TỔNG QUAN MÔN HỌC TỔNG QUAN MÔN HỌC PHÁP LUẬT VỀ THUẾ PHÁP LUẬT VỀ THUẾ   CHƯƠNG I: CHƯƠNG I: Khái quát chung về thuế và pháp luật thuế Khái quát chung về thuế và pháp luật thuế Việt Nam Việt Nam   CHƯƠNG II: CHƯƠNG II: Pháp luật thuế thu vào hàng hóa, dịch vụ Pháp luật thuế thu vào hàng hóa, dịch vụ   CHƯƠNG III: CHƯƠNG III: Pháp luật thuế thu vào thu nhập Pháp luật thuế thu vào thu nhập   CHƯƠNG VI: CHƯƠNG VI: Pháp luật thuế thu vào một số loại tài sản Pháp luật thuế thu vào một số loại tài sản do Nhà nước quản lý do Nhà nước quản lý   CHƯƠNG V: CHƯƠNG V: Quản lý thuế Quản lý thuế CHƯƠNG I – KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHƯƠNG I – KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THUẾ VÀ PHÁP LUẬT THUẾ THUẾ VÀ PHÁP LUẬT THUẾ VIỆT NAM VIỆT NAM 1 1 Khái quát chung về thuế Khái quát chung về thuế 1.1 Lịch sử hình thành thuế 1.1 Lịch sử hình thành thuế 1.2 Khái niệm, đặc điểm, vai trò, phân loại thuế 1.2 Khái niệm, đặc điểm, vai trò, phân loại thuế 2. Những vấn đề cơ bản về pháp luật thuế 2. Những vấn đề cơ bản về pháp luật thuế 2.1 2.1 Khái niệm pháp luật thuế Khái niệm pháp luật thuế 2.2 2.2 Những nội dung cơ bản của một đạo luật thuế Những nội dung cơ bản của một đạo luật thuế 3 Quan hệ pháp luật thuế 3 Quan hệ pháp luật thuế 3.1 3.1 Khái niệm quan hệ PL thuế Khái niệm quan hệ PL thuế 3.2 Chủ thể tham gia quan hệ PL thuế 3.2 Chủ thể tham gia quan hệ PL thuế CHƯƠNG I – KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHƯƠNG I – KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THUẾ VÀ PHÁP LUẬT THUẾ THUẾ VÀ PHÁP LUẬT THUẾ VIỆT NAM VIỆT NAM I I Khái quát chung về thuế Khái quát chung về thuế 1.1 1.1 Lịch sử hình thành thuế Lịch sử hình thành thuế - Thuế hình thành đồng thời và song song với Nhà Thuế hình thành đồng thời và song song với Nhà nước, xã hội nào có Nhà nước thì có thuế và ngược nước, xã hội nào có Nhà nước thì có thuế và ngược lại. lại. - Các học thuyết về thuế: Các học thuyết về thuế: Thuyết khế ước xã hội Thuyết khế ước xã hội Thuyết quyền lực Nhà nước Thuyết quyền lực Nhà nước 1.1 1.1 Lịch sử hình thành thuế (tt) Lịch sử hình thành thuế (tt) Thuyết khế ước xã hội: Thuyết khế ước xã hội: Lần đầu tiên được Thomas Hobbes đưa ra và được Lần đầu tiên được Thomas Hobbes đưa ra và được phát triển bởi Jean-Jacques Rousseau phát triển bởi Jean-Jacques Rousseau Nội dung: Nội dung: - Hành vi nộp thuế của cư dân cho Nhà nước xuất phát Hành vi nộp thuế của cư dân cho Nhà nước xuất phát từ sự từ sự thỏa thuận thỏa thuận của cư dân và chính quyền (khế ước) của cư dân và chính quyền (khế ước) - Nhà nước có nghĩa vụ Nhà nước có nghĩa vụ hoàn trả lại những lợi ích hoàn trả lại những lợi ích tương xứng tương xứng với phần đóng góp của cư dân cho Nhà với phần đóng góp của cư dân cho Nhà nước. nước.   Rút ra ưu, nhược điểm của thuyết “khế ước xã hội”? Rút ra ưu, nhược điểm của thuyết “khế ước xã hội”? 1.1 1.1 Lịch sử hình thành thuế (tt) Lịch sử hình thành thuế (tt) Thuyết quyền lực Nhà nước Thuyết quyền lực Nhà nước Khác với quan điểm của thuyết “Khế ước xã hội”, quan điểm Khác với quan điểm của thuyết “Khế ước xã hội”, quan điểm thuyết “Quyền lực Nhà nước” cho rằng, nếu đã thừa nhận thuyết “Quyền lực Nhà nước” cho rằng, nếu đã thừa nhận chính quyền thì phải thừa nhận rằng chính quyền cần phải có chính quyền thì phải thừa nhận rằng chính quyền cần phải có phương tiện để hoạt động. phương tiện để hoạt động.  Nội dung: Nội dung: - Thuế là - Thuế là nghĩa vụ mang tính bắt buộc nghĩa vụ mang tính bắt buộc mà cư dân phải đóng góp mà cư dân phải đóng góp cho Nhà nước, được đảm bảo bằng công cụ pháp luật và sức cho Nhà nước, được đảm bảo bằng công cụ pháp luật và sức mạnh quyền lực chính trị. mạnh quyền lực chính trị. - Thuế Thuế không có tính đối giá và hoàn trả trực tiếp không có tính đối giá và hoàn trả trực tiếp . . Ưu và nhược của thuyết quyền lực Nhà nước? Ưu và nhược của thuyết quyền lực Nhà nước? Rút ra bản chất của vấn đề thuế trong xã hội? Rút ra bản chất của vấn đề thuế trong xã hội? 1.2 1.2 Khái niệm, đặc điểm, vai trò, phân loại thuế Khái niệm, đặc điểm, vai trò, phân loại thuế 1.2.1 Khái niệm 1.2.1 Khái niệm - Dưới góc độ pháp lý: Dưới góc độ pháp lý: Thuế là khoản nộp bắt buộc mang tính cưỡng chế bằng Thuế là khoản nộp bắt buộc mang tính cưỡng chế bằng pháp luật mà các cá nhân, tổ chức phải nộp vào ngân sách pháp luật mà các cá nhân, tổ chức phải nộp vào ngân sách Nhà nước. Các khoản nộp này không mang tính đối giá và Nhà nước. Các khoản nộp này không mang tính đối giá và không mang tính hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế. không mang tính hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế. 1.2.2 Đặc điểm 1.2.2 Đặc điểm - Thuế là một Thuế là một hiện tượng xã hội hiện tượng xã hội - Thuế là Thuế là phạm trù lịch sử gắn liền với Nhà nước phạm trù lịch sử gắn liền với Nhà nước - Thuế do Thuế do cơ quan quyền lực Nhà nước cao nhất cơ quan quyền lực Nhà nước cao nhất quyết định quyết định - Không mang tính Không mang tính đối giá đối giá và và hoàn trả trực tiếp hoàn trả trực tiếp cho đối tượng cho đối tượng nộp thuế. nộp thuế. [...]...  Thu điều tiết vào thu nhập Bao gồm: thu thu nhập cá nhân, thu thu nhập doanh nghiệp, thu chuyển quyền sử dụng đất  Thu điều tiết vào hành vi sử dụng một số loại tài sản do Nhà nước quy định Bao gồm: thu sử dụng đất nông nghiệp, thu nhà đất, thu tài nguyên - Căn cứ vào phương thức thu thu • Thu gián thu Bao gồm: Thu XK-NK, thu GTGT… • Thu trực thu Bao gồm: Thu TNCN, thu TNDN… 1.2 Khái... nộp thu phải nộp vào Ngân sách Nhà nước - PL thu sử dụng 2 căn cứ cơ bản để tính thu :  Cơ sở tính thu  Thu suất 2.2.5 a)   Căn cứ tính thu (tt) Cơ sở tính thu Với các loại thu có đối tượng chịu thu là hàng hóa, tài sản, dịch vụ thì cơ sở tính thu là giá trị của hàng hóa, tài sản, dịch vụ ấy thông qua đơn vị tiền tệ hay còn gọi là giá tính thu Đối với các loại thu có đối tượng chịu thu . .. tượng chịu thu nhưng không chịu tác động của sắc thu đó - Xác định đối tượng không thu c diện chịu thu  đối tượng không thu c diện nộp thu và ngược lại - Bên cạnh đối tượng không thu c diện chịu thu , pháp luật thu còn có quy định đối tượng được miễn thu và đối tượng chịu thu với mức thu suất 0 % *Phân biệt các trường hợp không thu c diện chịu thu , miễn thu , chịu thu với mức thu suất 0... tượng không thu c diện chịu thu và đối tượng không thu c diện nộp thu (tt) • Phân biệt các trường hợp không thu c diện chịu thu , miễn thu , chịu thu với mức thu suất 0 % Không thu c diện chịu thu Miễn thu Thu suất 0 % Là những trường hợp đạo luật thu dự liệu trước, khi các tổ chức, cá nhân tác động vào hàng hoá, dịch vụ trong trường hợp này sẽ không phải nộp thu Là những trường hợp đạo luật dự... cá nhân vào NSNN Thu trực thu bao gồm: thu TNDN; thu TNCN; thu tài nguyên; thu sử dụng đất nông nghiệp; thu nhà, đất - Ưu, nhược điểm:  Ưu: Tính công bằng cao  Nhược: khó thu, chi phí hành thu cao * Hiện tượng chuyển hóa từ thu gián thu sang thu trực thu * Dự đoán xu hướng phát triển của thu trực thu và thu gián thu trong nền kinh tế hiện đại? 2 Những vấn đề cơ bản về pháp luật thu 2.1... vào giá bán (thu gián thu ẩn) Thu gián thu cộng thêm vào giá bán (thu gián thu hiện) 1.2 Khái niệm, đặc điểm, vai trò, phân loại thu (tt) 1.2.4 Phân loại thu (tt) Thu trực thu Khái niệm: Thu trực thu là loại thu mà Nhà nước thu trực tiếp vào đối tượng nộp thu , đối tượng nộp thu đồng thời là người chịu thu Nói cách khác Nhà nước đã tiến hành điều tiết một cách trực tiếp một phần thu nhập của... loại thu (tt) 1.2.4 Phân loại thu (tt) Thu gián thu -     Khái niệm: Thu gián thu là loại thu mà Nhà nước động viên từ người chịu thu nhưng tổ chức thu gián tiếp thông qua đối tượng nộp thu , trong đó đối tượng nộp thu không đồng thời là người chịu thu Ưu, nhược điểm: Ưu: dễ thu, chi phí hành thu thấp Nhược: tính công bằng không cao Phân loại thu gián thu Thu gián thu hạch toán chung vào. .. Tiền thu tạm nộp > Nghĩa vụ nộp: được hoàn thu Tiền thu tạm nộp < Nghĩa vụ nộp: nộp phần còn thiếu vào NSNN Tiền thu tạm nộp = Nghĩa vụ nộp: thực hiện quyết toán sổ sách theo đúng quy định 2.2 Những nội dung cơ bản của một đạo luật thu (tt) 2.2.7 Truy thu và hoàn thu - Truy thu thu : là một quyết định hành chính của cơ quan thu , yêu cầu đối tượng nộp thu phải nộp phần thu còn thiếu vào ngân... thu nộp thu và quyết toán thu - Đăng ký thu : là việc đối tượng nộp thu thông báo với cơ quan thu biết được đối tượng nộp thu đang tiến hành những hoạt động, thực hiện những hành vi chịu thu - Khai thu : là việc đối tượng nộp thu thông báo cho cơ quan thu biết về thực tế hoạt động của đối tượng nộp thu và số tiền thu phát sinh trong một khoảng thời gian nhất định theo quy định của pháp luật. .. Những nội dung cơ bản của một đạo luật thu 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.7 2.2.8 2.2.9 Tên gọi và hình thức văn bản pháp luật thu Đối tượng chịu thu Đối tượng nộp thu Đối tượng không thu c diện chịu thu và đối tượng không thu c diện nộp thu Căn cứ tính thu Chế độ đăng ký, kê khai, nộp và quyết toán thu Chế độ truy thu, hoàn thu Chế độ miễn giảm thu Chế độ khen thưởng và xử lý vi . II: CHƯƠNG II: Pháp luật thu thu vào hàng hóa, dịch vụ Pháp luật thu thu vào hàng hóa, dịch vụ   CHƯƠNG III: CHƯƠNG III: Pháp luật thu thu vào thu nhập Pháp luật thu thu vào thu nhập . thức thu thu • Thu gián thu. Bao gồm: Thu XK-NK, thu GTGT… Thu gián thu. Bao gồm: Thu XK-NK, thu GTGT… • Thu trực thu. Bao gồm: Thu TNCN, thu TNDN… Thu trực thu. Bao gồm: Thu TNCN, thu . chung vào giá bán (thu gián thu ẩn) Thu gián thu hạch toán chung vào giá bán (thu gián thu ẩn)  Thu gián thu cộng thêm vào giá bán (thu gián thu hiện) Thu gián thu cộng thêm vào giá bán (thu