CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 20 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 5 - Nghiệp vụ 7 0.25 0.5 0.25 2 - Sổ chi tiết tài khoản 156 - Sổ chi tiết TGNH 0.75 0.25 3 - Ghi sổ nhật ký chung 3 4 Sổ cái các tài khoản có số hiệu loại 1, 2, 3, 4 3 5 - Lập bảng cân đối tài khoản tháng 9/N 2 Cộng 10 1. Lập chứng từ kế toán: Phiếu nhập kho NV1, Phiếu xuất kho và hoá đơn ở NV5, phiếu xuất kho nghiệp vụ 7 (1đ) n v: Cụng ty TNHH Hng t a ch : 15- inh Tiờn Hong- H Ni PHIU NHP KHO Ngày 05 tháng 09 năm N S: 01 Nợ: TK 156BT Có: TK 331 Họ tên ngời giao : Theo Số ngày tháng năm của Nhp ti kho: Cụng ty a im: 15- inh Tiờn Hong- H Ni STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, Mã số Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Bn tm Chic 50 48 990.000 47.520.000 Tổng cộng 47.520.000 - Tng s tin (vit bng ch): Bn mi by triu nm trm hai mi ngn - S chng t gc kốm theo: 01 hoỏ n GTGT Ngày 05 tháng 09 năm N Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng PHIU XUT KHO Số: 01 Ngy 12 thỏng 9 nm N Nợ 632 Có 156C H tờn ngi nhn hng: Theo H s 00877 ngy 12 thỏng 09 nm N ca Cụng ty TNHH Hng t Xut ti kho: Cụng ty STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng Chng t Thc xut A B C D 1 2 3 4 1 Chu massage chõn Chic 100 100 1.000.000 100.000.000 2 Chu massage chõn Chic 10 10 998.000 9.980.000 Cộng x X X x x 109.980.000 Thnh tin bng ch: Mt trm l chớn triu chớn trm tỏm mi ngn ng chn Nhập ngày 12 tháng 9 năm N Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) HO N Mu s: 01 GTGT-3LL GI TR GI TNG S : 000877 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 12 tháng 09 năm N Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp An Khang Địa chỉ: 105 Thanh Bình, thành phố Nam Định Số tài khoản: 252347803 tại Ngân hàng Công thương Điện thoại…………………… Mã số thuế: 03100425627 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Hưng Đạt Địa chỉ: 15- Đinh Tiên Hoàng- Hà Nội Số tài khoản: 11028689 Tại: Ngân hàng ngoại thương Việt Nam Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế : 0101231547 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Chậu massage chân Chiếc 110 1.600.00 0 176.000.000 Cộng tiền hàng: 176.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 17.600.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 193.600.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín mươi ba triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) PHIU XUT KHO Ngy 16 thỏng 9 nm N Số: 02 Nợ 157 Có 156G H tờn ngi nhn hng: Cụng ty Thnh Long Theo . s . ngy 12 thỏng 09 nm N ca Cụng ty TNHH Hng t Xut ti kho: Cụng ty STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng Chng t Thc xut A B C D 1 2 3 4 1 Gh massage lng Chic 50 50 4.000.000 200.000.000 2 Gh massage lng Chic 2 2 5.606.000 11.212.000 Cộng x X X x x 211.212.000 Thnh tin bng ch: Hai trm mi mt triu hai trm mi hai ngn ng chn Nhập ngày 16 tháng 9 năm N Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2. Sổ chi tiết Sổ chi tiết Tên tài khoản 156BT – Bồn tắm (ĐVT 1.000đ) TT Ngày GS Chứng từ Diễn giải TKĐU Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền Số dư đầu kỳ 1.000 100 100.000 1 5/9 PNK01 5/9 Nhập kho bồn tắm mua công ty An Khang 331 990 48 47.520 2 6/9 PNK02 6/9 Nhập kho hàng đi đường kỳ trước 151BT 1.000 50 50.000 3 6/9 PNK02 6/9 Số hàng thừa chưa rõ nguyên nhân 3381 1.000 1 1.000 4 18/9 PXK03 18/9 Giá vốn hàng xuất khẩu 632 100 100.000 Cộng SPS 99 98.520 100 100.000 Số dư cuối kỳ 99 98.520 Sổ chi tiết Tên tài khoản 156C – Chậu massage Chân (ĐVT 1.000đ) TT Ngày GS Chứng từ Diễn giải TKĐU Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền Số dư đầu kỳ 1.000 100 100.000 1 7/9 PNK03 7/9 Mua chậu Massage chân của công ty Hưng Phát 112 998 100 99.800 2 12/9 PXK01 12/9 Giá vốn hàng tiêu thụ 632 110 109.980 Cộng số phát sinh 100 99.800 110 109.980 Số dư cuối kỳ 90 89.820 Sổ chi tiết Tên tài khoản 156G – Ghế Massage lưng (ĐVT 1.000đ) TT Ngày GS Chứng từ Diễn giải TKĐU Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền Số dư đầu kỳ 4.000 50 200.000 1 15/9 PNK04 15/9 Nhập khẩu ghế Massage lưng 331 3.990 100 399.000 2 15/9 PNK01 15/9 Thuế nhập khẩu phải nộp 3333 159.600 3 15/9 PNK01 15/9 Chi phí vận chuyển 1111 2.000 4 16/9 PXK02 16/9 Hàng gửi bán công ty Thịnh Long 157 4.000 50 200.000 4 16/9 PXK02 16/9 Hàng gửi bán công ty Thịnh Long 157 5.606 2 11.212 Cộng số phát sinh 100 560.600 52 211.212 Số dư cuối kỳ 98 549.388 SỔ CHI TIẾT SHTK 1121 Loại tiền VND Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn Giải TKĐU Số tiền Số Ngày Thu Chi Còn Lại 1 2 3 4 5 6 7 8 Số dư đầu kỳ 9.055.000.000 07/09 GBN12 07/09 Mua chậu Massage của công ty Hưng Phát 156C - 99.800.000 - 99.800.000 07/09 GBN12 07/09 Thuế GTGT được khấu trừ 133 - 9.980.000 - 209.580.000 10/09 GBC20 10/09 Thu tiền bán hàng từ đại lý Thái Hoà 131 78.375.000 - - 31.405.000 12/09 GBC21 12/09 Doanh thu bán hàng 511 176.000.000 - 144.595.000 12/09 GBC21 12/09 Thuế GTGT phải nộp 3331 17.600.000 - 306.790.000 18/09 GBN13 18/09 Chi phí vận chuyển hàng xuất khẩu 641 - 5.000.000 157.195.000 18/09 GBN13 18/09 Thuế GTGT được khấu trừ 133 - 500.000 313.890.000 20/09 GBN14 20/09 Thanh toán tiền cho công ty An Khang 331 - 107.811.000 48.884.000 22/09 GBC23 22/09 Thu tiền bán hàng 131 560.560.000 - 609.444.000 23/09 GBN15 23/09 Mua chậu Massage Chân 151 - 20.000.000 1.198.888.000 23/09 GBN15 23/09 Thuế GTGT được khấu trừ 133 - 2.000.000 1.786.332.000 Cộng phát sinh 832.535.000 245.091.000 Số dư cuối kỳ 9.642.444.000 SỔ CHI TIẾT SHTK 1122 Loại tiền USD Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn Giải TKĐU Số tiền Số Ngày Thu Chi Còn Lại 1 2 3 4 5 6 7 8 Số dư đầu kỳ 945.000.000 18/09 GBC22 18/09 Thu tiền bán hàng 511 286.500.000 - 286.500.000 Cộng phát sinh 286.500.000 - Số dư cuối kỳ 1.231.500.000 3/ Sổ nhật ký chung Công ty TNHH Hưng Đạt Địa chỉ: 15 - Đinh Tiên Hoàng - Hà Nội Mã số thuế : 01231547 [...]... 2 .30 0.000 642 37 131 131 641 36 521 33 31 33 8 3. 450.000 33 4 33 8 2 .37 5.000 641 214 3. 100.000 642 214 5.000.000 42 43 44 45 46 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển Chiết khấu th ơng mại Kết chuyển doanh thu thuần Kết chuyển doanh thu tài chính... 10.000.000.000 9 - 156C - 99.800.000 133 - 9.980.000 131 78 .37 5.000 - 511 176.000.000 - 33 31 17.600.000 - 511 286.500.000 - 641 - 5.000.000 133 - 500.000 33 1 - 107.811.000 22/09 GBC 23 22/09 23/ 09 GBN15 23/ 09 23/ 09 GBN15 23/ 09 Thu tiền bán hàng Mua chậu Massage Chân Thuế GTGT được khấu trừ Cộng Phát sinh Số dư cuối kỳ 131 - 20.000.000 - 2.000.000 1.119. 035 .000 10.8 73. 944.000 39 - 133 38 560.560.000 151 37 245.091.000... hàng Thu nhập hoạt động tài chính 632 Giá vốn hàng bán 641 Chi phí bán hàng 7.050.000.000 - - - 7.050.000.000 500.000.000 - - 500.000.000 50.000.000 - 35 4.447.7 50 - 404.447.750 - - - - - - - - - - - - 1.057.500.0 00 1.089.0 00 470.692.0 00 24.150.0 00 - - - - - - - - - - 1.057.50 0.000 1.089 000 470.692 000 24.150 000 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 23. 450 000 118.149 250 990.889 000 821 Chi phí thuế... cuối kỳ 15 1121 - 78 .37 5.000 33 34 511 33 31 520.000.000 52.000.000 - 35 521 - 10.400.000 36 37 33 31 1121 654.500.000 - 1.040.000 560.560.000 654.500.000 - Công ty TNHH Hưng Đạt Địa chỉ: 15 - Đinh Tiên Hoàng - Hà Nội Mã số thuế : 01 231 547 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 -3 - 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Mã hiệu : 133 Từ ngày 01/09/N đến ngày 30 /09/N Ngày ghi... GTGT được khấu trừ Thuế GTGT được khấu trừ Cộng Phát sinh Số dư cuối kỳ 8 1121 9.980.000 - 14 131 37 5.000 - 21 33 31 55.860.000 - 23 1111 200.000 - 29 1121 500.000 - 39 1121 2.000.000 - 56 33 31 78.815.000 - 157. 630 .000 157. 630 .000 - Công ty TNHH Hưng Đạt Địa chỉ: 15 - Đinh Tiên Hoàng - Hà Nội Mã số thuế : 01 231 547 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 -3 - 2006 của Bộ trưởng... 7.500.000 641 131 3. 750.000 133 131 37 5.000 1121 131 78 .37 5.000 632 156C 109.980.000 1121 511 176.000.000 1121 33 31 17.600.000 156G 33 1 39 9.000.000 156G 33 33 159.600.000 133 33 31 55.860.000 15/09 15/09 15/09 15/09 16/09 PXK02 16/09 18/09 PXK 03 18/09 Chi phí vận chuyển hàng nhập kho Thuế GTGT được khấu trừ Hàng gửi bán công ty Th nh Long Giá vốn hàng xuất khẩu 18/09 GBC22 18/09 Thu tiền bán hàng Thuế xuất... 286.500.000 511 33 33 57 .30 0.000 641 1121 5.000.000 133 1121 500.000 33 1 515 1.089.000 33 1 1121 107.811.000 632 131 131 157 511 33 31 211.212.000 520.000.000 52.000.000 22/09 22/09 Chiết khấu th ơng 22/09 mại cho khách hàng 22/09 Thuế GTGT phải nộp 22/09 GBC 23 22/09 Thu tiền bán hàng Mua chậu Massage 23/ 09 GBN15 23/ 09 Chân Thuế GTGT được 23/ 09 GBN15 23/ 09 khấu trừ Tiền lương bộ phận 30 /09 30 /09 bán hàng Tiền... 30 /09 30 /09 QLDN 30 /09 Trích BHXH, BHYT, BHTN & KPCĐ cho 30 /09 bộ phận bán hàng 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 30 /09 Trích BHXH, BHYT, BHTN & KPCĐ cho bộ phận QLDN Trừ lương người lao động Khấu hao bộ phận bán hàng Khấu hao bộ phận QLDN 35 38 39 40 41 10.400.000 1.040.000 1121 131 560.560.000 151 1121 20.000.000 133 1121 2.000.000 641 33 4 10.000.000 642 33 4 15.000.000 33 8 2 .30 0.000 642 37 ... Hàng gửi bán công ty Th nh Long Giá vốn hàng xuất khẩu Cộng Phát sinh Số dư cuối kỳ 20 33 33 159.600.000 - 22 1111 2.000.000 - 24 157 - 211.212.000 25 632 - 100.000.000 758.920.000 737 .728.000 421.192.000 - Công ty TNHH Hưng Đạt Địa chỉ: 15 - Đinh Tiên Hoàng - Hà Nội Mã số thuế : 01 231 547 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 -3 - 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Mã hiệu... Hưng Phát Thuế GTGT được khấu trừ Giữ hộ người bán hàng th a Đã Ghi Sổ Cái STT dòng SHTK Nợ Có 1 157 33 1 49.500.000 2 156BT 33 1 47.520.000 3 138 1 33 1 1.980.000 4 133 33 1 9.900.000 5 156BT 151BT 50.000.000 6 156BT 33 81 1.000.000 7 156C 1121 99.800.000 8 133 1121 9.980.000 9 002 1.996.000 Giá vốn hàng gửi bán 10/09 HĐ876 10/09 đã tiêu th 10/09 HĐ876 10/09 Doanh thu bán hàng 10/09 HĐ876 10/09 Thuế GTGT . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. 000877 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 12 tháng 09 năm N Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp An Khang Địa chỉ: 105 Thanh Bình, thành phố Nam Định Số tài khoản: 252347803