CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 10 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 4 0.5 0.5 2 -Lập sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán 3 3 - Lập chứng từ ghi sổ 3 4 - Vào sổ cái các tài khoản có số hiệu bắt đầu 1, 2, 3, 4 2 5 - Lập bản cân đối số phát sinh 2 Cộng 10 1. Lập phiếu nhập kho ở nghiệp vụ 1, phiếu xuất kho ở nghiệp vụ 4 (1đ) 1 n v: a ch: Mẫu số : 01-VT Phiếu xuất kho Theo QĐ: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trởng Bộ tài chính Ngy 05 thỏng 01 nm 2010 S 01 N 632 Cú 156 H v tờn ngi nhn: B phn: Lý do xut: bỏn hng Xut ti Kho Cụng ty STT Tờn hng hoỏ dch v Mó hng n v tớnh S lng Giỏ n v Thnh tin Ghi chỳ 1 Tivi LG 21 inches Cỏi 8 2.700.000 21.600.000 2 Tivi LG 29 inches Cỏi 8 8.990.000 71.920.000 3 Tivi LG 19 inches Cỏi 6 2.440.000 14.640.000 Cng 108.160.000 Xut ngy 05 thỏng 01 nm 2010 Ph trỏch cung tiờu Ngi nhn Th Kho K toỏn trng Th trng n v n v: a ch: Mu s 01/VT Phiếu Nhập kho Theo QĐ: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trởng Bộ tài chính Ngy 03 thỏng 01 nm 2010 2 S 01 N 156 H v tờn ngi giao: Nguyn Ngc Tun Cú 331 Theo hoỏ n GTGT s 01245 ngy 02 thỏng 01 nm 2010 Ca Cụng ty TNHH Hng H Nhp ti : Kho Cụng ty STT Tờn hng hoỏ dch v M ó h ng n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin Ghi chỳ 1 Tivi LG 21 inches Cỏi 10 2.700.000 27.000.000 2 Tivi LG 29 inches Cỏi 8 8.990.000 71.920.000 Cng 98.920.000 Nhp ngy 03 thỏng 01 nm 2010 Th trng n v Ph trỏch cung tiờu Th kho Ngi giao 2. Lp s chi tit thanh toỏn vi ngi mua, ngi bỏn. (3im) Sổ chi tiết công nợ Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Khách hàng: Cty TNHH Tân Hoà (KH01) Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 12/04/2010 Số d nợ đầu kỳ: 30510000 Chứng từ Diễn giải PS nợ PS có Ngày ctừ Số ctừ Tk đ/ BHĐ106/04 16/01/2010 Bỏn hng 511 158 250 000 33311 15 825 000 Cộng phát sinh 174 075 000 Số d Nợ cuối kỳ 204 585 000 Sổ chi tiết công nợ Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Khách hàng: Cty Cổ phần Hoa Nam (KH05) Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 12/04/2010 Số d đầu kỳ: 0 Chứng từ Diễn giải PS nợ PS có Ngày ctừ Số ctừ Tk đ/ 3 BC001 21/01/2010 11211 121 550 000 BHĐ106/03 15/01/2010 511 110 500 000 33311 11 050 000 Cộng phát sinh 121 550 000 121 550 000 Số d cuối kỳ: 0 Sổ chi tiết công nợ Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Khách hàng: Cty TNHH Tiến Đạt (KH03) Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 12/04/2010 Số d đầu kỳ: 0 Chứng từ Diễn giải PS nợ PS có Ngày ctừ Số ctừ Tk đ/ PT0106/01 09/01/2010 1111 129 800 000 BHĐ106/01 05/012010 511 118 000 000 33311 11 800 000 Cộng phát sinh 129 800 000 129 800 000 Số d cuối kỳ: 0 Sổ chi tiết công nợ Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Khách hàng: Cty TNHH Trà Anh (KH04) Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 12/04/2010 Số d đầu kỳ: 0 Chứng từ Diễn giải PS nợ PS có Ngày ctừ Số ctừ Tk đ/ 09/04/2010 2 1111 184 662 000 09/04/2010 4 531 9 600 000 09/04/2010 4 33311 960 000 09/04/2010 2 511 177 420 000 09/04/2010 2 33311 17 742 000 Cộng phát sinh 195 162 000 195 162 000 D cuối kỳ: 0 Sổ chi tiết công nợ Tài khoản: 331 - Phải trả cho ngời bán Khách hàng: Cty TNHH Hồng Hà (CC01) Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 Số d có đầu kỳ: 100200000 Chứng từ Diễn giải PS nợ PS có Ngày ctừ Số ctừ Tk đ/ PC0106/02 10/01/2010 1111 102 872 000 156 98 920 000 13311 9 892 000 156 5 400 000 4 13311 540 000 Số d cuối kỳ: 100 200 000 Sổ chi tiết công nợ Tài khoản: 331 - Phải trả cho ngời bán Khách hàng: Cty TNHH Lan Tân (CC04) Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 Số d đầu kỳ: 0 Chứng từ Diễn giải PS nợ PS có Ngày ctừ Số ctừ Tk đ/ 09/04/2010 3 156 141 000 000 09/04/2010 3 13311 14 100 000 Cộng phát sinh 155 100 000 Số d cuối kỳ 155 100 000 Sổ chi tiết công nợ Tài khoản: 331 - Phải trả cho ngời bán Khách hàng: Cty CP Tân Văn (CC003) Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010 Số d đầu kỳ: 0 Chứng từ Diễn giải PS nợ PS có Ngày ctừ Số ctừ Tk đ/ 1111 273 009 000 156 248 190 000 13311 24 819 000 Tổng phát sinh 273 009 000 273 009 000 Số d cuối kỳ 3. Lp chng t ghi s 3 im Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:01 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 111 PT0106/01 09/01/2010 (Cty TNHH Tiến Đạt) 131 129 800 000 PT0106/02 18/01/2010 (Cty TNHH Trà Anh) 131 184 602 000 Cộng 314,40 2,000 5 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:02 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 111 PC0106/01 02/01/2010 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 12 834 091 PC0106/02 10/01/2010 (Cty TNHH Hồng Hà) 331 102 872 000 PC0106/03 15/01/2010 (Cty CP Tân Văn) 331 273 009 000 PC0106/04 24/01/2010 13311 156 000 Chi phí bán hàng 641 1 560 000 Cộng 377,59 7,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:03 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có BC001 21/01/2010 (Cty Cổ phần Hoa Nam) 112 131 121 550 000 Cộng 121,550,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:04 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 331 PNK106/01 03/01/2010 Mua hàng 13311 9 892 000 156 98 920 000 PNK106/02 08/01/2010 Mua hàng 13311 24 819 000 156 248 190 000 PNK106/03 08/01/2010 Mua hàng 13311 14 100 000 156 141 000 000 Cộng 527,029,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:05 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú 6 Số Ngày Nợ Có 131 BHĐ106/01 05/012010 Bán hàng 511 118 000 000 33 311 11 800 000 BHĐ106/02 10/01/2010 Bán hàng 511 177 420 000 33311 17742000 BHĐ106/03 15/01/2010 Bán hàng 511 110 500 000 33311 11 050 000 BHĐ106/04 16/01/2010 Bán hàng 511 158 250 000 33311 15 825 000 Cộng 620587000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:06 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 16/01/2010 DT hàng bán bị trả lại 531 131 9 600 000 33311 131 96 0,000 Cộng 10,56 0,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:07 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có PNK106/04 16/01/2010 Giá vốn hàng bán bị trả 156 632 8200000 Cộng 8,2 00,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số: 08 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 30/01/2010 Giá vốn hàng bán 632 156 108 160 000 632 156 162 595 688 632 156 99 100 000 632 156 154 924 026 Cộng 524,779,714 7 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:09 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 04/01/2010 Trả lại hàng mua 331 156 5 400 000 13311 540000 Cộng 5,940,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số: 10 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 28/01/2010 Lơng phải trả 641 334 6,000,000 642 334 4,000,000 Cộng 10,000,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số: 11 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 28/01/2010 Các khoản trích nộp theo lơng 641 338 1,3 80,000 642 338 9 20,000 334 338 9 50,000 Cng 3,2 50,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số: 12 Ngày 30.tháng 1 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 28/01/2010 Bảng tính và phân bổ khu hao 641 214 6,0 00,000 642 214 3,0 00,000 Cộng 9,0 00,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số: 14 Ngày 31.tháng 01 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Ghi chú 8 khoản Số Ngày Nợ Có 31/01/2010 K/C doanh thu 511 531 9 600 000 511 911 554 570 000 Cộng 564,17 0,000 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số: 15 Ngày 31.tháng 01 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 31/01/2010 K/C giá vốn, chi phí 911 632 516 579 714 911 641 14 940 000 911 642 7 920 000 Cộng 539,43 9,714 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số:16 Ngày 31.tháng 01 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 31/01/2010 K/C lãi 911 421 15,130,286 Cộng 15,130,286 Đơn vị Chứng từ ghi sổ Số: 17 Ngày 31.tháng 01 năm 2010 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 31/01/2010 K/C thuế đợc khấu trừ 3331 13311 48 427 000 Cộng 48,427,000 4. Vo s cỏi cỏc ti khon cú s hiu bt u 1, 2, 3, 4 2 Điểm S CI Tên tài khoản:PhảI thu khách hàng Số hiệu:131 Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Số tiền tháng Số Ngày TK Nợ Có ghi sổ hiệu tháng đối ứng D đầu tháng 80,996,250 9 1 CTGS s 1 111 129,800,000 111 184,662,000 3 CTGS s 3 1121 121,550,000 5 CTGS s 5 511 118,000,000 33311 11,800,000 511 177,420,000 33311 17,742,000 511 110,500,000 33311 11,050,000 511 158,250,000 33311 15,825,000 531 9,600,000 CTGS s 6 33311 960,000 Cộng phát sinh 620,587,000 446,572,000 D cuối tháng 255 011 250 S CI Tên tài khoản: PhảI trả ngời bán Số hiệu:331 Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Số tiền tháng Số Ngày TK Nợ Có ghi sổ hiệu tháng đối ứng D đầu tháng 181,100,000 2 CTGS số 2 331 102,872,000 331 273,009,000 4 CTGS số 4 13311 9,892,000 156 98,920,000 13311 24,819,000 156 248,190,000 13311 14,100,000 156 141,000,000 9 CTGS số 9 156 5,400,000 13311 540,000 Cộng phát sinh 381,821,000 536,921,000 D cuối tháng 336,200,000 S CI Tên tài khoản: Tin mt Số hiệu:111 Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Số tiền tháng Số Ngày TK Nợ Có ghi sổ hiệu tháng đối ứng D đầu tháng 980,782,050 1 CTGS s 1 131 314,402,000 2 CTGS s 2 333 12,834,091 331 375,881,000 133 156,000 641 1,560,000 Cộng số phát sinh 314,402,000 390,431,091 10 [...]... 125.2 43. 6 37 1.022.000.0 00 446.512.000 530 .179.714 VT: ng Số d cuối kỳ Nợ Có 904.752.95 9 37 8.510 .38 3 255.071.25 0 91 .37 3.92 3 1.022.000.00 0 214 477.500.000 31 1 200.000.000 33 1 181.100.000 38 1.821.000 536 .921.000 33 6.200.000 33 31 12. 834 .091 62.221.091 56.417.000 7. 030 .000 950.000 10.000.000 9.050.000 3 250.000 3. 250.000 33 4 9.000.000 200.000.000 33 8 411 486.500.000 1.594.548.229 1.594.548.229 421 15 130 .286... cuối th ng 904,752,959 S CI Tên tài khoản: Tin gửi ngân hàng Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng 3 Số hiệu:112 Diễn giải D đầu th ng CTGS s 3 Cộng số phát sinh D cuối th ng Số hiệu TK đối ứng 131 Số tiền Nợ Có 256,960 ,38 3 121,550,000 121,550,000 37 8,510 ,38 3 S CI Tên tài khoản: Thuế GTGT đợc khấu trừ Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng 2 4 9 17 Diễn giải D đầu th ng... tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp NN Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng 2 5 6 17 Diễn giải D đầu th ng CTGS số 2 CTGS số 5 CTGS số 6 CTGS số 17 Cộng số phát sinh D cuối th ng Số hiệu :33 3 Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 12, 834 ,091 111 131 131 133 12, 834 ,091 56,417,000 960,000 48,427,000 62,221,091 56,417,000 7, 030 ,000 S CI Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Ngày th ng ghi sổ... th ng Số hiệu: 133 Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 0 111 33 1 33 1 33 3 156,000 48,811,000 540,000 48,427,000 48,967,000 48,967,000 0 S CI Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng Diễn giải Số hiệu: 211 Số hiệu TK đối ứng D đầu th ng Cộng số phát sinh D cuối th ng Số tiền Nợ Có 1,022,000,000 0 1,022,000,000 0 S CI Tên tài khoản: Hao mòn TSCĐ Ngày th ng... hiệu th ng 10 11 Diễn giải D đầu th ng CTGS số 10 CTGS số 11 Cộng số phát sinh D cuối th ng Số hiệu :33 4 Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 0 641 642 33 8 6,000,000 4,000,000 950,000 950,000 10,000,000 9,050,000 S CI Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng 11 11 Diễn giải D đầu th ng CTGS số 11 CTGS số 11 Cộng số phát sinh D cuối th ng Số hiệu :33 8 Số... 33 4 0 12 Có 0 1 ,38 0,000 920,000 950,000 3, 250,000 3, 250,000 S CI Tên tài khoản: Nguồn vốn kinh doanh1 Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng Diễn giải Số hiệu:411 Số hiệu TK đối ứng D đầu th ng Cộng số phát sinh D cuối th ng Số tiền Nợ Có 1,594,548,229 0 1,594,548,229 0 S CI Tên tài khoản:Lợi nhuận cha phân phối Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng 16 Diễn giải D đầu th ng... th ng CTGS số 16 Cộng số phát sinh D cuối th ng Số hiệu:421 Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ 911 0 13 Có 0 15, 130 ,286 15, 130 ,286 15, 130 ,286 Bảng cân đối phát sinh các tài khoản Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30 /04/2010 SH TK 111 112 131 133 156 211 D đầu kỳ Nợ 980.782.0 50 256.960 .3 83 80.996.2 50 Có Số phát sinh trong kỳ Nợ Có 31 4.402.000 39 0. 431 .091 121.550.000 620.587.000 48.967.000 48.967.000 496 .31 0.000... Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng 12 Số hiệu:214 Diễn giải D đầu th ng CTGS số 12 Số hiệu TK đối ứng 641 642 11 Số tiền Nợ Có 477,500,000 6,000,000 3, 000,000 Cộng số phát sinh D cuối th ng 9,000,000 486,500,000 S CI Tên tài khoản: Vay ngắn hạn Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu th ng Số hiệu: 31 1 Diễn giải Số hiệu TK đối ứng D đầu th ng Cộng số phát sinh D cuối th ng Số tiền Nợ Có 200,000,000... 62.221.091 56.417.000 7. 030 .000 950.000 10.000.000 9.050.000 3 250.000 3. 250.000 33 4 9.000.000 200.000.000 33 8 411 486.500.000 1.594.548.229 1.594.548.229 421 15 130 .286 2.465.982 .32 0 2.465.982 .32 0 2.046.808.091 14 2.046.808.091 15. 130 .286 2.651.708.515 2.651.708.515 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 4 0.5 0.5 2 -Lập sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán 3 3 - Lập chứng từ ghi sổ 3 4 -