CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 45 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 3 - Nghiệp vụ 10 1 2 - Tính giá thành sản phẩm - Lập thẻ tính giá thành 1 3 - Vào sổ Nhật ký chung 3 4 - Ghi sổ chi phí SXKD TK642 - Sổ chi tiết bán hang từng loại sản phẩm 1 5 - Vào sổ cái các tài khoản loại 5, 6, 8, 3 6 - Lập báo cáo kết quả kinh doanh 1 Cộng 10 B phn: Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC PHIếU Nhập kho Số: 2 Ngày 2 tháng 10 năm N Họ tên ngời giao : Cụng ty Thnh t Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: Cụng ty a im: 11 ng Bi STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, Mã số Đơn vị Số lợng Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Vi kaki M 4000 4000 78.000 312.000.000 Tổng cộng 4000 4000 312.000.000 - Tng s tin (vit bng ch): Ba trm mi hai triu ng chn. - S chng t gc kốm theo: 01 Ngày 2 tháng 20 năm N Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng Cụng ty TNHH Hũa An 51 Trõn Quang Khai - Ha Nụi (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 04 tháng 10 năm N Số: XK05 Có: 152 - Họ tên (đơn vị) nhận hàng: - Địa chỉ (bộ phận): - Lý do xuất kho: Xuất cho SX sản phẩm - Xuất tại kho (ngăn lô): Vật liệu Địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Vài Kaki M 2000 2000 2000 2000 80.000 78.075 160.000.000 156.150.000 2 Vải thô M 2000 2000 45.000 90.000.000 3 Vải bông trần m 1000 500 1000 500 60.000 61.000 60.000.000 30.500.000 Cộng 496.650.000 - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn trăm chín sáu triệu, sáu trăm năm mươi ngàn đồng chắn. - Số chứng từ gốc kèm theo …… Ngày tháng năm Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 20 tháng 10 năm N Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Hòa An Địa chỉ: Số 51- Trần Quang Khải – Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại…………………… MST: 0102061453 Họ tên người mua hàng: Công ty Hương Xuân Địa chỉ: Số tài khoản…………………… Hình thức thanh toán: MST: 0102061453 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Quần Kaki Cái 3000 251.000 753.000.000 Cộng tiền hàng: 753.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: . 75.300.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 828.300.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm hai tám triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) 2. Tính giá thành sản phẩm (1 đ) Tên đơn vị: Công ty TNHH Hòa An BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Tên sản phẩm: Quần kaki Số lượng: 3.500 KMCP Dđk C Dck Z Z - CPNVLTT 5.500.000 318.550.000 1.827.557 322.222.443 92.063 - CPNCTT - 129.150.000 - 129.150.000 36.900 - CPSXC - 40.878.906 - 40.878.906 11.680 Cộng 5.500.000 488.578.906 1.827.557 492.251.349 140.643 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Tên sản phẩm: Quần thô Số lượng: 1700 KMCP Dđk C Dck Z Z - CPNVLTT 6.200.000 91.800.000 - 98.000.000 57.647 - CPNCTT - 62.730.000 - 62.730.000 36.900 - CPSXC - 19.855.469 - 19.855.469 11.680 Cộng 6.200.000 174.385.469 - 180.585.469 106.227 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Tên sản phẩm: Áo bông trần Số lượng: 1200 KMCP Dđk C Dck Z Z - CPNVLTT 12.000.000 92.300.000 - 104.300.000 86.916 - CPNCTT - 59.040.000 - 59.040.000 49.200 - CPSXC - 14.015.625 - 14.015.625 11.680 Cộng 12.000.000 165.355.625 - 177.355.625 147.796 3. Ghi sổ nhật ký chung (3 đ) Công ty TNHH Hòa An NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số TT dòng SHTK Số tiền N-T SH Nợ Có Mang sang 02/10 PN02 Nhập kho vải ka ki 152 312.000.0 00 Thuế GTGT đầu vào 133 31.200.00 0 Phải trả người bán 331 343.200.000 02/10 PC01 Chi phí vận chuyển Thuế gtgt đầu vào 152 133 300.000 30.000 Trả bằng tiền mặt 111 330.000 02/10 PN03 Nhập kho vải bông 152 122.000.000 Thuế GTGT đầu vào 133 12.200.000 Trả bằng TGNH 112 134.200.000 04/10 PX05 Xuất kho vải kaki may quần kaki 621 316.150.000 Xuất kho vải ka ki 152 316.150.000 Xuất kho vải thô may quần thô 621 90.000.000 Xuất kho vải thô 152 90.000.000 Xuất kho vải bông trần may áo bông 621 90.500.000 Xuất kho vải bông trần 152 90.500.000 05/10 PX06 Xuất kho cuộn chỉ may dùng may quần áo 621 6.000.0 00 Xuất kho cuộn chỉ may 152 6.000.000 Xuất kho kim may dùng may quần áo 627 200.00 0 Xuất kho kim may 153 200.000 07/10 PX08 Xuất bán cho Đại lý Phương Lan 157 75.000.000 155 75.000.000 - - Tính lương phải trả : - CN may quần kaki 622 105.000.000 - CN may quần thô 622 51.000.000 - CN may áo bông 622 48.000.000 - Nhân viên QLPX 627 20.000.00 0 - Nhân viên bán hàng 641 15.000.00 0 - QLDN 642 17.000.0 00 Lương phải trả 334 256.000.0 00 - - Trích các khoản theo lương của: - CN may quần kaki 622 24.150. 000 - CN may quần thô 622 11.730. 000 - CN may áo bông 622 11.0400 .000 - Nhân viên QLPX 627 4.600. 000 - Nhân viên bán hàng 641 3.450. 000 - QLDN 642 3.910. 000 Trừ vào lương người lao động 334 24.320. 000 Trích các khoản theo lương 338 83.200.000 - - Khấu hao TSCĐ: Dùng cho SX 627 50.000.00 0 Dùng cho BPBH 641 5.000.00 0 Dùng cho BPQLDN 642 4.000.00 0 Hao mòn TSCĐ 214 59.000.0 00 19/10 K/c CpSX Quần Kaki 154 488.578.906 Cp nvl trực tiếp 621 318.550.000 Cp nhân công trực tiếp 622 129.150.000 Cp sản xuất chung 627 40.878.906 K/c Cp SX Quần Thô 154 174.385.469 Cp NVL trực tiếp 621 91.800.000 Cp Nhân Công trực tiếp 622 62.730.000 Cp Sản xuất Chung 627 19.855.469 K/C Cp SX áo bông 154 165.355.625 Cp NVL trực tiếp 621 92.300.000 Cp nhân công trực tiếp 622 59.040.000 Cp Sản xuất chung 627 14.015.625 19/10 PN09 Nhập kho Quần Kaki 155 492.251.349 Cp Sx kd dd 154 492.251.349 Nhập kho Quần Thô 155 180.585.469 Cp SX kd dd 154 180.585.469 Nhập kho áo bông 155 177.355.625 Cp SX kd dd 154 177.355.625 20/10 PX10 Xuất bán cho công ty Hương Xuân 632 428.478.900 Xuất kho Quần kaki 155 428.478.900 Phải thu Công ty hương Xuân 131 828.300.000 Doanh thu bán hàng 511 753.000.000 Thuế gtgt đầu ra 3331 75.300.000 21/10 GBC07 Giá vốn hàng bán 632 75.000.000 Quần Kaki gửi bán giảm 157 75.000.000 Công ty Phương Lan trả bằng TGNH 112 130.625.000 Hoa hồng cho đại lý 641 6.250.000 Thuế gtgt đầu vào 1331 625.000 Doanh thu bán hàng 511 125.000.000 Thuế gtgt đầu ra 3331 12.500.000 22/10 PN10 Hàng bán bị trả lại 531 1.255.000 Giảm thuế gtgt đầu ra 3331 125.500 Phải thu khách hàng giảm 131 1.380.500 Nhập kho quần kaki trả lại 155 703.215 GVHB giảm 632 703.215 22/10 GBC15 Công ty Hương xuân trả bằng TGNH 112 826.919.500 Phải thu khách hàng giảm 131 826.919.500 25/10 Tiền điện: Dùng cho Bộ phận bán hàng 641 2.000.000 Dùng cho BP QLDN 642 4.000.000 Thuế gtgt đầu vào 133 600.000 Phải trả người bán 331 6.600.000 - - K/C doanh thu hàng bị trả lại 511 1.255.000 531 1.255.000 K/c doanh thu thuần 511 876.745.000 911 876.745.000 K/C chi phí 911 563.385.685 Chi phí GVHB 632 502.775.685 Chi phí Bán hàng 641 31.700.000 Chi phí QLDN 642 28.910.000 Xác đinh thuế TNDN 821 78.339.829 3334 78.339.829 K/C thuế TNDN 911 78.339.829 821 78.339.829 K/ chuyển lãi 911 235.019.486 421 235.019.486 Cộng 7.270.209.387 7.270.209.387 3. ( 1 điểm) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632) - Tài khoản: 642 - Tên phân xưởng - Tên sản phẩm, dịch vụ: ĐVT: trđ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tài khoả Ghi Nợ tài khoản 642 Số hiệu Ng ày thá ng Tổng tiền Chia ra A B C D E 1 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ Tiền lương BP QLDN Trích theo lương Khấu hao TSCĐ Tiền điện 334 338 214 331 17 3,91 4 4 - Cộng số phát sinh trong kỳ x 28,91 17 3.91 4 4 - Ghi có TK 642 911 28,91 - Số dư cuối kỳ x - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) [...]... I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng Tính lương phải trả : - CN may quần kaki 33 4 105.000.00 0 - CN may quần th 33 4 51.000.000 - CN may áo bông Trích các khoản theo lương của: - CN may quần kaki 33 4 33 8 - CN may quần th 33 8 - CN may áo bông 33 8 Kết chuyển III Cộng số phát sinh 48.000.000 24.150.000 11. 730 000 11.040 000 154 250.920.000 250.920.000 250.920.000 IV Số dư cuối th ng Công ty... th ng 28.910.000 28.910.000 28.910.000 Công ty TNHH Hòa An Số 51 - Trần Quang Khải- Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí thuế TNDN Số hiệu: 821 Chứng từ NT SH Diễn giải NKC Số Dòng TKĐƯ Số tiền Nợ Có I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng CP thuế TNDN phải nộp 33 3 Kết chuyển 911 III Cộng số phát sinh IV Số dư cuối th ng 78 .33 9.829 78 .33 9.829 78 .33 9.829 78 .33 9.829 Công ty TNHH Hòa An Số 51 -. .. 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Chi phí TTN hiện hành 16 Chi phí TTN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu Mã số Thuyết minh Năm nay 878.000.00 0 1.255.00 0 876.745.00 0 502.775.685 37 3.969 .31 5 31 .700.00 0 28.910.000 31 3 .35 9 .31 5 31 3 .35 9 .31 5 78 .33 9.829 235 .019.486 Năm trước ... sinh IV Số dư cuối th ng 74.750.000 74.750.000 Công ty TNHH Hòa An Số 51 - Trần Quang Khải- Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Chứng từ Diễn giải NT SH NKC Số Dòng TKĐƯ Số tiền Nợ Có I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng - Nhân viên bán hàng 33 4 15.000.0 00 - Nhân viên bán hàng 33 8 3. 450 000 214 5.000.0 00 Dùng cho BPBH Tiền điện 33 1 Hoa hồng cho đại lý 511 Kết chuyển III... cuối th ng 876.745.000 876.745.000 876.745.000 6 Lập báo cáo kết quả kinh doanh (1đ) Tên đơn vị: Công ty TNHH Hòa An BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp 6 Doanh thu tài chính 7 Chi phí tài chính 8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuần... sinh IV Số dư cuối th ng 2.000.000 6.250.000 911 31 .700.000 31 .700.000 31 .700.000 Công ty TNHH Hòa An Số 51 - Trần Quang Khải- Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Chứng từ Diễn giải NT SH NKC Số Dòng TKĐƯ Số tiền Nợ Có I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng - QLDN 642 17.000.0 00 - QLDN 642 3. 910 000 642 4.000.0 00 Dùng cho BPQLDN Tiền điện 33 1 4.000.000 Kết... TIẾT BÁN HÀNG Tên hàng hóa: Quần ka ki Chứng từ NT Diễn giải TKĐƯ SH Doanh thu SL ĐG Các khoản tính trừ TT Xuất bán trực tiếp 112 30 00 251.000 112 251.000 118.750.000 Các khoản khác 7 53. 000.000 Tiêu thụ hàng gửi bán Thuế 641 500 6.250.000 Doanh thu thuần 876.745.000 Giá vốn 502.775.685 Lợi nhuận gộp 37 3.969 .31 5 1.255.000 5 Ghi sổ cái TK (3 điểm) Công ty TNHH Hòa An Số 51 - Trần Quang Khải- Hà... Hòa An Số 25 - Trần Quang Khải- Nh Trang SỔ CÁI Tài khoản: Doanh thu hàng bán bị trả lại Số hiệu: 531 Chứng từ Diễn giải NT SH NKC Số TKĐƯ Dòng Số tiền Nợ Có I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng Quần ka ki trả lại Kết chuyển 155 511 1.255.000 1.255.000 III Cộng số phát sinh 1.255.000 1.255.000 IV Số dư cuối th ng Công ty TNHH Hòa An SỔ CÁI Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Chứng từ Diễn... Dòng Nợ I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng Xuất kho NVL dùng sx 16 Số tiền 152 Có 6.000.000 Xuất kho vải kaki may quần kaki Xuất kho vải th may quần th Xuất kho vải th may quần th 10 152 31 6.150.000 12 152 90.000.000 14 152 90.500.000 Kết chuyển 154 III Cộng số phát sinh 502.650.000 502.650.000 502.650.000 IV Số dư cuối th ng Công ty TNHH Hòa An Số51 - Trần Quang Khải- Hà Nội SỔ CÁI Tài... Số 51 - Trần Quang Khải- Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ NT SH Diễn giải NKC Số Dòng TKĐƯ Số tiền Nợ Có I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng Kết chuyển DTT 511 Kết chuyển GVHB 632 502.775.685 Kết chuyển CPBH 641 31 .700.000 Kết chuyển CPQLDN 642 28.910.000 Kết chuyển CP thuế TNDN 821 Kết chuyển lãi 421 78 .33 9.829 235 .019.486 III Cộng số . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty TNHH Hòa An SỔ CHI TIẾT BÁN