Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn : Báo cáo về hoạt động SXKD tại Cty TNHH Hồng sáng
Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45ABộ công nghiệp Trờng cao đẳng kt kt công nghiệp i hà nộiBáo cáo tốt nghiệpBáo cáo về hoạt động sản xuất kinh doanhtại công ty TNHH Hồng sáng Sinh viên : Nguyễn Văn Học Lớp : Kế toán A Khoá : 45 Giáo viên hớng dẫn :Nuyễn Thi Tô PhợngHà nội 1 20021 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45ALời nói đầu Hiện nay, với chính sách đổi mới đúng đắn của Đảng và Nhà Nớc nền kinh tế nớc ta đang thực hiện mở cửa để từng bớc mở cửa hội nhập vào nền kinh tế thế giới .Tất cả các doanh nghiệp trên khắp thế giói đều muốn ra nhập thị trờng này.Tuy nhiên đây lại là một thị trờng mà ở đó các doanh nghiệp sẽ gặp không ít những khó khăn mà họ phải vợt qua. Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển đợc trên thị trờng này thì họ cần phải thật là nhạy bén với những thông tin về thị trờng.Bởi vì đây là một thị trờng vô cùng năng động mà ở đó có sự cạnh tranh rất khốc liệt giữa các doanh nghiệp đòi hỏi họ phải thật là có đủ sự tự tin thì mới có thể đứng vững đợc.Đây cũng là một thị trờng rộng lớn và nhu cầu về sử dụng hàng hoá dịch vụ là vô cùng lớn.Để có đủ sản phẩm hàng hoá cung cấp cho thị trờng này thì các doanh nghiệp cần phải đẩy mạnh đầu t cho sản xuất nh là thay đổi trang thiết bị sản xuất hiện đại,nâmg cao trình độ cho công nhân viên Nhận thức đợc vấn đề đó của thị trờng hiện nay công ty TNHH Hồng Sáng đã rất nhạy bén trong vấn đề áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất và nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên trong công ty để có thể sản xuất ra những sản phẩm đáp ứng cho nhu cầu của thi trờng.Sau một thời gian thực tế tại công ty TNHH Hồng Sáng cùng với sự giúp đõ của cô giáo Nguyễn Thị Tô Phợng em xin trình bày báo cáo của mình về tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Hồng Sáng.Báo cáo của em gồm:Phần I : Khái quát chung về công ty TNHH Hồng SángPhần II : Tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Hồng SángPhần III : Kết Luận và đánh giá chung về công ty TNHH Hồng Sáng2 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A Phần I:Khái quát chung về công ty TNHH Hồng SángI. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Hồng Sáng đợc thành lập theo giấy phép số : 1217/GP - UB, ngày 18/7/1996 do UBTP Hà Nội cấp - Giấy phép đăng ký kinh doanh : 051528 của UBKH Thành phố Hà Nội cấp ngày 24 / 9 / 1996.Ban đầu thành lập, Công ty TNHH Hồng Sáng chỉ có hơn 30 cán bộ công nhân, hầu nh cha có đội ngũ cán bộ kỹ tuật chuyên nghành , vốn liếng cơ sở vật chất, kỹ thuật buổi ban đầu rất nhỏ bé, hạn hẹp. Là một doanh nghiệp mới đợc thành lập nên Công ty gặp rất nhiều khó khăn nh thiếu vốn đội ngũ cán bộ công nhân viên cha có tay nghề và kinh nghiệm . Nhiệm vụ của công ty là chuyên kinh doanh và sản xuấtcác sản phẩm dệt sợi . Công ty có t cách pháp nhân , có con dấu riêng , đợc mở tài khoản tại ngân hàng Công thơng tại Hà Nội , thực hiện chế độ hạch toán kế toán độc lập , đợc phép liên doanh , liên kết với các tổ chức kinh tế khác trong và ngoài nớc trong quá trình sản xuất kinh doanh. Trải qua hơn 7 năm hoạt động, cùng với sự phát triển chung của cả nớc cũng nh của ngành , công ty đã lớn mạnh không ngừng về doanh số , cơ sở vật chất, tài sản và nhân sự. Hiện nay công ty đã tạo đợc vị trí vững chắc của mình từ chỗ bắt đầu thành lập công ty chỉ có địa diểm giao dịch nhỏ trên đờng Giải Phóng nay công ty đã có một nhà máy sản xuất lớn với diện tích 20.000m2 với đầy đủ trang thiết bị , dây chuyền sản xuất hiện đại tại Đông Anh . Nhân sự công ty phát triển từ 30 ngời nay lên tới 267 ngời, thu nhập bình quân hàng tháng theo đầu ngời đạt 900.000đồng/ tháng .Doanh thu và nghĩa vụ nộp vào ngân sách nhà nớc ngày càng tăng.Công ty hoạt động trên phạm vi trong nớc và ngoài nớc, cung cấp sản phẩm dệt sợi cho hầu hết tại các tỉnh đồng thời các sản phẩm của công ty còn đợc xuất khẩu sang nớc ngoài nh Trung Quốc , Hàn Quốc .vv ,3 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45AII . Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của công ty1. Bộ máy kế toán Công ty TNHH Hồng Sáng là một doanh nghiệp t nhân, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập và áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Trong số các phòng ban chức năng thuộc bộ máy quản lý của công ty. Phòng tài chính kế toán có vị trí trung tâm quan trọng, nó đảm bảo tài chính , giám sát toàn bộ quá trình kinh doanh và tính toán kết quả kinh doanh, tham mu cho giám đốc về mặt của quá trình kinh doanh. Tất cả các công tác kế toán nh thu nhận chứng từ , hạch toán, lập báo cáo kế toán , phân tích hoạt động kinh tế đều do phòng kế toán đảm nhận .Sơ đồ bộ máy kế toán* Đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán trởng, là ngời phụ trách và quản lý chung về toàn bộ tài chính, phân công công tác cho từng phần hành kế toán của công ty, có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc về mọi mặt trong quản lý hoạt động tài chính .4Kế toán tiền l-ơng kiêm kế toán vật t, CCDC,TSCĐKế toán tổng hợp kiêm kế toán thuếKế toán thanh toán kiêm kế toán tập hợp chi phíThủ quỹ kiêm kế toán ngân hàngKế toán trởng Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A Kế toán tổng hợp kiêm kế toán thuế là ngời có trách nhiệm giúp việc cho kế toán trởng, có nhiệm vụ kiểm tra, đối chiếu làm các báo cáo tổng hợp theo định kỳ theo yêu cầu quản lý và Bộ Tài chính quy định ,phản ánh giá thành tiêu thụ , lỗ lãi và tổng kết tài sản , đồng thời theo dõi các khoản thuế. Kế toán thanh toán kiêm kế toán tập hợp chi phí Có nhiệm vụ theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi, thanh toán công nợ , tạm ứng và phản ánh kịp thời chính xác theo từng đối tọng, từng khoản thanh toán. Đồng thời có nhiệm vụ xác định đối tợng tập hợp chi phí sản xuất để tập hợp chi phí sản xuất theo từng dối tợng cụ thể . Kế toán tiền lơng kiêm kế toán vật t, CCDC, TSCĐ :- Về tiền lơng: Có nhiệm vụ chấm công , ghi rõ ngày công làm việc, nghỉ việc của từng cán bộ công nhân viên, đảm bảo chấp hành chế độ đối với lao động, cung cấp thông tin về sử dụng lao động, về chi phí tiền lơng và các khoản trích nộp bảo hiểm. Cuối kỳ tổng hợp thời gian lao động và tính lơng, thực hiện các khoản nộp bảo hiểm cho từng bộ phận trong công ty.- Về vật t : Phản ánh tình hình hiện có, biến động từng loại vật liệu và toàn bộ vật liệu. Chấp hành đầy đủ thủ tục về nhập xuất, bảo quản vật liệu. Nắm vững phơng pháp tính giá vật liệu và phân bổ vật liệu cho các đôid tợng sử dụng vật liệu. Hàng tháng lập bảng kê tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu đảm bảo đúng khớp với chi tiết và tổng hợp với thẻ kho, cuối kỳ lập báo cáo kiểm kê- Về công cụ dụng cụ, tài sản cố định: Theo dõi vào sổ sách tình hình tài sản phát sinh trong tháng , quý năm. Thủ quỹ kiêm kế toán nhân hàng có nhiệm vụ thu chi tiền mặt, vào sổ quỹ hàng ngày cuối ngày phải báo cáo số tiền tồn két cho Giám đốc. Đồng thời có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng theo dõi tiền mạt và tiền gửi ngân hàng làm thủ tục, lập phiếu chi, ghi séc, uỷ nhiệm chi .5 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A2 . Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ kế toán Sổ kế toán là một phơng tiện vật chất cơ bản, cần thiết để ngời làm kế toán ghi chép phản ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời gian cung nhtheo đối tợng. Việc lựa chọn hình thức sổ kế toán nào là tuỳ thuộc vào đặc điểm tổ chức quản lý và tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp.Đối với công ty TNHH Hồng Sáng thì hình thức sổ sách đợc sử dụng là hình thức " Nhật ký chung ", công tác kế toán đợc kết hợp vừa làm thủ công và vừa đợc thực hiện bằng máy vi tính. 1. Định khoản cho chứng từ gốc. 2.Từ chứng từ gốc vào sổ nhật ký chung 3. Từ nhật ký chung vào sổ cái.4 4. Lên báo cáo kế toán.Các loại sổ kế toán sử dụng + Sổ kế toán chi tiết + Sổ nhật ký chung + Sổ cái Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Tất cả các loại báo cáo tài chính đều đợc lập theo mẫu và gửi đúng kỳ hạn quy định .- Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh- Bảng cân đối tài khoản Ngoài ra công ty còn sử dụng một số loại báo cáo nội bộ- Báo cáo các khoản phải thu, phải trả, tình hình công nợ của công ty- Báo cáo quỹ, thủ quỹ lập hàng ngày và gửi tới giám đốc 6 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A Phần II:Tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty I . Hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Hồng SángCông ty TNHH Hồng Sáng sản xuất và kinh doanh ba loại sản phẩm sợi là Ne 32ct, Ne 45pe và Ne 30 65/35ck,tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ , công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên ,và giá xuất thành phẩm theo phơng pháp FIFO (nhập trớc xuất trớc) có tài liệu trong tháng 6 năm 2003 nh sau :7 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A1 . Số d đầu kỳ các tài khoản:SHTK Tên Tài khoản Số d nợ Số d có111 Tiền mặt 100.027.210112 TGNH 210.247.000131 Phải thu khách hàng 120.171.259133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 30.847.250138 Phải trả,phải thu khác 10.845.000141 Tạm ứmg 40.524.385142 Chi phí trả trớc 16.358.173152 Nguyên vật liệu 1.979.687.532153 CCDC 18.150.000154 Chi phí sản xuất KD DD 145.303.900155 Thành Phẩm 412.391.200211 TSCĐ hữu hình 1.331.671.012214 Hao mòn TSCĐ 0 612.423.310241 Xây dựng cơ bản DD 21723.712 0311 Vay ngắn hạn 370.000.000331 Phải trả ngời bán 299.310.914333 Thuế và các khoản nộp NN 30.140.400334 Phải trả công nhân viên 10.402.300335 Chi phí phải trả 100.279.280411 Nguồn vốn kinh doanh 2.947.475.120414 Quỹ đầu t phát triển 12.324.797421 Lãi cha phân phối 50.879.200431 Quỹ khen thởng phúc lợi 4.712.312Tổng 4.437.947.633 4.437.947.6332 .Số d chi tiết các tài khoản:TK 131:Tên khách hàng Số d nợ Số d cóCông ty TNHH Tiến Hà 27.310.000Công ty TNHH Vinh Phát 21.374.425Đại lý quang Vinh 30.179.840Công ty SHINHAN 41.306.994Cộng 120.171.259 TK141: 8 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45ATên ngời tạm ứng D nợ D cóNguyễn Văn Sơn 12.427.000Nguyễn bích Vân 8.351.500Hoàng Thị Lan 14.212.545Trần Lan Anh 5.533.340Cộng 40.524.385 TK 152 Tên Nguyên Vật Liệu ĐVT Số lợng D nợNVL chính :Bông Xơ Kg 53.149,2 1023.527.310NVL phụ Kg 85.148,7 810.700.762Nhiên Liệu Lít 22.916 1140.584.740Phụ Tùng c 308.740.720Cộng 1.979.687.5329 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A* TK153:Tên CCDC ĐVT Số lơng Số D nợDụng cụ C1 Chiếc 68 9.872.512Dụng cụ C2 Cái 172 8.277.488Cộng 18.150.000 TK154: Tên sản phẩm ĐVT Số Lợng D NợSợi Ne32ct kg 50.303.900Sợi Ne45pe kg 49.000.000Sợi Ne30 65/35ck Kg 46.000.000Cộng 145.303.900 TK155 Tên thành phẩm ĐVT Số Lọng D nợSợi Ne 32ct Kg 7.231,9 190.139.262Sợi ne45 pe Kg 3554,2 72.084.817Sợi Ne35 65/35ck kg 7.726,1 150.162.121Cộng 412.386.200* TK331:Tên ngời bán D nợ D cóCông ty TNHH Hoàng Hà 41.551.819Công ty TNHH Tiến Hà 62.565.000Công ty TNHH Nguyên Long 82.342.500Công ty TNHH Long Nguyên 290.319.000Công ty TNHH Bảo Long 26.532.595Cộng 242.310.914II.Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau:Nghiệp vụ 1:Ngày 2/6/03 chi tiền mặt gỉ vào ngân hàng số tiền là 30.000.000đ theo PC 01.Đã nhận đợc giấy báo có10 [...]... TK 911 : 21.582.167 Có TK 642 : 21.582.167 * Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính : Nợ TK 911 : 8.293.117 Có TK 811 : 8.293.117 * Kết chuyển thu nhập hoạt động tài chính : Nợ TK 711 : 6.000.000 Có TK 911 ; 6.000.000 * Kết chuyển các khoản doanh thu ,thu nhập : Nợ TK 511 : 768.646.348 Nợ Tk 711 : 6.000.000 Có TK 911 : 774.646.348 32 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A * Kết chuyển các khoản chi... toán bằng TM phiếu thu ngày 28/6 Nghiệp vụ 68:Phiếu chi số ngày 28/6 chi tiền mặt gửi vào NH số tiền là 20.000.000 Nghiệp vụ 69 :Cuối kỳ kế toán lập báo cáo và xác định kết quả kinh doanh Tại công ty chi phí sản xuất chung phân bổ theo tiền lơng , 18 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A III định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1 Nợ TK 112 : 30.000.000 Có TK 111 : 30.000.000 2 Nợ TK 1521 :... ngày4/6 Nghiệp vụ 10: Mua VLC bông xơ cha trả tiền cho c.ty TNHH Bảo Long theo PNK 04 ngày 4/6 chi phí vận cuyển bốc dỡ là 315.000đ cả thuế 5%.Tiền hàng phải trả theo HĐ số 011975 là 27.600.000đ cha thuế GTGT10% số lợng1432kg Nghiệp vụ 11:Trả tiền cho công ty TNHH Tiến Hà bằng TGNH đã nhận đợc giấy báo nợ số 02 ngày 5/6 số tiền 5.000.000 11 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A Nghiệp vụ 12:Mua NVL... nhân là 18.080.000đ Nghiệp vụ 51 : Nhân đợc giấy báo có số 02 của NH về số tiền công ty TNHH Tiến Hà thanh toán tiền hàng gửi bán ngày 23/6 Nghiệp vụ 52: Xuất kho sp sợi Ne 32ct bán trực tiếp cho công ty Long Nguyên theo PXK15 ngày 24/6 số l ợng 2947,5kg giá bán là 30.500 đ/kg Công ty đã thu bằng tiền M ặt PT07 ngày 24/6 Nghiệp vụ 53 : Nhận đợc giấy báo có số 03 của NH ngày 24/6 do công ty Tiến Hà... Nghiệp vụ 54 :trả tiền điện cho công ty điện lực bằng TGNH số tiền là 11.456.830đ Đã nhận giấy báo nợ số 05 ngày 24/6 Nghiệp vụ 55: Theo yêu cầu của công ty TNHH Tiến Hà Công ty đã giảm giá cho số SP Ne 30 65/35ck đã bán ở nghiệp vụ 46 là 5% trên giá bán cha thuế công ty đã trừ vào số tiền còn nợ 16 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A Nghiệp vụ 56 : Khách hàng mua hàng ở nghiệp vụ 52 phát hiện... hao 70.000.000, trị giá vốn góp đợc xác định là 220.000.000 đ Nghiệp vụ 64 :Do thanh toán sớm công ty đã trừ 10% hoa hồng cho khách hàng mua hàng ở nghiệp vụ 59 PC 19 ngày 27/6 Nghiệp vụ 65: Nhân đợc giấy báo nợ của NH công ty đã trả tiền vay ngắn hạn ngày 27/6 số tiền 60.000.000 17 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A Nghiệp vụ 66 :Bảng kê tạm ứng của chi Loan đợc duỵệt gồm -Tiền mua vật liệu:2.800.000.. .Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A Nghiệp vụ2:mua vật liệu bông xơ số lợng 951 kg cha trả tiền cho ngời bán giá ghi trên hoá đơn cha thuế GTGT10% là18.307500đ ngày 2/6/03 PNK 01 HĐ số 019581 Nghiệp vụ 3:Trả nợ công ty TNHH hoàng Hà kỳ trớc là 10.000.000đ bằng tiền gửi ngân hàng đã nhận dợc giấy báo nợ số 01 ngày 03/6 Nghiệp vụ4:Ngày 02/6 chi tạm... bán 24785 đ/ kg thuế GTGT 10% , hoá đơn GTGT001363 Nghiệp vụ 43 : Phiếu chi số 14 ngày 21/6 chi TM gửi vào NH số tiền 40.000.000 đ đã nhận giấy báo nợ số 01 của NH 15 Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Văn Học KT45A Nghiệp vụ 44: Bảng kê thanh toán tạm ứng của chị Lan về công tác phí đã đợc duyệt là 1.500.000đ trong đó thuế suất là 200.000 đ Công ty đã chi bằng TM thanh toán khoản tiền vợt ứng cho chị Lan là... giá bán là 30250 đ/kg PXK18 ngày 27/6 ,tổng tiền thanh toán cả thuế GTGT10% l à 91.665.970 Nghiệp vụ 61 :Nhân đợc giấy báo có 04 của NH do công ty TNHH Tiến Hà trả tiền hàng S ố tiền 142.242.870.Công ty đã trừ chiết khấu 1% cho khách hàng Nghiệp vụ 62 :Phiếu thu số ngày 27/6 Rút TGNH về nhập quỹ TM số tiền 10.000.000đ Nghiệp vụ 63: Góp vốn liên doanh bằng TSCĐHH ngày 27/6 có nguyên giá 270.000.000đ đã... gi ấy báo nợ số 04 Nghiệp vụ 46: Xuất kho sp sợi Ne30 65/35ck gửi bán cho công ty TNHH Tiến Hà PXK13 ngày 22/6 số lợng 3283,6kg giá bán 24450 đ/kg thuế GTGT 10%, Nghiệp vụ 47:Mua phụ tùng cha trả tiền cho công ty Nguyên Long giá ghi trên hoá đơn số 009372 là 1.100.000đ (đã có thuế 10%) Nghiệp vụ 48 : Trả nợ công ty Nguyên Long số tiền 7.500.000 PC 16 ngày 23/6 Nghiệp vụ 49: Xuất gửi bán công ty TNHH . TNHH Hồng Sáng .Báo cáo của em gồm:Phần I : Khái quát chung về công ty TNHH Hồng SángPhần II : Tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Hồng SángPhần. cao đẳng kt kt công nghiệp i hà nộiBáo cáo tốt nghiệpBáo cáo về hoạt động sản xuất kinh doanhtại công ty TNHH Hồng sáng
