt Chính phủ tổ chức thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2010, kịp thời có giải pháp, sách để bảo đảm ổn định kinh tế vĩ mô, không để lạm phát cao đạt tốc độ tăng trưởng kinh tế cao mục tiêu đề ra; bên cạnh đó, chủ động tâm phấn đấu cao Bộ, ngành, cấp uỷ quyền địa phương, cộng đồng doanh nghiệp 2.2 Thu ngân sách năm 2011: a) Thực trạng VN năm 2011 Trong nội kinh tế VN, vấn đề hiệu sử dụng vố đầu tư thấp, lạm phát cao, suất lao động kém, thâm hụt thương mại ngày cao… chưa xử lý dứt điểm Ngay từ đầu năm 2011 tiêu giá tiêu dùng theo tháng liên tục tăng vượt 1,5%/tháng đạt đỉnh điểm vào tháng 4/2011 với mức tăng lên đến 3,32% Trước bất ổn KT nguy lạm phát cao, ngày 24/2/2011 Chính phủ ban hành Nghị 11/NQ-CP giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội Chính sách tiền tệ tài khóa chặt chẽ giải pháp quan trọng thực nhằm đáp ứng mục tiêu nghị 11 Kết bước đầu việc thắt chặt sách tài khóa tiền tệ tốc độ tăng giá tính theo tháng giảm dần kể từ tháng 4/2011 Thâm hụt thương mại từ mức 1,41 tỷ USD vào 23 Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm tháng 3/2011 giảm xuống, tính hết tháng 11/2011 8,9 tỷ USD (bằng 10,2% kim ngạch xuất khẩu) Dự báo thâm hụt thương mại năm xắp xỉ số Tuy nhiên, giải pháp thắt chặt tài tiền tệ có hiệu ứng phụ.Đó tổng cung suy giảm biểu qua số liệu tốc đọ tăng GDP năm 2011 thấp so với năm 2010 năm 2008 Ước tính GDP tháng đầu năm 2011 tăng 5,57% thấp 0,78 điểm phần trăm so với kỳ năm 2010 Song, thấy xu hướng khả quan GDP theo quý tăng dần: Quý I tăng 5,43% Quý II tăng 5,67%, quý III tăng 6,11% Quý IV 6,5% GDP năm đạt 6% Mức tăng cho thấy dù bất ổn kinh tế VN không bị rơi vào tình trạng suy thối giai đoạn cuối năm 2008 đầu năm 2009 b) Thu ngân sách 2011 Trong bối cảnh khó khăn KT, nhằm thực tốt dự toán NSNN năm 2011 nhiệm vụ giao, Bộ Tài ban hành Kế hoạch hành động thực nghị 11 (QĐ số 527/QĐ-BTC ngày 1/3/2011) Việc đề giải pháp kịp thời góp phần khơng nhỏ vào việc thực tốt nhiệm vụ thu chi NSNN năm 2011 Theo ước tính BTC, tổng thu NSNN năm 2011 ước đạt 674.500 tỷ đồng, đạt 113,4% dự toán, tăng xấp xỉ 21% so với kỳ năm 2010, đó:  Thu nội địa ước 390.000 tỷ đòng, đạt 102% dự tốn năm, tăng 16,6% so kỳ 2010 (trong đó: tính đến hết tháng 11/2011, thu từ kinh tế quốc doanh đạt 89,1% dự toán, tăng 12,1% so kỳ; thu khu vực thương nghiệp dịch vụ quốc doanh đạt 98,7% dự toán, tăng 23,7% so kỳ; thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi đạt 94,0% dự toán, tăng 15,3% so với kỳ; thuế thu nhập cá nhân đạt 119,7% dự toán, tăng 45,4% so kỳ; khoản thu từ nhà đất đạt 135,9% dự toán, tăng 7,8% so kỳ…) cần lưu ý theo yêu cầu hỗ trợ gia đình doanh nghiệp vượt qua bất ổn năm 2011, có hàng loạt sách miễn giảm, gia hạn thời gian nộp thuế số sắc thuế Thu nhập cá nhân, thuế TNDN ( giảm 30% số thuế phải nộp năm 2011 DNNVV, Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động lĩnh vực ưu tiên…) cụ thể sau:  Dự toán thu 382.000 tỷ đồng, ước năm đạt 425.000 tỷ đồng, vượt 11,3% so dự toán,tăng 19,9% so thực năm 2010; không kể thu tiền sử dụng đất (ước đạt 43.500 24 Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm tỷ đồng, tăng 13.500 tỷ đồng so dự tốn) vượt 8,4% so dự toán, tăng 22% so thực năm 2010  Các lĩnh vực thu lớn ước đạt vượt dự tốn, đó: thu từ kinh tế quốc doanh vượt 0,8% dự tốn; thu thuế cơng thương nghiệp ngồi quốc doanh vượt 10,6% dự toán; thu từ khu vực doanh nghiệp đầu tư nước ngồi vượt 11,3% dự tốn; thuế thu nhập cá nhân vượt 28,6% dự toán Các địa phương thu đạt vượt dự toán giao  Trong bối cảnh kinh tế phát triển khơng thuận lợi, có kết nêu nhờ vào nỗ lực lớn Bộ, ngành, địa phương, cộng đồng doanh nghiệp triển khai thực Nghị Quốc hội, Chính phủ giải pháp chủ yếu để kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội Bên cạnh đó, có tác động số yếu tố sau: (1)đà phát triển tốt kinh tế tháng cuối năm 2010, tạo nguồn thu gối đầu cho NSNN năm 2011 đạt khá; (2) giá hàng hoá dịch vụ tiêu dùng tăng, giá số mặt hàng nông, lâm thuỷ sản tăng lớn, với việc thay đổi tỷ giá ngoại tệ VND/USD, góp phần tăng thu ngân sách;(3) việc triển khai liệt công tác quản lý thu, tăng cường kiểm soát kê khai, đẩy mạnh tra, kiểm tra đôn đốc thu nợ thuế, thu vào NSNN kịp thời khoản thu theo kết luận quan tra, kiểm toán kiểm tra toán thuế, Nhằm tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất - kinh doanh, tạo điều kiện cho doanh nghiệp trì hoạt động sản xuất, ổn định đời sống người lao động, từ tháng 4/2011, Chính phủ gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thời gian 01 năm cho số doanh nghiệp nhỏ vừa, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động hoạt động sản xuất, gia công, chế biếnnông, lâm, thuỷ hải sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử, xây dựng cơng trình hạ tầng kinh tế xã hội số ngành nghề sản xuất kinh doanh quan trọng, nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp có thêm nguồn vốn để ổn định phát triển hoạt động; ước tính có khoảng 303,2 nghìn doanh nghiệp nằm diện gia hạn nộp thuế, với tổng số thuế gia hạn năm 2011 chuyển sang năm 2012 khoảng 6.900 tỷ đồng Tiếp đó, Chính phủ trình Quốc hội cho phép giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động số lĩnh vực đặc thù; giảm 50% mức thuế khoán thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập cá nhân số cá nhân, hộ kinh doanh tổ chức kinh doanh nhà trọ, phòng trọ, cung ứng suất ăn ca; miễn thuế thu nhập cá nhân hoạt động chuyển 25 Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm nhượng chứng khốn Theo đó, dự kiến tổng số thuế miễn, giảm năm 2011 khoảng 4.200 tỷ đồng  Thu từ dầu thơ: Dự tốn thu 69.300 tỷ đồng, với dự kiến sản lượng dầu toán 14,02 triệu tấn, giá bán 77 USD/thùng.Đánh giá thực năm, giá: giá dầu thô giới tiếp tục biến động, dự kiến giá dầu thô xuất Việt Nam bình quân năm đạt khoảng 102 USD/thùng, tăng 25 USD/thùng so giá xây dựng dự toán Về sản lượng, ước năm đạt 14,13 triệu tấn, tăng 0,11 triệu so kế hoạch Với mức giá sản lượng dầu thô dự kiến này, ước thu ngân sách từ dầu thô năm đạt 100.000 tỷ đồng, vượt 30.700 tỷ đồng so dự toán, tăng 44,6% so với thực năm 2010  Thu cân đối hoạt động xuất nhập khẩu:  Dự toán thu 138.700 tỷ đồng, sở dự toán tổng thu từ hoạt động xuất nhập 180.700 tỷ đồng, dự tốn chi hồn thuế giá trị gia tăng theo chế độ 42.000 tỷ đồng  Trên sở dự kiến kim ngạch xuất nhập năm 2011, ước tổng thu từ hoạt động xuất nhập năm đạt 205.000 tỷ đồng, vượt 13,4% so dự toán, sau trừ ước chi hoàn thuế giá trị gia tăng 61.000 tỷ đồng, dự kiến thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất nhập năm 2011 đạt 144.000 tỷ đồng, tăng 3,8% so dự toán  Số thu ngân sách từ hoạt động xuất nhập đạt chủ yếu trị giá hàng hoá nhập mặt hàng chịu thuế tăng lớn so với kế hoạch giá giới tăng điều chỉnh tỷ giá Bên cạnh đó, nhiều sách thu lĩnh vực xuất nhập thực nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế nhập siêu, như: tăng thuế suất thuế nhập ưu đãi mặt hàng khơng khuyến khích nhập (thuốc hoàn nguyên, thuốc bột để hít, bồn tắm sắt thép ), cho phép nhập mặt hàng rượu, mỹ phẩm, điện thoại di động qua cảng biển quốc tế Hải Phịng, Đà Nẵng thành phố Hồ Chí Minh nhằm bảo vệ quyền lợi sức khỏe người tiêu dùng, chống nhập hàng giả, hàng chất lượng tăng cường chống gian lận thương mại; tăng thuế suất thuế xuất quặng sắt tinh quặng sắt, gỗ sản phẩm từ gỗ để hạn chế xuất tài nguyên thô Ngành Hải quan tiếp tục đẩy mạnh thực rà soát, sửa đổi, bổ sung, cải cách thủ tục hành lĩnh vực thu thuế xuất nhập khẩu, tạo thuận lợi 26 Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm cho doanh nghiệp, tăng cường biện pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại Qua đó, góp phần tăng thu cho NSNN  Thu viện trợ:Dự toán 5.000 tỷ đồng, ước năm đạt 5.500 tỷ đồng, vượt 10% so dự toán  Theo số liệu Tổng cục Hải quan, thu NSNN từ xuất ước 186.833 tỷ đồng, đạt 99% dự toán năm, tăng 19,3% so với kỳ năm 2010) bất chấp sách hạn chế nhập giảm, miễn thuế nhập xăng dầu tháng đầu năm Thu từ hoạt động xuất nhập tăng nhiều nguyên nhân, có tác động từ tăng kim ngạch xuất nhập hàng hóa, thay đổi tỷ giá đồng VN giải pháp mạnh nhằm chống thất thu thuế Bộ Tài Thu NSNN năm 2011 ước tính tăng 23,4% so với năm 2010, số cao thứ nhì năm gần ( thấp mức 27,2% năm 2008) Tuy nhiên, phải lưu ý đến tỷ lệ lạm phát cao năm 2011 kết khơng thật nỗi trội so với năm gần 2.3 Thu ngân sách năm 2012 a) Thực trạng VN năm 2012:  Trong thời gian qua, thu ngân sách góp phần củng cố tăng cường tiềm lực tài Nhà nước Thu ngân sách đảm bảo đủ nguồn thu cho chi tiêu thường xun phủ mà cịn để dành phần tích lũy cho đầu tư phát triển Số thu ngân sách, theo giá hành, tăng 7.7 lần từ năm 1991 đến năm 2000 Trong số thu từ thuế lớn chiếm tỷ trọng cao tổng thu NSNN Bình quân thu từ thuế, phí, lệ phí chiếm khoảng 95% tổng thu từ năm 2005 – 2010  Từ năm 2011 đến nay, Việc thực hàng loạt biện pháp tài khóa tiền tệ chặt chẽ theo Nghị số 11/NQ-CP, ngày 24/2/2011 Chính phủ mang lại nhiều tác động tích cực đến bình ổn kinh tế năm 2012 song có tác động phụ, ảnh hưởng tới thu ngân sách nhà nước Một số nét khái quát tình hình thu ngân sách năm 2012, đề xuất học giải pháp cho thực dự toán thu ngân sách nhà nước năm 2013 b) Thu ngân sách 2012  Năm 2012 đánh giá năm mà nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước (NSNN) gặp nhiều khó khăn Ngành Tài thực chủ trương: “Giảm thuế, nuôi dưỡng nguồn thu để tăng thu” thông qua việc đề xuất Chính phủ ban hành Nghị 27 Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường Với việc triển khai Nghị 13/NQ-CP, NSNN giảm thu 1,2% dự toán tổng thu năm 2012 tổng giá trị thực tế doanh nghiệp (DN) hưởng tương đương 1% GDP dự tính so với quy mơ xấp xỉ 10% GDP gói kích thích kinh tế năm 2009  Số liệu thống kê Bộ Tài cho thấy, đến hết tháng 11/2012, ngành Thuế xử lý miễn, giảm, gia hạn tiền thuế theo Nghị Quốc hội Chính phủ cho khoảng 457.500 lượt DN hộ sản xuất, hộ gia đình cá nhân, với số tiền khoảng 19.025 tỷ đồng; đó: Thực miễn gia hạn tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) khoảng 216.450 lượt DN hộ sản xuất, hộ gia đình cá nhân, với số tiền khoảng 11.160 tỷ đồng; Thực miễn, giảm gia hạn tiền thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) khoảng 203.550 lượt DN, với số tiền khoảng 4.940 tỷ đồng; Gia hạn tiền sử dụng đất cho 340 DN, với số tiền gần 2.470 tỷ đồng; giảm 50% tiền thuê đất năm 2012 cho khoảng 3.610 DN, với số tiền 445 tỷ đồng; Miễn thuế môn năm 2012 cho 33.510 hộ đánh bắt hải sản hộ làm muối, với số tiền khoản 10 tỷ đồng…  Cùng với giải pháp nhằm tháo gỡ khó khăn cho DN hàng loạt biện pháp cải thiện chống thất thu NSNN triển khai như: cải cách thủ tục hành chính; 28 Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm thường xun đơn đốc kịp thời người nộp thuế; tích cực tra, kiểm tra thuế; chống gian lận thuế, chống chuyển giá doanh nghiệp FDI…  Hàng loạt giải pháp nói mang lại kết tích cực cho thu NSNN năm 2012 Tính đến 31/12/2012, tổng thu NSNN nước đạt 741.500 tỷ đồng, tức vượt 1.000 tỷ đồng so với dự toán kế hoạch 740.500 tỷ đồng Thu từ dầu thô ước đạt ước đạt 128,7% so với dự toán - tăng 1,6% so với thực năm 2011, đạt khoảng 112.000 tỷ đồng Thu NSNN từ hoạt động sản xuất kinh doanh nội địa ước đạt 467.200 tỷ đồng, đạt 96,4 % dự toán tăng 10,7 % so với số thực năm 2011 Tuy nhiên, thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất nhập theo ước tính đạt khoảng 82 % dự tốn thu từ đất đai ước tính đạt 65 % dự toán thu Số thu phản ánh tình trạng kinh tế năm 2012  Tình trạng “đóng băng” thị trường bất động sản tác động mạnh đến thu NSNN từ đất đai, đặc biệt thu địa phương có số thu từ đất đai lớn Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Đà Nẵng Hầu hết địa phương khơng đạt dự tốn thu NSNN từ đất Đà Nẵng năm 2012 đạt 37,1% dự toán thu từ đất c) Đánh giá tình hình thu NSNN năm 2012, rút vài học:  Một là, đạo điều hành kịp thời với thay đổi tình hình kinh tế đóng vai trị quan trọng việc thực thắng lợi dự toán NSNN Chủ trương giảm thuế để tăng thu NSNN Chính phủ với Nghị 13/NQ-CP lý quan trọng giải thích cho thành cơng năm tài khóa 2012  Hai là, bối cảnh khó khăn kinh tế việc tăng cường kiểm tra, giám sát quản lý thu thuế, chống thất thu thuế; tập trung xử lý khoản nợ đọng thuế; triển khai biện pháp cưỡng chế nợ thuế để thu hồi nợ đọng hạn chế phát sinh số nợ thuế cần đặc biệt quan tâm 29 Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm  Ba là, cơng tác lập dự tốn thu NSNN cần có điều chỉnh phù hợp với thực tiễn Lập dự toán năm 2012 bối cảnh lạm phát cao năm 2011 dễ bị thổi phồng nguồn thu, gây áp lực lên điều hành thu NSNN Do nhiều khoản thuế có tương quan cao với mức giá nên mức giá tăng thấp khó thu đạt dự tốn Hơn nữa, sụt giảm thị trường bất động sản yếu tố dự đoán từ cuối năm 2011, song nhiều địa phương lập dự toán thu NSNN cao từ nguồn d) Một số giải pháp thực thu ngân sách nhà nước năm 2013  Theo dự toán NSNN năm 2013 Quốc hội phê chuẩn số thu cân đối ngân sách dự kiến 816.000 tỷ đồng, thu nội địa 545.500 tỷ đồng (thu từ nhà đất dự kiến 45.707 tỷ đồng), thu từ hoạt động xuất nhập 166.500 tỷ đồng từ dầu thô 99.000 tỷ đồng, bội chi dự kiến 162.000 tỷ đồng, tương đương 4,8 % GDP  Phân tích tình hình kinh tế dự tốn NSNN năm 2013, thấy việc thực thu NSNN có số thuận lợi sau: o Thứ nhất, tốc độ tăng trưởng kinh tế khỏi giai đoạn suy giảm vào năm 2013, góp phần làm tăng thu ngân sách Năm 2013, hệ số ICOR theo mục 30 Thực trạng thu cân đối NSNN B mơn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm tiêu giảm (từ gần 6,7 lần xuống 5,5 lần), tỷ lệ vốn đầu tư/GDP giảm xuống (30% so với 33,5%), tốc độ tăng trưởng GDP cao lên (5,5% so với 5,03%); tốc độ tăng suất lao động cao lên (năm 2012 tăng gần 2,3%, mục tiêu năm 2013 tăng lên 2,7%) Theo ước tính, GDP năm 2013 tăng trưởng đạt 5,5 – 6% tăng thu NSNN tăng từ 9-10% so với thực năm 2012, tức đạt mức theo dự toán o Thứ hai, DN kinh tế kỳ vọng bước hồi phục lạm phát kiểm soát lãi suất cho vay giảm Các biện pháp hỗ trợ DN qua miễn, giảm thuế bước có tác dụng khơi phục lại hoạt động DN Điều góp phần vào việc tăng nguồn thu cho NSNN Hơn nữa, lạm phát năm 2012 thấp nên việc lập dự toán thu theo số danh nghĩa cho năm 2013 không bị thổi phồng xảy với dự toán năm 2012 Nói cách khác dự tốn thu NSNN năm 2013 sát với thực tiễn  Tuy nhiên, thực dự toán thu NSNN năm 2013 đối mặt với thách thức không nhỏ: o Thứ nhất, rủi ro yếu tố bên ngồi tác động xấu đến tăng trưởng làm giảm nguồn thu NSNN.Kinh tế Việt Nam phụ thuộc lớn vào tình hình biến động kinh tế giới (độ mở kinh tế, tính theo quy mô ngoại thương/ GDP giai đoạn gần lên đến 150%) Tăng trưởng Việt Nam phụ thuộc lớn vào xuất kinh tế khu vực EU Mỹ khó khăn kinh tế Việt Nam bị ảnh hưởng Theo dự báo IMF vào tháng 12/2012 kinh tế giới tăng trưởng 3,6% năm 2013 nhóm nước phát triển tăng trưởng mức 1,6 % o Thứ hai, nguồn thu giảm sách miễn giảm thuế Chính phủ:Chính phủ ban hành Nghị 02/NQ-CP ngày 07/01/2013, tháo gỡ khó khăn cho DN có gia hạn thời hạn nộp thuế, miễn, giảm thuế TNDN Việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân với thay đổi ngưỡng chiết trừ gia cảnh thang thu nhập chịu thuế dự kiến làm giảm thu NSNN Thu thuế xuất nhập giảm Việt Nam tiếp tục cắt giảm thuế suất theo cam kết gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) hoạt động xuất nhập bị tác động suy giảm tăng trưởng kinh tế 31 Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm o Thứ ba, rủi ro kinh tế khiến số nguồn thu khó đạt dự tốn Việc giải nợ xấu hệ thống ngân hàng thương mại hệ thống DN địi hỏi chi phí khơng nhỏ Về ngắn hạn, sách làm giảm nguồn thu từ thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân  Một nguồn thu quan trọng thu NSNN từ dầu thơ khó tăng dự báo giá dầu năm 2013 có biến động mạnh, chí giảm tình hình khu vực Trung Đông ổn định  Thị trường bất động sản chưa khởi sắc làm nguồn thu từ đất đai tiếp tục khó đạt mục tiêu đặt Theo dự toán, thu NSNN từ đất đai năm 2013 tăng 7,7 % so với dự toán 2012, song bối cảnh thực tế tình hình năm 2013 khơng dễ thực số thu  Bài học từ thực tiễn điều hành thu NSNN năm 2012 năm trước cho thấy để thực tốt dự toán thu NSNN năm 2013, cần tiếp tục hoàn thiện giải pháp sau: o Một là, cần tiếp tục thực phương châm “khoan sức dân, nuôi dưỡng nguồn thu”, tỷ lệ tổng thu NSNN/GDP, giảm so với năm trước (còn 25,1%), cao so với định hướng 22- 23% Ngành Tài cần phối hợp chặt chẽ với bộ, ngành khác thực thi sách điều tiết kinh tế vĩ mơ, tạo thuận lợi tối đa cho DN, tạo niềm tin vào hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, vượt qua giai đoạn khó khăn o Hai là, tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tất khâu, phận, lĩnh vực, đảm bảo phương châm hành động theo Tuyên ngôn ngành Thuế:“Minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới” vào thực chất Tổ chức thực tốt 02 Luật thuế sửa đổi bổ sung có hiệu lực năm 2013; tham mưu trình Bộ Tài chính, Chính phủ ban hành kịp thời văn hướng dẫn triển khai thực tuyền truyền, phổ biến rộng rãi xã hội; đồng thời nâng cấp đồng ứng dụng công nghệ thông tin; bổ sung, sửa đổi quy trình quản lý để đáp ứng u cầu cơng tác quản lý thuế Theo dự tốn NSNN năm 2013 Quốc hội phê chuẩn, số thu cân đối ngân sách dự kiến 816.000 tỷ đồng, thu nội địa 545.500 tỷ đồng (thu từ nhà đất dự kiến 45.707 tỷ đồng), thu từ hoạt động xuất nhập 166.500 tỷ đồng 32 Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm từ dầu thô 99.000 tỷ đồng, bội chi dự kiến 162.000 tỷ đồng, tương đương 4,8 % GDP o Ba là, kiểm soát chặt chẽ nguồn thu ngân sách, thường xuyên kiểm tra, rà soát để nắm bắt kịp thời số lượng, tình trạng hoạt động DN, hộ kinh doanh địa bàn để đưa vào diện quản lý Tăng cường công tác tra, kiểm tra chống thất thu ngân sách, trọng việc tra chuyên đề như: chuyển giá, thương mại điện tử, kinh doanh qua mạng, hoàn thuế, hộ kinh doanh cá thể; tra DN lớn, DN có vốn đầu tư nước ngồi o Bốn là, đẩy mạnh áp dụng biện pháp thu nợ cưỡng chế nợ thuế nhằm hạn chế nợ phát sinh, động viên kịp thời nguồn lực cho NSNN o Năm là, tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế nhằm cắt giảm chi phí tuân thủ, tạo điều kiện thuận lợi để DN phát triển sản xuất kinh doanh; đẩy mạnh triển khai thực đề án thuộc Chiến lược phát triển hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, đảm bảo lộ trình yêu cầu đề Thực trạngnăm 2013:Thu NSNN quý I đạt 167.710 tỷ đồng  Theo báo cáo thực chương trình cơng tác q I Bộ Tài chính, tháng thu NSNN ước đạt 54.140 tỷ đồng; luỹ kế thu tháng đạt 167.710 tỷ đồng, 20,6% dự toán, giảm 2,6% so với kỳ năm 2012  Quản lý chặt nguồn thu, chi tiết kiệm hiệu Trong đó, thu nội địa tháng ước đạt 35.000 tỷ đồng, 6,4% dự toán, tăng 19% (5.400 tỷ đồng) so với thực tháng (chủ yếu Tết Quý Tỵ kéo dài nằm tháng 2, nên số thu thực tháng đạt thấp); 90,8% kỳ năm 2012 Luỹ kế thu tháng ước đạt 114.040 tỷ đồng, 20,9% dự toán, xấp xỉ mức thực kỳ năm 2012 Thu từ dầu thô thực tháng ước 8.200 tỷ đồng, luỹ kế thu quý I ước đạt 25.770 tỷ đồng, 26% dự toán, giảm 4,7% so với kỳ năm 2012 Nhờ giá dầu thô thị trường giới tiếp tục trì mức cao thời gian qua, giá dầu tốn bình qn tháng đạt khoảng 114,6 USD/thùng, tăng 24,6 USD/thùng so với giá dự toán; sản lượng dầu toán ước đạt 3,6 triệu tấn, 25,5% kế hoạch năm 33 Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm Thu ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu, tháng ước đạt 14.540 tỷ đồng, tăng khoảng 540 tỷ đồng so thực tháng trước Luỹ kế thu tháng đạt 41.150 tỷ đồng, 17,3% dự toán, giảm 7,7% so với kỳ năm 2012 Sau thực hoàn thuế Giá trị gia tăng theo chế độ (14.000 tỷ đồng), thu cân đối NSNN quý I ước đạt 27.150 tỷ đồng, 16,2% dự toán, giảm 10,7% so với kỳ năm 2012 Về chi NSNN, nhìn chung nhiệm vụ chi ngân sách đảm bảo theo dự toán tiến độ triển khai thực chủ đầu tư, đơn vị sử dụng ngân sách; đáp ứng nhiệm vụ đảm bảo an sinh xã hội, kinh phí phục vụ sản xuất, khắc phục hậu thiên tai, bình ổn giá dịp Tết Nguyên đán Tổng chi NSNN tháng ước 70.850 tỷ đồng; luỹ kế chi tháng ước đạt 218.385 tỷ đồng, 22,3% dự toán, tăng 6,0% so với kỳ năm 2012 Trong đó: Chi đầu tư phát triển tháng ước 11.710 tỷ đồng Luỹ kế chi quý I đạt 35.320 tỷ đồng, 20,2% dự toán, xấp xỉ kỳ năm 2012; Chi trả nợ viện trợ tháng ước 6.365 tỷ đồng, luỹ kế chi quý I đạt 24.035 tỷ đồng, đảm bảo toán khoản nợ đến hạn theo cam kết; Chi phát triển nghiệp kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh, quản lý hành tháng ước 52.775 tỷ đồng; luỹ kế quý I đạt 159.030 tỷ đồng, 24,1% dự toán Cân đối NSNN, bội chi NSNN tháng ước 16.710 tỷ đồng, luỹ kế quý I ước 50.675 tỷ đồng, 31,2% dự toán năm Bộ Tài cho rằng, kinh tế cịn khó khăn, thách thức; số thu đạt thấp so dự toán kỳ, cho thấy khả thu NSNN tiếp tục khó khăn Trong thời gian tới cần tiếp tục nỗ lực phấn đấu phát triển sản xuất - kinh doanh, tháo gỡ kịp thời khó khăn cho doanh nghiệp, quản lý chặt chẽ nguồn thu, tăng cường chống thất thu xử lý nợ đọng; đồng thời chủ động điều hành chi ngân sách chặt chẽ, tiết kiệm, phù hợp với nguồn thu  Thị trường huy động vốn thuận lợi Tính đến hết quý I-2013, huy động 65.450 tỷ đồng trái phiếu phủ, 43,6% kế hoạch năm Cụ thể: Tín phiếu năm đạt 13.992 tỷ đồng Trái phiếu kỳ hạn từ năm đến 10 năm đạt 51.458 tỷ đồng 34 Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm Nhìn chung, tình hình thị trường quý I thuận lợi cho công tác huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu Chính phủ Nhu cầu mua TPCP lớn với khối lượng dự thầu cao khối lượng gọi thầu (từ 1,12 đến 5,11 lần), tỷ lệ trúng thầu phiên lớn (90 - 100%); lãi suất huy động vốn giảm qua phiên đấu thầu, so với đầu năm đến cuối quý I, lãi suất kỳ hạn giảm từ 50-100 điểm Nguyên nhân Bộ Tài ban hành quy định yêu cầu thành viên đấu thầu phải tham gia phiên đấu thầu làm tăng tính cạnh tranh cho thị trường Bên cạnh đó, khoản hệ thống ngân hàng dồi tín dụng khơng tăng trưởng thời gian qua; NHNN bơm khối lượng tiền lớn qua kênh thị trường mở qua việc mua vào khối lượng lớn ngoại tệ; việc NHNN giảm lãi suất tác động đến nhà đầu tư mua TPCP góp phần làm cho việc huy động vốn thuận lợi Dự báo, thị trường trái phiếu phủ tiếp tục thuận lợi nửa đầu quý II Việc phát hành thực theo lịch biểu phát hành công bố thị trường, tăng cường huy động trái phiếu kỳ hạn dài từ năm trở lên, đồng thời bám sát thị trường nhu cầu NSNN nhằm xác định khối lượng gọi thầu hợp lý phiên để giảm lãi suất huy động 35 Thực trạng thu cân đối NSNN ... Nhóm  Thu ngân sách nhà nước tiền đề cần thiết để trì quyền lực trị thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước Mọi khoản thu nhà nước thể chế hóa sách, chế độ pháp luật nhà nước;  Thu ngân sách nhà nước. .. đánh thu? ??: Thực trạng thu cân đối NSNN B môn : Tài Chính Cơng NH K24 Nhóm  Thu? ?? trực thu: Thu? ?? trực thu loại thu? ?? đánh trực tiếp vào thu nhập tài sản người nộp thu? ?? thu? ?? trực thu bao gồm: Thu? ?? thu. .. phụ, ảnh hưởng tới thu ngân sách nhà nước Một số nét khái quát tình hình thu ngân sách năm 2012, đề xuất học giải pháp cho thực dự toán thu ngân sách nhà nước năm 2013 b) Thu ngân sách 2012  Năm