Đang tải... (xem toàn văn)
Xác định hạn mức tín dụng trong cho vay hạn mức khách hàng doanh nghiệp
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HỆ ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỀ TÀI XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP GVHD: PGS.TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG LỚP: NH Đêm 1 – Khóa 22 –Nhóm 1 Danh sách nhóm: TP.HCM, Tháng 01/2014 1. Hồ Thị Thu Hiền 2. Trần Thị Ngọc Huệ 3. Lương Thị Hồng Quế 4.Trần Thị Cẩm Tú MỤC LỤC I. Hạn mức tín dụng II. Xác định hạn mức tín dụng 1. Đối với cho vay 1.1. Cho vay tài trợ dự án 1.2. Cho vay theo món trung dài hạn 1.3. Cho vay theo món ngắn hạn 1.4. Cho vay ngắn hạn theo hạn mức tín dụng 1.4.1. Đối tượng áp dụng 1.4.2. Ưu – nhược điểm 1.4.3. Cách xác định hạn mức tín dụng 1.4.3.1. Dựa vào vòng quay vốn lưu động 1.4.3.2. Dựa vào lưu chuyển tiền tệ 1.4.4. Cách tính hạn mức tín dụng của các Ngân hàng Việt Nam 1.4.4.1. Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) 1.4.4.2. Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải (MSB) 1.4.4.3. Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) 2. Đối với bao thanh toán 3. Đối với bảo lãnh 4. Đối với chiết khấu I. Hạn mức tín dụng: Theo Điều 6 và Điều 16 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 31/12/2001 “Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng” quy định về Hạn mức tín dụng như sau: “Hạn mức tín dụng là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời gian nhất định mà ngân hàng và khách hàng đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng”. Như vậy hạn mức tín dụng có thể hiểu là số tiền tối đa bao gồm tất cả các khoản cho vay, bảo lãnh, (bao gồm cả phát hành thư tín dụng (L/C), chiết khấu, bao thanh toán, cho thuê tài chính và các hình thức cấp tín dụng khác cấp cho một khách hàng. Để xác định được hạn mức tín dụng cho một khách hàng thì cuối mỗi năm tài chính khách hàng phải lên phương án, kế hoạch kinh doanh trong năm tài chính tiếp theo, xác định được tổng nhu cầu vốn để thực hiện phương án, xác định được nguồn tài trợ, tính hiệu quả của phương án kinh doanh. Trên cơ sở kế hoạch của khách hàng Ngân hàng sẽ tiến hành thẩm định định và xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng. Một cách tổng quát thì khách hàng qoanh nghiệp thông thường thường được xác định hạn mức thông qua các hình thức như: * Cho vay: là hình thức cấp tín dụng theo đó TCTD giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời hian nhất định theo nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. Các hình thức cho vay: - Cho vay tài trợ dự án: Xác định hạn mức tín dụng bao gồm chi phí đầu tư cho dự án, chi phí bổ sung vốn lưu động trong 1 năm. - Cho vay trung dài hạn đầu tư thêm tài sản cố định để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. - Cho vay ngắn hạn món: Bổ sung vốn lưu động đối với từng hợp đồng kinh tế cụ thể. - Cho vay theo hạn mức tín dụng: Bổ sung vốn lưu động cho nhu cầu vốn trong năm kế hoạch. Tổ chức tín dụng và khách hàng xác định và thoả thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong một khoảng thời gian nhất định (thường là 12 tháng) * Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. * Bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng theo đó TCTD cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc TCTD sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết, khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho TCTD theo thỏa thuận. * Chiết khấu bộ chứng từ: Là hình thức cấp tín dụng theo đó Ngân hàng ứng trước cho người thụ hưởng (là người đề nghị chiết khấu) một khoản tiền để nhận quyền đòi tiền từ bộ chứng từ hàng xuất khẩu theo phương thức nhờ thu hoặc tín dụng chứng từ L/C. II. Xác định hạn mức tín dụng: 1. Đối với cho vay Cho vay tài trợ dự án: - Dự án đầu tư là một tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng, cải tiến hoặc nâng cao chất lượng sản phẩm hay dịch vụ nào đó trong một khoảng thời gian nhất định. - Đối với một dự án đầu tư, TCTD phải xác định được hạn mức cho vay bao gồm cho vay trung dài hạn để bổ sung vốn đầu tư, cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động đáp ứng cho nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh trong năm kế hoạch khi dự án đi vào hoạt động. - Để xác định được vốn vay bổ sung cho đầu tư dự án thì các bước cần tiến hành gồm: + Thẩm định mức tổng đầu tư vào dự án: Đánh giá tổng mức đầu tư của dự án đó được tính toán đầy đủ các chi phí cấu thành hay chưa (bao gồm: chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác (gồm lãi vay trong thời gian xây dựng, vốn lưu động và các chi phí cần thiết khác) và chi phí dự phòng); có đầy đủ, hợp lý các khoản cần thiết chưa, cần xem xét các yếu tố làm tăng chi phí do trượt giá; lạm phát; tăng giá nguyên vật liệu xây dựng, nhân công; phát sinh thêm khối lượng, dự phòng việc thay đổi tỷ giá ngoại tệ nếu dự án có sử dụng ngoại tệ, thay đổi chính sách của Nhà nước có liên quan; kết quả phê duyệt tổng mức đầu tư của các cấp có thẩm quyền là hợp lý chưa. Tuy nhiên, trên cơ sở những dự án tương tự đã thực hiện và kinh nghiệm được đúc rút ở giai đoạn thẩm định dự án sau đầu tư (về suất vốn đầu tư, về phương án công nghệ, về các hạng mục thực sự cần thiết và chưa thực sự cần thiết trong giai đoạn thực hiện đầu tư, v.v ) sau khi so sánh nếu thấy có sự khác biệt lớn ở bất kỳ một nội dung nào thì phải tập trung phân tích, tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra nhận xét. Từ đó, đưa ra cơ cấu vốn đầu tư hợp lý mà vẫn đảm bảo đạt được mục tiêu dự kiến ban đầu của dự án để làm cơ sở xác định mức tài trợ tối đa mà TCTD nên tham gia vào dự án. Ngoài ra, TCTD cũng cần tính toán, xác định xem nhu cầu vốn lưu động cần thiết ban đầu để thực hiện quá trình chạy thử, nghiệm thu và đảm bảo hoạt động của dự án sau này nhằm có cơ sở thẩm định giải pháp nguồn vốn và tính toán hiệu quả tài chính. + Xác định nhu cầu vốn đầu tư theo tiến độ thực hiện dự án: đánh giá về tiến độ thực hiện dự án và nhu cầu vốn cho từng giai đoạn như thế nào, có hợp lý hay không. Khả năng đáp ứng nhu cầu vốn trong từng giai đoạn thực hiện dự án để đảm bảo tiến độ thi công. Ngoài ra, cần phải xem xét tỷ lệ của từng nguồn vốn tham gia trong từng giai đoạn có hợp lý hay không + Nguồn vốn đầu tư: Trên cơ sở tổng mức vốn đầu tư được duyệt, NVTĐ rà soát lại từng loại nguồn vốn tham gia tài trợ cho dự án, đánh giá khả năng tham gia của từng loại nguồn vốn, từ kết quả phân tích tình hình tài chính của Chủ đầu tư để đánh giá khả năng tham gia của nguồn vốn chủ sở hữu. Chi phí của từng loại nguồn vốn, các điều kiện vay đi kèm của từng loại nguồn vốn. Cân đối giữa nhu cầu vốn đầu tư và khả năng tham gia tài trợ của các nguồn vốn dự kiến để đánh giá tính khả thi của các nguồn vốn thực hiện dự án => Thông thường để xác định hạn mức tín dụng đối với cho vay đầu tư dự án thì TCTD phải làm theo lưu chuyển tiền tệ để xác định tính hiệu quả của dự án và xác định khả năng trả nợ của dự án. Cho vay theo món trung dài hạn: - Cho vay theo món trung dài hạn chủ yếu nhằm mục đích mở rộng thêm hoạt động sản xuất kinh doanh, mua sắm thêm máy móc thiết bị. - Để xác định hạn mức cho vay TCTD thường so sánh giữa kế hoạch kinh doanh hiện tại với kế hoạch kinh doanh có đầu tư thêm máy móc thiết bị, bao gồm các bước tính toán như: Tính sản lượng và doanh thu Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … Công suất lao động. Sản lượng. Giá bán. Doanh thu. Thuế VAT. Doanh thu sau thuế VAT. Tính chi phí hoạt động Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … Nguyên vật liệu chính. Nguyên vật liệu phụ. Điện. Nước. Lương + BHYT. Chi phí thuê đất. Chí phí quản lý phân xưởng. Chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí bán hàng. Tổng cộng chi phí hoạt động. Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … Thuế VAT được khấu trừ. Chi phí hoạt động đã khấu trừ thuế VAT. Tính khấu hao Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … I. Nhà xưởng - Nguyên giá. - Đầu tư thêm trong kỳ. - Khấu hao trong kỳ. - Khấu hao lũy kế. - Giá trị còn lại trong kỳ. II. Thiết bị - Nguyên giá. - Đầu tư thêm trong kỳ. - Khấu hao trong kỳ. - Khấu hao lũy kế. - Giá trị còn lại cuối kỳ. III. Chi phí đầu tư khác - Nguyên giá. - Đầu tư thêm trong kỳ. - Khấu hao trong kỳ. - Khấu hao lũy kế. - Giá trị còn lại cuối kỳ. IV. Tổng cộng - Nguyên giá. - Đầu tư thêm trong kỳ. - Khấu hao trong kỳ. - Khấu hao lũy kế. - Giá trị còn lại cuối kỳ. Tính toán lãi vay vốn trung dài hạn Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm … Dư nợ đầu kỳ. Vay trong kỳ. Trả nợ gốc trong kỳ. Dư nợ cuối kỳ. Nợ dài hạn đến hạn trả. Lãi vay trong kỳ. Trong đó: Vay trong kỳ: nhu cầu vay đầu tư bổ sung của dự án. Trả nợ gốc trong kỳ: dựa vào lịch trả nợ dự kiến Báo cáo kết quả kinh doanh Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm… 1. Doanh thu sau thuế. 2. Chi phí hoạt động sau thuế. 3. Khấu hao. 4. Lợi nhuận trước thuế và lãi vay. 5. Lãi vay. 6. Lợi nhuận trước thuế. 7. Lợi nhuận chịu thuế (a) 8. Thuế thu nhập doanh nghiệp. 9. Lợi nhuận sau thuế. 10. Chia cổ tức, chi quỹ KT, PL. 11. Lợi nhuận tích lũy. 12. Dòng tiền hàng năm từ dự án (b) - Lũy kế dòng tiền. - Hiện giá dòng tiền. - Lũy kế hiện giá dòng tiền. Tính toán các chỉ số: - LN trước thuế/Doanh thu. - LN sau thuế/Vốn tự có (ROE). - LN sau thuế/Tổng Vốn đầu tư (ROI). - NPV. - IRR. (a): Được tính = Lợi nhuận trước thuế - Lỗ lũy kế các năm trước được khấu trừ theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) do Quốc hội ban hành theo quyết định số 14/2008/QH12 ngày 3/6/2008. (b): Được tính = Khấu hao cơ bản + Lãi vay vốn cố định + Lợi nhuận sau thuế. Việc tính toán chỉ tiêu này chỉ áp dụng trong trường hợp không lập bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để tính các chỉ số NPV, IRR. Cân đối trả nợ (Khi không lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm… 1. Nguồn trả nợ: - Khấu hao cơ bản. - Lợi nhuận sau thuế để lại. - Nguồn bổ sung. 2. Dự kiến trả nợ hàng năm. 3. Cân đối: 1-2 Tính điểm hòa vốn Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm…. I/ Định phí 1. Khấu hao TSCĐ. 2. Lãi vay trung hạn. 3. Chi phí QLPX (phần định phí). 4. Chi phí QLDN (phần định phí). 5. Chi phí bán hàng (phần định phí). II/ Tổng chi phí III/ Biến phí Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm…. IV/ Doanh thu thuần V/ Điểm hòa vốn - Điểm hòa vốn lời, lỗ (%). Cho vay theo món ngắn hạn: - Đối tượng áp dụng: Các KH có quan hệ tín dụng không thường xuyên, có nhu cầu vay vốn không thường xuyên, có nguồn thu không ổn định và một số nhu cầu vay theo món khác, thời hạn tối đa 12 tháng. - Cơ sở xác định nhu cầu vốn: Dựa vào nhu cầu vay vốn cho từng phương án, hợp đồng kinh tế, báo cáo tài chính của khách hàng. - Xác định nhu cầu vốn như sau: Nhu cầu vay = Chi phí cần thiết cho SXKD - Vốn tự có - Vốn khác Trong đó: Chi phí cần thiết = Giá trị hợp đồng (doanh thu phương án) - Khấu hao cơ bản - Thuế - Lợi nhuận định mức cho SXKD Vốn khác gồm: vốn vay TCTD khác, vốn ứng trước của đối tác trong hợp đồng kinh tế và vốn huy động khác. Cho vay ngắn hạn theo hạn mức tín dụng 1.4.1 Đối tượng áp dụng: Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng áp dụng đối với khách hàng có quan hệ tín dụng thường xuyên với ngân hàng (có nhu cầu tín dụng thường xuyên), có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định, hiệu quả, luân chuyển vốn nhanh không phù hợp với phương thức cho vay từng lần, có tín nhiệm với ngân hàng, mở tài khoản tiền gửi thanh toán và chuyển doanh thu về ngân hàng. [...]... động sản xuất kinh doanh của khách hàng, khách hàng không nắm bắt được nhanh chóng cơ hội kinh doanh Trường hợp khách hàng tính toán dư thừa nhu cầu vốn thì có thể phải trả một khoản phí cho ngân hàng đối với phần hạn mức tín dụng không sử dụng hết 1.4.3 Cách xác định hạn mức tín dụng Cho vay hạn mức tín dụng là một phương thức cho vay ngắn hạn nhằm bổ sung vốn lưu động cho khách hàng, bài viết chủ... chức tín dụng khác đã cam kết tài trợ cho khách hàng thông qua các hợp đồng tín dụng do khách hàng cung cấp Như vậy có thể xảy ra việc BIDV cấp thừa hạn mức tín dụng cho khách hàng dẫn đến tình trạng dưa thừa vốn của BIDV Để khắc phục tình trạng này thì BIDV phải làm việc với khách hàng để xác định khách hàng có kế hoạch sử dụng hết hạn mức do ngân hàng khác cấp hay không trước khi tính hạn mức tín dụng. .. đã xác định số tiền vay cho khách hàng nên lại trừ ngược lên trên để xác định số vốn tự có bằng tiền tối thiểu khách hàng phải có như vậy cũng không thể tính chính xác được nhu cầu vốn của khách hàng 1.4.4.3 Cách xác định hạn mức tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) SCB xác định hạn mức tín dụng tương tự như cách tính tại phần IV, tuy nhiên đã có một số điều chỉnh, cụ thể: - Theo cách tính hạn mức. .. dài hạn cũ - - Chia cổ tức Thâm hụt / thặng dư Vay ngắn hạn mới Trả nợ ngắn hạn mới Dư nợ Hạn mức tín dụng * Ưu điểm: - Dựa theo kế hoạch kinh doanh hàng tháng của khách hàng thì ngân hàng có thể xác định được dòng tiền thực tế của khách hàng từ đó có thể chủ động nguồn cho vay cũng như kế hoạch thu nợ khi khách hàng có lưu chuyển tiền tệ dương - Khách hàng lên kế hoạch chi tiết cho hoạt động kinh doanh. .. nhu cầu vốn cho doanh nghiệp: Nhu cầu vốn lưu động của khách hàng doanh nghiệp thường xuyên biến đổi trong quá trình kinh doanh vì vậy cho vay theo hạn mức tín dụng giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động khi phát sinh và khi doanh nghiệp thu hồi vốn lại có thể trả ngay lập tức - Cho phép doanh nghiệp linh hoạt trong việc sử dụng nguồn vốn vay, chỉ khi nào cần thì mới rút vốn vay sử dụng - Giảm... ngân quỹ thặng dư thì sẽ trả nợ vay mới - Bước 4: Xác định hạn mức tín dụng trên cơ sở số vay/ trả trong kỳ, ngân hàng xác định số dư nợ lũy kế vào cuối mỗi kỳ Hạn mức tín dụng sẽ được ấn định theo số dư nợ lũy kế tại thời điểm cao nhất * Cách xác định hạn mức tín dụng: Hiện nay có hai phương pháp tính lưu chuyển tiền tệ là phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp Trong hai phương pháp này, mặc... khoản vay như chi phí thẩm định tài sản, lệ phí công chứng, chi phí hồ sơ giấy tờ liên quan, … - Lãi suất cho vay theo phương thức hạn mức tín dụng thông thường thấp hơn cho vay từng lần do ngân hàng chỉ áp dụng với khách hàng có quan hệ vay vốn thường xuyên và có uy tín với ngân hàng, chính vì vậy ngân hàng sẽ có chính sách ưu đãi lãi suất hơn đối với các khách hàng này * Nhược điểm: - Do hạn mức tín dụng. .. quay VLĐ kỳ kế hoạch - Xác định vốn lưu động tự có: Vốn lưu động tự có = vốn lưu động ròng đầu năm kế hoạch + dự kiến tăng vốn dài hạn trong năm kế hoạch – dự kiến mua sắm tài sản cố định trong năm kế hoạch - Xác định các khoản huy động khác: Các khoản huy động khác = Chiếm dụng vốn của người bán + Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng khác - Xác định hạn mức tín dụng: Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn kế... năm trước nên trong năm kế hoạch không xác định được việc tăng, giảm khoản vay này ảnh hưởng đến nhu cầu vốn như thế nào nên hạn mức được xác định có thể chưa chính xác - Việc xác định hạn mức của doanh nghiệp được dựa vào dư nợ vay của cuối năm trước, khi tính toán hạn mức tín dụng có loại trừ các khoản vay này, tuy nhiên đây chỉ là số liệu cuối kỳ của năm trước, không thể hiện được trong năm kế hoạch... vào việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp Hiện nay các ngân hàng thương mại Việt Nam chủ yếu sử dụng 2 cách: Dựa vào vòng quay vốn lưu động: * Căn cứ xác định hạn mức tín dụng: - Báo cáo quyết toán của năm trước - Báo cáo quyết toán tại thời điểm gần nhất - Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm - Các hợp đồng kinh tế, hợp đồng thi công - Kế hoạch tài chính của doanh nghiệp, trong đó . I. Hạn mức tín dụng II. Xác định hạn mức tín dụng 1. Đối với cho vay 1.1. Cho vay tài trợ dự án 1.2. Cho vay theo món trung dài hạn 1.3. Cho vay theo món ngắn hạn 1.4. Cho vay ngắn hạn. vay hạn mức tín dụng là một phương thức cho vay ngắn hạn nhằm bổ sung vốn lưu động cho khách hàng, bài viết chủ yếu tập trung vào việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp. . cụ thể. - Cho vay theo hạn mức tín dụng: Bổ sung vốn lưu động cho nhu cầu vốn trong năm kế hoạch. Tổ chức tín dụng và khách hàng xác định và thoả thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong một