CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 25 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 6 0.5 0.5 2 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh 2 3 + Sổ chi tiết thanh toán với người mua + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh 0.5 0.5 4 Lập chứng từ ghi sổ 2 5 - Sổ cái TK 111, TK 112, TK 5, 6, 7,8, 9 3 6 - Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh 1 Cộng 10 Câu 1: 1điểm HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 007686 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 01 tháng 11 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty Hải Tâm Địa chỉ: Số 242 Kiến An – TP. Hải Phòng Số tài khoản:……………………………………………………………………………. Điện thoại……… Mã số thuế: 0300725456 Họ tên người mua hàng: Công ty Ngọc Long Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo – TP Nam Định Số tài khoản: 102010000556556 tại Ngân hàng Công thương tỉnh Nam Định Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế : 060017517 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Vật liệu chính kg 800.000.000đ Cộng tiền hàng: 800.000.000đ Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 80.000.000đ Tổng cộng tiền thanh toán : 880.000.000đ Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm tám mươi triệu đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) Đơn vị: Công ty Ngọc Long Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo -TP. NĐ PHIẾU THU Quyển số: 01 Số: 01/PT Ngày 01 tháng 11 năm N Nợ: TK 111 Có: TK 515 Họ tên người nộp tiền: Công ty Hải Tâm Địa chỉ: Số 242 Kiến An – TP. Hải Phòng Lý do np: Thu tin chit khu thanh toỏn S tin: 4.000.000 (Vit bng ch): Bn triu ng chn. Kốm theo: chng t gc. Ngy 01 thỏng 11 nm N ó nhn s tin (vit bng ch): Bn triu ng chn n v: Cụng ty Ngc Long a ch: S 205 Trn Hng o - TP. N PHIU CHI Quyn s: 01 S: 01/PC Ngy 01 thỏng 11 nm N N: TK 152 Cú: TK 111 H tờn ngi nhn tin: Cụng ty Hi Tõm a ch: S 242 Kin An TP. Hi Phũng Lý do chi: Chi vn chuyn, bc d vt liu chớnh S tin: 22.000.000 ng (Vit bng ch): Hai mi hai triu ng chn. Kốm theo: 01 chng t gc Ngy 01 thỏng 11 nm N . ó nhn s tin (vit bng ch): Hai mi hai triu ng chn. Đơn vị: Cụng ty Ngc Long. Mẫu số 01- VT B phn: S 205-Trn Hng o Tp N (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIếU Nhập kho Ngày 01 tháng 11 năm N Nợ: TK 152 S: 01/VL Có: TK 112, 331 H tờn ngi giao: Phm Nam Hng a ch: Cụng ty Hi Tõm Theo: Hoỏ n GTGT ngy 01 thỏng 11 nm N ca Cụng ty Hi Tõm Nhập tại kho: Cụng ty a im: Tp Nam nh STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, Mã số Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Vt liu chớnh 800.000.000 Tổng cộng 800.000.000 - Tng s tin (vit bng ch): Tỏm trm triu ng chn. - S chng t gc kốm theo: 01 hoỏ n GTGT Ngày 01 tháng 11 năm N Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng * Nghip v 06: Đơn vị: Cụng ty Ngc Long Mẫu số 02- VT a ch: S 205 Trn Hng o Tp N (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU XUT KHO Nợ: TK 157 Ngày 01 tháng 11 năm N Cú : TK 155 S: 01 Họ tên ngời nhn hng : Trn Vn Cng a ch: Cụng ty Võn Nam Lý do xut kho: Xut sn phm gi bỏn Xut ti kho: Cụng ty a im: Kho sn phm STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, Mã số Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền Yờu cu Thc xut A B C D 1 2 3 4 01 Xuất thành phẩm 4.000 120.000 480.000.000đ Tæng céng 480.000.000đ - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm tám mươi triệu đồng chẵn. - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m N Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc 2. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh (3 điểm) Bảng tập hợp chi phí ĐVT: 1.000đ TK có TK nợ 152 VLC 152 VLP 334 338 331 214 242 153 Cộng - TK621 - TK622 - TK 627 737.000 20.000 40.000 4.000 9.200 920 5.240 8.000 10.000 1.800 737.000 48.800 49.920 Cộng 737.000 20.00 0 44.000 10.120 5.240 8.000 10.000 1.800 835.720 * Giá trị SPDD cuối kỳ: - Chi phí NVL chính = 22.000 + 737.000 10.000 + 1.000 x 1.000 = 69.000 * Lập bảng tính giá thành sản phẩm BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Số lượng: 10.000sp ĐVT: 1.000đ Khoản mục Dđk C tk D ck Z Z đv - Chi phí NVLTT - Chi phí NC TT - Chi phí SXC 22.000 - - 737.000 49.200 49.960 69.000 - - 690.000 49.200 49.960 69 4,92 4,996 Cộng 22.000 836.160 69.000 789.160 78,916 1a. Nợ TK 152: 800.000 Nợ TK 133(1): 80.000 Có TK 112: 400.000 Có TK 331: 480.000 1b. Nợ TK 152: 20.000 Nợ TK 133(1): 2.000 Có TK 111: 22.000 1c. Nợ TK 111: 4.000 Có TK 515: 4.000 2a. Nợ TK 152: 14.000 Có TK 151: 14.000 2b. Nợ TK 331: 15.400 Có TK 112: 15.400 3. Nợ TK 222: 230.000 Nợ TK 214: 28.000 Có TK 211: 240.000 Có TK 711: 18.000 4a. Nợ TK 111: 410.000 Có TK 515: 10.000 Có TK 121: 400.000 4b. Nợ TK 635: 3.000 Có TK 111: 3.000 5a. Nợ TK 811: 90.000 Nợ TK 214: 120.000 Có TK 211: 210.000 5b. Nợ TK 112: 120.000 Có TK 711: 120.000 5c. Nợ TK 811: 2.000 Nợ TK 133(1): 200 Có TK 111: 2.200 6. Nợ TK 157: 480.000 Có TK 155: 480.000 7a. Nợ TK 632: 24.000 Có TK 155: 24.000 7b. Nợ TK 635: 396 Nợ TK 112: 39.204 Có TK 511: 36.000 Có TK 333.1: 3.600 7c. Nợ TK 131: 448.800 Có TK 511: 408.000 Có TK 333.1: 40.800 7d. Nợ TK 632: 288.000 Nợ TK 155: 192.000 Có TK 157: 480.000 8. Nợ TK 621: 737.000 Có TK 152 (VLC): 737.000 9. Nợ TK 627: 1.800 Nợ TK 133(1): 180 Có TK 112: 1.980 10. Nợ TK 627: 20.000 Có TK 152 (VLP): 20.000 11. Nợ TK 111: 2.000 Nợ TK 627: 10.000 Có TK 142: 12.000 12. Nợ TK 627: 8.000 Nợ TK 641: 1.000 Nợ TK 642: 1.500 Có TK 214: 10.500 13a. Nợ TK 622: 40.000 Nợ TK 627: 4.000 Nợ TK 641: 2.000 Nợ TK 642: 2.500 Có TK 334: 48.500 13b. Nợ TK 622: 9.200 Nợ TK 627: 920 Nợ TK 641: 460 Nợ TK 642: 575 Nợ TK 334: 4.608 Có TK 338: 15.763 14. Nợ TK 627: 5.240 Nợ TK 641: 1.250 Nợ TK 642: 1.750 Nợ TK 133: 824 Có TK 331: 9.064 15.a. Nợ TK 154: 836.160 Có TK 621: 737.000 Có TK 622: 49.200 Có TK 627: 49.960 15b. Nợ TK 155: 789.160 Có TK 154: 789.160 16. Nợ TK 911: 418.431 Có TK 632: 312.000 Có TK 641: 4.710 Có TK 642: 6.325 Có TK 635: 3.396 Có TK 811: 92.000 17. Nợ TK 511: 444.000 Nợ TK 515: 14.000 Nợ TK 711: 138.000 Có TK 911: 596.000 - LNTT = 596.000 – 418.431= 177.569 - CP thuế TNDN = 44.392,25 - LNST = 133.176,75 18. Nợ TK 821: 44.392,25 Có TK 333.4: 44.392,25 19. Nợ TK 911: 44.392,25 Có TK 821: 44.392,25 20. Nợ TK 911: 133.176,75 Có TK 421: 133.176,75 3. Sổ chi tiết thanh toán với người mua: (1 điểm) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (Dùng cho TK 131, 331) Tài khoản: Phải trả người bán Đối tượng: Công ty Hải Tâm Loại tiền : VNĐ Ngày, tháng ghi chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ (1/1/N) 0 01/11 Số 007686/ HĐGTGT 10/01 - Mua nguyên vật liệu chưa thanh toán. 152 1 tháng 480.000.000 480.000.000 Cộng SPS 0 480.000.000 SD cuối kỳ (31/01/N) 480.000.000 SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (Dùng cho TK 131, 331) Tài khoản: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty Vân Nam Loại tiền : VNĐ Ngày, tháng ghi chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ (1/1/N) 15/11 3252143 15/11 Bán 2.400 sản phẩm cho Công ty Vân Nam 511,333 448.800.000 448.800.000 Cộng SPS 448.800.000 SD cuối kỳ (31/01) 448.800.000 [...]... 10/11 11/11 10/11 11/11 23/ 11 23/ 11 Đơn vị tính: Số hiệu TK đối ứng Diễn giải 4 5 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng - Thanh toán tiền vận chuyển vật liệu về kho - Chiết khấu thanh toán được hưởng khi mua hàng - Bán chứng khoán ngắn hạn - Chi phí bán chứng khoán - Chi phí nhượng bán TSCĐ - Phế liệu thu hồi từ CCDC hỏng bán thu bằng tiền mặt 152 133 515 121 515 635 811 133 142 Ghi chú Số tiền Nợ... 01/11 03/ 11 11/11 15/11 18/11 Ghi chú Nợ Có 6 7 8 35 0.000.000 - Số phát sinh trong th ng 18/11 Số tiền - Bán 200sp thu bằng TGNH - Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu về kho 152 400.000.000 - Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu phụ 33 1 15.400.000 - Nhượng bán thi t bị sản xuất thu bằng TGNH 711 33 3.1 511 - Mua công cụ dụng cụ sử dụng ngay cho sản xuất 120.000.000 3. 600.000 35 .604.000 1.800.000 133 Cộng... VI.28 3. 396 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8 Chi phí bán hàng 24 4.710 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6 .32 5 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 131 .569 11 Thu nhập khác 31 138 .000 12 Chi phí khác 32 92.000 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32 ) 40 41.500 14 Tổng LN kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 177.569 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI .30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI .30 17 Lợi... 1 chứng từ gốc Ngày 03 th ng 11 năm N CHỨNG TỪ GHI SỔ Kế toán trưởng Người lập Ngày 03 th ng 11 năm N Số: 05 ĐVT: đồng Trích yếu A - Thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 33 1 112 Số tiền 1 15.400.000 Ghi chú D Cộng 15.400.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày 03 th ng 11 năm N Kế toán trưởng Người lập - Các chứng từ ghi sổ khác làm tương tự ( Tổng 33 chứng từ ghi sổ) SỔ ĐĂNG... theo 2 chứng từ gốc Ngày 01 th ng 11 năm N Kế toán trưởng Người lập CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 01 th ng 11 năm N Số: 02 Trích yếu A -Thuế GTGT được khấu trừ - Thuế GTGT được khấu trừ Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 133 33 1 111 Số tiền 1 80.000.000 2.000.000 82.000.000 Kèm theo 2 chứng từ gốc Người lập Ngày 01 th ng 11 năm N Kế toán trưởng ĐVT: đồng Ghi chú D CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 01 th ng 11 năm N Số: 03. .. ghi sổ Số hiệu Ngày, th ng 1 2 1 01/11 2 01/11 3 01/11 4 03/ 11 - Cộng th ng - Cộng luỹ kế từ đầu quý Người ghi sổ Kế toán trưởng Số tiền 3 820.000.000 82.000.000 4.000 ……………… 7.127.518,75 Ngày 31 th ng 11 năm N Giám đốc 5/ Sổ cái TK 111, TK 112, TK 5, 6, 7,8, 9 (3 điểm) SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 đồng Ngày Chứng từ ghi th ng sổ ghi số Ngày hiệu th ng 1 2 3 01/11 01/11 01/11 10/11... N Đơn vị tính: 1000 đồng CHỈ TIÊU Mã số 1 Thuyết minh Năm nay Năm trước 2 3 4 5 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 444.000 444.000 (10 = 01 - 02) 4 Giá vốn hàng bán 11 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ VI.27 20 31 2.000 132 .000 (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 14.000... 51.204.000 Số dư cuối th ng 417 .38 0.000 16.176.000 Cộng luỹ kế từ đầu quý Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 th ng 11 năm N Giám đốc 6 Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kết quả kinh doanh (1điểm) Đơn vị báo cáo: Công ty Ngọc Long Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo - TpNĐ Mẫu số B02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Ngày 20/ 03/ 2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm N Đơn vị... 11 0 - Số dư đầu kỳ 18/11 CP nhân viên PX 7 Ghi Nợ TK 627 Chia ra CP Khấu CP bằng hao TSCĐ tiền khác 8 9 112 1.800.000 1.800.000 SX 20/11 PX04 20/11 - Xuất VLP dùng cho PX 152 20.000.000 23/ 11 PB 23/ 11 - Phân bổ Chi phí CCDC xuất 142 10.000.000 -Các khoản trích theo lương 33 8, 4.920.000 của BPPX 20.000.000 33 4 10.000.000 dùng trước đây 31 /11 TL 31 /11 31 /11 KH 31 /11 -CP khấu hao TSCĐ 214 8.000.000 31 /11... 10.000.000 3. 000.000 2.000.000 200.000 2.000.000 Cộng số phát sinh 416.000.000 Số dư cuối th ng 27.200.000 558.800.000 Cộng luỹ kế từ đầu quý Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 th ng 11 năm N Giám đốc 8 SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Ngày th ng ghi 1 Chứng từ ghi sổ số Ngày hiệu th ng 2 3 Đơn vị tính: đồng Số hiệu TK đối ứng Diễn giải 4 5 - Số dư đầu năm 01/11 03/ 11 11/11 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. tháng - Thanh toán tiền vận chuyển vật liệu về kho - Chiết khấu thanh toán được hưởng khi mua hàng - Bán chứng khoán ngắn hạn - Chi phí bán chứng khoán -