CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 20 Thứ tự Nội dung Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ - Nghiệp vụ (Công ty XNK Intimex Hải Dương) - Nghiệp vụ 11 - Sổ chi tiết tài khoản 156 - Sổ chi tiết TGNH - Ghi sổ nhật ký chung Sổ có số hiệu bắt đầu 1, 2, 3, - Lập bảng cân đối tài khoản tháng 1/N Cộng Điểm 0.25 0.5 0.25 0.75 0.25 3 10 Lập chứng từ kế toán: Phiếu nhập kho NV1, Hóa đơn GTGT NV1, Phiếu xuất kho NV7, Giấy báo nợ NV 9, Giấy báo nợ NV11 (1đ) Đơn vị: Công ty TNHH Hưng Đạt Địa : 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội PHIÕU NhËp kho Ngày 05 tháng 09 năm N S: 01/TP Nợ: TK 156 Cã: TK 331 Hä tªn ngêi giao : Theo Số .ngày tháng năm NhËp t¹i kho: Cơng ty Địa điểm: 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội STT A 01 Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sn phm, hng hoỏ MÃ số Đơn vị tính B C D Chiếc Bồn tắm Sè lỵng Theo Thùc nhËp chứng từ 50 Đơn giá 50 990.000 Tæng céng - Tổng số tiền (viết chữ): Năm tư bốn trăm năm mươi triệu dồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 hố đơn GTGT Ngµy 05 tháng 09 năm N Ngi lp phiu Ngi giao hàng Thủ kho Kế tốn trưởng Đơn vị: Cơng ty An Khang Địa : 105 Thanh Bình, thành phố Nam Định Thµnh tiỊn 54.450.000 54.450.000 HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Mẫu số: 01 GTGT-3LL Số : 2153 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 18 tháng 01 năm N Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp An Khang Địa chỉ: 105 Thanh Bình, thành phố Nam Định Số tài khoản: 252347803 Ngân hàng Công thương Điện thoại…………………… Mã số thuế: 03100425627 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Hưng Đạt Địa chỉ: 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội Số tài khoản: 11028689 Tại: Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Hình thức tốn: Chuyển khoản Mã số thuế : 0101231547 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ A 01 B Bồn Tắm Đơn vị tính C Số lượng 100 Đơn giá 990.00 Thành tiền 3=1x2 99.000.000 Cộng tiền hàng: 99.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 9.900.000 Tổng cộng tiền toán : 108.900.0000 đồng Số tiền viết chữ: Một trăm linh tám triệu chín trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký,họ tên) Người bán hàng (Ký,họ tên) PhiÕu XUẤT kho Thủ trưởng đơn vị (Ký ,họ tờn) Số: 01 Ngày 16 tháng năm Nợ 632 Có 156 Họ Tên ngời nhan hàng: Phm Lan Anh Theo HĐ i lớ số 00769 ngày tháng năm cđa Xuất t¹i kho: Công ty STT Tên, nhÃn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t (Sản phẩm hàng hóa) A B Số lợng MÃ số Đơn vị tính Yêu cầu C D Cai Bồn tắm Céng x 52 X Thùc nhËp 52 X Đơn giá Thành tiền 4.061.000 x 211.172.000 x 211.172.000 Thành tiền chữ: Hai trăm mười triệu, trăm bảy hai nghìn đồng chẵn./ NhËp ngày 16 tháng năm Phụ trách cung tiêu Ngời nhËn Thđ kho (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) GIẤY BÁO NỢ Số: 13 Ngày 20 tháng 09 Số tài khoản: Tên tài khoản: Kính gửi: Cơng ty TNHH Hưng Đạt Ngày hiệu lực 20/09/… Số tiền Loại tiền Diễn giải VND Thanh toán tiền hàng cho Cty An Khang 105.654.780 Giao dịch viên (Ký, họ tên) GIẤY BÁO NỢ Ngân hàng xin trân trọng Thông báo: tài khoản quý Khách hàng ghi Nợ với nội dung sau: Kiểm soát (Ký, họ tên) Số: 14 Ngày 23 tháng 09 năm Số tài khoản: ……… Tên tài khoản:…… Kính gửi: Cơng ty TNHH Hưng Đạt Ngày hiệu lực 23/09/… Số tiền 22.000.000 Giao dịch viên (Ký, họ tên) Ngân hàng xin trân trọng Thông báo: tài khoản quý Khách hàng ghi Nợ với nội dung sau: Loại tiền Diễn giải VND Thanh toán tiền hàng cho Cty … Kiểm soát (Ký, họ tên) Sổ chi tiết Sổ chi tiết Tên tài khoản 156 – Chậu massage Chân (ĐVT 1.000đ) STT NT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ GS Đơn Nhập Xuất Tồn giá Số Ngày Lượng Lượng Tiền Tiền 100 200.000 50 200.000 558.600 50 200.000 100 4.000 Lượng 100 Số dư đầu kỳ Tiền 558.800 Số phát sinh kỳ 15/9 15/9 16/9 PNK04 PC234 PXK 02 15/9 15/9 16/9 Nhập theo giá CIF Chi phí vận chuyển 331 5.586 100 111 Chuyển hàng bán cho CT 558.600 200 52 157 211.172 98 547.624 52 211.172 98 547.624 Thịnh Long Cộng SPS 100 Số dư cuối kỳ Sổ chi tiết 558.800 Tên tài khoản 156 – Chậu massage chân (ĐVT 1.000đ) STT NT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ GS Đơn Nhập Xuất Tồn giá Số Ngày Lượng Tiền Tiền 100 100.000 100 100.000 99.800 100 100.000 100 1.000 Lượng Lượng 100 Số dư đầu kỳ Tiền 99.800 Số phát sinh kỳ 7/9 PNK03 7/9 Nhập theo giá CIF 112 5.586 Cộng SPS 100 100 Số dư cuối kỳ Sổ chi tiết 99.800 99.800 Tên tài khoản 156 – Bồn Tắm (ĐVT 1.000đ) ST NTG T S Chứng từ Số Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Ngày Nhập Lượng Xuất Lượng Tiền Tiền 100 100.000 100 100.000 54.450 100 100.000 50 54.450 50 50.000 100 100.000 50 54.450 51 51.000 50 54.450 51 51.000 50 54.450 51 1.000 Lượng 50 Số dư đầu kỳ Tiền Tồn 51.000 Số phát sinh kỳ 5/9 PNK0 5/9 6/9 PNK0 Mua bồn tắm công ty An 331 990 50 54.450 Khang 6/9 Nhập kho hàng hóa đường 151 1.000 50 50.000 Phát thừa chưa rõ nguyên 338 1.000 1.000 nhân 18/9 PXK 18/9 Xuất hàng hóa 632 100 100.000 03 Cộng SPS 101 Số dư cuối kỳ Sổ chi tiết 105.450 100 100.000 Tên tài khoản 112.1 – Tiền mặt STT NTGS Chứng từ Số Diễn giải TKĐƯ Ngày (ĐVT 1.000đ) Số tiền Thu Chi Số dư đầu kỳ Ghi Còn lại 9.055.000 Số phát sinh kỳ 10/9 GBN 12 GBC 20 7/9 10/9 Mua bồn tắm công ty Hưng Phát Nhập kho hàng hóa đường 156 99.800 133 7/9 9.980 511 78.375 8.945.220 8.866.845 333 Phát thừa chưa rõ nguyên nhân 338 286.500 1.000 000 18/9 PXK 03 18/9 Xuất hàng hóa Cộng SPS Số dư cuối kỳ 632 101 105.450 Ghi sổ nhật ký chung (3điểm) NHẬT KÝ CHUNG ĐVT: đồng Chứng từ NT Diễn giải Đã Số ghi TT sổ SHTK Số tiền dịng SH Nợ Có Mang sang 157 49.500.000 133 4.950.000 1b Mua bồn tắm gửi bán thẳng 1a 331 Mua bồn tắm nhập kho 156.1 2a Nhập kho hàng đường 133 Nhập kho hàng thừa 11 156.1 4.950.000 54.450.000 50.000.000 151 13 156.1 14 Mua massage chân 49.500.000 331 12 2b 54.450.000 50.000.000 1.000.000 338 15 156.1 16 133 17 1.000.000 99.800.000 9.980.000 112 109.780.000 (Nợ TK 002: 1.996.000) Đại lý toán tiền hàng 19 632 20 157 21 112 78.375.000 22 641 3.750.000 23 133 375.000 24 511 75.000.000 25 4a 18 333 7.500.000 26 632 4b 5a Xuất bán trực tiếp 49.500.000 49.500.000 109.980.000 27 156.1 5b 109.980.000 511 176.000.000 30 Nhập ghế massage lưng 112 29 6a 28 333 17.600.000 31 156.1 32 331 193.600.000 558.600.000 399.000.000 33 333.3 6b 34 133 159.600.000 55.860.000 35 333.1 6c 36 156.2 37 38 8b 156 41 112 511 43 Xuất bồn tắm 157 42 8a 39 511 2.000.000 111 40 Xuất bán ghế massage lưng 133 55.860.000 200.000 2.200.000 211.172.000 211.172.000 286.500.000 286.500.000 57.300.000 44 333.3 8c 57.300.000 45 46 10 b 156 1.980.000 133 198.000 53 331 515 55 331 112 57 632 157 59 131 60 Cty Thịnh Long toán 331 58 10a 50 56 Thanh toán tiền hàng 112 54 9c 500.000 52 Chiết khấu TT hàng mua 133 51 9b 5.000.000 49 Chiết khấu TM hàng mua 641 48 9a 156 47 8d 632 100.000.000 511 100.000.000 5.500.000 2.178.000 1.067.220 1.067.220 105.654.780 105.654.780 211.172.000 211.172.000 572.000.000 520.000.000 61 333.1 10c 112 63 10d 62 131 64 521 52.000.000 65 333.1 560.560.000 560.560.000 10.400.000 1.040.000 66 151 20.000.000 133 2.000.000 69 12 Tính lương cho BPBH, QLDN 67 68 11 Mua massage chân 131 11.440.000 112 70 641 22.000.000 10.000.000 71 72 2.850.000 338 76 641 3.100.000 642 5.000.000 214 79 511 521 81 511 82 911 83 515 84 Xác định GVHB chi phí 18 vận chuyển massage lưng 642 80 17 Kết chuyển DTTC 1.900.000 78 16 Kết chuyển DTT 641 77 15 Kết chuyển CKTM 73 75 14 Tính khấu hao BPBH, QLDN 334 74 13 Tính BHXH… 642 911 85 632 15.000.000 25.000.000 4.750.000 8.100.000 10.400.000 10.400.000 989.800.000 989.800.000 1.067.220 1.067.220 40.000 86 22 Xác định thuế TNDN 632 89 911 24.100.000 641 91 911 23.375.000 92 21 Kết chuyển CPQLDN 911 90 20 Kết chuyển CPBH 87 88 19 Kết chuyển GVHB 156 40.000 642 93 821 470.692.000 470.692.000 24.100.000 23.375.000 118.175.055 94 333.4 23 Kết chuyển TTNDN 118.175.055 821 97 911 354.525.165 98 25 Kết chuyển thuế GTGT 911 96 24 Kết chuyển lãi 95 421 99 333.1 100 Cộng mang sang Ghi sổ tài khoản 118.175.055 118.175.055 354.525.165 78.617.000 133 78.617.000 5.696.155.495 (2điểm) 5.696.155.495 Tên đơn vị: Công ty TNHH SỔ CÁI Tên tài khoản: Hàng hóa Số hiệu: 156 Chứng từ NT Diễn giải NKC TKĐƯ TT dòng SH Số tiền Nợ I Số dư đầu tháng Có 400.000.000 II Số phát sinh tháng 1b Mua bồn tắm nhập kho 331 49.500.000 2a Nhập kho hàng đường 12 151 50.000.000 2b Nhập kho hàng thừa 14 338 1.000.000 15 112 99.800.000 Mua massage chân 109.980.0 00 5a Xuất bán trực tiếp 26 632 6a Nhập ghế massage lưng 32 331 558600000 6c Chi phí vận chuyển 36 111 2.000.000 40 157 Xuất bán ghế massage lưng 8c Xuất bồn tắm 46 632 9a Chiết khấu TM hàng mua 51 211.172.0 00 100.000.0 00 1.980.0 00 331 17 Xác định GVHB chi phí vận chuyển massage lưng 81 III Cộng số phát sinh 632 760.900.000 IV Số dư cuối tháng 40.0 00 423.172.0 00 737.728.000 Ghi chú: Các sổ khác vào bảng cân đối tài khoản để đối chiếu + 14 sổ có PS x 0,125 điểm = 1,75 điểm + 03 sổ PS = 0,25 điểm Tổng cộng (17 sổ cái) (2 điểm) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN STT Tên TK Số dư đầu kì Nợ 600,000, 000 10,000,000 ,000 111 112 131 133 151 156 157 211 Có Nợ 50,000, 000 400,000 ,000 điểm Số phát sinh kì - (sửa) 1,119,035,0 00 572,000,0 00 78,815,0 00 20,000,0 00 760,900,000 260,672,0 00 2,000,000, 000 50,000, 000 5,400,000, 000 214 10 311 11 331 - 12 333 - 108,900,0 00 23,797,0 00 13 334 - - 14 15 338 411 7,050,000, - - Có 2,200, 000 242,934, 780 572,000, 000 22,955, 000 50,000, 000 423,172, 000 260,672, 000 8,100, 000 507,900, 000 468,253, 805 25,000, 000 5,750, 000 Số dư cuối kì Nợ 597,800,0 00 10,876,100, 220 Có 55,860,0 00 20,000,0 00 737,728,000 2,000,000,0 00 58,100, 000 5,400,000, 000 399,000, 000 444,456, 805 25,000, 000 5,750, 000 7,050,000, 16 414 17 421 18 511 19 515 20 521 21 632 22 641 23 642 24 821 25 000 500,000, 000 50,000, 000 911 Cộng 13,050,000,000 13,050,000,000 1,057,500,0 00 1,067,2 20 10,400,0 00 470,692,0 00 23,750,0 00 22,850,0 00 118,393,8 05 990,867,2 20 355,181, 415 1,057,500, 000 1,067, 220 10,400, 000 470,692, 000 23,750, 000 22,850, 000 118,393, 805 990,867, 220 5,639,639,245 5,639,639,245 000 500,000, 000 405,181, 415 14,287,488,220 14,287,488,220 ... 9.980.000 1 12 109.780.000 (Nợ TK 0 02: 1.996.000) Đại lý toán tiền hàng 19 6 32 20 157 21 1 12 78.375.000 22 641 3.750.000 23 133 375.000 24 511 75.000.000 25 4a 18 333 7.500.000 26 6 32 4b 5a Xuất bán trực... 8d 6 32 100.000.000 511 100.000.000 5.500.000 2. 178.000 1.067 .22 0 1.067 .22 0 105.654.780 105.654.780 21 1.1 72. 000 21 1.1 72. 000 5 72. 000.000 520 .000.000 61 333.1 10c 1 12 63 10d 62 131 64 521 52. 000.000... 1,057,500, 000 1,067, 22 0 10,400, 000 470,6 92, 000 23 ,750, 000 22 ,850, 000 118,393, 805 990,867, 22 0 5,639,639 ,24 5 5,639,639 ,24 5 000 500,000, 000 405,181, 415 14 ,28 7,488 ,22 0 14 ,28 7,488 ,22 0