CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 11 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 3: PX 01 - Nghiệp vụ 5: + PXK 02 + PT 01 + HĐ 003452 0.25 0.25 0.25 0.25 2 - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Hạt nhựa PVC) - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Hạt nhựa keo) - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Nhựa phụ gia) - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Tem chống hàng giả) - Ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (Mác dép nhựa) - Ghi vào sổ chi tiết thành phẩm (dép nhựa) 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 3 - Vào sổ nhật ký chung 3 4 - Vào sổ cái các tài khoản 111, 131, 133, 152, 154, 331 3 5 - Lập bảng cân đối tài khoản tháng 8/N 1.5 Cộng 10 phiÕu xuÊt kho         !" Xuất vật liệu để sản xuất #$%&' ()*+ ,, ,-./!-0!11- $21"3#ư-414 5. 6 (7 3) 8ượ ,9 1: ; ,<1 #$  Hạt nhựa PVC Kg - =-> >--  ? Hạt nhựa keo Kg - @- @-@-@ @A A Nhựa phụ gia Kg >- ?B-? A->-  @ Tem chống hàng giả chiếc -  --   Mác dép nhựa chiếc - ? ?--  Céng @BC=A@C@@A ,D6EF3GHI 1JK Bốn trăm mười sáu triều chín trăm ba mươi tư ngàn bốn trăm bốn mươi ba đồng chẵn./ 1:;1&L9  M FN-K ,O& FN-K NGPMQR1HS $#1!1T!#$ FN-K M8#$$G! FN-K Công ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phòng. 5U!6?VW, ,9X(Y?BYX(VZ,? A?B 1OZSPQZS,1[ phiÕu xuÊt kho B     ? Họ tên người nhận hàng Trần Văn Quyết Địa chỉ bộ phận Công ty Việt Mỹ  !" Xuất bán cho cty Việt Mỹ #$%&' ()*+ ,, ,-./!-0!11-$2 1"3#-4146\$2- 5. 6 (7 3) 8 ,9 1: ; ,<1 #$  Dép nhựa Đôi  ?-A ?-A  A>- -?- Céng -?- ,D6EF3GHI1JK Tám mươi tám triệu một trăm hai mươi lăm ngàn đồng chẵn./ 1:;1&L9 B Công ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phòng. 5U!6?VW, ,9X(Y?BYX(VZ,? A?B 1OZSPQZS,1[  FN-K ,O& FN-K NGPQR1HS$# 1!1T!#$ FN-K 8#$$G! FN-K Đơn vị: Công ty TNHH Phú Gia PHIẾU THU Quyển số: Số: 01 Ngày 16 tháng 8 năm N Nợ: 111 Có: 511 3331 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Việt Mỹ Địa chỉ: 245 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng Lý do nộp: Thu tiền bán hàng theo HĐ 003452 Số tiền: 130.413.250đ (Viết bằng chữ): (Một trăm ba mươi triệu bốn trăm mười ba ngàn hai trăm năm mươi đồng./) Kèm theo: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Một trăm chín tám triệu đồng chẵn) Công ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ Hồng Bàng Hải Phòng. 5U!6?VW, ,9X(Y?BYX(VZ,? A?B 1OZSPQZS,1[ Đơn vị: Công ty CP Tuấn Ngọc Mẫu số 02- VT Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội bộ Ngày 16 tháng 8 năm N Mẫu số:01 GTKT -3LL TN/NB 35666 Đơn vị bán hàng: Công ty CPSXTM Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 – Hoàng Văn Thụ - Hồng Bàng - Hải Phòng Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Công Thương Hải Phòng Điên thoại: MS: Họ tên người mua hàng: Trần Văn Quyết Tên đơn vị: Công ty TM Việt Mỹ Địa chỉ: 245 - Lạch Tray – Ngô Quyền - Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức thanh toán: CK MS: STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Dép nhựa Đôi 2.350 50.450 118.557.500 Cộng tiền hàng: 118.557.500 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 11.855.750 Tổng cộng tiền thanh toán 130.413.250 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu, bốn trăm mười ba nghìn, hai trăm năm mươi đồng /. 0 2 0 0 3 4 5 6 5 6 0 2 0 0 7 6 3 7 4 8 Người mua hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) Hạt nhựa PVC Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ngày Số Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tháng 8 năm N Dư ĐK 9,500 8,000 76,000,000 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 10,000 8,000 80,000,000 16,000 156,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 9,750 8,000 78,000,000 8,000 78,000,000 Cộng phát sinh 8,000 80,000,000 8,000 78,000,000 Dư CK 8,000 78,000,000 Hạt nhựa keo Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ngày Số Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tháng 8 năm N Dư ĐK 14,500 8,552 124,004,000 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 15,000 15,000 225,000,000 23,552 349,004,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 14,818 10,000 148,184,443 13,552 200,819,557 Cộng phát sinh 15,000 225,000,000 10,000 148,184,443 Dư CK 13,552 200,819,557 Nhựa phụ gia Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ngày Số Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tháng 8 năm N Dư ĐK 25,000 6,000 150,000,000 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 30,000 2,000 60,000,000 8,000 210,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 26,250 7,000 183,750,000 1,000 26,250,000 Cộng phát sinh 2,000 60,000,000 7,000 183,750,000 Dư CK 1,000 26,250,000 Tem chống hàng giả Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ngày Số Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tháng 8 năm N Dư ĐK - - - 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 500 20,000 10,000,000 20,000 10,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 500 10,000 5,000,000 10,000 5,000,000 Cộng phát sinh 20,000 10,000,000 10,000 5,000,000 Dư CK 10,000 5,000,000 Mác dép nhựa Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ngày Số Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tháng 8 năm N Dư ĐK - - - 02/08 PN 01 Mua của cty Đại Kim 200 20,000 4,000,000 20,000 4,000,000 05/08 PX 01 Xuất vật liệu để sản xuất dép nhựa 200 10,000 2,000,000 10,000 2,000,000 Cộng phát sinh 20,000 4,000,000 10,000 2,000,000 Dư CK 10,000 2,000,000 Dép nhựa Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ngày Số Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tháng 8 năm N Dư ĐK 37,500 3,200 120,000,000 16/8 PX 02 Xuất bán cho cty Việt Mỹ 37,500 2,350 88,125,000 850 31,875,000 26/8 NK 02 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 48,293 9,500 458,783,50 0 10,350 490,658,500 28/8 PX 03 Xuất bán cho cty Minh Khai 48,293 3,000 144,879,000 7,350 345,779,500 Cộng phát sinh 9,500 458,783,50 0 5,350 233,004,000 Dư CK 7,350 345,779,500 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/8/N đến ngày 31/8/N NTGS Chứng từ SH NT Số trang trước chuyển sang XXX XXX 1 02/08 PN 01 02/08 Mua nguyên liệu về nhập kho 152 379, 000,000 HĐ0069431 Thuế GTGT được khấu trừ 133 18, 950,000 HĐ0069431 Số tiền phải trả cty Đại Kim 331 397, 950,000 2 03/08 GBN01 03/08 Trả nợ công ty Đại Kim 331 300, 000,000 GBN01 Trả nợ công ty Đại Kim bằng TGNH 112 300, 000,000 3 05/08 PXK01 05/08 Xuất vật tư để sản xuất sản phẩm 621 416, 934,443 PXK01 Xuất nguyên vật liệu để sản xuất dép 152 416, 934,443 4 06/08 BPBTĐ T8 06/08 Tiền điện sử dụng cho sản xuất 627 8, 500,000 BPBTĐ T8 Tiền điện sử dụng cho QLDN 642 1, 226,000 BPBTĐ T8 Tiền điện sử dụng cho bộ phận bán hàng 641 856,000 HĐ332543 Thuế GTGT được khấu trừ 133 1, 058,200 PC01 Thanh toán tiền điện 111 11, 640,200 5 16/8 PX02 16/8 Giá vốn lô hàng bán cho cty Việt Mỹ 632 88, 125,000 PX02 Giá vốn lô hàng bán cho cty Việt Mỹ 155 88, 125,000 PT01 Thu tiền bán hàng cho cty Việt Mỹ 111 130, 413,250 HĐ003452 Doanh thu lô hàng bán cho cty Việt Mỹ 511 118, 557,500 HĐ003452 Thuế GTGT đầu ra 3331 11, 855,750 6 18/8 BPB TĐT 18/8 Tiền điện thoại dùng cho QLDN 642 400,700 BPB TĐT Tiền điện thoại dùng cho sản xuất 627 2, 102,000 HĐ 0055362 Thuế GTGT được khấu trừ 133 250,270 PC02 Thanh toán tiền điện thoại 111 2, 752,970 7 22/8 GBC01 22/8 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 112 150,200 GBC01 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 515 150,200 8 23/8 BPBCCDC 23/8 Phân bổ chi phí CCDC dùng cho sản xuất 627 6, 400,000 BPBCCDC Phân bổ chi phí CCDC dùng cho QLDN 642 2, 650,000 BPBCCDC Phân bổ chi phí CCDC dùng cho bán hàng 641 3, 127,000 BPBCCDC Phân bổ chi phí trả trước 242 12, 177,000 [...]... 51.108.102 S d u k 31 /8 PKT25 30 /0 8 Kt chuyn chi phớ xỏc nh KQKD Cng phỏt sinh S d cui k 911 - - 17,170, 735 17,170, 735 597,170, 735 Bảng cân đối tài khoản Th ng 08 năm N STT MTK 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 15 16 17 18 19 20 23 25 28 29 31 34 35 36 37 38 39 40 41 111 112 1 13 121 128 131 133 136 138 138 8 141 142 152 1 53 154 155 156 157 211 214 222 228 24 13 311 31 5 33 1 33 31 33 312 33 33 333 4 33 38 Tên tài khoản Tiền... 4,442,468,206 20 ,36 2,000 270,057,500 150,200 416, 934 ,4 43 10,218,720 31 , 630 ,040 233 ,0 03, 906 12 ,32 2,840 21,986,640 70,000,000 50,000,000 5,7 23, 578 34 0,207,699 3, 880, 035 ,892 20 ,36 2,000 6,210,410 17,170, 735 270,057,500 150,200 416, 934 ,4 43 10,218,720 31 , 630 ,040 233 ,0 03, 906 12 ,32 2,840 21,986,640 70,000,000 50,000,000 5,7 23, 578 34 0,207,700 3, 880, 035 ,892 6,210,410 1 ,31 7,472,000 597,170, 735 4, 237 ,5 83, 580 1 4, 237 ,5 83, 580... 37 9,000,000 416, 934 ,4 43 458,7 83, 2 03 458,7 83, 2 03 458,7 83, 2 03 233 ,0 03, 906 430 ,000,000 38 0,000,000 14,054,900 30 0,000,000 39 7,950,000 34 ,005,750 5,7 23, 578 - Số d cuối kỳ Nợ Có 277 ,38 8,850 277,150,200 905,250,000 90,6 53, 468 7,000,000 12,000,000 31 2,069,557 110,000,000 34 5,779,297 1,816,060,000 234 ,054,900 296,8 83, 706 1,746,062,500 34 ,005,750 5,7 23, 578 42 43 46 52 53 54 57 58 61 62 63 64 66 68 69 70 71 72 73 74 76... H0 034 53 131 H0 034 53 Doanh thu bỏn hng cho cty Minh Khai 511 151, 500,000 H0 034 53 Thu GTGT u ra 33 31 15, 150,000 Mua cụng cu dung cu 142 Thu GTGT u vo 133 H00459 23 S phi tr cty Tun Thnh 131 BPBCCDC Phõn bụ cụng cu dung cu 642 BPBCCDC Phõn bụ cụng cu dung cu 142 Thanh lý TSC 811 S khu hao ó trớch ca TSC 214 Thanh lý TSC 211 Thu tin bỏn TSC 112 H0078 236 Thu tin t thanh lý TSC 711 H0078 236 Thu GTGT u ra 33 31... GBC02 30 /08 Thu tin bỏn TSC 711 GBC02 30 /08 Thu tin bỏn TSC 33 31 0 70,000,00 0 7,000,00 0 GBN01 08/ 03 Tra n cụng ty i Kim 33 1 Cng phỏt sinh S d cui k Cú 30 0,000,000 30 0,000, 000 30 0,000,000 77,150,200 277,150,200 S CI TI KHON Tờn ti khon: Phi thu khỏch hng - S hiu: 131 T ngy 01/8/N n ngy 31 /8/N NT GS Chng t SH NT Din gii TK S d u k S tin N 765.000.000 034 53 28/8 S phi thu cty Minh Khai 511 034 53 28/8... 83 84 85 33 4 33 5 33 8 35 1 35 2 411 414 415 421 35 31 441 35 32 511 515 521 531 532 611 621 622 627 632 635 641 642 711 811 821 911 Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Sửa chữa lớn TSCĐ Quỹ trợ dự phòng trợ cấp mất việc làm Dự phòng phải trả Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài chính Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen th ng Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản Quỹ phúc lợi Doanh thu bán... toỏn tin in thoi Thanh toỏn tin lng cho CBCNV Cng phỏt sinh S d cui k 511 33 31 642 627 133 33 4 1.688.429 118,557,500 11,855,750 400,700 2,102,000 250,270 18. 631 . 230 130 ,4 13, 250 277 ,38 8,850 33 ,024,400 S CI TI KHON Tờn ti khon: Tin gi ngõn hng - S hiu: 112 T ngy 01/8/N n ngy 31 /8/N NT GS Chng t SH NT TK Din gii S d u k S tin N 500.000.000 GBN01 08/ 03 Tra n cụng ty i Kim 33 1 150,20 GBC01 22/8 Thu lói tin... 33 34 Kt chuyn chi phớ thu TNDN 911 Kt chuyn chi phớ thu TNDN 821 Kt chuyn lói 911 Kt chuyn lói 421 H00459 23 29/8 13 30/08 30 /08 14 30 /08 GBC02 30 /08 PKT16 PKT17 PKT18 PKT19 PKT20 PKT21 31 /8 PKT24 PKT25 31 /8 166, 650,000 24, 000,000 2,400,000 26, 400,000 12, 000,000 12, 000,000 50, 000,000 38 0, 000,000 430 , 000,000 77, 000,000 70, 000,000 7, 000,000 31 7, 31 3 ,38 6 632 233 , 0 03, 906 12, 32 2,840 21, 986,640... bán Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT hàng nhập khẩu Thuế xuất nhập khẩu Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế môn bài Số d đầu kỳ Nợ Có 180,000,000 500,000,000 765,000,000 67,994,998 7,000,000 35 0,004,000 110,000,000 120,000,000 2,246,060,000 - - 600,000,000 296,8 83, 706 1,648,112,500 Phát sinh trong kỳ Nợ Có 130 ,4 13, 250 33 ,024,400 77,150,200 30 0,000,000 166,650,000 26,400,000 22,658,470 24,000,000 12,000,000 37 9,000,000... sn phm hon thnh 416, 934 ,4 43 10,218,72 0 31 , 630 ,04 0 621 622 627 155 Cng phỏt sinh S d cui k 458,7 83, 2 03 458,7 83, 2 03 458,7 83, 2 03 - S CI TI KHON Tờn ti khon: Thnh phm - S hiu: 155 T ngy 01/8/N n ngy 31 /8/N NT GS Chng t SH NT Din gii TK Cú 120,000,000 S d u k PX02 16/8 Giỏ vn lụ hng bỏn cho cty Vit M 632 PN02 26/8 Nhp kho sn phm hon thnh 154 PX 03 28/8 Giỏ vn lụ hng bỏn cho cty Minh Khai 632 Cng phỏt . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. Số Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tháng 8 năm N Dư ĐK 37,500 3,200 120,000,000 16/8 PX 02 Xuất bán cho cty Việt