Giáo trình Kiểm toán hoạt động Nhà xuất bản ĐH Kinh tế quốc dân 2009 4 Kiểm toán hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực Phan Trung Kiên ĐH Kinh tế quốc dân Operational Audit PTK - NEU 4 2 Mục tiêu của Chương là gì?  Đặc điểm hoạt động quản lý nhân sự ảnh hưởng tới kiểm toán  Xác định các tiêu chí có thể sử dụng để đánh giá đối với hoạt động quản lý và sử dụng nhân sự  Áp dụng các kỹ thuật trong thu thập bằng chứng kiểm toán có liên quan Operational Audit PTK - NEU 4 3 Tại sao cần kiểm toán họat động quản lý và sử dụng nhân lực?  Nhân lực là yếu tố đầu vào được sử dụng trong mọi giai đoạn của hoạt động sản xuất kinh doanh, từ thu mua, sản xuất đến tiêu thụ  Hao phí nhân lực trong quá trình sản xuất kinh doanh là một yếu tố chi phí trong tổng chi phí hoạt động của đơn vị  Việc tuyển dụng và bố trí nhân lực phù hợp có ảnh hưởng đến khối lượng và chất lượng sản phẩm dịch vụ đầu ra nên việc sử dụng hiệu quả nhân lực là vấn đề quan trọng đối với các nhà quản lý doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động (như ở Việt Nam)  Những điều chỉnh về yếu tố nhân lực trong doanh nghiệp thường dễ dàng hơn việc điều chỉnh các yếu tố sản xuất khác như nhà máy và thiết bị sản xuất. Operational Audit PTK - NEU 4 4 Đặc điểm hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực  Phạm vi áp dụng của chức năng nhân sự là con người bất kể họ là ai và làm gì trong công ty  Các điều kiện tuyển dụng, tính chất công việc và mức lương  Có 3 loại lao động cần quan tâm:  Lao động trả theo giờ  Nhân viên  Cán bộ quản lý Operational Audit PTK - NEU 4 5 Nội dung của hoạt động quản lý nhân sự  Mỗi công ty có hoạt động nhân sự cụ thể khác nhau  Mô hình chung cho tổ chức nhân sự tại các công ty:  Xác định nhu cầu về nhân sự trong hiện tại và tương lai.  Phân tích và đánh giá chung nguồn nhân lực hiện có với mục đích và nhu cầu và xác định khoảng cách giữa chúng  Các hoạt động khác nhau nhằm xoá bỏ khoảng cách giữa nhu cầu và khả năng về nhân lực  Các hoạt động quản lý lực lượng lao động hiện có. Operational Audit PTK - NEU 4 6 Xác định nhu cầu về nhân sự  Mỗi công ty đã thiết lập một cơ cấu tổ chức cho thời điểm hiện tại sẽ ảnh hưởng tới phân chia nhân viên vào từng công việc  Mô tả công việc trở thành một yếu tố quan trọng trong quản lý bất cứ hoạt động nào của công ty - cở sở để nêu rõ công ty cần loại cán bộ  Với kỳ kế hoạch:  Các yêu cầu về tổ chức có liên quan sẽ được xác định với khả năng tối ưu  Nhu cầu về nhân sự sẽ được thiết lập. Operational Audit PTK - NEU 4 7 Phân tích và đánh giá chung nguồn nhân lực hiện có với mục đích và nhu cầu  Xác định nguồn lực sẵn có để xác định nhu cầu mở rộng (cả trong điều kiện hiện tại và trong tương lai)  Cá nhân được xem xét hiện họ có khả năng thực hiện các công việc sẵn có tại thời điểm cụ thể  Xem xét hiện họ có khả năng làm việc với sự phát triển trong tương lai  So sánh nhu cầu và nguồn lực trong kỳ kế hoạch từ đó xác định sự dư thừa hay thiếu hụt nguồn nhân lực tại các thời điểm quan trọng  Đánh giá các nguồn lực sẵn có trở thành quan trọng đối với nhu cầu Operational Audit PTK - NEU 4 8 Các hoạt động nhằm cung cấp nguồn nhân sự cần thiết  Tuyển dụng và lựa chọn nhân viên mới:  Đánh giá khả năng có thể tìm được ứng viên  Đánh giá cách thức tiếp cận với ứng viên  Cách thức lựa chọn  Đào tạo và phát triển  Những nguyên tắc cơ bản của đào tạo:  Sự tiếp nhận của học viên  Chất lượng của tài liệu đào tạo  Yêu cầu về thời gian  Mức độ tham dự  Khuyến khích Operational Audit PTK - NEU 4 9 Các hoạt động nhằm cung cấp nguồn nhân sự cần thiết (tiếp)  Các vấn đề của đào tạo:  Đáp ứng yêu cầu sử dụng  Vấn đề đạo tạo không xuất phát từ nhu cầu  Vai trò của bộ phận nhân sự và nhà quản lý  Giải quyết các vấn đề của đào tạo:  Nhà quản lý tiếp tục tham gia và hỗ trợ đào tạo;  Chương trình đào tạo xây dựng dựa trên nhu cầu công việc và các chuẩn mực nghề nghiệp thích hợp;  Quản lý chương trình đào tạo một cách nhạy bén và cẩn trọng để đảm bảo khuyến khích được học viên. Operational Audit PTK - NEU 4 10 Sử dụng nhân lực hiện có  Sử dụng nhân lực một cách có hiệu quả trong các bộ phận khác nhau của công ty:  Bố trí nhân viên làm các công việc phù hợp với khả năng  Bố trí công việc của nhân viên theo đúng chuẩn mực nghề nghiệp  Tiết kiệm: phân bổ lao động hợp lý  Đo lường công việc:  cơ sở để nâng cao năng suất lao động  Quản lý chú trọng đến kiểm soát:  Đảm bảo không dư thừa hay thiếu hụt nhân lực. [...].. .4 Nội dung kiểm toán hoạt động quản lý nhân sự Operational Audit  Đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ đối với quản lý và sử dụng nhân sự  Đánh giá hiệu quả, hiệu năng trong quản lý và sử dụng nhân sự 11 PTK - NEU 4 Đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ trong quan hệ với xây dựng tiêu chí cho đánh giá hiệu quả, hiệu năng Operational Audit  Đánh giá theo các nội dung trong mô hình tổ chức họat động quản. .. họat động quản lý và sử dụng nhân sự  Nội dung thực hiện đánh giá cụ thể:  Phân tích và đánh giá công việc;  Quản lý tiền lương;  Đánh giá nhân viên;  Thuyên chuyển, thăng chức và kết thúc hợp đồng lao động;  Ghi nhận và báo cáo về nhân viên;  Các hoạt động hướng dẫn nhân sự;  Các chương trình phúc lợi cho nhân viên;  Tiền lương và bảo hiểm;  Các mối quan hệ lao động 12 PTK - NEU 4 Một số đánh... doanh;  Thích ứng với sự thay đổi kỳ vọng của con người;  Sử dụng máy tính;  Sự phát triển quản lý và động cơ thúc đẩy;  Có dược tinh thần làm việc tốt 13 PTK - NEU 4 Q&A? Operational Audit  Chọn một nội dung trong đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ  Xác định tiêu chí có thể sử dụng trong đánh giá hiệu lực đối với trường hợp cụ thể 14 PTK - NEU 4 Đánh giá hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản lý. .. Đánh giá hoạt động của các chương trình, thủ tục hoạt động và các báo cáo của phòng nhân sự ;  Xu hướng hợp tác của phòng nhân sự với các nhân viên và các nhà quản lý trung gian - những người có trách nhiệm với các nhân viên;  Đánh giá thực thi chính sách nhân sự của công ty;  Xu hướng áp dụng các thủ tục và chính sách nhân sự (một cách hiệu quả) ở các bộ phận trong công ty 15 PTK - NEU 4 Nghiên... một phát hiện kiểm toán Operational Audit  Công ty phải chi trả học phí cao nếu gửi nhân viên đi đào tạo tại các khoá học được tổ chức bởi các đơn vị khác  Công ty có thể đào tạo nội bộ:  Tiết kiệm được một khoản chi phí đào tạo  Nhân viên đã tham dự các khoá đào tạo bên ngoài có thể đào tạo các nhân viên khác trong công ty 16 PTK - NEU 4 Kết thúc Chương Operational Audit 17 PTK - NEU . chứng kiểm toán có liên quan Operational Audit PTK - NEU 4 3 Tại sao cần kiểm toán họat động quản lý và sử dụng nhân lực?  Nhân lực là yếu tố đầu vào được sử dụng trong mọi giai đoạn của hoạt động. tiêu của Chương là gì?  Đặc điểm hoạt động quản lý nhân sự ảnh hưởng tới kiểm toán  Xác định các tiêu chí có thể sử dụng để đánh giá đối với hoạt động quản lý và sử dụng nhân sự  Áp dụng các. Giáo trình Kiểm toán hoạt động Nhà xuất bản ĐH Kinh tế quốc dân 2009 4 Kiểm toán hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực Phan Trung Kiên ĐH Kinh tế quốc dân Operational Audit PTK - NEU 4 2 Mục tiêu