CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 50 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ số 1, 2, 4 (5 chứng từ, mỗi chứng từ 0,2 đ) 1 điểm 2 Ghi sổ nhật ký chung 3,5 điểm 3 Vào sổ chi tiết vật liệu, thành phẩm: (6 sổ, mỗi sổ 0,25 đ) 1,5 điểm 4 Vào Sổ cái các tài khoản 511, 641, 642, 632, 911, 421: mỗi sổ 0,5 đ 3 điểm 5 Lập Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh 1 điểm Cộng 10 điểm 0,2 đ Đơn vị: Công ty May 10 Mẫu số 01-TT Địa chỉ: Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội PHIẾU THU QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 2 tháng 2 năm N ngày 20 tháng 3 năm 2006 Số 01 Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Nợ TK 111 : 145.000.000 Có TK 131 : 145.000.000 Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thanh Mai Địa chỉ: Số 45 Tô Hiệu Hải Phòng Lý do thu: Trả tiền hàng Số tiền: 145.000.000đ(Viết bằng chữ) (Một trăm bốn nhăm triệu đồng chẵn) Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày tháng … năm N 1 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):…………………………………………… + Số tiền quy đổi:…………………………………………………………………… 0,2 đ PHIẾU XUẤT Ngày 3 tháng 2 năm N Số: 01 Họ tên người giao hàng: Phân xưởng Đại chỉ: Lý do xuất: Xuất cho sản xuất Xuất tại kho STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Vải thun M 2.000 20.000 40.000.000 2 Chỉ Cuộn 40 8.000 320.000 Cộng tiền hàng: 40.320.000 Số tiền viết bằng chữ: (Bốn mươi triệu ba trăm hai mươi ngàn đồng) 0,2 đ PHIẾU NHẬP Ngày 6 tháng 2 năm N Họ tên người giao hàng: Công ty Dệt kim Đông Xuân Theo hóa đơn GTGT số 0053348 ngày 6 tháng 2 năm N của Công ty Dệt kim Đông Xuân Nhập tại kho STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Vải thun M 3.000 19.000 57.000.000 Cộng tiền hàng: 57.000.000 Số tiền viết bằng chữ: (Năm bảy triệu đồng chẵn) 0,2 đ HOÁ ĐƠN Mẫu số 01: GTKT – 3LL GTGT DG/NB Liên 2: Giao khách hàng 0053348 Ngày 6 tháng 2 năm N 2 Đơn vị bán hàng: Công ty Dệt kim Đông Xuân Địa chỉ: Ngô Thì Nhậm, Hai Bà Trưng, Hà Nội Số tài khoản…………………………………………………………………………… Số điện thoại:……………………………………… MST: 0200673627 Họ tên người mua hàng: …………………… Tên đơn vị: Công ty may 10 Địa chỉ: Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội Số tà khoản: Hình thức thánh toán: TM MST: 0100673458 STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1 x 2 1 Vải thun M 3.000 19.000 57.000.000 Cộng tiền hàng: 57.000.000 Thuế suất 10 % Tiền thuế: 5.700.000 Tổng tiền thanh toán 62.700.000 Số tiền viết bằng chữ: (Sáu hai triệu bảy trăm ngàn đồng) …………………………………………………………………………………………………… Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 0,2 đ Đơn vị: . Công ty May 10 Mẫu số 02-TT Địa chỉ: Sài Đồng, Long Biên, HN PHIẾU CHI QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 6 tháng 2 năm N ngày 20 tháng 3 năm 2006 Số 01 Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Nợ TK 152: 57.000.000 Nợ TK 133: 5.700.000 Có: TK 111: 62.700.000 Họ và tên người nhận tiền: Công ty Dệt Kim HN Địa chỉ: Ngô Thì Nhậm, Hai Bà Trưng, HN Lý do chi: Mua vải thun Số tiền: 62.700.000đ(Viết bằng chữ) (Sáu hai triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn) Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày … tháng … năm N Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ) 3 + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………………………………………………… + Số tiền quy đổi:…………………………………………………………………… 3,5 đ SỐ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 2 năm N ĐVT: 1.000 đồng. Trang số 1 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Ghi sổ cái SH TK Số phát sinh SH NThg Nợ Có 2/2 2/2 Trả nợ tiền hàng kỳ trước bằng tiền mặt √ 111 145.000 131 145.000 3/2 3/2 Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất √ 621 66.320 152 66.320 5/2 5/2 Chi tạm ứng cho anh Hải đi công tác √ 141 2.000 111 2.000 6/2 6/2 Công ty mua vải thun √ 152 105.000 133 10.500 111 115.500 8/2 8/2 Công ty trả nợ tiền hàng kỳ trước cho công ty Tràng Thi √ 331 162.500 111 162.500 9/2 9/2 Xuất nguyên vật liệu để sản xuất áo sơ mi √ 621 135.720 152 135.720 10/2 10/2 Công ty chi tiền tết cho nhân viên √ 622 20.000 627 4.000 641 10.000 642 20.000 334 36.000 13/2 13/2 Xuất bán thành phẩm cho Công ty Tràng Thi √ 632 171.000 155 171.000 13/2 13/2 111 332.750 511 302.500 333 30.250 15/2 15/2 Công ty vay ngắn hạn ngân hàng √ 112 50.000 311 50.000 16/2 16/2 Thu nợ của công ty Hoàng Hà số tiền còn nợ kỳ trước √ 111 58.000 4 131 58.000 17/2 17/2 Giá vốn hàng bán √ 632 183.000 Hàng hoá xuất 155 183.000 17/2 17/2 Phải thu khách hàng √ 131 341.550 Doanh thu 511 310.500 Thuế GTGT 3331 31.050 20/2 12 20/2 Tính ra số tiền lương phải trả công nhân viên √ 622 250.000 CFSXC 627 60.000 Chi phí BH 641 70.000 CFQLDN 642 30.000 Thanh toán lương 334 410.000 13 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ √ 622 57.500 CFSXC 627 13.800 Chi phí BH 641 16.100 CFQLDN 642 6.900 Thanh toán lương 334 38.950 Phải trả khác 338 133.250 21/2 19a 21/2 Giá vốn hàng bán √ 632 376.161,4 Hàng hoá xuất 155 376.161,4 21/2 19b 21/2 TGNH √ 112 722.700 Doanh thu 511 657.000 Thuế GTGT 3331 65.700 22/2 14 22/2 Dùng tiền mặt mua một máy phô tô √ 211 35.000 133 3.500 111 38.500 25/2 15 25/2 Tính ra số tiền điện nước, điện thoại √ 627 18.000 Chi phí BH 641 14.600 CFQLDN 642 12.700 Thuế GTGT 133 4.430 Phải trả người bán 331 49.730 16 CFSXC √ 627 10.000 Chi phí BH 641 1.800 CFQLDN 642 1.500 KHTCSĐ 214 13.300 26/2 17 26/2 Thanh toán toàn bộ tiền lương cho công nhân viên √ 334 461.050 111 461.050 28/2 19a 28/2 Cuối kỳ hoàn thành nhập kho √ 154 202.040 621 135.720 5 622 327.500 627 105.800 28/2 19b 28/2 √ 155 635.340 154 635.340 28/2 20 b 28/2 KQKD √ 911 970.761,4 K/C Gvốn bán hàng 632 730.161,4 K/C CFBH 641 112.500 K/CCFQLDN 642 53.100 K/C CP thuế TNDN 8211 75.000 28/2 20a 28/2 K/C DTThuần √ 511 1.270.00 0 XĐKQKD 911 1.270.000 28/2 20c 28/2 XĐKQKD √ 911 299.238,6 LNCPP (K/C Lãi) 421 299.238,6 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 02 năm N Tài khoản : .155 Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : Áo sơ mi Đvt : Chiếc Chứng từ Diễn giải T K đối Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y Số lượn g Thàn h tiền Số lượng Thàn h tiền Số lượng Thành tiền Số dư đầu kỳ 30 4.000 120.00 0 Số phát sinh 13/2 Xuất bán 63 2 30 1.000 30.00 0 3.000 90.000 17/2 Xuất bán 63 2 30 700 21.00 0 2.300 69.000 21/2 Xuất bán 63 2 30 800 24.00 0 1.500 45.000 29/2 Nhập kho thành phẩm 32.01 0 2000 63.02 0 3.500 109.02 0 Cộng SPS 2.500 75.00 0 Số dư cuối kỳ 3.500 108.02 0 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 02 năm N Tài khoản : .155 6 Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : Áo phông Đvt : Chiếc Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y Số lượn g Thàn h tiền Số lượn g Thàn h tiền Số lượng Thành tiền Số dư đầu kỳ 40 4.375 175.00 0 Số phát sinh 13/2 Xuất bán 632 40 1.200 48.00 0 3.175 127.00 0 17/2 Xuất bán 632 40 1.000 40.00 0 2.175 87.000 21/2 Xuất bán 632 40 1.200 48.00 0 975 39.000 29/2 Nhập kho thành phẩm 44.56 1.500 66.84 0 2.475 105.84 0 Cộng SPS 1.500 66.84 0 2.400 136.0 00 Số dư cuối kỳ 2.475 105.84 0 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 02 năm N Tài khoản : .152 Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : Cúc áo Đvt : Kg Chứng từ Diễn giải T K đối Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y Số lượn g Thàn h tiền Số lượng Thàn h tiền Số lượng Thành tiền Số dư đầu kỳ 30 4.000 120.00 0 Số phát sinh 13/2 Xuất bán 63 2 30 1.000 30.00 0 3.000 90.000 17/2 Xuất bán 63 2 30 700 21.00 0 2.300 69.000 21/2 Xuất bán 63 2 30 800 24.00 0 1.500 45.000 29/2 Nhập kho thành phẩm 32.01 0 2000 63.02 0 3.500 109.02 0 7 Cộng SPS 2.500 75.00 0 Số dư cuối kỳ 3.500 108.02 0 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 02 năm N Tài khoản : .152 Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : Vải thun Đvt : m Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y Số lượn g Thàn h tiền Số lượn g Thàn h tiền Số lượng Thành tiền Số dư đầu kỳ 40 4.375 175.00 0 Số phát sinh 13/2 Xuất bán 632 40 1.200 48.00 0 3.175 127.00 0 17/2 Xuất bán 632 40 1.000 40.00 0 2.175 87.000 21/2 Xuất bán 632 40 1.200 48.00 0 975 39.000 29/2 Nhập kho thành phẩm 44.56 1.500 66.84 0 2.475 105.84 0 Cộng SPS 1.500 66.84 0 2.400 136.0 00 Số dư cuối kỳ 2.475 105.84 0 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 02 năm N Tài khoản : .152 Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : Vải thô Đvt : m Chứng từ Diễn giải T K đối Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y Số lượn g Thàn h tiền Số lượng Thàn h tiền Số lượng Thành tiền Số dư đầu kỳ 30 4.000 120.00 0 Số phát sinh 8 13/2 Xuất bán 63 2 30 1.000 30.00 0 3.000 90.000 17/2 Xuất bán 63 2 30 700 21.00 0 2.300 69.000 21/2 Xuất bán 63 2 30 800 24.00 0 1.500 45.000 29/2 Nhập kho thành phẩm 32.01 0 2000 63.02 0 3.500 109.02 0 Cộng SPS 2.500 75.00 0 Số dư cuối kỳ 3.500 108.02 0 0,25 đ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 02 năm N Tài khoản : .152 Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : Chỉ may Đvt : cuộn Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y Số lượn g Thàn h tiền Số lượn g Thàn h tiền Số lượng Thành tiền Số dư đầu kỳ 40 4.375 175.00 0 Số phát sinh 13/2 Xuất bán 632 40 1.200 48.00 0 3.175 127.00 0 17/2 Xuất bán 632 40 1.000 40.00 0 2.175 87.000 21/2 Xuất bán 632 40 1.200 48.00 0 975 39.000 29/2 Nhập kho thành phẩm 44.56 1.500 66.84 0 2.475 105.84 0 Cộng SPS 1.500 66.84 0 2.400 136.0 00 Số dư cuối kỳ 2.475 105.84 0 0,5 đ SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí BH Số hiệu: 641 ĐVT: 1.000 đồng. 9 Ngày Chứng từ Diễn giải Trang TK Số phát sinh SH NThg Nợ Cú 10/2 20/2 25/2 28/2 Công ty chi tiền tết Trích theo lương Trích bảo hiểm Tính ra tiền điện, điện thoại, nước KHTSCĐ Kết chuyển 111 334 338 331 214 911 1.000 7.000 1.540 3.600 800 14.160 Cộng số phát sinh 14.160 14.160 Số dư cuối kỳ 0,5 đ SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 ĐVT: 1.000 đồng. Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang SNKC TK ĐỨ Số phát sinh SH NThg Nợ Cú 13/2 17/2 21/2 28/2 Xuất bán thành phẩm Xuất bán thành phẩm Xất bán thành phẩm Kết chuyển 155 155 155 911 78.000 61.000 72.000 211.000 Cộng số phát sinh 211.000 211.000 Số dư cuối kỳ 0,5 đ SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí QLDN Số hiệu: 642 ĐVT: 1.000 đồng. Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang SNKC TK ĐỨ Số phát sinh SH NThg Nợ Cú 10/2 20/2 25/2 28/2 Chi tiền tết cho NV Trích theo lương Trích bảo hiểm Tiền điện nước Trích KHTSCĐ K/C CFQLDN 111 334 338 331 214 911 2.000 10.000 2.200 3.000 500 20.340 Cộng số phát sinh 20.340 20.340 Số dư cuối kỳ 0,5 đ 10 [...]... 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32 ) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 52) 52 60 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 Chỉ tiêu 31 32 40 50 51 T minh VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 VI .30 Kỳ này Kỳ trớc 1.270.000 1.270.000 730 .161,4 539 . 838 ,6 0 0 1 12.500 5 3. 100 539 637 0 0 0 37 4. 238 ,6... trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=0 1-0 2) 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu hoạt động tài chính 7 Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8 Chi phí bán hàng Mã số 01 02 10 11 20 21 22 23 24 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 22) (24 + 25)] 11 Thu...S CI Tn Ti khon: Doanh thu bỏn hng S hiu: 511 1.000 ng Ngy Chng t ghi s SH NThg 13/ 2 17/2 21/2 28/2 Din gii Trang SNKC Doanh thu Doanh thu Doanh thu K/C DTThun Cng s phỏt sinh S d cui k TK 111 131 112 911 S phỏt sinh N Cỳ 102.600 79.500 93. 600 275.7 275.700 275.700 0,5 S CI Tn Ti khon: Li nhun cha phõn phi S hiu: 421 VT: 1.000 ng Ngy Chng t ghi s SH NThg 28/2 Din gii Trang SNKC S d... 22.700 37 .700 0,5 S CI Tn Ti khon: Xỏc nh KQKD S hiu: 911 Ngy Chng t ghi s SH NThg 28/2 Din gii K/C Giỏ vn K/C CFBH K/C CFQLDN K/C CF thu TNDN K/C DTThun K/C Lói Cng s phỏt sinh S d cui k Trang SNKC TK 632 641 642 8211 511 421 1.000 ng S phỏt sinh N Cỳ 211.000 14.160 20 .34 0 7.500 275.700 22.700 275.700 275.700 11 1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Từ ngày 01/11/N đến ngày 30 /11/N 1 Doanh thu bán... 60 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 Chỉ tiêu 31 32 40 50 51 T minh VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 VI .30 Kỳ này Kỳ trớc 1.270.000 1.270.000 730 .161,4 539 . 838 ,6 0 0 1 12.500 5 3. 100 539 637 0 0 0 37 4. 238 ,6 75.0 00 VI .30 299 238 ,6 12 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 1.270.000 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 730.161,4 5. Lợi nhuận gộp bán