CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 33 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 2 - Nghiệp vụ 7 - Nghiệp vụ 15 0.3 0.35 0.35 2 - Sổ chi tiết vật liệu thành phẩm, - Sổ chi phí SXKD gồm sổ TK 621, TK 622, TK 627, TK 154 0.5 1.5 3 - Nhật ký chung - Nhật ký đặc biệt 2.0 1.0 4 - Sổ cái các tài khoản có số hiệu là 1, 2, 3, 4 3.0 5 - Lập bảng cân đối kế toán tháng 1/N 1.0 Cộng 10 1 đ Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội PHIẾU CHI Quyển số: Số: 08 Ngày 08 tháng 01. năm N Nợ: 152 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Thanh Bình Địa chỉ: Lý do chi: Thanh toán cước vận chuyển vải coston Số tiền: 1.000.000đ (Viết bằng chữ): (Một triệu đồng chẵn). Kèm theo: chứng từ gốc . Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)……………………………………………………………. Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải Mẫu số 01- VT Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Nợ : 152 Ngày 08 tháng 01 năm N Số:03 Có: 331, 111 Họ tên người giao : Nguyễn Văn Hải – Công ty TNHH Sợi Việt Theo HĐ Số 00532 Ngày 08 tháng 01 năm N của Công ty cổ phần Sợi Việt Nhập tại kho: Kho công ty địa điểm: C1 Hoàng Cầu – Đống Đa – Hà Nôi STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng Mã· s ố Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Vải coston m 1.600 1.600 10.000 16.000.000 Tổng cộng 1.600 1.600 16.000.000 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu đồng chẵn. - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT Ngày 08 tháng 01 năm N Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 00532 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 08 tháng 01 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sợi Việt Địa chỉ: 47 Phạm Hồng Thái – Ba Đình – Hà Nội Số tài khoản………… …tại Ngân hàng: Điện thoại…………………… MS: 0102352786 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Sơn Hải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội Số tài khoản…………………… …… Hình thức thanh toán: TM MST: 0102333957 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Vải Coston m 1.600 9.375 15.000.000 Cộng tiền hàng: … ………… 15.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 16.500.000 Số tiền viết bằng chữ:.Mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) Đơn vị: Công ty TNHH may SơnHải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội PHIẾU THU Quyển số: Số: 03 Ngy 09 thỏng 01 nm N N: 111 Cú: 112 H tờn ngi np tin: Nguyờn Thi Lan. a ch: .Phong tai vu Lý do np: Rut tiờn gi ngõn hang vờ nhõp quy tiờn mt S tin:. 1.000.000 (Vit bng ch): Mụt triờu ụng chn Kốm theo: 01 chng t gục. ó nhn s tin (vit bng ch): Mụt triờu ụng chn. Đơn vị: Cụng ty TNHH Sn Hai Mẫu số 01- VT B phn: ( Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC) PHIếU Nhập kho Nợ: 155 Ngày 18 tháng 01 năm N S: 08 Có: 154 H v tờn ngi giao : Lờ Vn Hai Nhõp kho san phõm hoan thanh Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: Kho cụng ty a im: C1 Hoang Cõu ụng a Ha Nụi STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, sn phm, hng hoỏ Mó s n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin Theo chng t Thc nhp A B C D 1 2 3 4 01 Ao phụng ZM Chiờc 1.000 23.000 23.000.000 01 Ao phụng TM Chiờc 500 21.395 10.697.500 Tổng cộng 33.697.500 - Tng s tin (vit bng ch): Ba mi ba triờu sau trm chin bõy ngan nm trm ụng. - S chng t gc kốm theo: 01 H GTGT Ngy18 thỏng 01 nm N Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng Đơn vị: Cụng ty TNHH Sn Hai Mẫu số 01- VT B phn: Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC PHIếU Nhập kho Nợ: 152 Ngày 18 tháng 01 năm N S: 09 Có: 154 Họ tên ngời giao : Lờ Vn Hai Phờ liờu thu hụi Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: Kho cụng ty a im: C1 Hoang Cõu ụng a Ha Nụi STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, Mã số Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Ao phụng ZM 256.000 01 Ao phụng TM 204.000 Tổng cộng 460.000 - Tng s tin (vit bng ch): Bn trm sỏu mi ngan ụng chn. - S chng t gc kốm theo: 01 H GTGT Ngày 18 tháng 01. năm N Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng Đơn vị: Cụng ty TNHH Sn Hai Mẫu số 02- VT B phn: ( Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC) PHIU XUT KHO N: 632 Ngy 18 thỏng 01 nm N Cú : 155 S: 06 H tờn ngi nhn hng: Cụng ty TNHH Minh Tõm a ch: 50 Nguyn Vn C - Long Biờn H Ni Lý do xut kho: Xuõt ban Xut ti kho: Kho cụng ty a im: C1 Hoang Cõu ụng a Ha Nụi STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, Mó s n v S lng n giỏ Thnh tin Yờu cu Thc xut A B C D 1 2 3 4 01 Ao phụng ZM Cai 500 40.000 20.000.000 Tng cng 20.000.000 - Tng s tin (vit bng ch): Hai mi triờu ụng chn - S chng t gc kốm theo: Ngy thỏng nm Ngi lp phiu Ngi nhn hng Th kho K toỏn trng Giỏm c HO N Mu s: 01 GTGT-3LL GI TR GI TNG S : 001259 Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 12 thỏng 01 nm N n v bỏn hang: Cụng ty TNHH Sn Hai a chi: C1 Hoang Cõu ễ Ch Da ụng a Ha Nụi Số tài khoản………… …tại Ngân hàng: Điện thoại…………………… MS: 0102333957 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Minh Tâm Địa chỉ: 50 Nguyễn Văn Cừ – Long Biên - Hà Nội Số tài khoản…………………… …… Hình thức thanh toán: TM MST: 0101535455 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Áo phông ZM Cái 500 40.000 20.000.000 Cộng tiền hàng: … ………… 20.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 22.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) Đơn vị :Công ty TNHH Sơn Hải Bộ phận : Bộ phận sản xuất PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH Ngày 16 Tháng 01 năm N Tên đơn vị (hoặc cá nhân): Theo Hợp đồng số: ngày tháng năm Số TT Tên sản phẩm (công việc) Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú Mẫu số: 05 - LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) A B C 1 2 3 D 01 Áo phông ZM Chiếc 1.000 23.000 23.000.000 02 Áo phông TM Chiếc 500 21.395 10.697.500 Cộng 33.697.500 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi ba triệu, sáu trăm chín bẩy ngàn, năm trăm đồng. Ngày 16 tháng 01 năm N Người giao việc Người nhận việc Người kiểm tra chất lượng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 1.5 đ Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632) - Tài khoản: 627 - Tên phân xưởng - Tên sản phẩm, dịch vụ: Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tài khoản Ghi Nợ tài khoản 627 Số hiệu Ngày tháng Tổng tiền Chia ra A B C D E 1 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ Chi phí phát sinh tại phân xưởng sản xuất sản phẩm 152 500 500 334 2,000 2,000 338 440 440 214 600 600 111 520 520 - Cộng số phát sinh trong kỳ X 4,060 2440 500 - 600 - 520 - Ghi có TK… - Số dư cuối kỳ X - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.5 đ Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Áo phông ZM Năm: N ĐVT: 1.000đ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tài khoản Doanh thu Các khoản tính trừ Số hiệu Ngày tháng Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Khác (521.531.5 32) A B C D E 2 3 4 5 11 Bán sản phẩm cho công ty Minh Tâm 112 20.000 2.000 Cộng số phát sinh x 20.000 2.000 x - Doanh thu thuần 20.000 - Giá vốn hàng bán 11.500 - Lãi gộp x x 8.500 - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Áo phông TM Năm: N ĐVT: 1.000đ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tài khoản Doanh thu Các khoản tính trừ Số hiệu Ngày tháng Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Khác (521.531.5 32) A B C D E 2 3 4 5 13 Bán sản phẩm cho công ty Ngân Hà 131 9.000 900 Cộng số phát sinh x 9.000 900 x - Doanh thu thuần 9.000 - Giá vốn hàng bán 4300,6 - Lãi gộp x x 4.699,4 - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3 đ Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm N ĐVT: 1.000đ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TKĐ Ư Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 08/01 NK03 08/01/N Nhập kho vải coston chưa trả tiền người bán 152 15.000 1331 1.500 331 16.500 08/01 PC08 08/01/N Chi vận chuyển vải coston bằng tiền mặt 152 1.000 1111 1.000 09/01 PT03 09/01/N Nguyễn Thị Lan rút TGNH về nhập quỹ 1111 1.000 1121 1.000 10/01 NK04 10/01/N Nhập kho chỉ may chưa trả tiền cho người bán 152 5.000 1331 500 331 5.500 12/01 NVK12 12/01/N Mua bàn là hơi bằng tiền vay dài hạn 2112 20.000 1332 2.000 341 22.000 14/01 XK02 14/01/N Xuất vải coston sản xuất áo ZM 621 8.000 152 8.000 Xuất vải coston sản xuất áo TM 621 4.000 152 4.000 Xuất chỉ may sản xuất áo ZM 621 4.000 152 4.000 Xuất chỉ may sản xuất áo TM 621 2.500 152 2,500 18/01 NK08 18/01/N Nhập kho áo phông ZM 155 23.000 1541 23.000 Nhập kho áo phông TM 155 10.697,5 1541 10.697,5 20/01 HĐ003451 20/01/N Bán áo phông ZM thu bằng TGNH 112 22.000 5111 20.000 3331 2.000 20/01 XK06 20/01/N Giá vốn áo phông ZM 632 11.500 [...]... thuê tài chính 22 4 - Nguyên giá 22 5 V.09 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 22 6 3 Tài sản cố định vô hình 22 7 - Nguyên giá 22 8 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 22 9 4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 23 0 V.11 24 0 V. 12 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá 24 1 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) V.10 24 2 IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 25 0 1 Đầu tư vào công ty con 25 1 2 Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 25 2... doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 31/01 460 5111 29 .000 911 31/01 Kết chuyển giá vốn hàng bán 29 .000 911 15.779 6 32 31/01 Kết chuyển chi phí bán hàng 15.779 911 2. 530 6411 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 2. 530 911 3.560 6 42 31/01 Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 3.560 911 7.131 421 2 31/01 Kết chuyển 621 7.131 1541 18.500 621 31/01 Kết chuyển 622 18.500 1541 12. 200 622 ... hạn 4,000 21 0 34,600 34,600 1 Phải thu dài hạn của khách hàng 21 3 21 8 V.07 5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 16,300 V.06 4 Phải thu dài hạn khác 34,600 21 2 3 Phải thu dài hạn nội bộ 16,300 21 1 2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 16,300 21 9 II Tài sản cố định 22 0 1 Tài sản cố định hữu hình 22 1 V.08 - Nguyên giá 22 2 54,300 34,300 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 22 3 (19.700,00) (18.000,00) 2 Tài sản... kỳ 2. 000 NK08 18/01 Nhập kho Áo phông ZM 1541 155 23 .000 NK08 18/01 Nhập kho Áo phông TM 1541 155 10.751,5 Nhập kho Phế liệu nhập kho 1541 1 52 256 Nhập kho Phế liệu nhập kho 1541 1 52 204 Kết chuyển chi phí Kết chuyển 621 1541 621 6.500 31/1 Kết chuyển chi phí Kết chuyển 621 1541 621 12. 000 31/1 Kết chuyển chi phí Kết chuyển 622 1541 622 4.880 31/1 Kết chuyển chi phí Kết chuyển 622 1541 622 7. 320 ... bằng tiền mặt 1111 320 Tính tiền lương th ng 01 cho công nhân trực tiếp sản xuất 622 28 /01 PC19 28 /01 28 /1 28 /01 XK15 BTTTL01 28 /01/N 28 /01/N 28 /01 28 /01/N 28 /01 28 /01/N 28 /01 30/01 PC21 BTTTL01 28 /01/N 30/01/N 300 1.000 3.560 20 0 2. 000 10.000 3341 30/01 30/01/N Tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho công nhân trực tiếp sản xuất 622 10.000 2. 200 338 (2, 3,4,9) Khấu trừ lương các khoản trích theo lương của người... Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ GBN05 09/01/N NTTK000 02 20/01/N NTTK000 02 20/01/N Giấy báo nợ Hóa đơn bán hàng Chuyển khoản Hóa đơn bán hàng Chuyển khoản 21 ,000 Nguyễn Thi Lan rút về nhập quỹ 1 121 1111 Áo phông ZM 1 121 5111 20 ,000 Thuế GTGT đầu ra 1 121 33311 2, 000 1,000 Cộng TK 1 121 22 ,000 1,000 Cộng 22 ,000 1,000 Số dư cuối kỳ 42, 000 Người... coston 1 52 621 4,000 XK00009 14/01/N Xuất kho Chỉ may 1 52 621 4,000 XK00009 14/01/N Xuất kho Chỉ may 1 52 621 2, 500 XK000 12 28/01/N Xuất kho Phụ tùng 1 52 64 12 300 XK00013 28 /01/N Xuất kho Phụ tùng 1 52 6 422 20 0 Tập hợp chi phí sản xuất chung 1 52 627 2 500 Phế liệu nhập kho 1 52 1541 25 6 Phế liệu nhập kho 1 52 1541 20 4 NVK00015 30/01/N 30/01/N NVK00017 30/01/N NVK00017 Chứng từ nghiệp vụ... Kết chuyển 627 12. 200 1541 4.060 627 4.060 Cộng số phát sinh 26 6.575,5 26 6.575,5 Số lũy kế chuyển kỳ sau 26 6.575,5 26 6.575,5 Sổ này có … trang, đánh số từ trang 1 đến trang … - Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Tính giá th nh từng loại SP - Giá th nh áo phông ZM = DDĐK + CPPSTK – DDCK – Phế liệu thu hồi = 1.500 + ( 12. 000+7. 320 +2. 436)... nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Trích 2% KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất 33 82 622 120 Trích 2% KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất 33 82 622 80 Trích 2% KPCĐ củanhân viên quản lý phân xưởng 33 82 627 1 40 Cộng TK 33 82 300 28 /01/N 28 /01/N 30/01/N 30/01/N 30/01/N Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp. .. thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 60,000 414 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 60,000 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 67 ,22 1 4 12 3 Vốn khác của chủ sở hữu 60,000 60,000 V .22 411 2 Th ng dư vốn cổ phần 67 ,22 1 422 II Nguồn kinh phí và quỹ khác 7,109.4 430 1 Nguồn kinh phí 431 2 Nguồn kinh phí đã hình th nh TSCĐ 432 . Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (20 08 - 20 11) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: TH C HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 33 Th ́ tự. chuyển 621 1541 621 12. 000 31/1 Kết chuyển chi phí Kết chuyển 622 1541 622 4.880 31/1 Kết chuyển chi phí Kết chuyển 622 1541 622 7. 320 31/1 Kết chuyển