Chuyên đề THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ GTGT (BMT, tháng 3-2011) Hình ảnh người nộp thuế Cơ quan Thuế I HỒ SƠ  Thành phần hồ sơ:  Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT  Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán theo mẫu số 011/GTGT  Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 012/GTGT I HỒ SƠ  Ngoài hồ sơ nêu trên, tùy trường hợp mà NNT phải gửi bổ sung thêm tài liệu sau:    Bảng phân bổ mẫu: 01-4A/GTGT Bảng kê số thuế GTGT nộp doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mẫu: 01-5/GTGT Nếu có Dự án đầu tư mẫu:02/GTGT Hồ sơ khai thuế hợp lệ  Hồ sơ khai thuế GTGT gửi đến quan thuế coi hợp lệ khi:    đầy đủ tài liệu mẫu quy định ký tên đóng dấu Nguyên tắc tính khai thuế:     phải khai xác, trung thực, đầy đủ khơng phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp hồ sơ khai thuế Hàng tháng phải kê khai, tháng kê khai cho tháng Trừ kinh doanh vãng lai kê lần Psinh Kỳ tính thuế đvới DN thành lập chấm dứt hoạt động, chuyển đổi Xếp hàng mua hóa đơn Thuế GTGT thuế đánh vào người tiêu dùng      Không phát sinh hoạt động mua bán kỳ: Mã số [10]: Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Mã số [11] Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước  I Hàng hoá dịch vụ (HHDV) mua vào  Hàng hoá dịch vụ (HHDV) mua vào     Chỉ tiêu “HHDV mua vào kỳ” Chỉ tiêu “Điều chỉnh thuế GTGT HHDV mua vào kỳ trước”: Chỉ tiêu “Tổng số thuế GTGT HHDV mua vào” Chỉ tiêu “Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ này” Lớp Kê khai - Quyết toán thuế Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước  Hàng hoá dịch vụ (HHDV) bán ra:    Chỉ tiêu “HHDV bán kỳ” Chỉ tiêu “Điều chỉnh thuế GTGT HHDV bán kỳ trước”: Chỉ tiêu “Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ra”: Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ:    Chỉ tiêu “Thuế GTGT phải nộp kỳ”: Chỉ tiêu “Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này”: Chỉ tiêu “Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này” Cách lập:  LẬP BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ GTGT CỦA HHDV MUA VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ TRONG KỲ MẪU SỐ 01-4A/GTGT: Căn để lập bảng phân bổ:  Căn để lập bảng phân bổ số 014A/GTGT số liệu từ: - Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán mẫu số 01-1/GTGT - Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào mẫu số 01-2/GTGT Cách lập bảng phân bổ  Các tiêu bảng (phần A bảng phân bổ):  Các tiêu bảng (phần B bảng phân bổ): LẬP BẢN GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT THEO MẪU 01/KHBS:  Trường hợp phải lập bảng kê này?  NNT phát hồ sơ khai thuế nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp khai bổ sung hồ sơ khai thuế Khi hết hạn nộp? Hết quyền nộp?  Hồ sơ khai thuế bổ sung nộp cho quan thuế vào ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần tiếp theo, phải trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở NNT A Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp  Khi phát sai sót, nhầm lẫn làm tăng số thuế phải nộp tờ khai thuế GTGT nộp cho quan thuế kỳ trước, NNT nghiệp vụ cụ thể để lập tờ khai thuế với số liệu điều chỉnh theo số làm để lập bảng giải trình 01/KHBS Cách ghi bảng giải trình 01/KHBS  Phần A Nội dung bổ sung, điều chỉnh thông tin kê khai    a) Cách ghi theo cột: b) Cách ghi theo dịng: Phần B Tính số tiền phạt chậm nộp:   Số ngày chậm nộp: Số tiền phạt chậm nộp: Tính theo cơng thức: Ví dụ:  Các bạn làm ví dụ sau: Trung tâm đào tạo Nghiệp vụ kế toán Thuế AFT 191 Lê Duẩn, Tp BMT ... chịu thuế GTGT? ??: Chỉ tiêu “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 0%”: Chỉ tiêu “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 5%”: Chỉ tiêu “HHDV chịu thuế suất thuế GTGT 10%”: Cách lấy số liệu từ Bkê lên Tờ khai 01 /GTGT. .. tiêu “Điều chỉnh thuế GTGT HHDV mua vào kỳ trước”: Chỉ tiêu “Tổng số thuế GTGT HHDV mua vào” Chỉ tiêu “Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ này” Lớp Kê khai - Quyết toán thuế Kê khai thuế GTGT phải nộp... GTGT mẫu số 01 /GTGT:  Căn để lập tờ khai 01 /GTGT:  Căn để lập tờ khai 01 /GTGT bảng kê, bảng phân bổ hồ sơ khai thuế bổ sung (nếu có) kỳ NNT Cách lập tờ khai 01 /GTGT thực sau  Tờ khai phải ghi