Đang tải... (xem toàn văn)
ÔN TẬP CÂU 1 Trích dữ liệu quý I năm 2021 tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Hưng Phú Biết rằng doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho là kê khai thường xuyên, xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp FI.
ÔN TẬP CÂU 1: Trích liệu quý I năm 2021 doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Hưng Phú Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho kê khai thường xuyên, xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp FIFO, VAT khấu trừ SDĐK tài khoản: TK 121: 150.000.000đ ( 1.000 cổ phiếu X) ; TK 133: 5.000.000đ; TK 155: 100.000.000đ ( 1.000 sản phẩm A) Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ sau: Cty H chuyển khoản 50.000.000đ cho doanh nghiệp Hưng Phú để đặt mua sản phẩm A Mua công cụ dụng cụ C nhập kho số lượng 10 cái, giá mua hóa đơn chưa thuế GTGT 5.000.000đ/cái, thuế GTGT 10%, chưa tốn Chi phí vận chuyển trả tiền mặt theo hóa đơn chưa thuế GTGT 500.000đ, thuế GTGT 10% Sản phẩm sản xuất hoàn thành nhập kho tháng 8.000 sản phẩm A, đơn giá nhập kho 105.000 đ/sp Xuất 1.500 sp A bán trực tiếp cho khách hàng H chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 200.000 đ/sp, thuế GTGT 10% Chi tiền mặt 50.000.000đ ứng trước người bán Z để đặt mua vật liệu Bán 500 cổ phiếu X, giá bán 120.000đ/cổ phiếu, thu tiền gởi ngân hàng Chi phí mơi giới trả tiền mặt 1.500.000đ Chi tiền mặt 30.000.000đ cho nhân viên mượn tháng Đồng thời phat thiếu tiền mặt 4.000.000đ chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Xuất kho 4.000 sản phẩm A gởi Đại lý Bình Minh bán, giá bán chưa thuế 200.000đ/sp, VAT 10%, hoa hồng cho đại lý hưởng 5% giá bán chưa thuế thuế GTGT 10% Đại lý Bình Minh gởi thông báo bán 3.000sp A, đại lý chuyển toàn tiền bán hàng cho doanh nghiệp tiền mặt sau trừ hoa hồng hưởng 10 Kiểm kê phát thiếu tiền NV7 lỗi thủ quỹ, bắt thủ quỹ bồi thường 50%, số lại bù đắp quỹ phúc lợi doanh nghiệp 11 Doanh nghiệp đồng ý giảm giá cho cty khách hàng H theo giá bán chưa thuế GTGT 10.000.000đ thuế GTGT 10% số sản phẩm chất lượng 12 Cty H chuyển khoản trả hết nợ lại cho doanh nghiệp sau trừ 0,5% chiết khấu toán tổng nợ 13 Cty Z giao nguyên vật liệu doanh nghiệp nhập kho đủ, trị giá mua chưa thuế 200.000.000đ, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bốc dỡ doanh nghiệp toán hộ cho cty Z tiền mặt theo giá hóa đơn 1.100.000đ gồm 10% thuế GTGT 14 Mua 100 cổ phiếu Y, giá mua 520.000đ/ cổ phiếu, toán tiền gởi ngân hàng Chi phí mơi giới hoa hồng 2%, toán tiền mặt 15 Chuyển khoản trả hết nợ lại cho cty Z sau trừ 0,5% CKTT tổng nợ 16 Xuất kho 2.000sp góp vốn liên doanh dài hạn Hội đồng liên doanh đánh giá tài sản trị giá 210.000.000đ 17 Doanh nghiệp nhận hóa đơn dịch vụ mua ngồi (điện, nước, điện thoại, chi phí sửa chữa…) phải trả phận gồm: - Phân xưởng sản xuất: 8.000.000đ Các phòng ban: 3.000.000đ Bộ phận bán hàng: 6.000.000đ (giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%) 18 Cuối tháng kết chuyển khoản giảm doanh thu để xác 19 Chuyển khoản cho khách hàng Hoa Mai vay 200.000.000đ, lãi suất 6,5%/năm, kỳ hạn tháng 20 Cuối kỳ khấu trừ thuế GTGT đầu vào với đầu Phần phải nộp (nếu có) doanh nghiệp chuyển khoản nộp đủ cho nhà nước Bài 1: Cty TNHH M có vốn điều lệ 1,2 tỷ đồng gồm 1.200 phần hùn, phần hùn trị giá triệu, A có 500 phần hùn, B có 400 phần hùn C có 300 phần hùn Số dư ngày 31/12/N-1: TK421 (chi tiết TK4212 – dư Có) 177.600.000đ Trong quý năm N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp: Theo định hội đồng quản trị, thu nhập sau thuế 177.600.000đ, phân phối sau: Lập quỹ dự phịng tài 5% lợi nhuận sau thuế Trích 6% tiền lãi cố định vốn góp trả cho phần hùn Phần lại phân phối sau: o 60% để lập quỹ đầu tư phát triển o 10% lập quỹ khen thưởng phúc lợi o 30% chia cho thành viên theo tỷ lệ vốn góp Nợ TK 421(1): 177.600.000đ Có TK 418: 5%*177.600.000 = 8.880.000đ Có TK 338(8): 6%*177.600.000 = 10.656.000đ Có TK 414: 89%*177.600.000*60% = 94.838.400đ Có TK 3532: 89%*177.600.000*10% = 15.806.400đ Có TK 338(8): 89%*177.600.000*30% = 47.419.200đ Chi tiền mặt để toán lãi năm N-1 cho thành viên Nợ TK 3388 / Có TK 111: 10.656.000đ + 47.419.200đ = 58.075.200đ Nhận thong báo thuế thu nhập doanh nghiệp phải tạm nộp cho quý I năm N 26.000.000, cty chi tiền mặt tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý I a) Nợ TK 8211 / Có TK 3334 : 26.000.000đ b) Nợ TK 3334 / Có TK 111: 26.000.000đ Ngày 31/3 kết chuyển xác định kết quả: giá vốn hàng bán 70.000.000, chi phí bán hàng 16.000.000, chi phí QLDN 23.000.000, chi phí tài 4.000.000, chi phí khác 1.000.000, chi phí thuế TNDN 26.000.000, doanh thu 150.000.000, doanh thu hoạt động tài 5.300.000, thu nhập khác 2.000.000 *KQKD: Nợ TK 511: 150.000.000đ Nợ TK 515: 5.300.000đ Nợ TK 711: 2.000.000đ Có TK 911: 157.300.000đ *CHI PHÍ: Nợ TK 911: 114.000.000đ Có TK 632: 70.000.000đ Có TK 641: 16.000.000đ Có TK 642: 23.000.000đ Có TK 635: 4.000.000đ Có TK 811: 1.000.000đ *LN TRƯỚC THUẾ: CÓ 911 – NỢ 911 = 157.300.000 – 114.000.000 = 43.300.000 > (lãi) *THUẾ TNDN = 43.300.000 * 20% = 8.660.000 nhỏ số tạm nộp 26.000.000đ Nợ TK 3334 / Có TK 8211: 26.000.000 – 8.660.000 = 17.340.000đ *KẾT CHUYỂN THUẾ: Nợ TK 911 / Có TK 8211: 17.340.000đ *KẾT CHUYỂN LỢI NHUẬN SAU THUẾ: Nợ TK 911 / Có TK 421: 34.640.000 = 43.300.000 – 8.660.000 u cầu: Tính tốn, thực bút tốn nhật ký ghi sổ nghiệp vụ phát sinh Bài 2: Tại doanh nghiệp có tình hình sau: Số dư ngày 31/5/N TK421: 200.000.000đ, chi tiết gồm: TK 4211 (năm N-2 số dư bên Nợ LỖ): 20.000.000đ TK 4211 (năm N-1 số dư bên Có LÃI): 150.000.000đ TK 4212 (năm N số dư bên Có LÃI): 70.000.000đ Trong tháng 6/N, phịng kế tốn cty A có tài liệu lợi nhuận doanh nghiệp sau: Ngày 20/6 tạm chia lien doanh quý II/N cho cty M tiền mặt 12.000.000đ Nợ TK 4212 (N) / Có TK 111: 12.000.000đ Ngày 25/6 báo cáo toán thuế năm N-1 duyệt, khoản doanh nghiệp kê khai chấp thuận Lợi nhuận sau thuế xử lý sau: a Bù khoản lỗ năm trước N-2 Nợ TK 4211 (N-1) / Có TK 4211 (N-2): 20.000.000đ b Lợi nhuận phải chia cho bên liên doanh (cty M) 150.000.000đ Nợ TK 4211 (N-1): 130.000.000đ Nợ TK 4212 (N): 20.000.000đ Có TK 3388: 150.000.000đ c Lợi nhuận lại sau phân phối khoản trên, chia: Trích quỹ đầu tư phát triển 75% Trích quỹ khen thưởng, phúc lợi 25% Lợi nhuận = 150.000.000 + 70.000.000 – 12.000.000 – 20.000.000 – 150.000.000 = 38.000.000đ Nợ TK 4212 (N): 38.000.000đ Có TK 414: 28.500.000=75%*38.000.000đ Có TK 353: 9.500.000=25%*38.000.000đ Ngày 30/6 kết chuyển lãi quý II/N 84.560.000đ Nợ TK 911 / Có TK 4212 (II/N): 84.560.000đ Tài liệu bổ sung: Theo sổ chi tiết năm N+1, lợi nhuận sổ kế toán sau thuế TNDN cty A: 550.000.000đ, tạm chia liên doanh cho cty M 120.000.000đ, tạm trích quỹ dự phịng tài 20.000.000đ, quỹ đầu tư phát triển 200.000.000đ, quỹ khen thưởng phúc lợi 60.000.000đ Nợ TK 4212 (N+1): 400.000.000đ Có TK 3388: 120.000.000đ Có TK 418: 20.000.000đ Có TK 414: 200.000.000đ Có TK 353: 60.000.000đ u cầu: Tính toán, thực bút toán nhật ký ghi sổ nghiệp vụ phát sinh Bài 8: Doanh nghiệp tư nhân Quốc Thịnh có tình sau: Tổng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2021 là: 500.000.000đ Ban giám đốc định: • Trích Quỹ đầu tư phát triển: 80% • Trích Quỹ khen thưởng: 15% • Trích Quỹ phúc lợi: 5% Nợ TK 421(2): 500.000.000đ Có TK 414: 80%*500.000.000= 400.000.000đ Có TK 353(1): 15%*500.000.000= 75.000.000đ Có TK 353(2): 5%*500.000.000= 25.000.000đ Mua TSCĐ dùng phân xưởng, giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa tốn, chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử trả tiền mặt 2.100.000đ, gồm thuế GTGT 100.000đ Biết TSCĐ hữu hình đài thọ Quỹ đầu tư phát triển a) Hóa đơn Nợ TK 211: 50.000.000đ Nợ TK 133: 5.000.000đ Có TK 331: 55.000.000đ b) Chi phí vận chuyển, lắp đặt Nợ TK 211: 2.000.000đ Nợ TK 133: 100.000đ Có TK 111: 2.100.000đ c) Điều chỉnh quỹ (TS mua dùng cho SXKD) Nợ TK 414 / Có TK 411: 52.000.000đ Chi tiền mặt khen thưởng cuối năm cho nhân viên Quỹ khen thưởng đài thọ 30.000.000đ Nợ TK 3531 / Có TK 111: 30.000.000đ Chi tiền mặt cho nhân viên A mượn mua xe lấy từ Quỹ phúc lợi 10.000.000đ Nợ TK 3532 / Có TK 111: 10.000.000đ Chi tiền mặt 5.000.000đ trợ cấp khó khăn cho nhân viên Quỹ phúc lợi đài thọ Nợ TK 353(2) / Có TK 111: 5.000.000đ Chi tiền mặt mua quà tết cho gia đình số nhân viên nghỉ hưu Quỹ phúc lợi đài thọ 5.000.000đ, thuế GTGT 10% Nợ TK 353(2): 5.000.000đ Nợ TK 133: 500.000đ Có TK 111: 5.500.000đ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ... lỗ năm trước N -2 Nợ TK 421 1 (N-1) / Có TK 421 1 (N -2) : 20 .000.000đ b Lợi nhuận phải chia cho bên liên doanh (cty M) 150.000.000đ Nợ TK 421 1 (N-1): 130.000.000đ Nợ TK 421 2 (N): 20 .000.000đ Có TK... gồm: TK 421 1 (năm N -2 số dư bên Nợ LỖ): 20 .000.000đ TK 421 1 (năm N-1 số dư bên Có LÃI): 150.000.000đ TK 421 2 (năm N số dư bên Có LÃI): 70.000.000đ Trong tháng 6/N, phịng kế tốn cty A có tài liệu... = 43.300.000 * 20 % = 8.660.000 nhỏ số tạm nộp 26 .000.000đ Nợ TK 3334 / Có TK 821 1: 26 .000.000 – 8.660.000 = 17.340.000đ *KẾT CHUYỂN THUẾ: Nợ TK 911 / Có TK 821 1: 17.340.000đ *KẾT CHUYỂN LỢI NHUẬN