CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 39 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1: PNK 02 - Nghiệp vụ 2: PXK 05 HĐ GTGT 005267 - Nghiệp vụ 12: PC và Hóa đơn GTGT 0.25 0.25 0.25 0.25 2 - Ghi vào sổ chi tiết thành phẩm - Ghi vào sổ chi tiết bán hàng 0.5 0.5 3 - Vào sổ nhật ký chung 3 4 - Vào sổ cái các tài khoản loại 1,2,3,4 3 5 - Lập bảng cân đối kế toán 2 Cộng 10 Đơn vị: Công ty TNHH Phú Nghĩa Mẫu số 01- VT Bộ phận: ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Nợ: 155 Ngày 05 tháng 02 năm N Số: 03 Có: 154 Họ và tên người giao : Lê Văn Hải – Nhập kho sản phẩm hoàn thành Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: Kho công ty địa điểm: 40 Tây Sơn – Đống Đa – Hà Nội STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng Mẫu số Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Sản phẩm A Chiếc 100 14.500.000 1.450.000.000 Tæng céng 1.450.000.000 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một tỷ, bốn trăm năm mươi triệu đồng chẵn. - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 05 tháng 02 năm N Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Đơn vị: Công ty TNHH Phú Nghĩa Mẫu số 02- VT Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 632 Ngày10 tháng 02 năm N Có : 155 Số: 05 Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH An Việt Địa chỉ: 150 Lạc Long Quân – Tây Hồ - Hà Nội Lý do xuất kho: Xuất bán trực tiếp Xuất tại kho: Kho công ty Địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 Sản phẩm A Chiếc 50 15.000.000 750.000.000 Tổng cộng 750.000.000 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bẩy trăm năm mươi triệu đồng chẵn. - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng năm Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 005267 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 02 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phú Nghĩa Địa chỉ: 40 Tây Sơn – Đống Đa – Hà Nội Số tài khoản………… …tại Ngân hàng: Điện thoại…………………… MS: 0101787861 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH An Việt Địa chỉ: 150 Lạc Long Quân – Tây Hồ – Hà Nội Số tài khoản…………………… …… Hình thức thanh toán: TM MST: 0101530927 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Sản phẩm A Cái 50 20.000.000 1.000.000.000 Cộng tiền hàng: … …………. 1.000.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 100.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 1.100.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ một trăm triệu đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) Đơn vị: Công ty TNHH Phú Nghĩa Địa chỉ: 40 Tây Sơn – Đống Đa – Hà Nội PHIẾU CHI Quyển số: Số: 20 Ngày 28 tháng 02 năm N Nợ: 641, 642, 133 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty dịch vụ Vân Hoa Địa chỉ: 120 Hoàng Hoa Thám – Ba Đình – Hà Nội Lý do chi: Thanh toán tiền điện, nước, điện thoại của công ty Số tiền: 110.000.000 (Viết bằng chữ): (Một trăm mười triệu đồng chẵn). Kèm theo: 01 chứng từ gốc . Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Một trăm mười triệu đồng chẵn). HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 007214 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 27 tháng 02 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ Vân Hoa Địa chỉ: 120 Hoàng Hoa Thám – Ba Đình – Hà Nội Số tài khoản………… …tại Ngân hàng: Điện thoại…………………… MS: 0100325612 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Phú Nghĩa Địa chỉ: 40 Tây Sơn – Đống Đa – Hà Nội Số tài khoản…………………… …… Hình thức thanh toán: TM MST: 0101787861 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Cung cấp dịch vụ điện, nước, điện thoại 100.000.000 Cộng tiền hàng: … …………. 100.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 10.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 110.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ điện tử viễn thông 12 Lê Hồng Phong, Hà Đông, Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm N Đơn vị tính Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Đã ghi STT dòng Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 05/02/N NK03 05/02/N Nhập kho SP A 155 1,450,000 1541 1,450,000 10/02/N HĐ005 267 10/02/N Bán SPA chưa thu tiền 131 1,000,000 5111 1,000,000 10/02/N XK05 10/02/N Giá vốn Sản phẩm A 632 750,000 155 750,000 10/02/N XK05 10/02/N Thuế GTGT đầu ra 131 100,000 33311 100,000 12/02/N NK05 12/02/N Nhập kho SP A 155 1,200,000 1541 1,200,000 15/02/N PC03 15/02/N Chi hộ tiền vận chuyển cho công ty Tân Văn 1388 21,000 1111 21,000 15/02/N XK06 15/02/N Gửi bán Sản phẩm A 157 1,500,000 155 1,500,000 16/02/N PT06 16/02/N Bán Sản phẩm A 1111 600,000 5111 600,000 16/02/N PT06 16/02/N Giá vốn Sản phẩm A 632 450,000 155 450,000 16/02/N PT06 16/02/N Thuế GTGT đầu ra 1111 60,000 33311 60,000 20/02/N PC10 20/02/N Thanh toán tiền vận chuyển giao hàng cho Đại lý B 6417 10,000 1111 10,000 20/02/N PC10 20/02/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 500 1111 500 20/02/N XK10 20/02/N Gửi bán Sản phẩm A 157 750,000 155 750,000 21/02/N NK08 21/02/N Nhập kho Sản phẩm A 155 800,000 1541 800,000 23/02/N NVK10 23/02/N Giá vốn hàng gửi bán 632 600,000 157 600,000 23/02/N XK06 23/02/N Doanh thu Sản phẩm A 131 800,000 5111 800,000 23/02/N XK06 23/02/N Thuế GTGT đầu ra 131 80,000 23/02/N XK06 23/02/N 33311 80,000 24/02/N PT08 24/02/N Thu tiền bán hàng 1111 330,000 131 330,000 24/02/N XK12 24/02/N Doanh thu Sản phẩm A 131 600,000 5111 600,000 24/02/N XK12 24/02/N Giá vốn Sản phẩm A 632 450,000 155 450,000 24/02/N XK12 24/02/N Thuế GTGT đầu ra 131 60,000 33311 60,000 25/02/N GBC15 25/02/N Thu tiền bán hàng của đại lý B 1121 377,300 131 377,300 25/02/N NVK05 25/02/N Hoa hồng trả cho đại lý B 6417 14,000 131 14,000 25/02/N NVK05 25/02/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 1,400 25/02/N NVK05 25/02/N Hoa hồng trả cho đại lý B 131 1,400 25/02/N NVK11 25/02/N Giá vốn hàng gửi bán 632 525,000 157 525,000 25/02/N PT09 25/02/N Thu tiền hàng đại lý B 1111 377,300 131 377,300 25/02/N XK10 25/02/N Doanh thu Sản phẩm A 131 700,000 5111 700,000 25/02/N XK10 25/02/N Thuế GTGT đầu ra 131 70,000 25/02/N XK10 25/02/N 33311 70,000 26/02/N GBC17 26/02/N Thu tiền bán hàng 1121 1,104,000 131 1,104,000 26/02/N PC20 26/02/N Chiết khấu thanh toán 635 11,040 1111 11,040 28/02/N PC22 28/02/N Thanh toán tiền điện sử dụng cho doanh nghiệp 6417 40,000 28/02/N PC22 28/02/N Thanh toán tiền điện sử dụng cho doanh nghiệp 1111 40,000 28/02/N PC22 28/02/N Thanh toán tiền điện sử dụng cho doanh nghiệp 6427 60,000 28/02/N PC22 28/02/N Thanh toán tiền điện sử dụng cho doanh nghiệp 1111 60,000 28/02/N PC22 28/02/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 10,000 28/02/N PC22 28/02/N Thanh toán tiền điện sử dụng cho doanh nghiệp 1111 10,000 28/02/N GBN21 28/02/N Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 80,000 28/02/N GBN21 28/02/N Nộp thuế TNDN 1121 80,000 28/02/N NVK06 28/02/N Tính thuế TNDN phải nộp 8211 80,000 28/02/N NVK06 28/02/N Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 80,000 28/02/N NVK07 28/02/N Tính lương phải trả nhân viên bán hàng 6411 200,000 3341 200,000 28/02/N NVK07 28/02/N Tính lương phải trả nhân viên QLDN 6421 100,000 3341 100,000 28/02/N NVK08 28/02/N Tính các khoản trích theo lương 6411 46,000 28/02/N NVK08 28/02/N Tính các khoản trích theo lương 334 19,000 338 65,000 28/02/N NVK08 28/02/N Tính các khoản trích theo lương 6421 23,000 28/02/N NVK08 28/02/N Tính các khoản trích theo lương 334 9,500 338 32,500 28/02/N NVK09 28/02/N Tính khấu hao TSCĐ 6414 30,000 28/02/N NVK09 28/02/N Tính khấu hao TSCĐ 2141 30,000 28/02/N NVK09 28/02/N Tính khấu hao TSCĐ 6424 50,000 28/02/N NVK09 28/02/N Tính khấu hao TSCĐ 2141 50,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5111 3,700,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 911 3,700,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 2,775,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 2,775,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính 911 11,040 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính 635 11,040 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí bán hàng 911 246,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí bán hàng 6411 246,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí bán hàng 911 30,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí bán hàng 6414 30,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí bán hàng 911 64,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí bán hàng 6417 64,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 123,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 123,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 50,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6424 50,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 60,000 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6427 60,000 Tính thuế TNDN phải nộp 821 5,240 3334 5,240 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 85,240 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển chi phí thuế TNDN 8211 85,240 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 911 255,720 28/02/N NVK12 28/02/N Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 4212 255,720 Cộng số phát sinh 22,937,040 22,937,040 Số lũy kế chuyển kỳ sau 22,937,040 22,937,040 - Sổ này có …. trang, đánh số từ trang 1 đến trang … - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) [...]... đơn bán hàng - Tiền mặt Hóa đơn bán hàng Bán hàng SP A chưa thu tiền 33 311 131 100,000 Bán SP A thu tiền ngay 33 311 1111 60,000 Tiêu thụ hàng gửi bán 33 311 131 80,000 Hóa đơn bán hàng Bán SP A 33 311 131 60,000 Hóa đơn bán hàng Tiêu thụ hàng gửi bán 33 311 131 70,000 Cộng TK 33 311 37 0,000 GBN21 28/02/N Ủy nhiệm chi Nộp thuế TNDN 33 34 1121 NVK06 28/02/N Chứng từ nghiệp vụ khác Tính thuế... Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác 0 Tính lương phải trả nhân viên 33 41 6411 200,000 Tính lương phải trả nhân viên 33 41 6421 100,000 Tính các khoản trích theo lương 33 41 33 83 21,000 Tính các khoản trích theo lương 33 41 33 84 4,500 Tính các khoản trích theo lương 33 41 33 89 3, 000 Cộng TK 33 41 28,500 30 0,000... nội bộ 33 2 3 Phải trả dài hạn khác 33 3 4 Vay và nợ dài hạn 33 4 V.20 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 33 5 V.21 6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 33 6 7 Dự phòng phải trả dài hạn 33 7 8 Doanh thu chưa th c hiện 33 8 9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 33 9 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430 ) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 2 Th ng dư vốn cổ phần 412 V.19 4,622,220 V.22 4 ,36 6,500... D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ 4,000 XK05 10/02/N Hóa đơn bán hàng Sản phẩm A 131 5111 XK05 10/02/N Hóa đơn bán hàng Thuế GTGT đầu ra 131 33 311 100,000 XK06 23/ 02/N Hóa đơn bán hàng Sản phẩm A 131 5111 800,000 XK06 23/ 02/N Hóa đơn bán hàng Thuế GTGT đầu ra 131 33 311 80,000 PT08 24/02/N Phiếu thu tiền khách hàng Thanh toán tiền mua hàng 131 1111 XK12 24/02/N Hóa đơn bán hàng Sản phẩm A 131 5111 600,000... bán hàng Thuế GTGT đầu ra 131 33 311 60,000 GBC15 25/02/N Thu tiền bán hàng của đại lý B 131 1121 37 7 ,30 0 NVK05 25/02/N Hoa hồng trả cho đại lý B 131 6417 14,000 NVK05 25/02/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 131 133 1 1,400 PT09 25/02/N Thanh toán tiền hàng đại lý 131 1111 37 7 ,30 0 XK10 25/02/N Hóa đơn bán hàng Sản phẩm A 131 5111 700,000 XK10 25/02/N Hóa đơn bán hàng Thuế... Bán SP A 632 15,000 100 1,450,000 50 80 50 750,000 1,200,000 800,000 30 450,000 30 450,000 Cộng 230 3, 450,000 260 3, 900,000 30 450,000 Tổng cộng 230 3, 450,000 260 3, 900,000 30 450,000 Sổ này có trang, đánh số từ trang 1 đến trang C4 - Ngày mở sổ… Ngày th ng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 8 Công ty TNHH Phú Nghĩa 40 Tây Sơn - Đống Đa - Hà Nội Mẫu số: S35-DN SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Năm... khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Tính các khoản trích theo lương 33 8 6411 46,000 Tính các khoản trích theo lương 33 8 6421 23, 000 Tính các khoản trích theo lương 33 8 33 41 28,500 Cộng TK 33 89 97,500 Cộng 97,500 Số dư cuối kỳ 97,500 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty TNHH Phú Nghĩa 40 Tây Sơn - Đống Đa - Hà Nội SỔ... 430 1 Nguồn kinh phí 431 2 Nguồn kinh phí đã hình th nh TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 30 0 + 400) V. 23 440 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 1 2 3 4 5 1 Tài sản thuê ngoài 24 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4 Nợ khó đòi đã xử lý 5 Ngoại tệ các loại 6 Dự toán chi sự nghiệp, dự án Lập, Ngày th ng... Sản phẩm A 131 30 20,000 600,000 25/02/2010 5270 25/02/N Sản phẩm A 131 35 20,000 700,000 Cộng số phát sinh 185 3, 700,000 - Doanh thu thuần 3, 700,000 - Giá vốn hàng bán 2,175,000 - Lãi gộp 1,525,000 Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang 1 đến trang 1 Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty TNHH Phú Nghĩa 40 Tây Sơn - Đống Đa - Hà Nội' SỔ CÁI... V. 13 260 261 V.14 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 3 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) V.21 270 5,528,460 4,528,500 2 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 1 2 3 4 5 A NỢ PHẢI TRẢ (30 0 = 31 0 + 33 0) 30 0 889,000 162,000 I Nợ ngắn hạn 31 0 889,000 162,000 72,000 72,000 90,000 90,000 1 Vay và nợ ngắn hạn 31 1 2 Phải trả người bán 31 2 3 Người mua trả tiền trước 31 3 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. ở: - Nghiệp vụ 1: PNK 02 - Nghiệp vụ 2: PXK 05 HĐ GTGT 005267 - Nghiệp vụ 12: PC và Hóa đơn GTGT 0.25 0.25 0.25 0.25 2 - Ghi vào sổ chi tiết thành