CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 29 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 2 1 0.25 0.75 2 - Ghi vào sổ chi tiết TGNH -Vào sổ chi tiết vật liệu -Vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh 0.2 0.6 0.2 3 -Định khoản các nghiệp vụ phát sinh 2 4 - Lập các chứng từ ghi sổ 1.5 5 -Vào sổ cái các tài khoản 2.5 6 Lập bảng cân đối tài khoản 2 Cộng 10 1 1.Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 1, 2 Nghiệp vụ 1:Giấy báo Có (0.25 điểm) Nghiệp vụ 2:Phiếu nhập kho vật liệu , Hóa đơn GTGT , giấy báo Nợ, UNC(0.75điểm) 2.Vào sổ chi tiết 0.2 điểm Đơn vị:Công ty TNHH Nội thất Huy Hoàng Địa chỉ: Số 10 Khu công nghiệp Hoà khánh ĐN SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Á Châu Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 2514555 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số phát sinh Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại A B C D E 1 2 3 F Số dư đầu kỳ 800.000.000 Số phát sinh trong kỳ 8/1 35 8/1 Công ty Sơn Hải trả tiền nợ kỳ trước 131 100.000.000 12/1 52 12/1 Trả tiền mua hàng cho Công ty gỗ Tùng Lâm 152,133 530.200.000 25/1 85 25/1 Chuyển trả tiền cho Công ty Hoàng Anh 331 100.000.000 Cộng phát sinh trong kỳ 100.000.000 630.200.000 Số dư cuối kỳ 269.800.000 Ngày 31 tháng 01 năm N. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 0.2 điểm Đơn vị: Công ty TNHH Nội thất Huy Hoàng Mẫu số S10-DN Địa chỉ: Số 10 Khu công nghiệp Hoà Khánh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) 2 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Năm: N Tài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: Công ty Tên, quy cách vật liệu: Gỗ xoan đào Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá đ/m3 Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số Ngày SL TT SL TT SL TT A B C D 1 2 3=1x2 4 5==1x4 6 7=1x6 12 Số dư đầu kỳ 10.000.000 20 200.000.000 01 12/1 Nhập kho vật liệu gỗ của Công ty gỗ Tùng Lâm 112 12.000.000 40 480.000.000 01 15/1 Xuất kho gỗ dùng cho SX 621 10.000.000 20 200.000.000 12.000.000 20 240.000.000 20 240.000.000 Cộng tháng 40 480.000.000 40 440.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm N Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 0.2 điểm Đơn vị: Công ty TNHH Nội thất Huy Hoàng Mẫu số S10-DN Địa chỉ: Số 10 Khu công nghiệp Hoà Khánh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Năm: N Tài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: ………………. 3 Tên, quy cách vật liệu: Bản lề Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số Ngày SL TT SL TT SL TT A B C D 1 2 3=1x2 4 5==1x4 6 7=1x6 12 Số dư đầu kỳ (01/01/N) 1.000 20.000.000 01/VL 15/01 Xuất kho VL phụ dùng cho SX 621 20.000 250 5.000.000 Cộng tháng 0 0 250 5.000.000 750 15.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm N Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 0.2 điểm Đơn vị: Công ty TNHH Nội thất Huy Hoàng Mẫu số S10-DN Địa chỉ: Số 10 Khu công nghiệp Hoà Khánh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Năm: N Tài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: ………………. Tên, quy cách vật liệu: Ổ khoá Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số Ngày SL TT SL TT SL TT 4 A B C D 1 2 3=1x2 4 5==1x4 6 7=1x6 12 Số dư đầu kỳ 10.000 2.000 20.000.000 01 12/01 Nhập kho vật liệu phụ 112 10.000 200 2.000.000 01 15/01 Xuất kho VL phụ dùng cho SX 621 10.000 500 5.000.000 Cộng tháng 200 2.000.000 500 5.000.000 1.700 17.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm N. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 0.2 điểm Đơn vị: Công ty TNHH Nội thất Huy Hoàng Mẫu số S36-DN Địa chỉ: Số 10 Khu công nghiệp Hoà Khánh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH ( Dùng cho các TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242) - Tài khoản: Giá vốn người bán - Tên phân xưởng : …………………… - Tên sản phẩm, dịch vụ: Tủ gỗ Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứn g Ghi Nợ TK 632 Số Ngày Tổng số tiền Chia ra Tủ gỗ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 5 Số dư đầu kỳ - 18/1 01 18/1 Giá vốn của hàng đã bán 155 260.000.000 260.000.000 29/1 01 29/1 Giá vốn của hàng đã bán 155 32.500.000 32.500.000 Cộng số phát sinh 292.500.000 292.500.000 Ghi Có TK 632 911 292.500.000 Số dư cuối kỳ - Ngày 31 tháng 01 năm N. Người ghi sổ Kế toán trưởng 6 3 điểm 3. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh(1000 đ) 1.Nợ TK 112:100.000 Có TK 131:100.000 2.Nợ TK 152:482.000 (Sổ chi tiết) .Nợ TK 133: 48.200 Có TK 112: 530.200 3.Nợ TK 621:450.000 Có TK 152: 450.000 (sổ chi tiết) 4.Nợ TK632:260.000 Có TK 155:260.000 Nợ TK 131(Khách sạn Nam Á):440.000 Có TK 511: 400.000 Có TK 333: 40.000 5. Nợ TK 331(Công ty Hoàng Anh): 100.000 Có TK 112:100.000 6.Nợ TK 142: 5000 Có TK 153:5000 Nợ TK 627: 500 Có TK 142: 500 7. Nợ TK 111: 200.000 Có TK 411:200.000 8. Nợ TK 632: 32500 Có TK 155: 32500 Nợ TK 111: 66.000 Có TK 511: 60.000 Có TK 333: 6000 9. Nợ TK 627:2000 Nợ TK 641:2000 Nợ TK 642: 4000 Nợ TK 133:800 Có TK 111: 8800 Nợ TK 627:2000 Nợ TK 641:2000 Nợ TK 642: 2000 Nợ TK 133: 600 Có TK 111: 6600 10.Nợ TK 622:30.000 Nợ TK 627:10.000 Nợ TK 641: 10.000 Nợ TK 642:20.000 Có TK 334:70.000 Nợ TK 622:69 00 Nợ TK 627: 2300 Nợ TK641:2300 7 Nợ TK 642: 4600 Nợ TK 334: 6650 Có TK 338:22750 11.Nợ TK 627: 38.000 Nợ TK 642: 20.000 Có TK 214: 58.000 12.Nợ TK 154:537.700 Có TK 621:450.000 Có TK 622: 36.900 Có TK 627: 50.800 Nợ TK 155: 567700 Có TK 154: 567700 13.Nợ TK 911: 357.400 Có TK 632: 292.500 Có TK 641: 16.300 Có TK 642: 48.600 Nợ TK 511: 460.000 Có TK 911:460.000 14.Nợ TK 821:25650 Có TK 333: 25650 Nợ TK 911: 25650 Có TK 821:25650 Nợ TK 911: 76950 Có TK 421: 75675 15. Nợ TK 333: 46.000 Có TK 133: 46.000 4. Lập chứng từ ghi sổ 0.25 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 08 tháng 01 năm N ;Số: 1 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Khách sạn Sơn Hải trả tiền mua hàng kỳ trước 112 131 100.000.000 Cộng 100.000.000 0.25 điểm Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày 08 tháng 01 năm N Người lập Kế toán trưởng 8 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 12 tháng 01 năm N Số: 2 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Nhập kho NVL, chuyển khoản thanh toán cho người bán 152 112 482.000.000 Thuế GTGT 133 112 48.200.000 Cộng 530.200.000 0.25 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 15 tháng 01 năm N Số: 3 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D XK vật liệu chính và phụ dùng cho sản xuất sản phẩm 621 152 450.000.000 Cộng 450.000.000 0.25 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 18 tháng 01 năm N Số: 4 Kèm theo 3 chứng từ gốc Ngày 12 tháng 01 năm N Người lập Kế toán trưởng Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày 15 tháng 01 năm N Người lập Kế toán trưởng 9 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Bán hàng cho khách sạn Nam Á 131 511 400.000.000 Thuế GTGT 131 333 40.000.000 Cộng 440.000.000 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 18 tháng 01 năm N Số: 5 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Xuất kho thành phẩm 632 155 260.000.000 Cộng 260.000.000 0.25 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 25 tháng 01 năm N Số: 6 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Chuyển khoản trả nợ cho Công ty Hoàng Anh 331 112 100.000.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày 18 tháng 01 năm N Người lập Kế toán trưởng Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày 18 tháng 01 năm N Người lập Kế toán trưởng 10 [...]... Ngày Nợ Có hiệu th ng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm - Ghi chú 8 23 31/01 13 31/01 14 31 /01 16 Người ghi sổ - Số phát sinh trong th ng 31 /01 Tính tiền lương phải trả 31 /01 Trích các khoản theo lương 31 /01 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Cộng số phát sinh Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý 33 4 30 .000.000 33 8 6.000.000 154 Kế toán trưởng 36 .000.000 36 .000.000 36 .000.000 Ngày 31 th ng 01 năm N Giám... hiệu th ng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm 0 - Số phát sinh trong th ng 22 31 /01 Kết chuyển lãi 911 76.950.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý 0 Ghi chú 8 76.950.000 76.950.000 Ngày 31 th ng 01 năm N Người ghi sổ Kế toán trưởng 29 n vị: Công ty TNHH nội th t Huy Hoàng Địa chỉ: Số 10 – Khu công nghiệp Hoà Khánh SỐ TK 111 112 131 133 142 152 1 53 154 155 211 214 33 1 33 3 33 4 33 8 411... điểm Ngày th ng ghi sổ 1 31 /01 31 /01 SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 Chứng từ ghi Số Số tiền Diễn giải sổ hiệu TK đối số Ngày Nợ Có hiệu th ng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng 20 31 /01 Chi phí thuế TNDN 33 3 25 .37 5.000 21 31 /01 Kết chuyển CP thuế 911 25 .37 5.000 TNDN Cộng số phát sinh 25 .37 5.000 25 .37 5.000 Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ... dư cuối th ng 68.650.000 Cộng luỹ kế từ đầu quý 20 Người ghi sổ Ngày 31 th ng 01 năm N Giám đốc Kế toán trưởng 0,07 điểm Ngày th ng ghi sổ 1 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 Chứng từ ghi sổ số Ngày hiệu th ng 2 3 14 14 14 14 14 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Phải trả khác Số hiệu: 33 8 Số hiệu Số tiền Diễn giải TK đối ứng Nợ Có 4 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng Tính... cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý Kế toán trưởng 33 4 10.000.000 33 8 2 .30 0.000 911 16.000.000 16.000.000 16.000.000 - Ngày 31 th ng 01 năm N Giám đốc o,07 điểm Ngày th ng ghi sổ 1 31 /01 31 /01 31 /01 SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Chứng từ ghi Số hiệu TK Số tiền Diễn giải sổ đối ứng số Ngày Nợ Có hiệu th ng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng Tập... hiệu th ng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng 5 18/01 Xuất kho th nh 155 260.000.000 Ghi chú 8 25 29/01 11 29/01 31 /01 15 31 /01 phẩm Xuất kho th nh phẩm Kết chuyển giá vốn Cộng số phát sinh Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý Người ghi sổ Kế toán trưởng 155 911 32 .500.000 292.500.000 292.500.000 292.500.000 Ngày 31 th ng 01 năm N Giám đốc 0,07 điểm Ngày th ng ghi sổ 1 31 /01 31 /01... Năm: N Tên tài khoản: Thuế GTGT đầu vào Số hiệu: 133 Ngày th ng ghi sổ 1 12/01 31 /01 31 /01 31 /01 Chứng từ ghi sổ số Ngày hiệu th ng 2 3 2 12 12 22 12/01 31 /01 31 /01 31 /01 Người ghi sổ Diễn giải 4 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu vào Khấu trừ thuế GTGT đầu vào Cộng số phát sinh Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý Kế toán trưởng Số hiệu TK... Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày 26 th ng 01 năm N Kế toán trưởng Người lập 0,07 điểm Đơn vị: Công ty TNHH nội th t Huy Hoàng Địa chỉ: Số 1 0- Khu công nghiệp Hoà Khánh SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày Chứng từ ghi sổ th ng số Ngày hiệu th ng 1 2 3 28/01 9 28/01 29/01 29/01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 10 10 12 12 12 12 12 12 12 12 29/01 29/01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01... hiệu th ng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng 4 18/01 Bán hàng cho KS 131 400.000.000 Nam Á 10 29/01 Bán hàng cho CSKD 111 60.000.000 Nguyễn Văn Trung 19 31 /01 Kết chuyển doanh 911 460.000.000 thu bán hàng Cộng số phát sinh 460.000.000 460.000.000 Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý Người ghi sổ Kế toán trưởng Ghi chú 8 Ngày 31 th ng 01 năm N Giám đốc 0,08 điểm Ngày th ng ghi... th ng ghi sổ 1 31 /01 31 /01 31 /01 Kế toán trưởng Ghi chú 8 Ngày 31 th ng 01 năm N Giám đốc SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ Số Số tiền Diễn giải ghi sổ hiệu TK đối số Ngày Nợ Có hiệu th ng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng 18 31 /01 K/c giá vốn hàng bán 632 292.500.000 K/c chi phí bán hàng 18 31 /01 K/c chi phí QLDN 641 16.000.000 18 31 /01 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. tháng 400.600.000 Cộng luỹ kế từ đầu quý Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày 26 tháng 01 năm N Người lập Kế toán trưởng Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán