CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 15 Thứ tự Nội dung Điểm Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ số 1, (5 chứng từ, chứng từ 0,2 đ) 1, điểm Ghi sổ nhật ký chung điểm Vào sổ chi tiết Vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa: sổ 0,25 đ 1,5 điểm Vào sổ tài khoản 133,154,331,333,334,421: sổ 0,5 đ Lập Bảng cân đối kế toán điểm 1,5 điểm Cộng 10 điểm 0,2 đ PHIẾU NHẬP Ngày 02 tháng 12 năm N Họ tên người giao hàng: Công ty CP Nhựa Tiền Phong Theo hóa đơn GTGT số 0032763 ngày 01 tháng 12 năm N Của công ty CP Nhựa Tiền Phong Nhập kho STT Tên hàng hoá dịch vụ A B Hạt nhựa PVC Hạt nhựa HTDE ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1 x kg 1.200 83.000 99.600.000 kg 800 56.000 44.800.000 Cộng tiền hàng: 144.400.000 Số tiền viết chữ: (Một trăm bốn bốn triệu bốn trăm ngàn đồng) 0,2 đ HOÁ ĐƠN Mẫu số 01: GTKT – 3LL GTGT DG/NB Liên 2: Giao khách hàng 0032763 Ngày 01 tháng 12 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần sản xuất thương mại Hải Phòng Địa chỉ: 216 Đà Nẵng, Ngơ Quyền, Hải Phịng Số tài khoản: 2010200045674 Số điện thoại:……………………………………… MST: 0200673627 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty nhựa Tiền Phong Địa chỉ: 25 An Đà, Ngơ Quyền, Hải Phịng Số tài khoản: Hình thức thánh tốn: MST: 0200783289 STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số Đơn giá Thành tiền lượng A B C 3=1 x Hạt nhựa PVC kg 1.200 83.000 99.600.000 Hạt nhựa HTDE kg 800 56.000 44.800.000 Cộng tiền hàng: 144.400.000 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 14.440.000 Tổng tiền toán 158.840.000 Số tiền viết chữ: (Một trăm năm tám triệu tám trăm bốn mươi ngàn đồng) …………………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 0,2 đ PHIẾU NHẬP Ngày 03 tháng 12 năm N Họ tên người giao hàng: Công ty CP Sơn Hải Phịng Theo hóa đơn GTGT số 0028376 ngày 02 tháng 12 năm N Của cơng ty CP Sơn Hải Phịng Nhập kho STT A Tên hàng hoá dịch vụ B Sơn chống rỉ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1 x lớt 5.000 58.000 290.000.000 Cộng tiền hàng: 290.000.000 Số tiền viết chữ: (Hai trăm chín mươi triệu đồng chẵn) \ 0,2 đ HOÁ ĐƠN GTGT Liên 2: Giao khách hàng Ngày 02 tháng 12 năm N Mẫu số 01: GTKT – 3LL DG/NB 0028376 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần sản xuất thương mại Hải Phòng Địa chỉ: 216 Đà Nẵng, Ngơ Quyền, Hải Phịng Số tài khoản: 2010200045674 Số điện thoại:……………………………………… MST: 0200673627 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Cơng ty sơn Hải Phịng Địa chỉ: 307Đà Nẵng, Ngơ Quyền, Hải Phịng Số tài khoản: Hình thức thánh tốn: CK .MST: 0200896340 STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số Đơn giá A B C lớt lượng 5.000 Thành tiền 58.000 3=1 x 290.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất 10 % Tiền thuế: Tổng tiền toán Số tiền viết chữ: (Ba trăm mười chín triệu đồng) 290.000.000 29.000.000 319.000.000 Sơn chống rỉ …………………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 0,2 đ GIẤY BÁO NỢ Số: 10 Ngày: 03/12/N Số tài khoản: 2010200045674 Tên tài khoản: Công ty CP sản xuất thương mại Hải Phịng Kính gửi: Cơng ty CP sản xuất thương mại Hải Phòng Ngày hiệu lực 03/12 Số tiền 319.000.000 Ngân hàng xin trân trọng Thông báo: tài khoản quý Khách hàng ghi có với nội dung sau : Loại tiền Diễn giải VND Trả tiền hàng cho Cơng ty sơn Hải Phịng 3đ SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ma PN PN PX HD PK PK Ngay 01/12/N 03/12/N 8/12/N 10/12/N 11/12/N 11/12/N So 001 002 001 001 001 002 PC PK PC PN 12/12/N 15/12/N 16/12/N 003 001 Dien giai Mua hạt nhựa Nguyên liệu Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch vụ Phải trả cho người bán mua hàng hóa Giá mua hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch vụ Thanh toán banwgf TGNH Xuất kho vật liệu cho sản xuất PVC: 122.400.000 HTDE: 40.626.000 Bán hàng hóa Giá vốn hàng bán Giá mua hàng hóa Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng hóa Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu Tính lương phải trả Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí nhân viên quản lý Chi phí nhân viên bán hàng Phải trả người lao động Trích Các khoản trích theo lương Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí nhân viên quản lý Chi phí nhân viên bán hàng Phải trả người lao động Bảo hiểm y tế Trả lương T12 Trích khấu hao TSCĐ Chi phí SXC Chi phí quản lý Chi phí bán hàng Hao mịn TSCĐ hữu hình Thanh tốn tiền điện Chi phí SXC Chi phí quản lý Chi phí bán hàng Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch vụ Tiền mặt Phân bổ CCDC Chi phÝ SXC Chi phí trả trớc ngắn hạn Nhp kho thnh phm Tk 152 133 Ps no Ps co 144,400,000 14,440,000 331 158,840,000 156 133 290,000,000 29,000,000 112 621 152 163,026,000 319,000,000 163.026.000 632 156 131 511 131 3331 365,500,000 622 627 642 641 334 17,000,000 4,500,000 22,000,000 6,000,000 622 627 642 641 334 338 334 112 3,740,000 990,000 4,480,000 1,320,000 4.207,500 365,500,000 525,000,000 525,000,000 52,500,000 52,500,000 49,500,000 15,097,500 45,292,500 45,292,500 627 642 641 214 11,000,000 32,000,000 4,900,000 627 642 641 1331 8,500,000 3,400,000 1,500,000 1,340,000 47,900,000 111 627 142 155 154 14,740,000 27,000,000 27,000,000 235,756,000 235.756.000 Ma Ngay So Dien giai GBC 18/12 Công ty Tân Thành trả nợ 10 GBN 22/12 Trả nợ cho Công ty Sơn HP 11 HD 23/12/N 12 BC 24/12/N 13 BN PT 30/12/N 003 26/12/N 14 002 PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK PK 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N 001 006 007 008 010 011 012 013 014 015 016 017 018 Bán sản phẩm Giá vốn hàng bán Thành phẩm Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng hóa Thuế GTGT đầu Báo có tiền gửi Tiền Việt Nam Doanh thu tài Thanh tốn vay ngắn hạn Thu tiền bán TSCĐ Giảm TSCD Tiền mặt Thu nhượng bán, lý TSCĐ Thuế GTGT đầu Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí nhân cơng trực tiếp Kết chuyển chi phí sx chung khác Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí SXC Kết chuyển chi phí NVL Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Kết chuyển doanh thu Doanh thu bán hàng hóa Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Kết chuyển giá vốn Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí bán hàng Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý Thu nhập hoạt động tài Doanh thu tài Kết hoạt động tài Chi phí bất thường Kết hoạt động khác Chi nhượng bán, lý TSCĐ Kết chuyển thu nhập khác Thu nhượng bán, lý TSCĐ Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Hạch toán thuế TNDN Chi phí thuế TNDN hành Thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết hoạt động khác Tk Ps no 112 131 331 112 78,000,000 632 155 112 131 511 3331 Ps co 296,397,560 112 515 311 112 78.000.000 70,000,000 70,000,000 296,397,560 200,475,000 200,475,000 364,500,000 36,450,000 823,000 823,000 300,000,000 300,000,000 811 214 211 111 711 3331 50,000,000 300,000,000 154 622 20,740,000 154 627 51,990,000 154 621 163,026,000 511 911 889,500,000 911 632 661,897,560 911 641 13,720,000 911 642 61,880,000 515 911 823,000 911 811 50,000,000 711 911 200,000,000 821 3334 50,000,000 911 50,000,000 350,000,000 220,000,000 200,000,000 20,000,000 20,740,000 51,990,000 163,026,000 889,500,000 661,897,560 13,720,000 61,880,000 823,000 50,000,000 200,000,000 50,000,000 Ma PK Ngay So 31/12/N 019 Dien giai Chi phí thuế TNDN hành Kết chuyển lãi lỗ Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Kết hoạt động tài Kết hoạt động khác 16 Tính thuế GTGT đầu vào khấu trừ Nộp thuế GTGT đầu Tk 821 Ps no 911 421 911 421 911 421 333.1 133 333.1 112 Ps co 50,000,000 102,002,440 102,002,440 823,000 823,000 150,000,000 150,000,000 44,780,000 44,780,000 Tổng cộng 6,196,644,560 6,196,644,560 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA QUE HAN Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N Ngay So PN 05/12/ So PX 001 Dien giai Tồn đầu kỳ Bán hàng hóa Nhập xuất kỳ Tồn cuối kỳ Gia Sl Nhap Tien xuat 135,000,000 135,000,000 27,000 Ton kho 8,000 3,000 216,000,000 81,000,000 3,000 27,000 27,000 Sl xuat 5,000 5,000 Tien nhap 81,000,000 So du 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Sơn chống rỉ Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N Ngay 03/12 05/12 So PN So PX 002 001 Dien giai Tồn đầu kỳ mua hàng hóa Bán hàng hóa Nhập xuất kỳ Tồn cuối kỳ Gia Sl Nhap Tien nhap 55,000 58,000 57,625 5,000 290,000,000 5,000 290,000,000 Sl xuat 230,500,000 230,500,000 58,000 Ton kho 500 5,500 1,500 27,500,000 317,500,000 87,000,000 1,500 4,000 4,000 Tien xuat 87,000,000 So du 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA HẠT NHỰA HTDE Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N Ngay 02/12/N 04/12/N 0,25 đ So PN So PX 001 001 Dien giai Tồn đầu kỳ Mua hạt nhựa Xuất vật liệu cho sản xuất Nhập xuất kỳ Tồn cuối kỳ Gia 60,000 56,000 58,037 Sl Nhap 800 Sl xuat Tien xuat 44,800,000 700 800 56,000 Tien nhap 44,800,000 40,626,000 700 Ton kho 356 1,156 456 21,390,000 66,190,000 25,564,000 456 25,564,000 So du 40,626,000 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA HẠT NHỰA PVC Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N So PN Ngay 02/12 04/12 So PX 001 001 Dien giai Tồn đầu kỳ Mua hạt nhựa Xuất vật liệu cho sản xuất Nhập xuất kỳ Tồn cuối kỳ Gia Sl Nhap Tien nhap 80,000 83,000 81,600 1,200 Sl xuat 99,600,000 99,600,000 122,400,000 1,500 56,000,000 155,600,000 33,200,000 400 1,500 1,200 Ton kho 700 1,900 400 Tien xuat 33,200,000 So du 122,400,000 83,000 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA ỐNG NHỰA PHI 10 Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N So PN Ngay 17/12 So PX 001 27/12 002 Dien giai Tồn đầu kỳ Nhập kho thành phẩm Bán sản phẩm Sl Nhap 235,756,000 Tien xuat 3,500 Nhập xuất kỳ Tồn cuối kỳ Sl xuat Ton kho 800 4,425 3,625 235,756,000 925 60,158,440 60,158,440 220,397,560 3,500 44,800,000 280,556,000 925 56,000 65,036 137 65,036 137 Tien nhap 3,625 Gia So du 220,397,560 64,036 137 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA ỐNG NHỰA PHI 30 Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N Ngay 27/12 So PN So PX 002 Dien giai Tồn đầu kỳ Bán sản phẩm Nhập xuất kỳ Tồn cuối kỳ Gia Sl Nhap Tien nhap Sl xuat 1,000 1,000 76,000,000 76,000,000 76,000 Ton kho 1,200 200 91,200,000 15,200,000 200 76,000 76,000 Tien xuat 15,200,000 So du 0,5 đ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 133 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ma PN PN PC Ngay 02/12/N 03/12/N 12/12/N So 001 002 001 Dien giai Số dư đầu kỳ Mua hạt nhựa Mua hàng hóa Thanh tốn tiền điện Tk Du 331 331 111 Ps no 14,440,000 29,000,000 1,340,000 Ps co Ma PK Ngay 31/12/N So Dien giai 020 Thuế GTGT khấu trừ Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Tk Du 3331 Ps no Ps co 44,780,000 44,780,000 44,780,000 0,5 đ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ma PN PK PK PK Ngay 17/12/N 31/12/N 31/12/N 31/12/N So 001 006 007 008 Tk Du Dien giai Số dư đầu kỳ Nhập kho thành phẩm Kết chuyển chi phí nhân cơng Kết chuyển chi phí sx chung Kết chuyển chi phí NVL Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Ps no Ps co 155 622 627 621 235,756,000 20,740,000 51,990,000 163,026,000 235,756,000 235,756,000 0,5 đ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 331 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ma PN PN BN Ngay 02/12/N 02/12/N 25/12/N So 001 001 002 Dien giai Số dư đầu kỳ Mua hạt nhựa Mua hạt nhựa Thanh toán tiền hàng Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Tk Du 133 152 112 Ps no Ps co 105,000,000 14,440,000 144,400,000 70,000,000 70,000,000 158,840,000 193,840,000 0,5 đ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 333 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ma HD HD PT PK Ngay 05/12/N 27/12/N 30/12/N 31/12/N So 001 002 001 017 Dien giai Số dư đầu kỳ Bán hàng hóa Bán sản phẩm Thu tiền bán TSCĐ Hạch toán thuế TNDN Tk Du 131 131 111 821 Ps no Ps co 28,400,000 52,500,000 36,450,000 20,000,000 50,000,000 Ma Ngay So Dien giai PK BC 31/12/N 31/12 020 Thuế GTGT khấu trừ Nộp thuế GTGT đầu cho NN Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Tk Du 1331 Ps no Ps co 44,780,000 44,170,000 88,950,000 158,950,000 98,400,000 0,5 đ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ma PK PK PK PK PK BN Ngay 07/12/N 07/12/N 07/12/N 07/12/N 07/12/N So 001 001 001 001 002 11/12/N Dien giai Số dư đầu kỳ Tính lương phải trả Tính lương phải trả Tính lương phải trả Tính lương phải trả Trích Các khoản trích theo lương Trả lương TGNH Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Tk Du 622 627 641 642 338 112 Ps no Ps co 17,000,000 4,500,000 6,000,000 22,000,000 4,207,500 45,292,500 49,500,000 49,500,000 0,5 đ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ma Ngay So PK 07/12/N 002 PK 07/12/N 002 PK 07/12/N 002 Dien giai Số dư đầu kỳ Trích Các khoản trích theo lương Trích Các khoản trích theo lương Trích Các khoản trích theo lương Tk Du Ps no Ps co 334 4,207,500 622 3,740,000 627 990,000 Ma Ngay So PK 07/12/N 002 PK 07/12/N 002 Tk Du 641 Dien giai Trích Các khoản trích theo lương Trích Các khoản trích theo lương Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Ps no Ps co 1,320,000 642 4,480,000 14,737,500 14,737,500 0,5 đ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 421 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ma PK PK PK Ngay So 31/12/N 31/12/N 31/12/N 019 019 019 Dien giai Tk Du Số dư đầu kỳ Kết chuyển lãi 9111 Kết chuyển lãi 9112 Kết chuyển lãi 9113 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Ps no Ps co 39,770,000 102,002,440 823,000 150,000,000 252,825,440 292,595,440 1,5 đ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N Chi tieu A Tài sản ngắn hạn (100 =110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoặch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - Tài sản dài hạn (200= 210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 T minh Số đầu năm 2,440,870,000 1,898,980,000 1,898,980,000 777,975,000 777,975,000 78,000,000 78,000,000 302,122,440 302,122,440 456,890,000 456,890,000 7,000,000 7,000,000 27,000,000 7,000,000 1,007,400,000 V.01 Số cuối năm 2,692,172,940 1,605,075,500 1,605,075,500 7,000,000 1,105,300,000 1,007,400,000 1,007,400,000 1,219,000,000 -211,600,000 1,105,300,000 1,105,300,000 1,569,000,000 -463,700,000 3,699,572,940 3,553,170,000 V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 V09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 Chi tieu Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) Mã số T minh 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Ngời mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 V.15 I Vốn chủ sở hữu 410 V.22 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 Các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 000 N01 N02 N03 N04 N05 N06 V.16 Số cuối năm Số đầu năm 506,97 7,500 506,97 7,500 200,000,000 193,840,000 633,400,000 98,400,000 28,400,000 633,400,000 500,000,000 105,000,000 V.17 V.18 14,737,500 V.19 V.20 V.21 3,192,59 5,440 3,192,59 5,440 2,900,000,000 2,912,770,000 292,595,440 39,770,000 3,699,57 2,940 3,573,170,000 2,912,770,000 2,900,000,000 V.23 24 ... sản (27 0 = 100 + 20 0) Mã số 100 110 111 1 12 120 121 129 130 131 1 32 133 134 135 139 140 141 149 150 151 1 52 154 158 20 0 21 0 21 1 21 2 21 3 21 8 21 9 22 0 22 1 22 2 22 3 22 4 22 5 22 6 22 7 22 8 22 9 23 0 24 0 24 1... 23 0 24 0 24 1 24 2 25 0 25 1 25 2 25 8 25 9 26 0 26 1 26 2 26 8 27 0 T minh Số đầu năm 2, 440,870,000 1,898,980,000 1,898,980,000 777,975,000 777,975,000 78,000,000 78,000,000 3 02, 122 ,440 3 02, 122 ,440 456,890,000... 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 31/ 12/ N 001 006 007 008 010 011 0 12 013 014 015 016 017 018 Bán sản phẩm Giá vốn hàng bán Th? ?nh phẩm Phải thu