CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2008 - 2011) NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP MƠN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: DA KTDN - TH 11 Thứ tự Nội dung Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 3: PX 01 - Nghiệp vụ 5: + PXK 02 + PT 01 + HĐ 003452 - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Hạt nhựa PVC) - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Hạt nhựa keo) - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Nhựa phụ gia) - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Tem chống hàng giả) - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Mác dép nhựa) - Ghi vào sổ chi tiết thành phẩm (dép nhựa) Điểm 0.25 0.25 0.25 0.25 0.4 0.4 0.4 0.2 0.2 0.4 - Vào sổ nhật ký chung - Vào sổ tài khoản 111, 131, 133, 152, 154, 331 - Lập bảng cân đối tài khoản tháng 8/N Cộng 10 Công ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phòng phiÕu xuÊt kho MÉu sè: 02-VT Theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Ngày 05 tháng năm N Nợ: Có: Số: Họ tên ngời giao hàng: Lý xuÊt: Xuất vật liệu để sản xuất NhËp kho: Công ty STT Tên, nhÃn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá Địa điểm: MÃ số Đơn vị tính Số lng Theo chứng Thực từ nhập Đơn giá Ht nha PVC Kg 8,000 9,750 Hạt nhựa keo Kg 10,000 14,818 Nhựa phụ gia Kg 7,000 26,250 Tem chống hàng giả 10,000 500 Mác dép nhựa 10,000 200 Céng Thµnh tiỊn 78,000,0 00 148,184,4 43 183,750,0 00 5,000,0 00 2,000,0 00 416.934.443 Tỉng sè tiỊn (viÕt b»ng ch÷): Bốn trăm mười sáu triều chín trăm ba mươi tư ngàn bốn trăm bốn mươi ba đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 05 tháng năm N Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trởng phận có nhu cầu nhập (Ký, hä tªn) Cơng ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phịng phiÕu xt kho MÉu sè: 02-VT Theo Q§: 15/2006/Q§-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Ngày 16 tháng năm N Nợ: Có: Sè: Họ tên người nhận hàng Trần Văn Quyết Địa phận Lý xuÊt: Công ty Việt Mỹ Xut bỏn cho cty Vit M Nhập kho: Công ty STT Địa điểm: Tên, nhÃn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá MÃ Đơn vị số tính ụi Dộp nha Số lợng Theo chứng từ Đơn giá Thành tiền Thực nhập 2,350 Céng 2,350 37,500 88,125,000 88,125,000 Tỉng sè tiỊn (viÕt b»ng ch÷): Tám mươi tám triệu trăm hai mươi lăm ngàn đồng chẵn./ Sè chøng tõ gèc kÌm theo: Ngày 16 tháng năm N Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trởng phận có nhu cầu nhập (Ký, họ tên) n CP sn ty TNHH Phú Gia Công tyvị: Côngxuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hồng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phịng Mẫu số: 02-VT Theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Quyn s: PHIẾU THU Ngày 16 tháng năm N Số: 01 Nợ: 111 Có: 511 3331 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Việt Mỹ Địa chỉ: 245 Lạch Tray Ngơ Quyền Hải Phịng Lý nộp: Thu tiền bán hàng theo HĐ 003452 Số tiền: 130.413.250đ (Viết chữ): (Một trăm ba mươi triệu bốn trăm mười ba ngàn hai trăm năm mươi đồng./) Kèm theo: Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): (Một trăm chín tám triệu đồng chẵn) Đơn vị: Công ty CP Tuấn Ngọc Bộ phận: Mẫu số 02- VT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC HOÁ ĐƠN Mẫu số:01 GTKT -3LL TN/NB 35666 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 16 tháng năm N Đơn vị bán hàng: Công ty CPSXTM Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 – Hoàng Văn Thụ - Hồng Bàng - Hải Phòng Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Cơng Thương Hải Phịng Điên thoại: MS: 0 6 Họ tên người mua hàng: Trần Văn Quyết Tên đơn vị: Công ty TM Việt Mỹ Địa chỉ: 245 - Lạch Tray – Ngơ Quyền - Hải Phịng Số tài khoản: Hình thức toán: CK MS: Tên hàng hoá, dịch vụ A B Dép nhựa Đơn vị Tính C Số lượng Đôi STT 01 0 7 2.350 Cộng tiền hàng: Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán Đơn giá 50.450 Thành tiền 3=1x2 118.557.500 118.557.500 11.855.750 130.413.250 Số tiền viết chữ: Một trăm ba mươi triệu, bốn trăm mười ba nghìn, hai trăm năm mươi đồng / Người mua hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) Hạt nhựa PVC Chứng từ Ngày Số Diễn giải Đơn giá Số lượng Nhập Thành tiền Số lượng Xuất Thành tiền Số lượng Tồn Thành tiền Tháng năm N Dư ĐK 9,500 PN 01 Mua cty Đại Kim 10,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 9,750 Cộng phát sinh 8,000 16,000 80,000,000 8,000 8,000 80,000,000 78,000,000 8,000 76,000,000 156,000,000 8,000 78,000,000 8,000 02/08 8,000 78,000,000 78,000,000 Dư CK Hạt nhựa keo Chứng từ Ngày Số Diễn giải Đơn giá Số lượng Nhập Thành tiền Số lượng Xuất Thành tiền Số lượng Tồn Thành tiền Tháng năm N Dư ĐK 14,500 PN 01 Mua cty Đại Kim 15,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 14,818 Cộng phát sinh Dư CK 15,000 23,552 225,000,000 10,000 15,000 225,000,000 10,000 148,184,443 148,184,443 124,004,000 349,004,000 13,552 200,819,557 13,552 02/08 8,552 200,819,557 Nhựa phụ gia Chứng từ Ngày Số Diễn giải Đơn giá Số lượng Nhập Thành tiền Số lượng Xuất Thành tiền Số lượng Tồn Thành tiền Tháng năm N Dư ĐK 25,000 PN 01 Mua cty Đại Kim 30,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 26,250 Cộng phát sinh 2,000 8,000 60,000,000 7,000 2,000 60,000,000 183,750,000 7,000 150,000,000 210,000,000 1,000 26,250,000 1,000 02/08 6,000 26,250,000 183,750,000 Dư CK Tem chống hàng giả Chứng từ Ngày Số Diễn giải Đơn giá Số lượng Nhập Thành tiền Số lượng Xuất Thành tiền Số lượng Tồn Thành tiền Tháng năm N Dư ĐK 02/08 PN 01 Mua cty Đại Kim 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa - Cộng phát sinh Dư CK 500 20,000 20,000 10,000,000 500 10,000 20,000 10,000,000 5,000,000 10,000 5,000,000 10,000,000 10,000 5,000,000 Mác dép nhựa Chứng từ Ngày Số Diễn giải Nhập Số lượng Thành tiền Đơn giá Xuất Số lượng Thành tiền Tồn Số lượng Thành tiền Tháng năm N Dư ĐK 02/08 PN 01 Mua cty Đại Kim 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa - 200 20,000 200 Cộng phát sinh Dư CK 20,000 10,000 20,000 4,000,000 2,000,000 10,000 4,000,000 10,000 4,000,000 - 2,000,000 2,000,000 Dép nhựa Chứng từ Ngày Số Diễn giải Đơn giá Số lượng Nhập Thành tiền Số lượng Xuất Thành tiền Số lượng Tồn Thành tiền Tháng năm N Dư ĐK 37,500 16/8 PX 02 Xuất bán cho cty Việt Mỹ 37,500 26/8 NK 02 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 48,293 28/8 PX 03 Xuất bán cho cty Minh Khai 3,200 48,293 Cộng phát sinh Dư CK 9,500 88,125,000 458,783,50 3,000 9,500 458,783,50 144,879,000 5,350 850 31,875,000 10,350 2,350 120,000,000 490,658,500 7,350 345,779,500 7,350 345,779,500 233,004,000 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NTGS Chứng từ SH NT 152 HĐ0069431 Thuế GTGT khấu trừ 133 HĐ0069431 Số tiền phải trả cty Đại Kim 331 03/08 Trả nợ công ty Đại Kim 331 112 05/08 Trả nợ công ty Đại Kim TGNH Xuất vật tư để sản xuất sản phẩm 152 06/08 Xuất nguyên vật liệu để sản xuất dép Tiền điện sử dụng cho sản xuất BPBTĐ T8 Tiền điện sử dụng cho QLDN 642 BPBTĐ T8 Tiền điện sử dụng cho phận bán hàng Thuế GTGT khấu trừ 641 HĐ332543 PC01 Thanh toán tiền điện 111 Giá vốn lô hàng bán cho cty Việt Mỹ Giá vốn lô hàng bán cho cty Việt Mỹ Thu tiền bán hàng cho cty Việt Mỹ 632 Doanh thu lô hàng bán cho cty Việt Mỹ Thuế GTGT đầu 511 3331 Tiền điện thoại dùng cho QLDN 642 BPB TĐT Tiền điện thoại dùng cho sản xuất 627 HĐ 0055362 Thuế GTGT khấu trừ 133 PC02 02/08 Diễn giải Số trang trước chuyển sang Mua nguyên liệu nhập kho Thanh toán tiền điện thoại 111 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 112 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 515 Phân bổ chi phí CCDC dùng cho sản xuất Phân bổ chi phí CCDC dùng cho QLDN Phân bổ chi phí CCDC dùng cho bán hàng 627 Phân bổ chi phí trả trước 242 PN 01 02/08 TK 03/08 GBN01 GBN01 05/08 PXK01 621 PXK01 06/08 BPBTĐ T8 627 16/8 PX02 16/8 PX02 PT01 HĐ003452 HĐ003452 18/8 BPB TĐT 18/8 133 PS Nợ XXX 379, 000,000 18, 950,000 397, 950,000 300, 000,000 300, 000,000 416, 934,443 416, 934,443 8, 500,000 1, 226,000 856,000 1, 058,200 11, 640,200 88, 125,000 155 111 PS Có XXX 88, 125,000 130, 413,250 118, 557,500 11, 855,750 400,700 2, 102,000 250,270 22/8 GBC01 22/8 2, 752,970 150,200 GBC01 150,200 23/8 BPBCCDC BPBCCDC BPBCCDC BPBCCDC 23/8 642 641 6, 400,000 2, 650,000 3, 127,000 12, 177,000 24/8 BKH T8 24/8 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất Trích khấu hao TSCĐ dùng cho QLDN Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng Trích khấu hao TSCĐ 627 Tính tiền lương phải trả cho cơng nhân sx Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng 622 BPB TL T8 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 641 BPB TL T8 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp BPB TL T8 Tính lương phải trả cơng nhân viên cty Tính khoản trích theo lương cho cơng nhân sản xuất 334 Tính khoản trích theo lương cho nhân viên phân xưởng 627 BPB TL T8 Tính khoản trích theo lương cho nhân viên bán hàng 641 BPB TL T8 Tính khoản trích theo lương cho nhân viên quản lý BKH T8 BKH T8 BKH T8 25/8 BPB TL T8 25/8 10 BPB TL T8 25/8 BPB TL T8 25/8 642 10, 441,000 3, 108,900 641 505,000 214 627 642 622 14, 054,900 8, 376,000 3, 432,000 6, 422,000 2, 132,000 20, 362,000 1, 842,720 11 BPB TL T8 755,040 1, 412,840 642 469,040 BPB TL T8 334 BPB TL T8 Tính khoản trích theo lương cho cơng nhân viên 338 PKC CP Kết chuyển chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 154 PKC CP Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tính giá thành sản phẩm 621 416, 934,443 PKC CP Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp tính giá thành sản phẩm 622 10, 218,720 PKC CP Kết chuyển chi phí sản xuất chung tính giá thành sản phẩm 627 31, 630,040 PN02 Nhập kho sản phẩm hồn thành 155 PN02 22/8 Tính khoản bảo hiểm,… khấu trừ vào lương công nhân viên Nhập kho sản phẩm hồn thành 154 Giá vốn lơ hàng bán cho cty Minh Khai Giá vốn lô hàng bán cho cty Minh Khai Số phải thu cty Minh Khai 632 Doanh thu bán hàng cho cty Minh Khai 511 PX03 12 PX03 HĐ003453 HĐ003453 22/8 1, 730,770 6, 210,410 458, 783,203 458, 783,203 458, 783,203 144, 878,906 155 131 144, 878,906 166, 650,000 151, 500,000 HĐ003453 3331 Mua công cụ dụng cụ 142 HĐ0045923 Số phải trả cty Tuấn Thành 131 BPBCCDC Phân bổ công cụ dụng cụ 642 BPBCCDC Phân bổ công cụ dụng cụ 142 Thanh lý TSCĐ 811 Số khấu hao trích TSCĐ 214 Thanh lý TSCĐ 211 Thu tiền bán TSCĐ 111 HĐ0078236 Thu tiền từ lý TSCĐ 711 HĐ0078236 Thuế GTGT đầu 3331 Kết chuyển chi phí xác định KQKD K/c chi phí giá vốn xác định KQKD K/c chi phí bán hàng xác định KQKD K/c chi phí QLDN xác định KQKD K/c chi phí khác xác định KQKD 911 K/c doanh thu bán hàng xác định KQKD K/c doanh thu hoạt động tài xác định KQKD 511 PKT22 27/8 Thuế GTGT đầu K/c thu nhập khác xác định KQKD 711 911 PKT23 K/c doanh thu, thu nhập xác định KQKD Xác định thuế TNDN Xác định thuế TNDN 3334 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 Kết chuyển lãi 911 Kết chuyển lãi 421 HĐ0045923 27/8 13 28/8 28/8 14 30/08 GBC02 30/08 PKT16 PKT17 PKT18 PKT19 PKT20 PKT21 31/8 PKT24 PKT25 31/8 Cộng chuyển sang trang sau Tổng cộng 15, 150,000 24, 000,000 24, 000,000 12, 000,000 12, 000,000 50, 000,000 380, 000,000 430, 000,000 77, 000,000 70, 000,000 7, 000,000 317, 313,386 632 233, 003,906 12, 322,840 21, 986,640 50, 000,000 641 642 811 270, 057,500 515 150,200 821 70, 000,000 340, 207,700 5, 723,578 5, 723,578 5, 723,578 5, 723,578 17, 170,735 3,859,00 4,663 17, 170,735 3,859,00 4,663 Câu 3: Ghi sổ chi tiết (1 điểm) Công ty CP sản xuất thương Mại Tuấn Ngọc SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên hàng hóa: Dép nhựa Chứng từ NT Diễn giải TKĐƯ SH Doanh thu SL Các khoản tính trừ ĐG TT Xuất bán 111 2350 50.450 118.557.500 Xuất bán 131 3000 50.500 Các khoản khác Thuế 151.500.000 270.057.500 Doanh thu 206.163.830 Giá vốn Lợi nhuận gộp 63.893.670 Câu 4: Ghi sổ (3 điểm) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Tiền mặt - Số hiệu: 111 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải 07/8 PC150 Số dư đầu kỳ 06/8 Thanh toán tiền nước 08/8 PC151 07/8 Thanh toán tiền điện 12/8 PC152 28/8 PT105 12/8 Trả lương cho cán công nhân viên 28/8 Thu tiền lý TSCĐ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 627 133 627 642 133 334 711 333 Số tiền Nợ 480.578.823 Có 414.700 20.735 12.534.291 4.350.000 1.688.429 18.035.107 18.000.000 1.800.000 19.800.000 463.335.561 37.043.262 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng - Số hiệu: 112 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 01/8 GBN101 09/8 GBC80 22/8 GBC81 27/8 GBC82 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ 01/8 Trả nợ người bán 09/8 Nhận lãi tiền gửi 22/8 Thu tiền bán hàng 331 515 511 3331 131 27/8 Khách hàng trả nợ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ Có 509.084.155 250.000.000 250.300 75.600.000 7.560.000 350.000.000 433.410.300 250.000.000 692.494.455 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải thu khách hàng - Số hiệu: 131 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải 20/8 HĐ250 Số dư đầu kỳ 20/8 Bán hàng chưa thu tiền 27/8 GBC82 27/8 Khách hàng trả nợ TK ĐƯ 511 3331 112 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ 765.000.000 17.640.000 1.764.000 Có 350.000.000 19.404.000 350.000.000 434.404.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Thuế GTGT khấu trừ - Số hiệu: 133 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS 05/8 07/8 08/8 31/8 Chứng từ SH NT HĐ2345 HĐ224564 HĐ334562 PKT15 05/8 06/8 07/8 31/8 Diễn giải Số dư đầu kỳ Mua nguyên liệu Thanh toán tiền nước Thanh toán tiền điện Khấu trừ thuế GTGT Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 331 111 111 333 Số tiền Nợ 131.800.000 18.950.000 20.735 1.688.429 Có 11.124.000 20.659.164 141.335.664 11.124.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Nguyên vật liệu - Số hiệu: 152 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải Số dư đầu kỳ 02/8 PN140 02/8 Mua nguyên liệu nhập kho 05/8 PXK110 05/8 Xuất kho nguyên liệu cho sản xuất Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 331 621 Số tiền Nợ Có 290.859.840 379.000.000 214.929.920 379.000.000 214.929.920 454.929.920 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Số hiệu: 154 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 17/8 TGT08 Diễn giải Số dư đầu kỳ 17/8 Tập hợp chi phí sản xuất PNK141 17/8 Hoàn thành nhập kho thành phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền TK ĐƯ 621 622 627 155 Nợ Có 214.929.920 9.223.200 29.337.991 253.491.111 253.491.111 253.491.111 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Thành phẩm - Số hiệu: 155 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải Số dư đầu kỳ 17/8 PNK141 17/8 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 20/8 PXK111 20/8 Xuất bán sản phẩm 22/8 PXK112 22/8 Xuất bán sản phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 154 632 632 Số tiền Nợ Có 253.491.111 253.491.111 220.220.401 9.505.917 23.764.793 33.270.710 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình - Số hiệu: 211 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 28/8 PT105 Diễn giải Số dư đầu kỳ 28/8 Thanh lý TSCĐ TK ĐƯ 811 214 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số tiền Nợ 1.646.068.519 Có 15.000.000 235.000.000 250.000.000 1.396.068.519 Tên tài khoản: Chi phí trả trước dài hạn - Số hiệu: 242 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT Số dư đầu kỳ 10/8 Phân bổ chi phí dài hạn 10/8 BPB08 Số tiền TK ĐƯ Diễn giải Nợ 69.475.000 Có 627 642 641 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 3.000.000 2.642.000 3.127.000 8.769.000 60.706.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải trả cho người bán - Số hiệu: 331 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 01/8 GBN101 02/8 HĐ2345 Số tiền TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ 01/8 Trả tiền cho người bán 02/8 Mua NVL chưa toán Nợ 112 152 133 Có 1.648.112.500 250.000.000 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 379.000.000 18.950.000 397.950.000 1.796.062.500 250.000.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Số hiệu: 333 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS 20/8 22/8 28/8 31/8 31/8 Chứng từ SH NT HĐ250 HĐ251 HĐ252 PKT15 PKT23 20/8 22/8 28/8 31/8 31/8 Số tiền TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ Bán hàng chưa thu tiền Bán hàng thu chuyển khoản Thanh lý TSCĐ Khấu trừ thuế GTGT Tính thuế TNDN Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Nợ 131 112 111 133 821 Có 3.512.235 1.764.000 7.560.000 1.800.000 11.124.000 9.467.745 20.591.745 12.979.980 11.124.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Khấu hao TSCĐ - Số hiệu: 214 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 11/8 BKH08 28/8 HĐ252 Diễn giải Số dư đầu kỳ 11/8 Khấu hao TSCĐ 28/8 Thanh lý TSCĐ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 627,641,642 211 Số tiền Nợ 235.000.000 235.000.000 Có 300.000.000 13.795.000 13.795.000 78.795.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải trả người lao động - Số hiệu: 334 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 12/8 BL08 12/8 BL08 12/8 PC152 Diễn giải Số dư đầu kỳ 12/8 Tính lương phải trả người lao động 12/8 Trích khoản theo tỷ lệ quy định 12/8 Thanh toán lương cho người lao động Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 622 627 642 641 338 111 Số tiền Nợ Có 7.560.000 2.450.000 7.400.000 2.300.000 1.675.393 18.035.107 19.710.500 19.710.500 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác - Số hiệu: 338 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 12/8 BL08 Diễn giải Số dư đầu kỳ 12/8 Trích khoản theo lương TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 622 627 642 641 334 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 1.663.200 539.000 1.628.110 506.000 1.675.393 6.011.703 6.011.703 - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối - Số hiệu: 421 Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NT GS Chứng từ SH NT 31/8 PKT25 Diễn giải Số dư đầu kỳ 31/8 Kết chuyển lãi Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ Số tiền Nợ 911 - Có 51.108.102 28.403.235 28.403.235 79.511.337 B ẢNG C ÂN ĐỐI KẾ TOÁN Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N Chỉ tiêu Mã số Th.minh A Tài sản ngắn hạn (100 =110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 V.01 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 V.02 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 V.03 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 V.04 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 154 V.05 Tài sản ngắn hạn khác 158 B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 221 V.08 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 TSCĐ thuê tài 224 V09 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 TSCĐ vơ hình 227 V.10 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270=100+200) 270 Nguồn vốn A Nợ phải trả (300=310+330) 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 Kỳ 2.409.270.001 1.155.830.016 1.155.830.016 Kỳ trước 2.179.873.318 989.662.978 989.662.978 434.404.000 434.404.000 765.000.000 765.000.000 675.700.321 675.700.321 291.409.840 291.409.840 143.335.664 133.800.500 141.335.664 131.800.500 2.000.000 1.377.979.519 2.000.000 1.715.543.519 1.317.273.519 1.317.273.519 1.396.068.519 (78.795.000) 1.646.068.519 1.646.068.519 1.946.068.519 (300.000.000) 60.706.000 60.706.000 69.475.000 69.475.000 3.787.249.520 3.595.416.837 1.815.054.183 1.815.054.183 1.651.624.735 1.651.624.735 Chỉ tiêu Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Nguốn vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguốn vốn dầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Mã số 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 000 N01 N02 N03 N04 N05 N06 Th.minh V.16 Kỳ 1.796.062.500 Kỳ trước 1.648.112.500 12.979.980 3.512.235 V.17 V.18 6.011.703 V.19 V.20 V.21 1.972.195.337 1.972.195.337 1.892.684.000 1.943.792.102 1.943.792.102 1.892.684.000 79.511.337 51.108.102 3.787.249.520 V.22 3.895.416.837 V.23 24 ... hao mòn luỹ kế 22 3 TSCĐ thuê tài 22 4 V09 - Nguyên giá 22 5 - Giá trị hao mịn luỹ kế 22 6 TSCĐ vơ hình 22 7 V.10 - Nguyên giá 22 8 - Giá trị hao mòn luỹ kế 22 9 Chi phí xây dựng dở dang 23 0 V.11 III... xuất PNK141 17/8 Hồn th? ?nh nhập kho th? ?nh phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền TK ĐƯ 621 622 627 155 Nợ Có 21 4. 929 . 920 9 .22 3 .20 0 29 .337.991 25 3.491.111 25 3.491.111 25 3.491.111 SỔ CÁI TÀI... đơn vị trực thuộc 21 2 Phải thu dài hạn nội 21 3 V.06 Phải thu dài hạn khác 21 8 V.07 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi 21 9 II Tài sản cố định 22 0 TSCĐ hữu hình 22 1 V.08 - Nguyên giá 22 2 - Giá trị