Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn : Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội
1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Khi thị trường chứng khoán phát triển trở thành kênh cung cấp vốn hữu hiệu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh niêm yết thị trường tất yếu khách quan Do số lượng công ty cổ phần ngày nhiều Xu hướng cổ phần hóa Đảng Nhà nước ta quan tâm thực Thực chủ trương đó, Cơng ty Cổ phần Chế tạo biến Vật liệu điện cổ phần hóa năm 2005, từ doanh nghiệp nhà nước, nhà nước cấp vốn kinh doanh, cơng ty cổ phần hóa điều có nghĩa cơng ty độc lập, tự huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vậy vấn đề đặt cổ phần hóa là: Làm để cơng ty thu hút nhà đầu tư, thu hút vốn để thực mở rộng quy mô, đầu tư phát triển kinh doanh, mở rông thị trường tiêu thụ sản phẩm Muốn làm điều này, công ty phải quan tâm nghiên cứu đến mong muốn cổ đông, nhà đầu tư Điều hiển nhiên, mong muốn cổ đông cổ tức cao Nhưng làm để nhà đầu tư tin tưởng vào công ty, định đầu tư vào cơng ty Phân tích tình hình tài cầu nối đưa doanh nghiệp nhà đầu tư xích lại gần Qua việc phân tích tài chính, nhà đầu tư đưa định có nên đầu tư vào cơng ty hay khơng? Bằng việc phân tích tiêu tài dựa vào báo cáo tài chính, cổ đơng có nhìn xác tồn diện tình hình tài hiệu sử dụng tài sản, nguồn vốn cơng ty Phân tích tình hình tài khơng quan trọng với nhà đầu tư, mà quan trọng với quan chủ quản, tổ chức tín dụng thân doanh nghiệp Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vì lý đó, em mạnh dạn chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội” Kết cấu chuyên đề em gồm chương: Chương I: Tổng quan Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội Chương II: Thực trạng phân tích tình hìh tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội Chương III: Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang giúp đỡ cán Phịng Tài vụ cơng ty giúp em hoàn thành chuyên đề Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty - Tên gọi Cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI - Tên giao dịch tiếng Anh: HANOI TRANSFORMER MANUFACTURING AND ELECTRIC MATERIAL JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: CTBT HN., JSC - Trụ sở chính: Số 11, đường K2, thị trấn Cầu Diễn, huyện Từ Liêm, Hà Nội - Điện thoại: - Fax: - Logo: - Website - Vốn điều lệ (84.4) 7644795 (84.4) 7644796 : http://www.chetaobienthehanoi.com : 30.000.000.000 đồng Ngày tháng năm thành lập : Ngày 26 tháng năm 1963 Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Sản xuất, kinh doanh máy biến áp loại thiết bị điện, khí cụ điện, vật liệu điện, máy móc kỹ thuật điện, sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị điện cơng nghiệp có điện áp đến 110KV, xây lắp, ký gửi, bán bn, bán lẻ hàng hóa, vật tư thiết bị điện, điện tử, thông tin viễn thông, kinh doanh xuất nhập loại vật tư thiết bị điện, kinh doanh dịch vụ nhà hàng ăn uống cho th văn phịng Hồ thị Hồi Thương Kế toán 47D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Chế tạo biến Vật liệu điện Hà Nội tiền thân Nhà máy Chế tạo biến thuộc Tổng công ty Thiết bị điện Việt Nam thành lập từ năm 1963 sở số 10 Trần Nguyên Hãn, Hà Nội Đây Nhà máy lớn Việt Nam thành lập với nhiệm vụ tự thiết kế, chế tạo máy biến áp điện lực để phục vụ cho kinh tế quốc dân Trong trình phát triển lên để đáp ứng nhu cầu chun mơn hóa ngày cao xã hội yêu cầu thực tế số ngành công nghiệp, Bộ chủ quản định tách số phận Nhà máy Chế tạo biến để thành lập nhà máy khác Năm 1983, phân xưởng vật liệu cách điện Nhà máy Chế tạo biến tách để thành lập Nhà máy Vật liệu cách điện Đến năm 2003, Nhà máy Vật liệu cách điện cổ phần hóa đổi tên thành Công ty Cổ phần Thiết bị điện Hà Nội Năm 1994, Nhà máy Chế tạo biến liên doanh với tập đoàn ABB (Bộ phận Châu Á Thái Bình Dương - tập đồn lớn giới lĩnh vực thiết bị điện) thành lập Công ty Liên doanh Chế tạo biến - ABB Sau thành lập Công ty Liên doanh Chế tạo biến - ABB, thực theo chủ trương Nhà nước việc cho phép cơng ty nước ngồi đầu tư 100% vốn Việt Nam, tháng năm 1999, Nhà máy Chế tạo biến tách khỏi công ty liên doanh hoạt động độc lập trở lại Tuy nhiên, đến tháng năm 2002 Nhà máy chế tạo biến rút hết hoàn tất xong thủ tục chuyển nhượng toàn phần vốn cho phía đối tác liên doanh Công ty TNHH ABB Công ty TNHH ABB trở thành cơng ty có 100% vốn nước ngồi Sau tách khỏi liên doanh, với tiềm lực kinh nghiệm sẵn có tích lũy, nhà máy chế tạo biến tiếp tục lên không ngừng phát triển với tốc độ phát triển bình quân 22%/năm Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D Chun đề thực tập tốt nghiệp Đến tháng 3/2005, thực chủ trương Nhà nước, Nhà máy Chế tạo biến thực cổ phần hóa lấy tên Công ty Cổ phần Chế tạo biến Hà Nội Tháng năm 2005, Công ty Cổ phần Chế tạo biến Vật liệu điện Hà Nội thành lập sở hợp Công ty Cổ phần Thiết bị điện Hà Nội Công ty Cổ phần Chế tạo biến Hà Nội theo định số 105/ QĐ-HĐQT ngày 25 tháng năm 2005 Tổng công ty thiết bị kỹ thuật điện Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103009203 ngày 28 tháng năm 2005 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Công ty Cổ phần Thiết bị điện Hà Nội Công ty Cổ phần Chế tạo biến điện Hà Nội sát nhập, hợp làm với tên gọi Công ty Cổ phần Chế tạo biến Vật liệu điện Hà Nội hoạt động từ Trải qua gần 45 năm xây dựng phát triển, với bề dày kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất máy biên áp điện lực, sản phẩm mang nhãn hiệu cơng ty có mặt khắp thị trường nước với chất lượng tốt, độ tin cậy cao, chiếm lòng tin khách hàng góp phần to lớn vào nghiệp chống Mỹ cứu nước nghiệp Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa đất nước Hiện nay, sản phẩm công ty cung cấp tất lĩnh vực kinh tế quốc dân đời sống sinh hoạt Từ thời kỳ đấu tranh giải phóng dân tộc đến thời kỳ xây dựng phát triển đất nước, công ty ln ln hồn thành xuất sắc tồn diện tiêu sản xuất kinh doanh Nhà nước tặng thưởng nhiều huân chương cao quý như: Huân chương độc lập, Huân chương chiến công, Huân chương kháng chiến, Huân chương lao động Một vài tiêu kinh tế thể phát triển Công ty Tốc độ tăng trưởng Công ty hàng năm 22% Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D Chun đề thực tập tốt nghiệp Sau năm thực cổ phần hóa, Cơng ty có bước tiến vượt bậc hoạt động sản xuất kinh doanh Cụ thể, doanh thu năm 2008 so với năm 2006 tăng 47.168.781.840 đồng, tương ứng với 47,5% So với năm 2007, số 36.976.368.974đồng, tương ứng 37,2% Tốc độ tăng trưởng Công ty năm cao Đây dấu hiệu dáng mừng Cơng ty tình hình kinh tế khó khăn Chỉ tiêu Sức sinh lời tài sản – ROA tiêu Sức sinh lời VCSH – ROE năm 2008 tăng so với năm 2007, tăng 10% Điều chứng tỏ hiệu kinh doanh Công ty tốt 1.2 Tổ chức máy hoạt động công ty Hiện tại, văn phòng, nhà xưởng sản xuất kho bãi đặt trụ sở công ty theo giấy phép đăng kí kinh doanh Cơng ty chưa thành lập chi nhánh, văn phịng đại diện , cơng ty con, cơng ty liên doanh Hồ thị Hồi Thương Kế toán 47D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ĐAỊ HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG BAN KIỂM SỐT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phịng Thiết kế kỹ thuật Phòng Sản xuất kinh doanh PHÂN XƯỞNG SỐ Hồ thị Hồi Thương Phịng Vật tư Phịng Tài vụ PHÂN XƯỞNG SỐ Kế tốn 47D Phịng Tổ chức lao động PHÂN XƯỞNG SỐ Phịng Hành đời sống Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý Công ty Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền cao cơng ty, định bổ sung, sửa đổi Điều lệ Công ty, tăng giảm vốn điều lệ, thông qua báo cáo tài hàng năm, báo cáo Chủ tịch hội đồng quản trị, ban kiểm soát, định phân phối lợi nhuận hàng năm, định chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi, tổ chức lại, giải thể công ty Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan quản trị cơng ty, có tồn quyền định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông HĐQT giám sát giám đốc điều hành cán quản lý khác, định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh ngân sách hàng năm, xác định mục tiêu hoạt động sở mục tiêu chiến lược Đại hội đồng cổ đông thông qua, định cấu tổ chức công ty, bổ nhiệm, bãi nhiệm cán quản lý, đề xuất mức cổ tức hàng năm, phê duyệt việc thành lập chi nhánh, văn phịng đại diện, cơng ty con, định khoản đầu tư không nằm kế hoạch kinh doanh ngân sách vượt 1.000.000.000 đồng Hội đồng Quản trị có từ đến 11 thành viên, với nhiệm kỳ năm Ban Kiểm soát Ban Kiểm soát gồm từ đến thành viên, Đại hội đồng cổ đơng lựa chọn Trong ban kiểm sốt phải có thành viên người có chun mơn tài kế tốn Thành viên khơng phải nhân viên phận kế toán, tài cơng ty khơng phải thành viên hay nhân viên cơng Hồ thị Hồi Thương Kế toán 47D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ty kiểm toán độc lập thực kiểm toán báo cáo tài cơng ty Ban Kiểm sốt Đại hội đồng Cổ đông bầu ra, tổ chức thay mặt cổ đơng để kiểm sốt hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành công ty Ban Giám đốc Cơng ty có Giám đốc điều hành số phó giám đốc điều hành đồng thời thành viên Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị bổ nhiệm bãi miễn Ban giám đốc công ty phối hợp thực nghị Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông, đề xuất biện pháp nâng cao hoạt động quản lý công ty Nhiệm kỳ làm việc Giám đốc 03 năm Phòng thiết kế kỹ thuật: Chịu trách nhiệm tính tốn tiêu kỹ thuật thiết kế sản phẩm Quản lý kỹ thuật, an toàn lao động, cơng nghệ thơng tin phục vụ sản xuất Phịng sản xuất kinh doanh: Lập theo dõi kế hoạch sản xuất tháng, điều động sản xuất bảo đảm kịp thời tiến độ đơn đặt hàng Tìm kiếm khách hàng mở rộng thị trường, phát triển trì mối quan hệ với khách hàng Phịng vật tư: Lập kế hoạch quản lý tình hình cung ứng vật tư, đảm bảo cung cấp vật tư đầy đủ cho sản xuất, mua sắm thiết bị Phòng tài vụ: Tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê, tính toán, ghi chép, cập nhật nghiệp vụ phát sinh, xác định kết sản xuất kinh doanh phân tích kết sản xuất kinh doanh định kỳ, phát lãng phí thiệt hại xảy khắc phục Lập dự thảo kế hoạch tài chính, tín dụng, kế hoạch tiền mặt, thống hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo định kỳ Xây dựng, tổ chức Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 10 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp triển khai thực quy chế tài chính, tham mưu thực chức quản lý tài chính, vốn, thống kê kế tốn Phịng tổ chức lao động: Thực chức công tác tổ chức, cán bộ, lao động tiền lương, quản lý định mức lao động, đào tạo thực chế độ sách người lao động Phịng hành đời sống: Thực chức hành chính, đời sống, y tế Phân xưởng số 1: Sản xuất, chế tạo lọai máy biến áp Phân xưởng số 2: Sửa chữa, đại tu máy biến áp, sản xuất máy biến áp hình xuyến Phân xưởng số 3: Sản xuất thiết bị điện loại bạc cán thép, gia công vỏ, cánh tản nhiệt Máy biến áp 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cố phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội công ty chuyên sản xuất thiết bị cơng nghiệp, sản phẩm cơng ty sản xuất máy biến Hàng năm, vào phương hướng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hội đồng quản trị bàn bạc định, ban lãnh đạo công ty giao trách nhiệm cho xí nghiệp để đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Đặc thù công ty chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng, sản phẩm công ty thường sản xuất thời gian dài nên thị trường tiêu thụ công ty bị hạn chế chủ yếu cung cấp cho thị trường nước Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 56 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Là Công ty sản xuất nên Tài sản cố định Công ty chiếm tỷ trọng tương đối cấu tài sản, việc theo dõi, quản lý TSCĐ vấn đề cấn thiết Vì khuyến nghị đơn vị mở thẻ TSCĐ cho TSCĐ Việc tổ chức mở thẻ TSCĐ cho TSCĐ đơn vị giúp đơn vị thực công tác quản lý tài sản tốt đồng thời theo dõi việc hạch toán khấu hao TSCĐ cách chi tiết, cụ thể Là công ty sản xuất, cơng ty chưa lập dự phịng cho HTK Vẫn biết công ty sản xuất theo đơn đặt hàng khơng lập dự phịng cho HTK cơng ty dễ rơi vào tình trạng thất vốn việc HTK bị lỗi thời, chậm luân chuyển Mặt khác, phương pháp tính khấu hao TSCĐ phương pháp khấu hao theo năm, điều khiến chi phí sản xuất doanh nghiệp không phản ánh thực tế phát sinh Cụ thể tháng sản xuất, doanh thu cao chi phí khấu hao phân bổ cho tháng cao Do vậy, giá thành cơng ty khơng phản ánh xác số hao phí sản sinh q trình sản xuất Tài liệu cho phận phân tích khơng báo cáo tài chính, mà cịn gồm hệ thống sổ sách kế toán Đặc biệt “ Sổ chi tiết phải thu khách hàng”, “ Sổ chi tiết phải trả người bán” Do vậy, để phân tích đánh giá cụ thể tình hình biến động khoản mục này, điều cần thiết kế toán toán phải phản ánh trung thực, khách quan khoản mục phải thu, phải trả kỳ Cuối tháng, tập hợp phân loại tình trạng, mức độ khả tốn đối tượng này, giúp cơng ty biết phần rủi ro có biện pháp đối phó lập khoản dự phịng Điều cịn giúp cho cán thực cơng tác phân tích tiết kiệm thời gian, cơng sức phân tích khoản mục Kiến nghị nhân Về nhân sự: Để phân tích tốt tình hình tài yếu tố tiên nhân Cơng ty cần có cán chun thực cơng tác phân Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 57 Chun đề thực tập tốt nghiệp tích tình hình tài cơng ty Đó phải người có khả năng, trình độ chun mơn cao, có đầu óc tổng hợp am hiểu kế tốn lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty để đưa kết phân tích xác khách quan Kiến nghị nâng cao hiệu sử dụng vốn - Tăng cường huy động thu hút vốn đầu tư Đối với doanh nghiệp nào, vốn yếu tố quan trọng phục vụ cho trình hoạt động SXKD Vấn đề tạo vốn vấn đề nhà quản lý quan tâm hàng đầu Xuất phát từ thực tế khối lượng vốn cơng ty cịn eo hẹp, đặc biệt việc triển khai dự án, việc thu hồi vốn chậm làm ảnh hưởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Do công ty cần có biện pháp huy động vốn, thu hút thêm vốn đầu tư để bớt khoản nợ vay, tăng thêm khả tự tài trợ vốn + Đẩy mạnh hợp tác liên doanh, kiên kết với đối tác tạo điều kiện hỗ trợ, đồng thời học tập kinh nghiệm quản lý vốn hiệu +.Tận dụng khoản chiếm dụng hợp pháp từ nhà cung cấp để đáp ứng nhu cầu vốn tức thời + Huy động vốn từ cán công nhân viên công ty cách tăng vốn điều lệ, bán cổ phần cho cán công nhân viên Phương án khơng giúp cơng ty có thêm vốn đồng thời cịn giúp cán cơng nhân viên có thêm trách nhiệm với cơng ty, làm việc tích cực đưa hiệu sản xuất kinh doanh công ty lên cao - Nâng cao hiệu sử dụng vốn Có nguồn vốn dồi hiệu sử dụng vốn thấp hiệu kinh doanh thấp Do cơng ty cần có giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Qua phân tích tình hình tài cơng ty, xin đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 58 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trước hết, ta đề cập đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Trong trình sản xuất vốn ngắn hạn vận động không ngừng, thường xuyên qua giai đoạn trình tái sản xuất Để trình kinh doanh có hiệu cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn mà đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn cách thu hồi vốn nhanh Ta có cơng thức tổng qt: Số lần luân chuyển vốn ngắn hạn kỳ phân tích DTT bán hàng cung cấp dịch vụ = Vốn NH BQ dùng vào SXKD kỳ Như vậy, điều kiện Vốn ngắn hạn bình quân (NH BQ) không thay đổi, muốn tăng số lần luân chuyển khơng có cách khác phải rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hóa Đồng thời cơng ty cần phải có kế hoạch dự tốn mức vốn ngắn hạn hợp lý, hạn chế chiếm dụng vốn, giảm thời gian thu hồi khoản nợ phải thu Trong việc mua NVL, cần xem xét mức độ đảm bảo chất lượng, tính hợp lý kịp thời việc cung cấp, mức dự trữ Trong khâu sản xuất, tiêu thụ, cần đẩy mạnh tiến độ sản xuất, xem xét khả toán hợp đồng để đưa sách tiêu thụ hợp lý Bên cạnh đó, cơng ty nên quản lý thu hồi khoản phải thu cách chặt chẽ, công ty cần trọng đến công tác thu hồi nợ, theo dõi chặt chẽ thời hạn khoản phải thu, kiểm tra chặt chẽ điều khoản ghi hợp đồng, đặc biệt ý đến thời gian phương pháp tốn Chính sách bán hàng tốt giúp công ty nâng cao doanh thu, tăng lợi nhuận Nhưng khách hàng áp dụng sách Mỗi khách hàng, tùy thuộc vào đặc điểm hoạt động sản xuất họ, có sách bán hàng tốn phù hợp Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 59 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Hiệu sử dụng tài sản dài hạn tốt góp phần đáng kể nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản dài hạn doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, thường xuyên vận động qua giai đoạn khác trình tái sản xuất Tài sản biểu vật chất nguồn vốn, nâng cao hiệu sử dụng tài sản nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn Để phân tích hiệu sử dụng tài sản nhà phân tích thường dùng hai tiêu sau: Tổng doanh thu Sức sản xuất tài sản = Tổng tài sản bình quân Lợi nhuận sau thuế Sức sinh lời tài sản – ROA = Tổng tài sản bình quân Qua q trình phân tích tình hình tài công ty ta thấy tổng tài sản ngày lớn, quy mô sản xuất mở rộng Công ty không ngừng đầu tư vào TSDH Để nâng cao sức sản xuất sức sinh lời tài sản cơng ty phải tìm cách để tăng doanh thu lợi nhuận trước thuế Muốn vậy, công ty phải có sách tiêu thụ hợp lý để thu hút khách hàng, để có thêm nhiều đơn đặt hàng Mặt khác, cơng ty cần có sách để giảm chi phí,nâng cao hiệu sử dụng tài sản Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 60 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong giai đoạn hội nhập phát triển nay, việc phân tích tài phần quan trọng cơng tác kế tốn Một phân tích tài đắn, xác, khách quan sở cho định đầu tư đắn Thời gian thực tập Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liêu điện Hà Nội ngắn em quãng thời gian bổ ích Em có dịp vận dụng kiến thức học trường có dịp so sánh khác biệt lý thuyết thực hành công việc Những kiến thức mà em thu giúp em trưởng thành nhiều Điều đặc biệt em có tài liệu quý giá để thực phân tích tình hình tài cơng ty đưa nhận xét, đánh giá kiến nghị lực tài cơng ty Hơn nữa, em có dịp tìm hiểu sản phẩm, quy trình cơng nghệ sản xuất cơng ty khó khăn mà cơng ty gặp phải giai đoạn kinh tế suy thoái Tuy kinh tế khó khăn, Ban lãnh đạo cơng ty khơng đầu hàng trước khó khăn Cụ thể, công ty đầu tư thêm trang thiết bị để nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng phát triển sản phẩm thêm nhiều chủng loại sản phẩm có thành cơng định Bộ máy kế tốn cơng ty, thực máy làm việc có hiệu quả, cơng cụ hỗ trợ đắc lực giúp Ban giám đốc công ty việc quản lý, đạo, điều hành công ty hoạt động phát triển Từng bước qua khó khăn thử thách kinh tế Hy vọng với nố lực mình, cơng ty ngày phát triển có vị chắn thị trường Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 61 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp PHỤ LỤC CÔNG TY CP CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI MẪU SỐ B01-DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính: Đồng Mã Thuyết TÀI SẢN số A.Tài sản ngắn hạn I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 2.Các khoản tương đương tiền II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu nội ngắn hạn 4.Phải thu theo tiến độ KH HĐXD 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá HTK V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn I.Các khoản phải thu dài hạn 1.Phải thu dài hạn khách hàng Hồ thị Hoài Thương 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 Kế toán 47D minh Số đầu năm Sổ cuối năm 42.968.259.429 6.116.648.224 6.116.648.224 44.251.213.055 6.463.740.363 6.463.740.363 3.500.000.000 3.500.000.000 13.576.802.462 13.577.827.953 1.264.610.169 10.715.466.877 11.163.505.927 333.140.750 112.143.300 (1.377.778.960) 19.093.078.125 19.093.078.125 (781.179.800) 23.700.816.013 23.700.816.013 681.730.618 353.642.593 178.805.525 149.282.500 14.107.179.208 3.371.189.802 399.033.217 956.422.218 2.015.734.367 18.078.320.058 62 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3.Phải thu dài hạn nội 4.Phải thu dài hạn khác 5.Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II.Tài sản cố định 1.TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế 2.TSCĐ th tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 3.TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế 4.Chi phí xây dựng dở dang III.Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV.Các khoản đàu tư tài dài hạn 1.Đầu tư vào cơng ty 2.Đầu tư vào công ty liên kêt, liên doanh 3.Đầu tư dài hạn khác 4.Dự phòng giảm giá đầu tư TC dài hạn V.Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3.Tài sản dài hạn khác 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 g cộng tài sản A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả Hồ thị Hồi Thương 300 310 311 312 313 314 315 316 Kế toán 47D 17.706.202.179 17.706.202.179 29.847.279.144 (12.161.076.965) 16.274.000 (16.274.000) 469.868.750 16.274.000 (16.274.000) 20.000.000 206.974.438 206.974.438 372.117.879 372.117.879 57.075.438.63 62.329.533.11 Tổn 13.900.204.770 13.430.336.020 24.950.696.467 (11.520.360.447) 18.682.217.197 18.649.632.447 5.836.903.607 8.539.342.660 2.122.508.125 289.387.531 1.639.528.444 26.191.432.424 26.158.847.674 10.184.112.110 6.079.179.116 2.143.862.242 216.070.585 3.259.641.124 63 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 7.Phải trả nội 8.Phải trả theo tiến độ hợp đồng 9.Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II.Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7.Quỹ đầu tư phát triển 8.Quỹ dự phịng tài 9.Quỹ khác thuộc vốn chủ sử hữu 10.Lợi nhuận chưa phân phối 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB II.Nguồn kinh phí quỹ khác 1.Quỹ khen thưởng phúc lợi 2.Nguồn kinh phí 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn Các tiêu bảng cân đối kế tốn 1.Tài sản th ngồi 2.Vật tư hàng hóa giữ hộ, nhận gia cơng 3.Hàng hóa nhận bán họ, nhận ký gửi 4.Nợ khó địi xử lý 5.Ngoại tệ loại Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 4.275.982.497 32.584.750 32.584.750 32.584.750 32.584.750 38.393.221.440 38.381.954.034 30.000.000.000 3.267.775.000 36.138.100.689 36.116.733.283 30.000.000.000 3.267.775.000 1.583.775.960 1.583.775.960 3.530.403.074 1.265.182.323 11.267.406 11.267.406 21.367.406 21.367.406 57.075.438.63 62.329.533.11 B.Vốn chủ sở hữu 221.962.080 64 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 6.Dự tốn chi nghiệp, dự án CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI MẪU SỐ 02B-DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính:VNĐ Mã Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp Hồ thị Hoài Thương số 01 Năm 2006 52.147.537.773 Kế toán 47D Năm 2007 62.339.950.639 Năm 2008 99.316.319.613 65 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu thuần(10=01-02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp(20=10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: CP lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý DN 10.Lợi nhuận từ HĐKD{30=20+(21-22)-(24+25)} 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác(40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế(50=30=40) 15.Chi phí thuế TNDN hành 16.Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17.Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-51) 18.Lãi cổ phiếu 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 52.147.537.773 44.394.113.127 7.753.424.646 32.546.231 698.929.598 698.929.598 281.279.892 3.636.986.890 3.168.774.497 62.339.950.639 55.808.121.057 6.531.829.582 377.739.840 489.797.325 489.797.325 311.131.992 2.853.991.564 3.254.648.541 99.316.319.613 89.542.601.673 9.773.717.940 264.905.045 534.898.794 226.739.304 534.448.682 2.863.219.532 6.097.055.977 31 32 40 50 523.259.377 45.659.000 477.600.377 3.646.374.874 1.918.997.576 636.278.335 1.282.719.241 4.537.367.782 268.451.337 -268.451.337 5.828.604.640 51 52 60 70 102.098.496 3.544.276.378 ##### 660.662.631 3.876.705.152 1366,67 892.709.084 4.935.895.556 1645 Danh mục tài liệu tham khảo Bài giảng mơn Phân tích báo cáo tài PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang; Bài giảng mơn Phân tích báo cáo tài Th.sĩ Trương Anh Dũng; Chuyên khảo Báo cáo tài chín lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài PGS.TS Nguyễn Văn Cơng; Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nơi năm 2006, 2007, 2008; Hồ thị Hồi Thương Kế toán 47D 66 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Báo cáo tài Cơng ty CP Chế tạo thiết bị điện Đơng Anh; Tạp chí kế tốn; Tạp chí kinh tế phát triển; Khóa luận K46, K45; Các tài liệu liên quan khác công ty; 10 Www.hastc.org.vn ; 11.Www.chetaobienthe.com.vn Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 67 Chun đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI .3 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cố phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội 10 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội 11 1.4.1 Tổ chức máy kế toán .11 1.4.2 Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty .14 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ HÀ NỘI .18 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng tới phân tích 18 2.2 Phương pháp phân tích hiệu kinh doanh 19 2.2.1 Phương pháp so sánh 19 2.2.2 Phương pháp loại trừ 20 2.3 Nội dung phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội .21 2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty 21 2.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 29 2.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh 37 2.3.4 Phân tích rủi ro tài .49 Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 68 Chun đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG III HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI 51 3.1 Đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội 51 3.1.1 Những ưu điểm 51 3.1.2 Những tồn tại, nguyên nhân 51 3.2 Hoàn thiện nội dung phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biền Vật liệu điện Hà Nội 52 3.2.1 Hồn thiện tài liệu phân tích 52 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích 53 3.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích tình hình tài 53 3.2.4 Các kiến nghị khác 55 KẾT LUẬN .60 Danh mục tài liệu tham khảo 65 Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D ... PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI 3.1 Đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà. .. trương Nhà nước, Nhà máy Chế tạo biến thực cổ phần hóa lấy tên Công ty Cổ phần Chế tạo biến Hà Nội Tháng năm 2005, Công ty Cổ phần Chế tạo biến Vật liệu điện Hà Nội thành lập sở hợp Công ty Cổ phần. .. phân tích tình hìh tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội Chương III: Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Chế tạo máy biến Vật liệu điện Hà Nội Em xin chân thành
