CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 47 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Lập Phiếu xuất kho V001(NV 2), Phiếu nhập kho V001 ( NV 4), Phiếu chi 001 (NV08) Phiếu thu số 001 (NV10), Hoá đơn GTGT 0112 ( NV 11) 1 điểm 2 Sổ nhật ký chung 3 điểm 3 Sổ chi tiết TK 131, TK 331 1 điểm 4 Sổ cái TK 111, TK 112, TK 152, TK131, TK 133, TK 154 (2đ) 2 điểm 5 Lập bảng cân đối phát sinh. 2 điểm 6 Lập báo cáo kết quả kinh doanh 1 điểm Cộng 10 điểm Yêu cầu 1(0.2 điểm) Đơn vị: công ty Việt Hoàng Địa chỉ: 20- Hoàng Văn Thụ - Hà Nội 0.2 điểm PHIẾU XUẤT KHO Ngày 03 tháng 1 năm N+1 Số: V001 Nợ: TK 621 Có: TK 152 Họ Tên người mua hàng :Nguyễn Văn A: địa chỉ (bộ phận): Lý do xut kho: Xut sn xut Xut ti kho vt liu STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t (Sn phm hng Mó s n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin Yờu cu Thc xut A B C D 1 2 3 4 1 Vt liu V 21.000 5.500 115.500.000 Cng X x X X X 115.500.000 Xut ngy 03 thỏng 1 nm N+1 Ph trỏch b phn s dng Ph trỏch cung tiờu Ngi nhn Th kho (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 0.2 im Đơn vị: Mẫu số 01- VT B phn: Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC PHIếU Nhập kho Nợ: Ngày 08. tháng 01 năm N+1 S:.V001. Có: Họ tên ngời giao : Công ty X Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: a im: STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, Mã số Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 Nhập kho vật liệu V 14.000 14.000 4.600 64.400.000 Chi phí 5.600.000 Tổng cộng 70.000.000 - Tng s tin (vit bng ch): By mi triu ng chn - S chng t gc kốm theo: 0.2 im Ngày tháng năm Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng Đơn vị: Địa chỉ: Phiếu chi Ngày 20 tháng 01 năm N+1 Quyển số: Số: 001 Nợ: TK627,TK133. Có: TK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyn Văn A Địa chỉ: Lý do chi: Trả tiền mua nguyên vật liệu Số tiền: 2.772.000 (viết bằng chữ): .Hai triệu bảy trăm bẩy hai ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) .Hai triệu bảy trăm bẩy hai ngàn đồng chẵn Ngày 20 .tháng 01.năm N+1 Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 0.2 im Liên 2 Hóa đơn (GTGT) Ngày 29 tháng 01 năm N+1 Số 0112 Đơn vị bán hàng: Công ty Việt Hoàng Địa chỉ: 20 Hoàng văn Thụ hà nội Số tài khoản Số điện thoại Mã số 0 1 0 4 0 6 7 1 7 1 9 Họ tên ngời mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH A Địa chỉ: 25 Kim Mã - Hà nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM/CK Mã số: 0101002341 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số l- ợng Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) A B C 1 2 3 = 1x2 1 Sản phẩm P Chiếc 350 460.000 161.000.000 Cộng tiền hàng: 161.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 16.100.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 177.100.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bẩy bẩy triệu một trăm ngàn đồng chẵn. Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Yờu cu 2 (3im) n v: a ch: Mu s S03a - DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S NHT Kí CHUNG Nm. n v tớnh: Ngy thỏng ghi s Chng t Din gii ó ghi s cỏi STT dũng S hiu TK i S phỏt sinh S hiu Ngy thỏng N Cú A B C D E G H 1 2 S trang trc chuyn sang 1 2/1 Tr n cụng ty X bng TGNH x 1 331 450,000,000 GBN00 1 2/1 x 1 112 450,000,000 2 3/1 Xut kho vt liu V sx sp P x 2 621 115,500,000 PXKV0 01 3/1 x 2 152 115,500,000 3 6/1 Xut kho bỏn 250 sp P cho cty A x 3 131 126,500,000 6/1 x 3 511 115,000,000 6/1 x 3 333 11,500,000 6/1 x 3 632 100,000,000 PXKP0 01 6/1 x 3 155 100,000,000 4 PNKV0 01 8/1 Mua vật liệu V x 4 152 69,400,000 HĐ200 1 8/1 x 4 133 6,940,000 8/1 x 4 331 70,840,000 8/1 x 4 111 5,500,000 5 13/1 Xuất bán sp P x 5 131B 275,000,000 13/1 x 5 511 250,000,000 13/1 x 5 333 25,000,000 13/1 x 5 632 200,000,000 PXKP0 02 13/1 x 5 155 200,000,000 6 14/1 Thanh toán công ty Y x 6 331 300,000,000 14/1 x 6 112 297,000,000 14/1 x 6 515 3,000,000 7 15/1 Xuất kho vật liệu V x 7 621 75,984,000 PXKV0 02 15/1 x 7 152 75,984,000 10 20/1 Mua vật liệu phụ cho sản xuất x 8 627 2,520,000 20/1 x 8 133 252,000 20/1 x 8 111 2,772,000 11 22/1 nhận giấy báo có khách hàng B x 9 112 275,000,000 22/1 x 9 131B 275,000,000 13 29/1 Xuất bán sản phẩm P x 11 131A 177,100,000 29/1 x 11 511 161,000,000 29/1 x 11 333 16,100,000 29/1 x 12 632 140,000,000 PXKP0 02 29/1 x 12 155 140,000,000 14 31/1 Dịch vụ mua ngoài x 13 627 14,280,000 31/1 Dịch vụ mua ngoài x 13 641 3,780,000 31/1 Dịch vụ mua ngoài x 13 642 2,940,000 31/1 x 13 133 2,100,000 31/1 x 13 331 23,100,000 31/1 Tính lương 622 36,000,000 627 15,000,000 641 9,000,000 642 8,500,000 334 68,500,000 15 31/1 Trích lương x 14 622 8,280,000 31/1 Trích lương x 14 627 3,450,000 31/1 Trích lương x 14 641 2.070.000 31/1 x 14 642 1,955,000 31/1 x 14 334 6,508,000 31/1 x 14 338 22,262,500 16 31/1 Phân bổ chi phí trả trước x 15 642 500,000 31/1 Phân bổ chi phí trả trước x 15 627 3,600,000 31/1 x 15 242 4,100,000 17 31/1 Khấu hao x 16 627 30,000,000 31/1 Khấu hao x 16 641 12,500,000 31/1 Khấu hao x 16 642 15,000,000 31/1 x 16 214 57,500,000 19 31/1 Chi phí sản xuất dở dang x 17 154 304,614,000 31/1 x 17 621 191,484,000 31/1 x 17 622 44,280,000 31/1 x 17 627 68,850,000 20 31/1 Thành phẩm x 18 155 267,354,000 31/1 x 18 154 267,354,000 21 31/1 Kết chuyển chi phí x 19 911 494,175,000 31/1 Kết chuyển chi phí X 19 641 25,280,000 31/1 Kết chuyển chi phí x 19 642 28,895,000 31/1 x 19 632 440,000,000 31/1 Kết chuyển doanh thu x 20 511 526,000,000 31/1 x 20 515 3,000,000 31/1 x 20 911 529,000,000 31/1 Thuế TNDN x 21 821 8,706,250 31/1 x 21 3334 8,706,250 31/1 x 21 911 8,706,250 31/1 x 21 821 8,706,250 31/1 x 21 911 26,118,750 31/1 x 21 421 26,118,750 31/1 Khấu trừ VAT x 22 333 9,292,000 31/1 x 22 133 9,292,000 Cộng chuyển sang trang sau 4,136,115,250 4,136,115,250 Yêu cầu 3(1 điểm) Đơn vị: Công ty Địa chỉ: 0.2 điểm Mẫu số S031 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) Tài khoản 131 Đối tượng: A Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết khấu Số phát sinh Số dư Số hiệ Ng ày Nợ Có Nợ u thá ng A B C D E 1 2 3 4 - Số dư đầu kỳ 560,000,000 - Số phát sinh trong kỳ 13/ 1 Xuất bán sp P 511 115,000,000 13/ 1 Thuế GTGT 333 11,500,000 29/1 Xuất bán sản phẩm P 511 161.000.000 Thuế GTGT 333 16.100.000 - Cộng số phát sinh 303.600.000 - Số dư cuối kỳ 863.600.000 - Sổ này có…….trang, đánh số từ trang 01 đến trang…. - Ngày mở sổ:…… Ngày……tháng……năm…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) Tài khoản 131 Đối tượng: B Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Th ời hạ n đư Số phát sinh Số dư Số hiệ u Ng ày thá ng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 5 - Số dư đầu kỳ 110.000.000 - Số phát sinh trong kỳ NV5 511 250.000.000 333 25.000.000 NV9 112 275.000.000 - Cộng số phát sinh 275.000.000 275.000.000 - Số dư cuối kỳ 110.000.000 - Sổ này có…….trang, đánh số từ trang 01 đến trang…. - Ngày mở sổ:…… Ngày……tháng……năm…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) Tài khoản 331 Đối tượng: X Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Th ời hạ n đư Số phát sinh Số dư Số hiệ u Ng ày thá ng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 5 - Số dư đầu kỳ 750.000.000 - Số phát sinh trong kỳ NV1 112 450.000.000 NV4 152 64.400.000 133 6.440.000 - Cộng số phát sinh 450.000.000 70.840.000 - Số dư cuối kỳ 370.840.000 - Sổ này có…….trang, đánh số từ trang 01 đến trang…. - Ngày mở sổ:…… Ngày……tháng……năm…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) Tài khoản 331 Đối tượng: Y Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Th ời hạ n đư Số phát sinh Số dư Số hiệ u Ng ày thá ng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 5 - Số dư đầu kỳ 300.000.000 - Số phát sinh trong kỳ NV6 112 297.000.000 515 3.000.000 - Cộng số phát sinh 300.000.000 - Số dư cuối kỳ 0 - Sổ này có…….trang, đánh số từ trang 01 đến trang…. - Ngày mở sổ:…… Ngày……tháng……năm…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) Tài khoản 331 Đối tượng: DL Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Th ời hạ n đư Số phát sinh Số dư Số hiệ u Ng ày thá ng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 5 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ Chi phí dịch vụ mua ngoài 627 14.280.000 641 3.780.000 642 2.940.000 133 2.100.000 - Cộng số phát sinh 23.100.000 - Số dư cuối kỳ 23.100.000 - Sổ này có…….trang, đánh số từ trang 01 đến trang…. - Ngày mở sổ:…… Ngày……tháng……năm…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Yêu cầu 4(2 điểm) 0.3 điểm Đơn vị: Công ty Việt Hoàng Địa chỉ:…………………… Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 200N Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị tính: vnđ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Tran g số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu năm 145,000,000 - Số phát sinh trong năm HĐ2001 8/1 Nghiệp vụ 4 4 152 5,000,000 HĐ2001 8/1 Nghiệp vụ 4 4 133 500,000 PC001 20/1 Mua vật liệu phụ cho sản xuất 9 152 2,520,000 [...]... - - - - 142 Chi phí trả trước ngắn hạn - - - - 144 Th chấp ký cược, ký quĩ ngắn hạn - - - - 151 Hàng mua đang đi đường - - - - 152 Nguyên liệuVL 1 53 Công cụ dụng cụ 154 Chi phí SXKD dở dang 27,000,000 30 4,614,000 267 ,35 4,000 64,260,000 - 155 Th nh phẩm 440,000,000 267 ,35 4,000 440,000,000 267 ,35 4,000 - 156 Hàng hoá - - - - 157 Hàng gửi đi bán - - - - 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - - - - 211 TSCĐ... 3 4 SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ Có 5 6 111 Tiền mặt 145,000,000 210,000,000 8,272,000 34 6,728,000 - 112 Tiền gửi ngân hàng 810,000,000 275,000,000 747,000,000 33 8,000,000 - 1 13 Tiền đang chuyển 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT được khấu trừ 138 Phải thu khác - 139 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 141 670,000,000 - 5 53, 600,000 275,000,000 9,292,000 9,292,000 946,600,000 - - - - - - - - - - Tạm ứng - - -. .. nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 25 28,895,000 30 34 ,825,000 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32 ) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 34 ,825,000 ( 50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI .30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 52 VI .30 60 8,706,250 26,118,750 (60 = 50 - 51 - 52)... hiệu: 133 Đơn vị tính:…… Chứng từ Nhật ký chung Ngày th ng ghi sổ Số hiệu Ngày th ng A B C Diễn giải D Số tiền STT dòng E G Nợ Có H Tran g số Số hiệu TK đối ứng 1 2 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong năm 8/1 Thuế GTGT đầu vào 4 33 1 6,940,000 20/1 Thuế GTGT đầu vào 9 111 252,000 31 /1 Thuế GTGT đầu vào 13 331 2,100,000 31 /1 Khấu trừ thuế GTGT - Cộng số phát sinh th ng 22 133 - Số dư cuối th ng - Cộng... liệu phụ cho sản xuất - Cộng số phát sinh th ng 9 133 252,000 8,272,000 - Số dư cuối th ng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ:… 136 ,728,000 Ngày… th ng… năm… Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty Việt Hoàng Địa chỉ:…………………… 0 .3 điểm SỔ CÁI (Dùng hình th c kế toán Nhật ký chung) Năm:... Ngày th ng A B C Diễn giải D Số tiền STT dòng E G Nợ Có H Tran g số Số hiệu TK đối ứng 1 2 - Số dư đầu năm 670,000,000 - Số phát sinh trong năm 13/ 1 Xuất bán sp P 1 1 511 115,000,000 13/ 1 Thuế GTGT 1 1 33 3 11,500,000 13/ 1 Xuất bán sp P 5 511 250,000,000 13/ 1 Thuế GTGT 5 33 3 25,000,000 22/1 Nhận giấy báo có KH B 10 112 29/1 Xuất bán sản phẩm A 12 511 161,000,000 29/1 Thuế GTGT 12 33 3 16,100,000 - Cộng... Nợ H Có 1 2 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong năm Mua vật liệu phụ 20/1 cho sản xuất x 8 627 2,520,000 31 /1 Dịch vụ mua ngoài x 13 627 14,280,000 627 15,000,000 3, 450,000 31 /1 Trích lương x 14 627 31 /1 x 17 627 - Cộng số phát sinh th ng 35 ,250,000 35 ,250,000 35 ,250,000 - Số dư cuối th ng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ:… Ngày… th ng… năm… Người... sinh th ng 275,000,000 5 53, 600,000 275,000,000 - Số dư cuối th ng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ:… 948,600,000 Ngày… th ng… năm… Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty Việt Hoàng Địa chỉ:…………………… 0 .3 điểm SỔ CÁI (Dùng hình th c kế toán Nhật ký chung) Năm: 200N Tên tài khoản: Thuế... Ngày th ng ghi sổ Số hiệu Ngày th ng A B C Diễn giải D STT dòng E G Nợ Có H Tran g số 1 2 - Số dư đầu năm GBN001 2/1 GBN002 14/1 GBC001 22/1 - Số phát sinh trong năm Trả nợ công ty X bằng TGNH Thanh toán công ty Y nhận giấy báo có khách hàng B - Cộng số phát sinh th ng - Số dư cuối th ng Số tiền Số hiệu TK đối ứng 810,000,000 1 33 1 450,000,000 6 33 1 297,000,000 10 131 275,000,000 275,000,000 33 8,000,000... th ng ghi sổ Số hiệu Ngày th ng A B C Diễn giải D Số tiền STT dòng E G Nợ Có H Tran g số Số hiệu TK đối ứng 1 2 - Số dư đầu năm 27,000,000 - Số phát sinh trong năm 31 /1 18 621 191,484,000 31 /1 Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp 18 622 44,280,000 31 /1 Chi phí sản xuất chung 18 627 68,850,000 31 /1 Th nh phẩm - Cộng số phát sinh th ng 19 155 - Số dư cuối th ng - Cộng lũy kế từ đầu quý - . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. đánh số từ trang 01 đến trang…. - Ngày mở sổ:…… Ngày……tháng……năm…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 0.2 điểm SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN